财政概念与财政职能

1、2022-3-221前言前言2022-3-222v一、现实生活中的财政学一、现实生活中的财政学v二、学习对象、目的和方法二、学习对象、目的和方法v 学习对象：研究国家参与一部分社会产品学习对象：研究国家参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动中存或国民收入分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。通过财政现象在的分配关系及其发展规律。通过财政现象（财政活动）的分析，揭示财政本质。财政活（财政活动）的分析，揭示财政本质。财政活动具体化为财政收入和财政支出。动具体化为财政收入和财政支出。v 学习目的：掌握财政的基本知识，基本理学习目的：掌握财政的基本知识，基本理论和基本

2、管理技能。论和基本管理技能。v 学习方法：唯物辨证法、实证分析与规范学习方法：唯物辨证法、实证分析与规范分析相统一的方法。分析相统一的方法。2022-3-223三、我国财政学建设的指导思想三、我国财政学建设的指导思想（一）马克思主义的基本原理为指导（一）马克思主义的基本原理为指导 （二）借鉴西方财政学（二）借鉴西方财政学西方财政理论的基本内容：西方财政理论的基本内容：v财政起因：财政起因：“市场失灵论市场失灵论”v财政现象：财政现象：“公共产品论公共产品论”v财政目的：财政目的：“公共需要论公共需要论”v财政模式：财政模式：“公共财政论公共财政论”v财政决策：财政决策：“公共选择论公共选择论”

3、2022-3-224建立和发展我国财政学的基本思路和建立和发展我国财政学的基本思路和方向应是以马克思主义基本原理为指导，方向应是以马克思主义基本原理为指导，借鉴西方财政学，从中国实际出发，继承借鉴西方财政学，从中国实际出发，继承和发展，建立具有中国特色的财政学。和发展，建立具有中国特色的财政学。2022-3-225 第第0101章章财政概念和财政财政概念和财政职能职能2022-3-226一、本章学习目的和要求一、本章学习目的和要求 阐述财政与市场的关系，他是市场阐述财政与市场的关系，他是市场经济体制下经济体制下财政学财政学的核心问题，要的核心问题，要从政府与市场的关系来理解财政概念和从政府与市

4、场的关系来理解财政概念和财政职能。具体要掌握以下的问题：财政职能。具体要掌握以下的问题：2022-3-227v掌握市场失灵及其表现形式掌握市场失灵及其表现形式v掌握政府干预的手段及政府（干预）失效的表现掌握政府干预的手段及政府（干预）失效的表现v掌握公共物品的定义；公共物品与私人物品的区掌握公共物品的定义；公共物品与私人物品的区别以及混合物品的定义；公共需要及其特征别以及混合物品的定义；公共需要及其特征v掌握财政的基本含义和财政的基本特征掌握财政的基本含义和财政的基本特征v掌握市场经济体制下财政的三大职能及其机制和掌握市场经济体制下财政的三大职能及其机制和手段手段2022-3-228二、背景材

5、料二、背景材料v明确我们学习的是社会主义市场经济体制下明确我们学习的是社会主义市场经济体制下的财政学的财政学v我国市场经济体制是由原来的计划经济体制我国市场经济体制是由原来的计划经济体制转换过来的。当前我国市场体系还不完善。转换过来的。当前我国市场体系还不完善。市场机制还不健全，必然形成一个相当长的市场机制还不健全，必然形成一个相当长的经济体制转轨时期，这构成了本书的主要历经济体制转轨时期，这构成了本书的主要历史背景史背景2022-3-229v当前的财政理论必须与时俱进，不断发展当前的财政理论必须与时俱进，不断发展v应借鉴西方财政学的一些理论，但不应全应借鉴西方财政学的一些理论，但不应全盘照搬

6、盘照搬三、关键词三、关键词 市场失灵市场失灵 外部效应外部效应 政府干预政府干预 公共物品公共物品 公共需要公共需要 非排他性非排他性 非竞争性非竞争性四、教学内容四、教学内容2022-3-2210第一节第一节 政府与市场政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效二、政府：政府干预与政府干预失效三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要2022-3-2211一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（一）市场与市场效率v在市场经济体制下在市场经济体制下, ,市场和政府共同构成社会市场和政府共同构成社会资

7、源配置体系资源配置体系v完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的对独立的主体组成的v市场效率市场效率: :市场是一种结构精巧而且具有效率市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制的商品交易机制2022-3-2212（二）市场失灵（二）市场失灵市场失灵主要表现在以下几个方面：市场失灵主要表现在以下几个方面：v垄断垄断v信息不充分和不对称信息不充分和不对称v外部效应与公共物品外部效应与公共物品v收入分配不公收入分配不公v经济波动经济波动2022-3-2213二、政府：政府干预与政府干预失效二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作

8、用（一）政府的经济作用v政府在资源配置中发挥应有的作用政府在资源配置中发挥应有的作用v政府可通过宏观政策协调国民经济健康、政府可通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行稳定地运行v西方新凯恩斯主义提出了一种新型的政西方新凯恩斯主义提出了一种新型的政府府市场观市场观2022-3-2214（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段v政府干预程度是与政府规模相联系的，而政政府干预程度是与政府规模相联系的，而政府规模是以财政支出（或收入）占府规模是以财政支出（或收入）占GDPGDP的比重的比重来表示的来表示的v政府干预手段有以下三个方面：政府干预手段有以下三个方面：立法和行政手段立法和行

9、政手段组织公共生产和提供公共物品组织公共生产和提供公共物品财政手段财政手段2022-3-2215（三）政府干预失效（三）政府干预失效 政府干预失效的表现主要在以下几个方面政府干预失效的表现主要在以下几个方面v政策决策失误政策决策失误v寻租行为寻租行为v信息失灵信息失灵v政府职能的政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位”2022-3-2216三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要（一）公共物品（一）公共物品v依据需要主体和供给渠道不同，人类社会所需要的依据需要主体和供给渠道不同，人类社会所需要的各种商品和服务，可分为公共物品和私人物品各种商品和服务，可分为公共物品和私人物品v区分辨别公共物品

10、和私人物品的标准区分辨别公共物品和私人物品的标准排他性和非排他性排他性和非排他性竞争性和非竞争性竞争性和非竞争性 此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公共产品的重要特征共产品的重要特征2022-3-2217v混合物品：兼备公共物品与私人物品特征混合物品：兼备公共物品与私人物品特征的物品，也称准公共物品的物品，也称准公共物品 哪些产品具有混合物品的属性？哪些产品具有混合物品的属性？ 混合物品由谁提供？混合物品由谁提供？ 较为典型的混合物品有（请分析）：较为典型的混合物品有（请分析）：v教育、高速公路、卫生防疫、社会救济、社会治安、社区服务2022-3-2

11、218（二）公共需要（二）公共需要v公共需要与私人需要公共需要与私人需要v公共需要的特征公共需要的特征公共需要是社会公众的共同需要，是由政府集公共需要是社会公众的共同需要，是由政府集中执行和组织社会职能的需要中执行和组织社会职能的需要公共需要是每个社会成员可无差别地共同享用公共需要是每个社会成员可无差别地共同享用的需要的需要社会成员享用社会公共需要也要付出代价（交社会成员享用社会公共需要也要付出代价（交税或付费）税或付费）满足公共需要是政府的职责满足公共需要是政府的职责2022-3-2219v社会的公共需要是共同的，但社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的又是历史的、特殊的v公共需要的覆

12、盖范围很广公共需要的覆盖范围很广2022-3-2220第二节第二节 财政概念财政概念v一、财政的基本含义一、财政的基本含义v二、财政的基本特征二、财政的基本特征v三、关于财政与三、关于财政与“公共财政公共财政”2022-3-2221一、财政的基本含义一、财政的基本含义（一）（一）“财政财政”一词的来源一词的来源2022-3-2222（二）财政是一种国家或政府的经济行为（二）财政是一种国家或政府的经济行为v财政属于历史范畴财政属于历史范畴v财政属于经济范畴财政属于经济范畴（三）财政概念（三）财政概念v财政是国家（政府）为实现其职能，以国家财政是国家（政府）为实现其职能，以国家为主体，凭借其政治权

13、力（公共权力）直接为主体，凭借其政治权力（公共权力）直接参与社会产品分配的一种经济活动。从本质参与社会产品分配的一种经济活动。从本质上看，财政体现着一种分配关系。上看，财政体现着一种分配关系。2022-3-2223 2022-3-2224（一）阶级性与公共性（一）阶级性与公共性（二）强制性与非直接偿还性（无偿性）（二）强制性与非直接偿还性（无偿性）（三）收入与支出的对称性（或平衡性）（三）收入与支出的对称性（或平衡性）二、财政的基本特征二、财政的基本特征2022-3-2225（一）有关英文（一）有关英文public financepublic finance一一词的译法问题。有直译和意译两种：

14、词的译法问题。有直译和意译两种：v意译为财政或财政学意译为财政或财政学 v直译为公共财政或公共财政学直译为公共财政或公共财政学（二）财政学发展方向的理论探讨（二）财政学发展方向的理论探讨三、关于财政与三、关于财政与“公共财政公共财政”2022-3-2226v从从“财政财政”语汇的发展看财政的公共性语汇的发展看财政的公共性v从中、西文关于财政这一词汇的发展与变化，是从中、西文关于财政这一词汇的发展与变化，是可以窥视到财政的公共性是发展的、规范的、是可以窥视到财政的公共性是发展的、规范的、是与金融、商业理财、公司理财相区别的。与金融、商业理财、公司理财相区别的。v从经济条件的转换看财政的公共性从经

15、济条件的转换看财政的公共性 v计划经济：财政的公共性的范围和口径是别扭的、计划经济：财政的公共性的范围和口径是别扭的、扭曲的；扭曲的；v市场经济：财政的公共性的范围和口径是法制的、市场经济：财政的公共性的范围和口径是法制的、规范的。规范的。2022-3-2227（三）我国（三）我国 “ “公共财政公共财政”的基本思路的基本思路v以满足公共需要为标准，构建公共财政基本框以满足公共需要为标准，构建公共财政基本框架，解决财政架，解决财政“越位越位”与与“缺位缺位”问题，理顺问题，理顺政府与市场的关系，转变政府职能政府与市场的关系，转变政府职能. .v强调财政的强调财政的“公共性公共性”，不搞吃饭财政

16、，不能，不搞吃饭财政，不能有退出生产领域的提法有退出生产领域的提法v不可一般地提出退出国有企业不可一般地提出退出国有企业v防止忽视财政的阶级性或利益冲突防止忽视财政的阶级性或利益冲突v转轨时期的财政体制改革的过程，也就是构建转轨时期的财政体制改革的过程，也就是构建公共财政基本框架的过程公共财政基本框架的过程2022-3-2228第三节第三节 财政职能财政职能一、研究财政职能的思路和意义一、研究财政职能的思路和意义二、资源配置职能二、资源配置职能三、收入分配职能三、收入分配职能四、经济稳定与发展职能四、经济稳定与发展职能2022-3-2229一、研究财政职能的思路和意义一、研究财政职能的思路和意

17、义（一）思路：（一）思路：（二）财政职能的意义（二）财政职能的意义v财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能v政府与市场关系是分析财政职能的立足点，也是重政府与市场关系是分析财政职能的立足点，也是重新认识财政概念的基本立足点新认识财政概念的基本立足点v从政府、企业、家庭和对外部门的相互关系出发，从政府、企业、家庭和对外部门的相互关系出发，也是分析财政职能的另一个思路也是分析财政职能的另一个思路2022-3-2230二、资源配置职能二、资源配置职能（一）资源配置的概念（一）资源配置的概念v运用有限的资源形成一定的资产结构、产业运用有限的资源形成一定

18、的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。它可分为广义和狭义，其核源结构的目标。它可分为广义和狭义，其核心是效率问题。资源配置方式：一是内在配心是效率问题。资源配置方式：一是内在配置；二是外在配置置；二是外在配置（二）财政的资源配置职能（二）财政的资源配置职能（三）资源配置效率的指标：我国主要（三）资源配置效率的指标：我国主要采取采取GDPGDP增长率指标增长率指标2022-3-2231（四）财政配置的机制和手段（四）财政配置的机制和手段v确定社会公共需要的基本范围，及财政支出占确定社会公共需要的基本范围，及财政支出占GDPGDP

19、的合理比例，从而实现资源配置总体效率的合理比例，从而实现资源配置总体效率v优化财政支出结构，提高资源的结构效率优化财政支出结构，提高资源的结构效率v合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设重点建设v通过政府投资、税收、补贴等手段，招商引资，通过政府投资、税收、补贴等手段，招商引资，提高经济增长率提高经济增长率v提高财政资源配置本身的效率提高财政资源配置本身的效率2022-3-2232三、收入分配职能三、收入分配职能（一）概述（一）概述（二）公平分配的标准（二）公平分配的标准( (1.3.3.2 1.3.3.2 基尼系基尼系数数.doc.doc) )（三）财政实现收入分配职能的机制和（三）财政实现收入分配职能的机制和手段手段v划清市场分配与财政分配的界限和范围划清市场分配与财政分配的