贸易公司财务管理制度的汇编.docx

1、财务管理制度第一章总那么第二章货币资金管理第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节账户维护第三章费用报销管理第一节差旅费第二节业务招待费第三节工伤药费第四节其他费用第四章销售管理第一节销售合同第二节出货第三节收款第五章采购管理第一节采购订单第二节收料第三节付款第六章存货管理第一节原材料第二节产品第三节低值易耗品第5条业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账 号，客户应当将货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后 业务部应当以邮件或 方式即时告知本公司财务部。第6条仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分 别存放，各种原材料存放区应标有物料标识卡，以便于收 发及管理。第7条仓管人员应定

2、期检查各种材料的状况，如发现变 质、损坏等情形，应即时填写报告单送交总经理申请处理第二节产品第1条本处所指产成品包括已完工但未包装的销售成品、 已包装可随时发货的库存成品及各种样品。第2条产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点加强对 产成品数量的管理，严防被盗、丧失，仓管应保证产品实 际库存数与账面数相符。第3条出现产成品丧失或实有数与账面数不符时，仓管应 即时查找原因，同时向部门主管、总经理报告，并申请做 出相应处理。第4条样品原那么上均应先入成品仓并由专人负责管理， 领出样品应按照按照领料材料的规定办理出库手续。第5条对于客户退回的产品，仓库收到退货后，填写退货 单送交财务部。第三节低值易

3、耗品第1条低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗 性物料，如机台配件、办公用品等。第2条低值易耗品的收发原那么上都要通过仓管进展，通 过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续，直接报销 的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签名。第3条对于价值不高，使用时间较长但未做固定资产管理 的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负 责管理，财务部建立备查账簿进展登记并定期进展检查， 物品用具不能使用时由相关负责人填写报废申请单经批准 后予以报废。第四节盘点及盈亏处理第1条仓管应做好仓库的日常管理工作，加强财产物资的 平安性管理，仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、 成品等进展盘点，盘

4、点方式采取仓管自盘，财务监盘或抽 盘。第2条公司对所有的存货进展全盘的次数每年至少一次， 全盘应当在停产停工的状态下进展，以保证盘点数的准确 性，非全面性的局部存货盘点每年不应少于三次，盘点时 应当暂停盘点材料局部的收发料工作。第3条仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数 量，对于账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请 报告，说明原因及处理意见，交由总经理批准。第4条财务部根据报告单进展相应的账务处理，对于盘亏 的存货，如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任。第七章本钱核算第1条财务部应定期核算公司的经营本钱，准确反响公司 的各项费用及开支。第2条公司本钱核算采用订单法，根据销售合同

5、订单归集 结转本钱支出及费用。第3条其他本钱核算的方法由财务部另行具体规定。第八章工资核算第1条公司员工工资为计时工资，管理人员采用计时工资 制，按实际出勤时间计算应付工资。第2条工资工程由根本工资、加班工资、全勤奖、奖金、 补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付 工资。第3条工资的具体核算方法及程序由公司另行专门规定。第九章固定资产管理第1条固定资产指单位价值较高，使用期限在一个会计年 度以上的房屋、机器设备、工具、配件等资产。第2条固定资产是公司的重要财产，对其加强管理主要表 现在对资产的平安性及使用功能上的管理，防止各种资产 被盗、丧失及被损坏。第3条财务部应对公司的所有固定

6、资产详细登记，制定固 定资产目录表，建立固定资产管理档案，固定资产应指定 专人负责日常管理，保证固定资产的既定使用功能。第4条固定资产应进展相应的分类，根据企业会计准那么 及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧。第5条对于不能使用而需报废的固定资产，资产管理人应 填写报废申请单，经财务部审核后交由总经理批准。第6条对于丧失或多出的固定资产，资产管理人员应填写 报告单并查找原因，报告单交由总经理批准并做出处理意 见后交由财务部进展账务处理。第7条财务部应组织人员定期对公司的固定资产进展盘 点，全面清盘的次数每年至少一次，对盘盈或盘亏的资 产，由资产管理人员填写盘盈/亏表，由财务签属处理意

7、 见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理。第十章财务报表及报告第1条财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流 量等信息的根本资料，财务部应对公司的各项经济业务活 动进展全面准确的核算，并定期向股东提交资产负债表、 利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关 报表。第2条财务部在全面监视管理公司的财产及经营活动过程 中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经 理，并及时反响相关信息，以促进问题的解决或改善。第3条财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定 期拟写工作报告，向股东及总经理详细反响及说明公司生 产经营过程中存在的问题及缺乏，提出解决方案或参考建 议，并向总经理反

8、响财务部监视、管理工作的执行情况。第十一章罚那么第1条公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各 项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制 定本罚那么。第2条本罚那么所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、 全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的 罚那么与本罚那么有冲突的，以财务部制定的内容或解释 为准。第3条各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单 据分为从外部门/公司取得的原始单据送货单、发票、收 据等）和公司内部自制单据材料入库单、采购订货单、 领料单、发货单、报销单等），对于应取得而未取得外部 门/公司原始单据的相关人员，采取“会议点名批评+罚 款的处分措施，对

9、于应填制而未填制内部自制单据的相 关人员，采取“全公司通报批评+罚款的处分措施。（根 据实际情况而定）。第4条履行单据审批手续是制度执行的重要保障，对应当 履行相关批准、审核、审批等手续而未履行的，首先采取 会议点名批评的处分措施，但最多批评两次，以后再次违 规的采取直接罚款的处分措施。第5条公司各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工 作更需要其他各部门的积极协助与支持，对于不积极协助 其他部门开展工作的人员，采取全公司通报批评的方式处 分，对于累教不改的指次数为三次以上不含三次）采取 罚款措施。第6条财务部招集各类人员开会时，相关人员无正当理由 不得缺席会议，无正当理由缺席会议的采取罚款措

10、施，相 关人员三次以上不含三次）以同样或类似的理由拒不出 席会议的，视同无正当理由缺席会议因出差或总经理特 批的例外）。第7条会议点名批评指在由财务部招集的会议或有财务经 理出席的会议上，对违规人员进展点名批评，全公司通报 批评是指以公告的形式将打印的书面批评文件张贴于公司 的宣传栏或醒目位置，张贴时间不少于三日。第8条罚款指对个人进展现金扣款，根据实际情况而定。第9条因财务人员个人过失所造成的损失，其本人承当全 部责任。第10条因出纳个人操作失误造成账户故障、因会计个人 操作失误造成账户锁定等产生的损失，当事人负有全部责 任。第11条 擅自开设银行帐户或擅自转移银行存款或擅自将 公司资金转为

11、储蓄或出借银行帐户的予以开除。第十二章平安与保管第1条出纳需妥善保管与账户相关的全部物品及密码并登 记在册公私户网银、支付密码器、银行卡、信用卡、支 票等）。第2条 会计需妥善保管会计用品及公司资质金税盘、各 公司证件、印章、等）并登记在册。第3条 会计妥善保管好公司记账凭证及公司报表。第4条公司印章及公司资质，需经总经理审批后才能使用 并登记。第5条出纳需要定期维护账户并每年进展密码更新。确保 账户正常运行。账户出现状况且无法处理需及时告知财务 经理。第7条会计需要定期维护金税盘等并每年进展密码更新。 确保相关软件及硬件正常运行。出现状况且无法处理需及 时告知财务经理。第8条会计负责保管发票

12、及重要会计工具，严禁丧失、严 禁外借。第十三章附那么第1条本制度由财务制定，并根据实际情况进展修改、增 加或删除，财务部负责本制度的解释。第2条本制度经总经理签字批准执行。第四节盘点及盈亏处理第七章本钱核算第八章工资核算第九章资产管理第十章财务报表及分析报告第十一章罚那么第十二章平安与保管第十三章附那么第一章总那么第1条为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反 映公司的经营成果，全面监视公司各项财产的使用及流 转，以维护公司集体的权益，特制定本制度。第2条公司财务部直承受控于公司股东并对其负责，财务 部依据公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及 需要修订本制度。第3条公司各部门应积极

13、配合财务部工作及促进本制度的 实行，相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公 司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度 除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及 本财务制度的相关规定。第二章货币资金管理第一节现金管理第1条公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现 金。第2条本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报 销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、公司 备用现金等及其他必须以现金支付的支出。第3条出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销/ 申请付款必须由申请人填写报销单/借款单，经相总经理批 准并由财务进展审核后，出纳方可支付现金。第4条报销单/

14、借款单金额在100元不含100元）以下 的，出纳可予支付现金；金额在100元及以上的，出纳以 银行汇款形式支付，总经理特批除外。第5条出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签 名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，防止做 支现金及风险。第6条出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用 途，以便于财务作账。第7条出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当 天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对。第8条出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并定期 与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理。第9条对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查 明原因，并做出书面报告经总经理批

15、准后交由财务部进展 相应账务处理。第10条 公司当日库存现金不得超过2000元。假设超过, 出纳需及时存入银行，总经理特批除外。第二节银行存款管理第1条公司办理货款支付及回收销货款，原那么上均应通 过银行转账方式进展，其他收、付款金额较大的款项支付 也应通过银行转账进展。第2条通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务 审核、总经理批准后，方可收出纳办理付款。第3条出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部， 财务部应当定期与银行对账单进展核对。第4条出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查 明原因，直至核对正确为止。第三节其他货币资金管理第1条公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金

16、， 如支票、银行本票等，应进展项登记管理，并将复印件送 交财务部入账。第2条对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入 账手续，以免超期。第3条对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定 执行。第4条出纳需妥善保管单据，因个人原因保管不善，保管 人员负全责。第四节账户维护第1条出纳根据实际情况对于公司公户进展维护，及时缴 纳账户维护费用、银行对账、证书更新、资质更新等。第2条出纳妥善保管银行支付工具、银行支付密码器、支 票等工具。第3条出纳根据实际情况，每15天，对于账户进展测 试，确保账户能够支付款。第4条支付账户及支付密码等进展统计并设置密码和制止 编辑修改，打印一份存入保险柜。公司账

17、户密码等信息严 禁记录在个人笔记本中。第5条支付账款时，双人核对。严禁单人操作汇款，违者 重罚。第6条密码输错一次后，未查明原因前，严禁第二次输 入。第三章费用报销管理第一节差旅费报销第1条差旅费指公司业务人员、管理人员等因公外出本 地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等 费用。第2条出差旅人员应本着合理、必要、节简的原那么支付 各项费用。第3条公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类， 出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额 内报销出差费用暂不执行）。第4条为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的 出差人员如果实际采用了下一级别出差人员待遇标准花费 费用，公司可

18、以将两级待遇差额局部的50%补偿给出差人员暂不执行）。第5条出差人员外出，预计所需费用在200元以上的，可 向公司预借差旅费，借款人填写借款单由总经理批准后送 至财务审核。第6条预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时 实行多退少补的原那么。第7条普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、 经理批准，再交由财务审核前方可至出纳处领款，经理级 人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳 处领款暂不实行）。全部报销单由总经理批准）第8条对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销 单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处 报销领款。第9条差旅费费用控制标准由公司根据人员级别

19、+出差地+ 补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定。第二节业务招待费报销第1条业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、 住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客 户所花生的各项费用。第2条业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原 那么，招待好公司的客户及其派出的代表。第3条公司将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业 务量大，又有可能开展为长期稳定合作关系的大客户，B类 客户为订单量较多，合作关系相对稳定的客户，C类客户为 其他普通客户。第4条业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标 准，业务陪同人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业 务招待费费用控制标准由公司另行专

20、门制定。第5条业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借 现金需经总经理审批方可至出纳处领款。第6条费用报销人员填写报销单经总经理批准、财务审核 后，方可至出纳处报销领款。第7条业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必须将 报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额 扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款。第8条业务人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情 况时，业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调 整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务招待 费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进展分项报销。第三节工伤医药费报销第1条工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公 出现

21、工伤事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤 补偿费等。第2条员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的 诊疗书及发票填写费用报销单，经总经理批准、财务审核 后到出纳处报销领款。第3条公司员工发生重大工伤事故急需用款时，总经理口 头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款 单并交由总经理补签批准，再由财务审核后交由出纳留底 及入账。第4条重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可 由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由 总经理批准，再至出纳处领款或冲预借款。第5条员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申 请，经总经理批准、财务审核前方可至出纳处领款。第四节其他费用的报销第1条其他费用的报销指除差旅费、业务招待费、工伤医 药费以外的日常营业费用的报销。第2条其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批 准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销工程， 有相关规定的，经财务审核后可直接至出纳处领款，无相 关规定的，需由总经理审批前方可至出纳处领款第四章产品销售管理第一节销售合同第1条公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与 客户签订书面销售合同