支持经济发展的现行税收政策

1、支持经济开展的现行税收政策 为进一步加快经济开展，国家针对不同的行业出台了一系列税收政策。 一、支持高新技术产业化有关税收政策 1、对单位和个人(含外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术效劳业务取得的收入，免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。  2、国务院批准的高新技术产业发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15的税率征收企业所所得税。其中，新办的高新技术企业，自投产年度起，免征企业所得税二年。 3、对新办的独立核算的从事科技咨询业、信息业、技术效劳业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年

2、至第二年免征企业所得税。 4、科研单位、大中专院校效劳于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术效劳、技术承包所取得的技术性效劳收入暂免征收企业所得税。 5、企业、事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳、技术培训所得，年净收入在30万元以下的局部，暂免征收企业所得税。 6、企业在一个纳税年度实际发生的以下技术开发费工程，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家方案的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直

3、接相关的其他费用，在按规定实行100扣除根底上，允许再按当年实际发生额的50在企业所得税税前加计扣除。企业年度实际发生的技术开发费当年缺乏抵扣的局部，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年。 7、工业类集团公司开发技术，按照联合攻关，费用共摊，成果共享原那么，报经主管税务机关批准后，可以采取由集团公司集中收取技术开发费的方法，其中成员企业交纳的技术开发费在管理费用中列支，集团公司集中收取的技术开发费，在核销有关费用支出后，形成资产的局部作为国家投资，在资本公积金中单独反映。 8、对社会力量，包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和

4、个体工商户，资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。但当年度应纳税所得额缺乏抵扣的，不得结转抵扣。个人和个体工商户的资助资金，不包括偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。 9、凡在我省境内投资于符合国家产业政策的技术改造的内资企业，其工程所需国产设备投资的40%可从企业技术改造设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。如果当年新增的企业所得税税额缺乏抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。 10、

5、在我省境内新创办的软件生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。软件生产企业工资和培训费用，经税务部门审核后，可按实际发生额在计算应纳税所得额扣除。 11、在我省境内新创办的、符合国务院规定条件的集成电路生产企业，按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。 12、国有、集体工业企业进行技术改造，采用融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原那么确定，但最短折

6、旧年限不得短于三年。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，折旧年限最短可为三年。 13、2006年1月1日以后企业新购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入本钱费用，在企业所得税税前扣除，其中到达固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。对上述仪器和设备，允许其采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，具体折旧方法一经确定，不得随意变更。 14、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术等方面的奖金，免纳个人所得税。 15、科研机构、高等学校在编正式职工转化职务科技成果，以股份或出资比例等股权形

7、式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税；获奖人取得按股份、出资比例获得分红时或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。 二、促进效劳业开展税收政策 1、支持现代物流业开展 1对物流企业引进信息管理系统、更新设备、工具等技术改造中购置国产设备的，经省经贸委确认，按税收管理权限报经批准后予以抵免企业所得税。 2符合条件的物流企业，可以由总部统一缴纳企业所得税。 3对纳入试点名单的物流企业及其所属企业将承揽的运输业务、仓储业务分给其他企业并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入减去付给其他运输、仓储企业的运费、仓储费后的余额为营业税的计税基数。 4对新办的从事物

8、流技术和咨询效劳、物流信息效劳企业，按规定减免企业所得税。 5对占地较大的现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税有困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减征城镇土地使用税的照顾。 2、培育和促进会展业开展 1单位和个人举办各种展览活动向参展者收取的各项价款，按“效劳业-代理业征收营业税。 2展览馆、会展中心等专门用作会展活动的房产，按规定缴纳房产税确有困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减免房产税的照顾。 3、支持代理业开展 1对专门从事货运代理业务的单位，以扣除支付给其他单位的运输费、货运港务费、货物中转费、货物打包费、港口码头费、港口作业费后的余额为计税营业额计算缴纳营业税。 2拆迁

9、代理单位接受委托从事房屋拆迁业务，其向拆迁者实际转付的拆迁补偿费和支付给施工单位的拆迁工程费，不计入其营业额计算征收营业税。 3商标代理公司向客户收取的全部价款和价外费用，可按规定扣除支付给工商管理部门的商标费后的余额为营业额计算征收营业税。 4广告代理业以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广揭发布者的广揭发布费后的余额为营业额计算征收营业税。 4、支持旅游业开展 1对旅游企业国产交通运输工具等相关国产设备技术改造的投资抵免工作，经省经贸委确认，按税收管理权限报经批准后予以抵免企业所得税。 2景点类旅游企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减征城镇土地使

10、用税照顾。 3旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算征收营业税。 4新办的旅游企业和在我省设立的符合企业所得税纳税人条件的省外旅游企业分支机构，可减征或免征企业所得税1年。 5、支持金融、保险效劳业开展 1凡经商务部、国家税务总局确认的融资租赁试点企业，可按规定享受融资租赁业务的营业税优惠政策。 2对保险代理公司从事保险代理业务取得的全部收入，允许以扣除支付给保险公司保费收入后的余额为计税营业额计算缴纳营业税。 3纳入全国试点范围的非营利性的中小企业信用担保、再担保机构从事担

11、保或再担保业务取得的收入，自纳税人享受免税之日起，免征营业税3年。 4保险营销员非雇员为本公司提供推销保险劳务，月营业额未到达5000元的，免征营业税。 5对进入我省设立经营机构的外资金融、保险机构，缴纳城市房地产税确有困难的，按税收管理权限报经批准后，可给予减免城市房地产税的照顾。 6、支持科技效劳业开展 1对研发、设计、创意等科技效劳企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可按国家规定享受相应的高新技术企业优惠政策。 2对科研单位和大专院校效劳于各行业以及农业技术推广机构效劳于农业生产需要的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术效劳、技术承包取得的技术性效劳收入暂免征收企业所得税。 3科技效

12、劳机构为完成特定效劳工程，凡聘请属于海外留学人员和国内享受政府特殊津贴的专家，所支付的咨询费、劳务费用可直接进入本钱。 4对经有权部门批准的转制科研机构，从转制之日起或注册之日起5年内免征企业所得税和科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税。5年期满后，再延长2年期限。 5社会力量不含外商投资企业和外国企业通过境内非营利的社会团体、国家机关，资助非关联的科研机构和高校的研究开发经费，可在当年度应纳税所得额中全额扣除。 6对经申请认定为科普基地的科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆站、台和气象台站、地震台站、高校和科研机构对公众开放的科普基地的门票收入，以及县及县以上党政部门和科协开展的

13、科普活动的门票收入免征营业税。 7单位和个人从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术效劳业务取得的收入，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。 7、支持医疗卫生效劳业开展 1营利性医疗机构取得的医疗效劳收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记证之日起，3年内免征营业税；对其自用的房产、土地、车船3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。 2非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗效劳收入，免征各项税收。 3非营利性医疗机构将取得的非医疗效劳收入，直接用于改善医疗卫生效劳条件的局部，经审核批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。 4对非营利性医疗机构自用的

14、房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。 5对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生效劳收入含疫苗接种和调拨、销售收入，免征各项税收。对其取得的其他经营收入，如直接用于改善本卫生机构卫生效劳条件的，经审核批准可抵扣其应纳税所得额，就其余额征收企业所得税。 6对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。 8、扶持社区效劳业开展 1对物业管理企业代有关部门收取的水费,电费、燃(煤)气费、维修基金、房租等收入免征营业税。 2对劳务公司等接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力

15、的工资和为劳动力上交的社会保险包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额计算征收营业税。 3在社区内新办的物业管理、家政效劳、医疗卫生、文化效劳、体育健身等效劳业所得盈利，免征企业所得税1年； 9、支持老、幼年效劳业开展 1对养老院、残疾人福利机构提供的育养效劳、婚姻介绍、殡葬效劳收入免征营业税。对经县以上教育部门审批成立并取得办园许可证的托儿所、幼儿园等学前教育机构，在规定收费标准以内收取的教育费、保育费免征营业税。 2对政府

16、部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年效劳机构，暂免征收企业所得税以及老年效劳机构自用房产、土地、车船的房产税、城镇土地使用税和车船使用税。 3对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年效劳机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。 10、支持民用航空业开展 在我省机场新建民用航空公司基地的，其机场飞行区包括跑道、滑行道、停机坪、平安带、夜航灯光区用地，场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地，机场外道路用地，免征城镇土地使用税。航空现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税、房产税

17、确有困难的，可按照税收管理权限报经批准后，给予减征城镇土地使用税、房产税的照顾。 11、鼓励和支持文化产业、效劳业开展 认真贯彻中央支持文化体制改革试点、支持文化产业开展的有关税收政策，对中央文化体制改革试点工作领导小组办公室会同财政部、国家税务总局审定的试点单位，可从进一步改制年度起至2021年12月31日止免征企业所得税。 12、鼓励和支持效劳型企业吸纳军队转业干部、随军家属、城镇退役士兵和下岗失业人员 1对为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%含60%以上的，经批准，3年内免征营业税和企业所得税。 2对为安置随军家属就业而新开办的企

18、业，凡安置随军家属占企业总人数 60%含60%以上的，经批准，3年内免征营业税和企业所得税。 3对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的效劳型企业除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外当年新安置自谋职业的城镇退役士兵到达职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经认定审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 当年新安置自谋职业的城镇退役士兵人数缺乏职工总数30%，但与其签订1年以上期限劳动合同的，经认定审核，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=企业当年新招用自谋职业的城镇退役士兵人数÷企业职工总数×100%×

19、2 4效劳型企业除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外在新增加的岗位中，新招用下岗失业人员，符合规定条件的，经认定审核，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 4000元。 5对国有大中型效劳企业通过主辅别离和辅业改制分流安置本企业充裕人员兴办的经济实体从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，效劳型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧，建筑业中从事工程总承包的除外，符合规定条件的，经认定审核，3年内免征企业所得税。 13、鼓励和支持军队转业干部、随军家属、城镇退役士兵和下岗失业人员从事个体效劳业 1军队转

20、业干部从事个体效劳业的，经批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 2随军家属从事个体效劳业的，经批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 3自谋职业的城镇退役士兵从事个体效劳业限制行业除外的，经批准，自领取税务登记之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 4符合规定条件的持?再就业优惠证?的下岗失业人员从事个体效劳业的限制行业除外，按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 14、鼓励吸引效劳业的大公司、大集团在我省落户 对在我省设立总部的大型效劳业企业缴纳房产税确有

21、困难的，可按税收管理权限报经批准后，给予减征房产税的照顾。 三、开展循环经济，鼓励资源综合利用税收政策 1、对生产节水、节能等资源节约型产品的关键设备，以及政府拟鼓励开展的资源节约型重点产品生产企业的关键设备，允许实行加速折旧。 2、对循环经济示范企业使用的资源循环型关键设备，允许实行加速折旧。 3、对节能、节电、节水的资源节约型企业，纳税有困难的，可按税收管理权限的规定报经批准后，酌情给予减免城镇土地使用税和房产税的照顾。 4、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在?资源综合利用目录?中列举的资源做主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年。纳税仍有困

22、难的，报经地税机关批准，酌情给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾。 5、企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年。 6、企业为处理利用其他企业废弃的，在?资源综合利用目录?中列举的资源作主要原料生产产品而兴建的企业，经地税机关批准后，可减征或者免征所得税1年。纳税仍有困难的，报经地税机关批准，酌情给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾。 7、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，经地税机关审核批准，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年。 8、单位和个人提供的污水处理、垃圾处置劳务，取得的污水处理费和垃圾处置费，不征收营业税。

23、 9、对为净化环境、有效保护资源而兴建的污水处理厂的生产经营用房及其所占土地，报经地税机关批准，可酌情给予减免房产税和城镇土地使用税的照顾。 10、因污染、扰民而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的企业，在自行转让原房产时，报经地税机关批准，可给予免征土地增值税的照顾。 四、扶持企业减轻包袱政策 1、财产损失所得税前扣除。 1企业的各项财产损失，按财产的性质分为货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资转让或清算损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失和其他资产损失；按申报扣除程序分为自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失；按损失原因分为正常损失包括正常转让、报废、清理等、非正常损