审计监察管理制度

1、管理制度1目的规范审计监察日常管理工作。2范围审计监察部。3责任审计监察部负责本制度的执行，审核部门和上级部门对执行本制度的监督。4内容4.1 总则4.1.1 为进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定和本公司的实际情况制定本制度。4.1.2 公司的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程式与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。4.1.

2、3 公司审计依照本制度和总经理的指示独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。4.1.4 内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。4.2 机构和审计人员4.2.1 公司设立审计监察部，依照本制度行使审计职权，对公司总经理负责并报告工作。公司根据需要，可在所属分公司派驻专职审计人员。4.2.2 公司审计监察部应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。4.2.3 公司审计监察部应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质

3、和业务能力。4.2.4 审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。4.2.5 审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。4.3 审计监察职责4.3.1 按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计法规、制度，制订审计实施计划；4.3.2 负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4.3.3 指导监督有关公司及所属分公司建立健全的内部审计小组，配备内部审计人员；4.3.4 负责公司及所属分公司内部审计机构的业务指导和管理工作；4.3.5 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；4.3.6 完成领导交办的其他审计事项。4.4 审计范

4、畴和权限4.4.1 内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，对公司有关职能机构及其分公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。4.4.2 内审工作对公司及其分公司的下列事项进行审计：4.4.2.1 财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；4.4.2.2 财务收支及其有关的经济活动；4.4.2.3 经济效益；4.4.2.4 内部控制制度；4.4.2.5 经济责任；4.4.2.6 国家财经法规和单位规章制度的执行；4.4.2.7 其他审计事项。4.4.3 内部审计对公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等合同执行情况

5、，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行内部审计监督。4.4.4 审计可以对企业经济管理中的重要问题开展审计调查。4.4.5 内部审计的工作成果，未经公司总经理批准，不得向外披露。4.4.6 审计监察的主要权限是：4.4.6.1 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；4.4.6.2 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；4.4.6.3 参加有关会议；4.4.6.4 对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；4.4.6.5 对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，

6、经有关单位负责人同意，做出临时制止决定;4.4.6.6 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；4.4.6.7 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；4.4.6.8 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向总经理反映。4.5 审计工作程序4.5.1 例行审计程序4.5.1.1 内部审计根据总经理部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经批准后实施；4.5.1.2 实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以下发审计通知单，电话通知后直接进

7、点；4.5.1.3 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝；4.5.1.4 审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；4.5.1.5 审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，执行人应提出审计报告，征求审计对象的意见，并报选总经理审批。经批准的审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必须予以执行；4.5.1.6 内审部门有权对

8、主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；4.5.1.7 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。4.6 审计档案制度4.6.1 审计部门建立、健全审计档案管理制度。4.6.2 审计档案管理范围：4.6.2.1 审计通知书和审计方案；4.6.2.2 审计报告及其附件；4.6.2.3 审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.6.2.4 反映被审单位和个人业务活动的书面文件；4.6.2.5 总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；4.6.2.6 审计处理决定以及执行情况报告；4.6.2.7 申诉、申请复审报告；4.6

9、.2.8 复审和后续审计的资料；4.6.2.9 其他应保存的。4.6.3 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。4.7 奖励与处罚4.7.1 审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。4.7.2 审计人员对下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各种处罚建议：4.7.2.1 拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；4.7.2.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；4.7.2.3 弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.7.2.4 拒不执行审计结论和决定的；4.7.2.5 打击报复审计人员或举报人的。4.8 对有下列行为的审计人员

10、，根据情节轻重给予各类处罚：4.8.1 利用职权谋取私利的；4.8.2 弄虚作假、徇私舞弊的；4.8.3 玩忽职守，给公司造成重大损失的；4.8.4 泄露公司秘密的。4.8.5 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。5附则5.1 本规定由总经理办公室负责解释。5.2 本规定自发布之日起生效。松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的吃语。沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个

11、人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝梗、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥,映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，

12、曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的吃语。沉默，

13、倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝梗、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥,映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何

14、微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没

15、有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的吃语。沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝梗、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥,映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以

16、后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动

17、时，原以为什么都已改变，松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的吃语。沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝梗、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥,映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑

18、以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，

19、从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变,若能觅得一方喜欢的山水，在空旷的风里，种上淡暖如许，清欢如许。我愿用无尘的诗句，沾染些许晨露，轻叩那些老去的时光，让曾经的你我，重走一遍依旧开满鲜花的小径。时光里的我们，不说话。只是凝望着彼此旧时的模样，任凭花落清溪，任凭日暮烟霞。陌上的时光，匆匆如流。指尖，一直贪恋着世间所有的暖香。而那些没有着落过往，早已随风而散。往事已旧，一切，终会在念与不念，忘与不忘之间，莞尔一笑，变得风轻云淡。岁月的风，就这样翩趾而过。还好，总有一些不离不弃的相伴，安暖着岁月的荣辱沧桑。然后，

20、在玲珑的小字里尘埃落定。珍惜着，不早也不晚的缘分。愿你永远在我文字的四季，可以与那些草木蕨蕤的深情一样，青青又青青。纵使某天，错过了所有，只剩下一个人忧伤，也不要怪罪时光。时光里那些牵过的手，给错的爱，都是情不由衷。开始与结束，一样美丽。我们应该，原谅时光，记住爱！那些过往里的施与舍，恩与惠，何必计较太多。我们在山水间喂养清风，在草木间描摹明月，云淡风轻一天又一天。任凭年华一去不返，依旧无怨无悔，不负岁月，不负时光。那些风花雪月的重逢与离别，终将陨落在时光深处，被过往的烟尘一一覆盖。当时光里，那些被岁月漂白的光阴，再回首时，风住尘香，缘已渺渺，我们也不必遗憾。苍茫处，风景依旧，繁华笙歌，人事无

21、恙。那些散落在流年深处的芬芳，也是依旧静美如初，相宜静好。不如，安静着，于寂寂红尘中，为自己开一扇般若门，将一切浮云过往都放逐在红尘之外，只留一颗琉璃心，只守一池为我而开的莲荷，一粥一饭，一笔一墨，闲渡流年。未来的路，那么远。从未想过会遇见谁，也从未想过会错过谁。今朝，一壶浊酒，一扑流萤，几许明媚，几许嫣然，我依然是那个朴素的琉璃女子。不敷衍，不趋势，简单的行走，简单的生活，简单的爱与被爱。当时光里，那些被光阴漂白的过往，再回首时，风住尘香，缘已渺渺，我们也不必遗憾。苍茫处，风景依旧，繁华笙歌，人事无恙。那些散落在流年深处的芬芳，也是依旧静美如初，相宜静好。若是，光阴辞去旧年，初心不改。我依然

22、愿意，在心里种半亩花田，在文字里养一个春天。这样，无论你来不来，在不在，我都一样安静的开落。那样，你偶尔回眸，看到的风景，都是春天般，含着香，透着暖。喜欢让心在那一刻，静如菩提明镜。那么，且许我一程走旧的岁月，温一壶经年的雨水，煮一段曾经的往事，不提花开，不说花落。就让那所有的喜怒哀乐，淡暖清欢，如茶般，氤宜;出缕缕清香。而你我，亦愈来愈通透，有了茶的芬芳，即使喝到无味，亦有一股回甘，令人回味留恋。桃花酿酒，醉了光阴。春水煎茶，赴了风雅。我人生四季，永远是那一抹剔透的琉璃色，不必虚张，不必声势，只做安静的自己，善待生命里遇见的一切，感恩并珍重，且温柔的对待。若有一天，我们隔着茫茫人海，穿过人流车流，你是否会一眼将我认出，并且微笑着喊出我的名字。若有一天，经年的路口，人烟渺渺。你是否会收集所有花香，用思念为我铺一条洒满落花