工程结算审计质量标准及控制措施

1、精心整理工程结算审计质量标准及控制措施服务方案根据南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计的通知，我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。为确保高质量，高效率地完成南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量 三级复核控制规程和人员岗位责任制， 建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度,尹 11 I I / I :并由南昌市审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，f .-合同履行的情况进行评

2、价，以保证审计工作的质量。一、审核工作安排和质量保证措施1.11.1 成立工程结算审计项目小组序号姓名在本工程职位在我公司职位|注册编号职称1 1胡峰项目负责人总经理赣建 06A013706A0137会计师2 2朱香娥项目经理副总经理工程师精心整理3 3汪静技术负责人技术负责人高级经济师精心整理4 4李玲主审人员造价部经理高级工程师5 5孙勃主审人员造价部审计人员工程师6 6乂春华主审人员造价部审计人员赣建 06M002706M0027工程师7 7胡铮主审人员造价部审计人员赣安 06M004406M0044工程师1 11 1 1 1 . 1 ! ! ： Il，/ .*/1.21.2 项目工作小

3、组职责内容具体人员职责分配职责具体内容项目负责人： 公司总经理，胡峰（项目负责人对本项目 负总责，主要对整个工作 的管理做出调配）1 1、对本项目结算审核负责；2 2、贯彻实 施公司质量方针和目标，确保质量目标V-.,1的实现；3 3、负责组织各种资源完成本项 目的合冋实施；4 4、主持召开项目例会， 对项目的整个经营管理活动进行组织、 指挥、协调和监督。精心整理项目经理：公司副总经理，朱香娥（项目经理需参与现场勘察、分析，查看现场存 在的问题，如查询施工记 录、隐蔽资料记录、询问 余土外运、弃土点运距 等，与业主提供的图纸和 资料比对，汇报。）1 1、全面履行结算审核合同，行使合同授 予的权

4、限，与委托人项目相关的第三方 协调沟通有关工作；2 2、确定项目人员工 作分配和岗位职责；3 3、编写项目规划和 审批实施细则；4 4、检查和监督结算审核 小组成员工作；5 5、参与设计技术交底、 图纸会审；6 6、审核提交给委托人的报告； 7 7、审核工程变更报告；8 8 参与调解委 托人和项目第三方的合同争议，对索赔 进行评估和审核；9 9、主持整理项目资料，2” f1J编写结算审核报告。精心整理精心整理技术负责人：公司技术负责人，汪静（技术负责人主要对主 审人员的工作成果进行 审核，发现、提出并解决 审计过程中的技术层面 的问题）1 1、负责项目技术的工作；2 2、审核结算 审核专业实施

5、细则，并向项目负责人提 出建议；3 3、检查指导各专业人员结算审 核工作，并向项目负责人提出建议；4 4、 审核评估各专业人员提交的，工程变更 或签证的审核，并向项目负责人提出建 议；5 5、审核评估各人员专业提交的，工 程支付证书审核，并向项目负责人提出 建议；6 6、审核评估各专业人员提交的专 业材料、构配件、设备价格，并向项目V* 11负责人提出建议；7 7、负责本岗位结算审 核工作；&参加施工现场有关造价咨询 及设计协调会。精心整理主要审计人员：造价部经理，李玲 造价部审计员，孙勃 造价部审计员，艾春华 造价部审计员，胡铮（针对本工程项目的具 体内容，安排的主审工程 师以市政为

6、主，并包括涵洞、排污、道路）1 1、负责编制专业结算审核实施细则；2 2、 负责组织专业结算审核工作的细则；3 3、 审查施工单位提父的设计专业计划、 方 案、 变更；4 4、参与本专业工程、隐蔽工 程检查；5 5、定期向项目负责人提父专业 跟踪审计头施情况的报告，对重大问题 及时向项目负责人汇报；6 6、根据本专业 结算审核情况；7 7、负责本专业材料、构 配件、设备市场信息、价格资料收集；8 8 负责本专业进场材料、构配件、设备原V：11始凭证、证明文件的收集审核，对材料 的价格进行审核；9 9、负责本专业的工程 计量审核。1.31.3 质量保证措施（1 1）实行三级复核制度，即审计人员T

7、技术负责人（一级复核）T项目经理（二 级复核项目负责人（三级复核）。同时根据基本建设审核的一般原则，制定由 委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的基本建设工程项目预结、算 审核定案表，以进一步保证审核工作质量。（2 2）我们将严格按建设部 149149 号令工程造价咨询企业管理办法和建设部 150150 号令注册造价师管理办法、工程造价操作业务指导规程及省市相关文件的要 求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技术保 证措施及审计质量的控制办法。精心整理（3 3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则,精心整理严格按规定程序实施，不私

8、下与任何投标单位接触。（4 4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何 偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；1.41.4 廉政制度为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、 实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。（1 1） 加强职业道德教育。在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位， 倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切的思想意识， 遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。（2 2） 针对工程造价审核方式及工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四 不准”准则。即：审核人员不准对甲

9、、乙方提出工作以外的任何要求；不准收受任 何礼品和礼金；不准参加乙方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、 乙方办私事。.I1（3 3） 遵照公司制定的执业人员自律考评办法，项目部按各执业层次实行层 层考评制度，起到相互监督的作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损 害业主利益和公司声誉的，一经查处，将追究各执业层相应责任。（4 4） 严守商业秘密。执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目有关 的一切资料、信息，确保业主商业秘密的保密性。（5 5） 执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得私自接待施工单 位，严守与施工单位的回避制度。二、工作时间及保证措施2.12

10、.1 工作时间精心整理按正常工作安排，需在接到完整结算资料后 1414 天内（含现场勘查）完成工程结 算初稿，7070 天内完成工程结算审核工作，并将审核报告报审计局。2.22.2 工作时间保证措施（1 1） 公司将组织能够胜任该项目的优秀专业人员，配备先进的软件硬件进行操作，科学安排工作计划，保证在贵方要求的时间范围内完成咨询工作；（2 2） 与委托单位建立沟通制度，如发现项目委托人要求或资料不清的，及时与a I厂J I项目委托人沟通，避免延误工作；（3 3） 公司将严格按照国家有关工程造价的法律法规要求进行执业，坚持客观真*i I I】厂 r实、严谨认真、公正廉洁的执业原则，恪守职业道德、

11、严守商业秘密。三、工程竣工结算审核具体方案为了确保审计时效和审核质量，我公司就南昌市西外环高速公路主体工程的具 体工作方案，如下：1 1、资料情况：自收领资料后，进行资料查验工作，并进行了初步工作分工。2 2、人员安排：在总经理主持下，审核小组进行了工作分工。Xj l 二二3（1 1）胡峰总经理为项目负责人，对项目的全过程负责，就该项目的审核时效、审计质量、外部协调、内部控制以及各种有关信息反馈做到有效处理。（2 2）项目经理：朱香娥（3 3）项目技术负责人：汪静（4 4）项目主审人员：李玲、孙勃、艾春华、胡铮。精心整理3 3、时间安排:公司就该项目的完成时间进行了调整和安排，初步分三个阶段：

12、第一阶段为资料收集和整理阶段，主要任务是审核小组人员按照分工了解被审 核单位及工程项目的基本情况，熟悉送审决算、承发包合同、有关设计资料。熟悉 技术措施方案，掌握与编制决算有关的设计变更、现场签证情况，整理出资料中不 够详尽的问题。第二阶段为现场勘察阶段，主要任务是现场勘察，了解施工现场情况，对疑问I r-1|之处重点勘察了解。做好现场勘测的记录，并取得有效、真实的勘测数据。第三阶段为初稿阶段并出具审核初稿，对工程竣工图、设计变更通知、各方签 证、主材的合格证、单价等进行审核，认真分析整理、计算，最后形成初稿。i I1_1I ,|!Z Il I,1；/（1 1）竣工图是工程交付使用时的实样图，

13、认真检查竣工图是否涵盖所有工程变更内容、抽测是否与现场一致，竣工图要有有关各方人员签字，并加盖图章。（2 2）设计变更通知必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。变更必须要有-If j建设单位、工地负责人的签字、设计人员的签字。（3 3）签证是决算的计算依据，决定着工程的承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖罚，因此数据必须及时、准确。签证包括现场签证、设计变更确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑材料规格（质量及价格）签证、其他签证等。检查工 程中的隐蔽工程签证是否及时，有关人员到现场验收签字，手续是否完整，工程量 是否与图纸一致。（4 4）目前市场上的伪劣产品较多，即便同一种合格或优良产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。检查一些主要材料是否有出厂合格证、价格销售表及进 货发票等有效票据。精心整理（5 5）深入现场和市场，全面全过程掌握实际情况。在工程量计算阶段必须深入工地现场核对、实测、记录才能准确无误，确保万无一失。此外，还应深入市场了 解建筑材料的品种及价格情况，避免计算脱离实际而出现较大误差。（6 6）讲究职业道德， 掌握专业知识。 竣工结算是一项细致具体的工作， 计算时 要认真、细致、不多算、不少算、不漏算。编制时，要尊重事实，服从道理，不应 夹杂个人因素和固执已见，保持良好的职业道德。同时要加