主要经济管理及业务管理知识核算

1、1 / 28【新课】工业企业的基本任务是生产社会需要的产品，因此产品的生产过程是企业生产经营过程的中心环节。为了生产产品，必然要发生各种耗费，如材料的耗费、固定资产的磨损、支付 职工薪酬和其他费用等，这些生产耗费最终归集分配到各种产品成本中去，构成产品成本。 对于生产经营过程中发生的与产品生产无直接关系的各项费用，如管理费用、财务费用，应当直接计入当期损益，不计入产品成本。因此，生产过程核算的主要内容是归集和分配各项 费用，计算产品生产成本。账户设置1生产成本”账户性质：成本类账户用途：核算产品生产过程中发生应计入产品成本的各项费用，计算产品的生产成本。明细核算：按产品的种类设置生产成本期初余

2、额：上月未完工发生额：为生产产品直接耗 月末转出的完工入库产品 用的材料费和人工费的成本月末转入的制造费用_期末余额：尚未完工的在产品成本2.制造费用”账户第七次课：课题名称：生产过程的核算1课时：2课时教学目的:第 周第 课时1、知识与技能：介绍生产过程的账户设置，掌握“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”账户的个性，熟悉该阶段的经济业务，熟练编制会计分录。2、过程与方法：教师提出任务，分组讨论，得出结论。3、情感、态度、价值观：教材重、难点分析：生产过程各项费用的归集 教学方法设计：项目教学法，任务驱动 学习方法：采用小组合作学习的方式。教学过程：【引入】产品的生产过程是企

3、业生产经营过程的中心环节广从事经营业务发生的成本（计入产品成本的费用）直接费用间接费用费用原材料应付职工薪酬 其他（燃料、动力） 制造费用期间费用（不计入产品成本的费用）管理费用财务费用.销售费用2 / 28性质：成本类账户用途：核算生产车间为组织和管理车间生产而发生的各项间接费用3 / 28该账户期末一般无余额。制造费用车间发生的各种间接月末转入“生产成本”账费用户的费用3.管理费用”账户性质：损益类账户用途：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用结转后该账户无余额管理费用企业发生的各项管理期末转入“本年利润”账费用户的费用4“应付职工薪酬”账户性质：负债类用途：核算企

4、业根据有关规定应付给职工的各种薪酬明细核算：“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”应付职工薪酬发放的应付职工薪酬发生的应付职工薪酬企业应付未付的职工薪酬5“累计折旧”账户性质：资产类（固定资产的备抵账户） 用途：核算固定资产的累计折旧额累计折旧固定资产减少时冲销计提的折旧数现有固定资产的累计折旧 数主要经济业务类型及会计分录:序号业务类型贷方科目借方科目-一-领用材料原材料生产成本（生产产品发生的费用） 制造费用（车间发生的费用）管理费用（管理部门发生的费用） 财务费用（筹集资金发生的费用） 销售费

5、用（销售部门发生的费用）-二二月末结转应付职工工资应付职工薪酬工资三按工资总额的一定比例提取职工福利应付职工薪酬职工福利四支付水电费银行存款五支付办公费r银行存款/现金六计提折旧费累计折旧4 / 28【任务】1、5日，开出现金支票50 000元从银行提取现金，准备发放工资。借：库存现金50 000贷：银行存款50 0002、5日，用现金50 000元发放职工工资。借：应付职工薪酬一一工资50 000贷：库存现金50 0003、8日，用现金购入办公用品，其中生产车间100元，管理部门300元。借：制造费用100管理费用300贷：库存现金4004、10日，用银行存款预付明年上半年财产保险费3 00

6、0元。借：管理费用3 000贷：银行存款3 0005、12日，采购员于宁出差，预借差旅费500元，以现金支付。借：其他应收款一一于宁500贷：库存现金5006、20日，于宁出差回来，报销差旅费 借：管理费用465库存现金贷：其他应收款一一于宁5007、31日，用银行存款支付本季度短期借款利息2 100元。（其中1 400元已经预提）借：财务费用700应付利息1 400贷：银行存款2 100& 31日，根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图表所示。领料凭证汇总表材料种类领料部门及用途金额合计甲产品乙产品车间耗用管理部门咼材料40 0005 00045 000弗料13 00018 000C

7、材料3 0001 0004 000D 材料11 0003 00014 000合计51 00026 0003 0001 0081 000借：生产成本-甲产品51 000 乙产口口26 000制造费用3 000管理费用1 000贷：原材料-A材料45 000B材料18 000C材料4 000D材料14 0009、31日，结转本月应付职工工资50 000元，其中：生产甲产品工人工资20 000元，生产乙465元，退回现金35元。355 / 28产品工人工资15 000元，生产车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资10 000元。6 / 2810、31日，按工资总额的14%提取职工福利费7 0

8、00元，其中：甲产品生产工人2 800元， 乙产品生产工人2 100元，车间管理人员700元，企业管理人员1 400元。借：生产成本甲产品2 800乙产品2 100制造费用700管理费用1 400贷：应付职工薪酬职工福利7 00011、31日，计提本月固定资产折旧6 000元，其中生产车间固定资产折旧4 000元，企业管 理部门固定资产折旧2 000元。借：制造费用4 000管理费用2 000贷：累计折旧6 00012、31日，用银行存款支付本月水电费25 000元，其中生产车间21 000元，管理部门4 000元。借：制造费用21 000管理费用4 000贷：银行存款25 00014、31日

9、，结转本月完工入库产品的生产成本。 其中：甲产品500件全部完工， 总成本95 000元，乙产品400件全部完工，总成本48 000元。借：库存商品甲产品95 000乙产品48 000贷：生产成本甲产品95 000乙产品48 000借：生产成本 甲产品20 000乙产品15 000制造费用5 000管理费用10 000贷：应付职工薪酬 工资50 0007 / 28第八次课：课题名称：生产过程的核算2课时：2课时 教学目的：1、 知识与技能：介绍生产过程的账户设置，掌握“财务费用”、“应付利息”账户的性 质及账务处理，熟悉该阶段的经济业务，熟练编制会计分录。2、过程与方法：教师提出任务，分组讨论

10、，得出结论。3、情感、态度、价值观：教材重、难点分析：生产过程各项费用的归集教学方法设计：项目教学法，任务驱动学习方法：采用小组合作学习的方式。 教学过程：【复习引入】*直接费用_ 生产成本计入产品成本的费用J期末V间接费用_k制造费用 期末匕生产成本费用管理费用期末I不计入产品成本的费用彳财务费用, _ 本年利润（期间费用）一销售费用 一【新课】账户设置7.财务费用”账户 性质：损益类账户用途：核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。 结转后该账户无余额财务费用企业发生的各项财务 费用期末转入“本年利润”账 户的费用8应付利息”账户性质：负债类账户用途：核算企业按照合同约定支付的利息 明细核算：按存款人或债权人应付利息实际支付的利息按合同利率计算确定的应付未付利息企业应付未付的利息第 周第 课时8 / 28主要经济业务类型及会计分录:序号业务类型具体情况会计分录七财务费用的核算预提本月短期 借款利息时