【范例推荐】股份有限公司项目财务核算实施办法(WORD6页)

1、项目财务核算实施办法项目财务核算实施办法（暂行）第一条 为适应公司改革、发展的需要，进一步强化项 目法施工管理，使各核算中心正常开展工作，特制定本暂行 实施办法。第二条 公司要成立综合项目管理中心， 从 7 月 1 日起 省外及省内单独施工的分公司（小项目工程）帐务往来直接对 综合项目管理中心，不对其他项目部和分公司，报表报送综 合项目管理中心，由综合项目管理中心负责汇总编制后，再 报资产财务部汇总。三个路面分公司核算和以前一样不变，往来帐款核对清楚后列往公司资产财务部，今后往来帐款直 接对公司资产财务部，报表直接报资产财务部汇总。第三条 各大项目部成立财务核算中心，核算中心由5人组成：主任一

2、人，主办会计一人，会计一人，出纳一人， 材料会计一人。财务核算中心下属分公司将内部往来帐款和 应收应付款项核对清楚后将成本和各种往来款项列往所属 项目核算中心。今后分公司只设辅助帐户，与项目部核算中 心采用备用金方式进行核算，会计凭证和档案归项目部核算 中心保存，分公司发生的各种费用除分公司领导签字外，要 通过项目部有关部门和领导审核，由核算中心支付并记入各 分公司成本和费用帐户来核算。第四条 货币资金核算。原则上每一个核算中心只设一 个银行项目财务核算实施办法帐户，核算中心对下属各分公司实行限额备用金管理 制度，限额由各项目部针对下属分公司的实际情况自行规 定，分公司应建立辅助帐，做好备用金

3、的收入、支出、核减 工作。第五条 各核算中心为了准确核算下属各分公司的成 本盈亏，各核算中心在 4101 生产成本一级科目下增设某分 公司，核算中心下属有几个分公司就增设几个二级科目，制 造费用有无必要增设二级科目由各核算中心根据实际情况 而定，不再统一规定。核算中心要做到按季公布分公司盈亏。让分公司在日常的管理工作中知道并掌握自己分公司的盈 亏情况，要让他们有紧迫感，不能盲目施工，盲目管理。第六条 外包工程款的审批、支付和核算。各项目核算 中心要建立各施工队的明细帐户进行核算，分公司要建立外 包队的辅助明细帐，便于与外包队核对帐款外包工程价款结 算单由分公司技术部门填制，按以前规定各有关部门

4、及分公 司领导签字不变，手续完备后由分公司审核后报项目部工程 结算中心审核，经项目主管领导签字后由财务核算中心审 核，同时根据分公司提供的资料和材料报表扣出各种费用后 再支付给外包队，然后进入各分公司生产成本帐户进行核 算。原则上外包施工队进入施工现场施工，首先要签订施工合同，分公司财务及核算中心都要留存施工队的合同一份， 然后要先垫付工程款，分公司及项目部不再支付外包队的借 支款项。为了确保工程成本的真实性和资金的安全性，结算 中心要督促各分公司技术部门按月结算外包工程价款。分公 司及结算中心要建立健全外项目财务核算实施办法包队的各种台帐。第七条 分公司各种材料的自购、收发、摊销的核算。分公

5、司自购及调入的各种材料由分公司材料员开出验收单 进行验收入库。发出材料同样由分公司材料员开出发料单， 发料单必须有领料人员签字，月底由分公司材料会计编制材 料报表在当月 25 日之前报项目部材料会计审核，项目部材 料会计经过审核后将审核合格的材料报表转报核算中心主 任及设备物资部，设备物资部要有专人负责汇总。项目部核 算中心将耗用的各种材料分摊在分公司的成本费用和外包 施工队的帐户中，分公司各种材料不得少于一个季度盘点一 次，一定要做到帐物和帐表相符。第八条 分公司工资的核算。分公司的工资经报批并经 审核后由核算中心采用现金支票支付，由分公司发放。核算 中心根据分公司发放的工资提取工会经费、职

6、工福利费后进 行工资分配，摊入该分公司的成本费用。分公司原职工福利 费余额列往公司资产财务部。第九条分公司咨询费和业务招待费用的核算。按公司 规定分公司原则上不发生咨询费用，根据实际情况需要开支的必须先报项目部审批，经同意后方能支付。业务招待费 按公司规定办理，各项目核算中心要严格把关，认真审核， 不得随意超出开支标准，超出部份要报项目经理同意后方能 核销。第十条 差旅费和零星报销的核算。分公司日常发生的 差旅费项目财务核算实施办法及零星报销和以前一样报销要填制报销汇总表，汇总 表要由报销人员及分公司经理签字。分公司财务会计应不定 期地对分公司伙食帐进行检查，并做好分公司伙食帐报销的 审核工作

7、。各分公司在报销过程中必须先由会计审核，由会 计将审核合格的报销单据交由出纳员支出报销款项。杜绝出 纳员先支付报销费后才交会计审核的现象发生。分公司财务 会计将附有报销汇总表的单据报核算中心核减分公司备用 金，核算中心根据分公司的报销汇总表审核无误后填制会计 凭证，将报销费用列入分公司的成本费用。第十一条 公司管理费的提取和核算。各项目核算中心 要做到按季提取公司管理费，项目部核算中心每季末根据实 际完成的工作量按合同规定的比例提取公司管理费，并进入 本季成本费用中。为了确保各项目成本费用的真实性和合同 的严肃性，各核算中心不得任意多提或少提公司管理费。各 项目核算中心应及时将管理费汇回公司资

8、产财务部。第十二条 关于施工机械租用及出租的管理和核算。各 分公司租用内部施工机械和其他设备暂参照公四机（1998）第 62 号文执行，新的出租办法出台后，按新的出租办法执行，各出租施工机械单位根据租用单位签认的台班记录单， 按规定计算收取出租台班费，出租单位不得任意提高收费标 准或独自创新收取其他费用。 租用单位在签认使用台班时要 认真审核， 一经签认，不得随意拒付台班费。双方财务人员 要严格执行公司的规定，避免项目财务核算实施办法和杜绝在收取台班费用时发生 纠纷。出租单位在收到各种出租台班费后冲减4101 生产成本中的机械使用费，不列入其他业务收入或营业外收入核 算，更不准设立帐外帐，私设

9、小金库。一经发现私设小金库 的单位，将追究单位领导及财务人员的责任。第十三条关于各分公司社会保险金、住房公积金及其 他代扣代缴费用的核算。各核算中心及独立施工的分公司应 根据公司及国家的有关规定做好社会保险金、住房公积金及 其他应交费用的代扣代缴工作，应由基层单位承担的部分及 时进入成本，由个人承担的分列清单，交由各分公司在发放 工资时扣回。各项目核算中心应将所缴纳的款项按期汇回公 司资产财务部，资产财务部根据各单位提供的名单及时将款 项交纳有关部门和存入个人帐户。第十四条 关于固定资产折旧的摊销和核算。固定资产 折旧由资产财务部计提，并按使用单位列往各项目，各大项 目核算中心及综合项目管理中心财务收到列帐通知后将折 旧费用先进入各使用单位