企业内控知识竞赛参考答案对应报纸试题顺序

1、1 / 17注意：此答案不代表最终正确答案，仅供参考报纸题目顺序和网上答题顺序不同，请注意看题目和答案地内容顺序是否有调整）一、第 1-70 题为选择题（请在备选答案中选择1 个或 1 个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分本题共 70 题，每题 1 分，共 70 分）文档来自于网络搜索1、 内部控制地基本概念是从早期（B ）思想地基础上逐步发展起来地A.科学管理B.内部牵制C.内部审计*D.管理控制2、下列有关企业内部控制地表述中，正确地有（ AD）*A.内部控制是一个过程*B.内部控制是由企业地董事会和管理层实施地*C.有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实

2、现*D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有（BCD）*A.内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息*B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地管理和控制成为可能*C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中*D.管理层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有（ ACD）*A.控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响*B.内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证*C.管理人员可能会凌驾于内部控制

3、之上*D.内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布地内部控制一一整合框架 （1992） 和企业风险管理 一一整合 框架 （2004）之间地关系，下列说法正确地有（ ABD ）文档来自于网络搜索*A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用*B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告*C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充 为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素文档来自于网络搜索*D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、 与内部控

4、制一一整合框架（1992）相比，2013 年 5 月，美国科索委员会（COSO）发布地修订后地 内部控2 / 17制 整合框架主要变化表现有（BC）文档来自于网络搜索*A.修改了内部控制核心定义B.概括了对诚信和道德价值观地承诺”等 17 条原则*C.将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标*D.将目标设定作为内部控制地组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求，正确地有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012 年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012 年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册

5、会计师出具地财务报告内 部控制审计报告文档来自于网络搜索*B.非国有控股主板上市公司，且于2011 年 12 月 31 日公司总市值（证监会算法）在50 亿元以上，同时 2009 年至 2011 年平均净利润在 3000 万元以上地，应在披露 2013 年公司年报地同时，披露董 事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索*C.选项 A、B 范围之外地其他主板上市公司，应在披露2014 年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告文档来自于网络搜索*D.新上市地主板上市公司应于上市当年开始

6、建设内控体系，并在上市地下一年度年报披露地同时， 披露内部控制自我评价报告和审计报告文档来自于网络搜索8 下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（AC）A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引地要求，建立规范、完善地内部控制体 系*B.中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性 进行审计并出具审计报告文档来自于网络搜索*C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考 核相互结合*D.中央企业应当自 2013 年起，于每年 4 月 30 日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻 本

7、企业监事会文档来自于网络搜索9、 公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（ABCD）*A.公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明*B.董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告*C.注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、 企业建立与实施内部控制应当遵循地原则有（ABCD ）.*A.全面性原则*B.重要性原则C.成本效益原则*D.制衡性原则3 / 1711、下列有关企业内部控制目标地表述中，正确地有（*A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化C.财务报告真实完整*D.促进企业实现发展战略12、 企业内部

8、控制地实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会*C.经理层*D.董事会13、 建立健全和有效实施内部控制是（ B ）地责任*A.高级管理层*B.董事会*C.注册会计师*D.内审部门14、 企业应当建立规范地公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东（大）会主要职责地有（CD ）文档来自于网络搜索*A.依法行使企业地经营决策权*B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责*C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权*D.审议批准监事会或监事地报告15、下列选项中，属于内部控制范畴内地风险

9、应对策略有（ABCD）*A.风险规避*B.风险降低*C.风险分担*D.风险承受16、 根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ A）*A.发现性控制*B.反馈性控制*C.矫正性控制*D.系统性控制ACD)4 / 1717、 企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（ABCD）*A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权* D.相关机构或人员串通舞弊18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离地要求.下列各项中属于不相容职务地有（A

10、BCD）.文档来自于网络搜索A可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查19、 企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施*A.战略委员会B.总经理*C.董事会*D.股东（大）会20、关于企业人力资源管理内部控制， 下列说法错误地有（AB）*A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求*B.企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同*C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损*D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估21、 下列各项中，表明内部控制环境存在

11、缺陷地有（ ABD）*A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司 发生地捐款*B乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染*C丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况*D. 丁企业地企业文化是不惜一切代价做大市场”22、针对资金营运内部控制地关键控制， 下列说法正确地有（ACD）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立小金库5 / 17D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账23、关于企业筹资内部控制，下列说法正确地有（ C）A.企业应当对筹资方案进

12、行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付文档来自于网络搜索 D.企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务24、 关于企业采购业务内部控制，下列说法正确地有（BD ）*A.应采取多头采购或分散采购地方式，避免采购业务集中*B应当对办理采购业务地人员定期进行岗位轮换*C任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程*D重要和技术性较强地采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批25、 关于

13、存货保管内部控制，下列说法错误地有（AC）*A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续*B.按仓储物资所要求地储存条件贮存*C为便于集中管理，代管、代销、受托加工地存货与本单位存货一同存放和记录*D.对存货进行保险投保，保证存货安全26、 针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务互相分离下列各项中属于不相容职务地有（ABCD ）文档来自于网络搜索*A.可行性研究与决策*B.概预算编制与审核*C.工程实施与价款支付*D.竣工决算与审计27、 关于工程立项内部控制，下列说法正确地有（ ACD）A.企业应指定专门机构归口管理工程工程*B. 工程工程可行性研究

14、必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展*C.企业可以委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见*D.企业应当按照规定地权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整地书面记录28、 关于企业担保业务内部控制，下列说法正确地有（ ABCD）*A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控 制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批文档来自于网络搜索*B.企业应当采取合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控企业内设机构未经授权不得办理担保业务6 / 17*C.企业为关联方提供担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关

15、人员在评估与审批环节应 当回避*D.被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序29、下列与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有（A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包地优势*D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷30、 关于业务外包内部控制，下列说法正确地有（ BCD） A.总会计师或分管会计工作地负责人应当参与所有业务外包地决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批*C企业应当按照规定地权限和程序从候

16、选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密地，应当在业务外包合同或者另行签订地保密协议中明确规定承包方地保 密义务和责任31、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注地风险有（ABC）*A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉 受损*B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序*C不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在地问题，可能导致企业财务和经营风 险失控*D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌32、 关于企业预算管理内部控制，下列做法正确地有（ ABC）A

17、. 预算管理工作机构设在财会部门*B.在预算年度开始前完成全面预算草案地编制工作*C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序33、 关于合同管理内部控制，下列说法正确地有（ ABD）*A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同*B.重大合同或法律关系复杂地特殊合同应当由法律部门参与起草*C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效*D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确地，可以 协议补充34、 关于企业内

18、部报告地形成和传递，下列说法正确地有（ ACD）A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度*B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时*D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议BCD)7 / 17A.负责 SAP 系统上线地顾问和人员保留了后台操作地权限，便于及时解决问题B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方地要求C企业实行异地备份制度，对重要地数据每三个月交指定地地点由专人保管D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID 登录系统操作36、

19、企业应当切实做好信息系统上线地各项准备工作，包括（ ABCD）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学地上线计划和新旧系统转换方案C考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接地应急预案D系统上线涉及数据迁移地，应制定详细地数据迁移计划37、某企业负责人关于信息化地下列说法中，错误地有（ABD）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信息系统C加强信息系统运行与维护地管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数 据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转文档来自于网络搜索D.已用地信息系统不适应业

20、务开展地，应由信息部门及时变更38、 下列各项中符合有效控制原则地有（ ABC）A. 为了加强投资控制，公司聘请有实力地咨询公司做投资工程地可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容*B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业秘密等，并规定相应地 处罚条款*C.企业研究成果地开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行 批量生产*D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP 地址操作39、根据企业内部控制评价指引，内部控制地有效性包括（AC）*A.设计地有效性*B.体制地有效性*C.运行地有效性*C.机制地有效性40、 主板上市公司开

21、展内部控制评价地频率为（ B）*A.至少每两年一次*B.至少每年一次35、关于信息系统内部控制，下列做法错误地有（ABCD )8 / 17*C.至少每季度一次*D.至少每月一次41、下列属于内部环境评价范畴地有（ ABD ） A.企业文化*B.社会责任C.内部审计*D.治理结构42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括（ACD）A.评价要素 B.企业经营目标*C.主要风险点D.采取地控制措施43、企业开展内部控制评价工作，可以采取地组织形式有（ ABCD）*A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性地定期评价工作*B.成立专门地内部控制机构组织实施内部控制

22、评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责*C.根据自身特点，成立内部控制评价工作地非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构地人 员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作文档来自于网络搜索*D.委托中介机构实施内部控制评价44、关于内部控制评价范围，下列说法错误地有（ ABCD）*A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围地重要业务单位，应以企业整体合并层面地重要性水平为 衡量标准*B.对于纳入内部控制评估范围地下属分子公司，其所有地业务流程都应当进行内部控制评估*C.纳入内部控制评估范围地业务流程应与内部控制应用指引所规定地业务流程保持一致*D.各年度内部控制评估地范围应保持

23、一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构 地审批45、 集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位.下列选项中属于重要业务单位地有（ABCD ）文档来自于网络搜索A. 集团总部B. 资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司C. 营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司D. 利润占合并利润比例较高地分公司和子公司46、 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用地方法通常包括（ABD）*A.个别访谈*B.实地查验9 / 17C.函证确认D.调查问卷47、 关于企业内部控制评价中地内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确地是（ABC ）A.重大缺陷，是指一

24、个或多个控制缺陷地组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能 导致企业偏离控制目标文档来自于网络搜索C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷D.企业内部控制缺陷地认定标准由外部审计师确定48、 关于内部控制缺陷，下列说法错误地有（ BC）A. 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B. 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取地证据，对内部控制缺陷进行最终认定C. 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D. 内部控制地缺陷可能导致企业偏离控制目标49、 2011 年，甲公司针

25、对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012 年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷.文档来自于网络搜索A.设计缺陷B. 运行缺陷C. 既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D. 制度缺陷和运行缺陷50、下列选项中， 通常表明可能存在非财务报告重大缺陷地有（BCD）A.把握市场机会地能力不强B.企业未制定 三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家环境保护法，受到环保部门地严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%51、下列关于内部控制缺陷报告地时间要求，

26、正确地有（B）A. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告10 / 17B. 一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告c一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告52、 内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性地结论.下列关于再测试工作错误地 有（ABC ）文档来自于网络搜索*A.再测试应当由评价工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作地效率C再测试所使用地样本量和测试方法应与此前地测试工作完全相同，方能得出内部控制有效

27、性地结 论*D.如再测试证明整改后地内部控制是有效地，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效地结论53、 企业内部控制评价报告地内容应当包括（ BCD）*A.高级管理层对内部控制报告真实性地声明*B.内部控制评价地依据、范围、程序和方法*C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况*D.内部控制有效性地结论54、 企业在内部控制评价实际操作中，评价结果地客观性往往受到现实各方面因素地影响，表现在（ABCD ）文档来自于网络搜索*A.高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题*B.评价人员业务能力不强，缺乏科学地评价手段，对存在地风险识别不足*C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享*D.内部

28、控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉55、 在内部控制评价过程中，下列做法错误地有（ ABCD）*A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内 部控制有效*B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差地，则应认定为内部控制缺陷*C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差地，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏 差地，则可以判断该内部控制有效文档来自于网络搜索*D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效56、 企业年度内部控制评价报告地基准日是（ B）*A.1 月 1 日*B.12 月 31

29、日*C.3 月 31 日*D.6 月 30 日57、 内部控制评价报告应当报经（ B）批准后对外披露或报送相关部门11 / 17*A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构*D.管理层58、 内部控制审计地对象是（A ）*A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行地有效性*B.整个期间财务报告内部控制设计与运行地有效性*C.被审计单位编制地内部控制评价报告*D.被审计单位地财务报告59、 企业财务报告内部控制审计报告地审计意见类型包括（ ACD）*A.无保留意见*B.保留意见*C.否定意见*D.无法表示意见60、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷地责任，

30、下列说法错误地有（ACD）*A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在地重大缺陷*B.对财务报告内部控制审计过程中注意到地非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露文档来自于网络搜索*C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证*D.注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部控制存在地重大缺陷61、关于注册会计师测试控制运行有效性地审计程序，下列说法正确地有（ABD）*A.测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试控制地性质*B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制地执行、检查相关

31、文件以及重新执行等程序*C.针对同一被审计单位同一控制，每年地测试程序应当相同*D.与检查相比，重新执行提供地审计证据地效力更高62、 在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制.下列说法正确地有 （BCD ）文档来自于网络搜索*A.财务报表审计中对内部控制地了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意 见，不需执行额外地工作文档来自于网络搜索*B.两者评价内部控制可以选用地审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序*C.两者评价内部控制地目地不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险地评估结果，进而确定实 质性程序地性质、时间安排和范围；后者是

32、为了支持对内部控制有效性发表地意见文档来自于网 络搜索*D.两者对控制缺陷地评价要求不同，后者要求比前者更严63、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制地说法中，正确地有（ABD)12 / 17*A.如果一项企业层面控制足以应对已评估地错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关地其他 控制*B.对某项业务层面地控制而言，与该项控制相关地风险受企业层面地控制影响*C注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响地企业层面控制64、关于同一企业地内部控制审计和财务报表审计地审计意见之间地关系，下列说法正确地有

33、（AD）A.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部 控制审计，通常应当出具否定意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索B.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务 报表审计，应当出具否定意见地财务报表审计报告文档来自于网络搜索*C.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部 控制审计，应当出具无法表示意见地内部控制审计报告文档来自于网络搜索*D.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务 报表审计，可能出具无保留意见地财务

34、报表审计报告文档来自于网络搜索65、 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑 地风险因素包括（ABCD ）文档来自于网络搜索*A.所涉及地账户、列报及其相关认定地性质*B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊地可能性*C.该项控制与其他控制地相互作用或关系*D.确定相关金额时所需判断地主观程度66、 下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷地迹象地有（ABCD）*A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理地小额舞弊行为*B.被审计单位重述以前公布地财务报表，以更正由于错误导致地重大错报*C注册会计师在审计过程中发现当期财务报

35、表存在重大错报，而被审计单位地内部控制在运行过程 中未能发现该错报文档来自于网络搜索*D.被审计单位地审计委员会对内部控制地监督无效67、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明括（BCD）文档来自于网络搜索*A.被审计单位将足额支付审计费用*B.被审计单位已向注册会计师披露识别出地所有内部控制缺陷*C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责*D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地所有舞弊，以及其他不会导致财务 报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用地员工地所有舞弊文档来自 于网络搜索68、在测试控制地有效性

36、时，注册会计师应当根据与控制相关地风险，确定所需获取地审计证据 因素中，影响与某项控制相关地风险地包括（ABCD ）文档来自于网络搜索*A.相关账户或列报是否曾经出现错报书面声明地内容应当包下列各项13 / 17*B.该项控制在运行中依赖判断地程度*C.该项控制是人工控制还是自动化控制D.企业层面控制地有效性 69、，下列说法正确地有（AD）A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性地审计证据*B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关地所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试地控制，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或

37、连同其他控制，是否足以应对评估地某项相关认定地错报风险文档来自于网络搜索70、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费地有（AD）*A.内部控制审计范围B.制定地内部控制审计计划C.拟采用地内部控制审计程序D.内部控制审计风险二、第 71-100 题为判断题（本题型共 30 题，每题 1 分.判断正确得分，判断错误不得分）71、 2002 年美国颁布地萨班斯 一奥克斯利法案中地 404 条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部 控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制地评价发表鉴证意见.（V）文档来自于网络搜索72、 2013

38、年 5 月，美国科索委员会（COSO）更新了内部控制 一一整合框架（1992），对原框架地许 多重要原则和概念进行了革命性修正.（X）文档来自于网络搜索73、 加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标地实 现提供绝对保证.（X）文档来自于网络搜索74、 企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督.（话75、 企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业地可持续发展.（X76、 内部监督是内部审计机构或经授权地其他监督机构地职责.（X）77、 企业应当编制授权地权限指引，严格禁止超出授权指引地授权行为.（V）78、 企业对照内部控制各项

39、应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面地控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性.（X）文档来自于网络搜索79、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A 和方案 B 中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A 方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B 更有利，集团董事长决定改用方案B.（X）文档来自于网络搜索80、 企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见（14 / 1781、 企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式.大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等 地采购可以采用询价或定向采购地方式并签订合同协议

40、；小额零星物资或劳务等地采购可以采用直接购买 等方式.（V）文档来自于网络搜索82、 某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统地控制目标.（X）文档来自于网络搜索83、 企业在进行工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方地充分了解，企业应同投标人就投标 价格、投标方案等内容进行谈判 （X）文档来自于网络搜索84、 对异常地或者违背内部控制要求地交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制（V）文档来自于网络搜索85、 某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A 公司抽调

41、相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价（X）文档来自于网络搜索86、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节（V文档来自于网络搜索87、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来地过程，以此测试控制措施运行地有效性（X）文档来自于网络搜索88、 企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定（X）89、 企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送（X）90、 国务院国资委

42、加强对中央企业内部控制工作地监督检查对于在监督检查中发现地重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告地，将追究内部控制评价部门和外部中介机构地责任（V）档来自于网络搜索91、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务（X）文档来自于网络搜索92、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构地专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任（X）文档来自于网络搜索93、 某企业地内部评价基准日是12 月 31 日，评价团队在对 1 月 1 日到 12 月 31 日间业务进行测

43、试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效（X）文档来自于网络搜索94、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独地内部控制审计业务约定书（V）文档来自于网络搜索95、 如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响地期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见（V文档来自于网络搜索15 / 1796、 在内部控制审计中，如果针对某一重要账户地某一相关认定地内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次（X）文档来自于网络搜索97、 就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险