某支行公司业务操作风险排查专项审计报告（银行).docx

1、XX支行公司业务操作风险排查专项审计报告银行XX支行公司业务操作风险排查专项审计报告一、调查背景XX年2月11日下午5时左右，xx县公安局接到 报警，县财政局经建股股长李某与县农村合作联社城 区分社主任徐某等人利用职务之便联手作案，通过伪 造公章，提供虚假对帐单等手段，绕过财政局划拨专 项资金审批手续关卡，成功转移财政局基建专户资金 9400万元的惊天大案就此爆发。案发后，银监局第一时间下发文件，并召开全辖 金融机构一把手紧急会议。在全省范围内展开了银行 业机构资金账户风险排查工作；省分行、市分行积极 贯彻落实监管部门文件及会议精神，全面开展公司业 务风险排查工作。我部及时领会文件精神，周密部

2、署 调查跟进工作，并组成专项调查组，于2月22日下午 赶赴xx县，通过听取汇报、谈话、查看凭证及调阅业 务系统等方式对xx支行开展了全面的公司业务风险 题特殊处理，共性问题严肃处理，不相互包庇，做到 既不过度开展也不过度风控或过度审计。案件潜 伏6年而未被发现，更加突出了建立和完善内部制约 机制的重要性。高度重视“人"的管理。银行所有风险都由人所 控制，所有银行的风险归根结底也是由“人而产生。 因此，必须高度重视“人员"管理。一是抬高门槛， 严把人员准入关。人是一切风险的源头，人员准入是 风险源头的源头，因此，在设置选拔人员的准入门槛 时，充分考虑当前及将来业务开展形势和需

3、要，对学 历、专业、背景、政素质养等作出相应高度的要求。 二是与时俱进，强化队伍培训关。变化开展始终是社 会进步的不绝动力和永恒主题。银行要立于不败之地 必须与时俱进，强化学习培训，在原有知识的根底上 “喜新不厌旧，及时更新知识构造，逐步提高对从 业人员资质和素质水平的要求，有效适应公司业务新 的开展需求。三是多管齐下，提升风险意识观。风险 意识不是与生俱来，观念的形成也不能一步到位。银 行从业人员的风险意识和观念的提升需通过学习培训 的正面教育和引导，也需要通过案例的反面警示，提 高警觉。四是创新机制，做到动态跟踪管。在所有事 物的开展变化中，人的思想的变化是最活泼的，银行 应建立约见谈话制

4、度及关键岗位思想排查制度，对从 业人员实行跟踪管理，及时了解从业人员的工作及思 想动向。同时，严格执行岗位轮换制度，穿插轮岗。高度重视风险隐患排查。XX县“案件是血的教 训，但也只是众多金融案件中的一例，随着银行业风 险管理水平的提高，许多金融案件的风险隐患都在没 有案发之前由于风险、审计程序的介入而被“扼杀， 因此，日常的风险隐患排查工作具有极为重要的意义。 尤其是对于风险承受能力尚处较低水平的邮储银行而 言，更应从本案中吸取教训，高度重视日常风险隐患 排查清理工作，全面梳理、细化公司业务管理操作流 程，及时发现并斩断风险苗头，对已发现的问题无条 件整改到位。同时，不断完善风险管理制度，有效

5、减 少因制度漏洞带来的风险隐患。高度重视账户管理。一是跟踪管理大额账户。我 行开立大额资金账户一般经过了市场调研、行业分析、 公关营销等环节，但账户开立后对账户资金的日常维 护工作往往手段单一，且浮于表层。特别是对大额工 程资金的日常维护、业务办理、对账管理等较为随意, 给熟人或内外勾结案件隐患较大。因此，对大额账户 资金流动必须进展跟踪管理，高度关注大工程资金的 流入和流出，严格执行穿插验证、实时监控、实时报 送的管理体制。二是标准管理中小额、零元账户及长 期不动户。中小额账户、零元账户和长期不动账户的 存在一方面占用系统管理资源，另一方面也不利于日 常监管，可能为不法分子提供违规渠道，导致

6、操作风 险。因此对这一局部账户，应根据相关账户管理规定， 及时标准处理，降低账户管理风险。高度重视整改落实工作。对于操作人员无意识的 “踩红线及“司空见惯”的不合规行为，风险、审 计部门应及时介入并催促整改，业务部门应高度重视 风险、审计部门的整改建议，及时进展对照整改，并 以点带面，努力防止老问题重复出现。风险、审计部 门应跟踪催促整改情况，对不按时整改单位的责任人 根据相关考核管理制度提出惩罚建议，或建议换岗。 未尽催促职责的风险、审计部门也应承当相应责任。K、启 TF在众多媒体报道中，不断出现“载誉无数、“国 家级贫困县、“震惊全国等词条。关乎此类的讨 论我们暂且不管，本案的作案手段之拙

7、劣及持续时间 之漫长着却得我们深思，此案的背后没有任何“高科 技含量可言，作案人及其同伙只是利用职务之便， 凭借一枚私盖伪造公章和几张虚假对账单绕过了财政 账户资金划拨流程的“九道关，轻松将近亿元公款 轻松转移。这无疑暴露了金融机构在础设施建立、管 理程序、监察环节及报告制度方面的极大漏洞。从严管理、合规经营、标准操作，是银行文化区 别于其他企业文化的重要特征。此案的发生，再次提 醒金融机构按程序办事及坚持流程控制的重要性。试 想，本案长达6年的作案过程中，银行三道防线中哪 怕有一道防线把关到位，案件也不可能发生，或尽早 被发现，遗憾的是，三道防线对于作案人员都是“形 同虚设，并未起到应有的作

8、用，甚至外部审计的“火 眼金睛也被狡猾的作案人员所蒙骗。邮储银行XX 年内部案件及涉案金额占比高达67%和76%数据，也提 醒我们务必将对“人的管理及教育提上重要议程， 着眼长远，刚柔并用，从源头出发，对“银行类业 务及“银行类“业务的管理、操作人员进展重点关注。面对“"案件，我们都不该“冷眼旁观"或只当 “饭后谈资，应把它当着一面镜子，认真照照自己， 闻风而动，对照检查，自问一下，别人今天的案件是 不是我们将要发生的案件，或者我们已经发生只是还 没发现的案件。对于很多“司空见惯的违规现像， 作为银行内部“监控器"的审计人员往往只“监"不 “控"

9、;，甚至视而不见。长此以往，“杞人忧天， 我们也该“忧行"了。审计部二O年三月九日排查专项调查。现将调查具体情况汇报如下：二、调查根本情况案件进展情况据了解，自XX年以来，作案人李某、徐某等人先 后将财政局基建专户资金共计9400万元转至预先注 册但一直未发生业务的“xx县锦绣市政工程建立"帐 户。截至调查当日，案件事实已初步查清，并已抓获 犯罪嫌疑人5名，涉案账号已被冻结。其中，5466万 元已查明去向，并已追缴赃款和查封财产价值总计 1003万元，余款去向正在进一步侦查中。xx支行业务开展情况截至XX年2月22日，xx支行公司业务存款账户 共计85户，余额亿元（其中政务

10、类资金存款为亿元, 占比;其他资金存款为亿元，占比%）。其中，xx县财 政局代发工资专户万元；xx县财政局城乡医疗救助资 金专户565万元；xx县财政局农业综合开发资金专户 万元；xx县城镇居民最低生活保障财政专户万元；XX 县财政局基建专户万元;xx县根本养老保险财政专户 万元。业务开展总体较好，未受案件影响，截止 2月22日，2月余额净增1529万元。各级单位、部门采取的举措1. 监管部门反响迅速，统一部署。一是下发了特 急通知。江西银监局在案发后第一时间下发了？关于开 展辖内银行业机构资金账户风险排查的通知？，在全省 范围内开展资金账户风险排查工作，并实行“滚动排 查、限时报送“机制，要

11、求各银行业金融机构按时向 对口监管部门提交排查报告。二是召开了紧急会议。 xx银监分局于2月21日召集全市银行业金融机构一 把手召开了全市银行业机构资金账户风险排查部署发 动大会。会上，XX银监分局王晓林局长就风险排查工 作的开展提出了七点具体要求，要求各家金融机构务 必高度重视此次风险排查工作，扩大排查范围，按时 报告结果，并逐级对排查工作进展监管、跟进和督导。 三是成立了专项调研组。案发后，XX银监分局分别成 立了专项调研组，第一时间赶赴XX县，局长亲自坐镇 对案件情况进展调研，截至调查当日调研组仍未撤出。2. 各家金融机构迅速出动，奔赴现场。据调查了 解，xx县""案

12、件发生后，各家金融机构迅速抽调三 道防线人员成立专项检查组，对其在xx县的分支机构 开展风险排查工作。3. 邮储银行全线出击，开展调查。一是迅速反响， 统一部署。案发后，省分行迅速，第一时间下发了？ 关于做好公司业务风险专项排查工作的通知？，要求各 市分行切实做好此次风险排查工作。同时吸取本案教 训，加强公司业务管理，严格按要求配备人员，加紧 执行岗位轮换制度。二是联动出击，全面排查。银监 局紧急会议完毕后，市分行行长立即召集市分行副总 以上机关人员召开了紧急会议。会上，行长通报了案 件发生情况，传达了银监局及省分行相关文件及会议 精神，并在第一时间抽取公司业务部、方案财务部、 审计部、风险合

13、规部总经理及业务骨干组成公司业务 风险排查小组，于XX年2月19日至2月20日赶赴该 支行，对xx支行公司业务开展了专项风险排查工作， 针对公司业务风险点进展逐个排查。在此根底上，市 分行随即下发了？关于开展公司业务风险专项排查工 作的紧急通知？，成立了由市分行行长担任组长，分管 公司业务、审计工作的副行长担任副组长，抽调公司 业务部、方案财务部、审计部、风险合规部总经理及 业务骨干为成员成立了四个公司业务风险专项排查工 作小组，对辖内市本及11个县支行展开风险排查活 动，对XX年1月至XX年1月期间发生的所有公司业 务一一进展了排查。三是高度重视，积极跟进。得悉 案件发生后，我部主任对此高度

14、重视，立即召开我部 全体人员会议，按照监管部门、省分行的相关要求， 就相关跟进工作进展了部署。2月22日下午，我部调 查组马不停蹄地赶赴xx支行，通过人员谈话、查阅账 户印鉴卡、对账单、财政资金账户交易明细，调阅公 司业务系统、人民银行系统、电子验印系统等方式， 分别就案发前后XX支行公司业务开展、业务管理及操 作流程的合规性进展了全面调查，并针对发现的问题 逐一进展反响并提出了整改建议。四是积极自查，及 时反响。2月19日，XX支行行长参加了由县政府组织 的全县金融机构会议。会后及时传达了精神，并根据 银监局、省分行及市分行相关文件要求，成立了由县 支行行长担任组长，副行长担任副组长的风险排

15、查领 导小组，以“边查边改"为原那么，对公司业务开办 以来发生所有业务进展了自查，并及市分行及我部提 交了自查报告。同时，就我部调查组反响的问题进展 了整改落实。如：对调查组提出的公司业务从业人员 业务知识薄弱的问题，XX支行于3月3日对相关从业 人员开展了公司业务风险点解析及防范措施的培训活 动。五是追根溯源，建立课题。分析该支行“案件, 不难发现，不管是私刻公章还是提供假对账单，不外 乎是“人的行为。对此，我部在完成该支行调查的 根底上，综合分析邮储银行当前形势下人员管理状况, 随即提出了 “人员风险排查"这一课题，并决定于3 月上旬对辖内行开展一次全面的公司业务从业人

16、员风 险排查专项审计活动，拟对公司业务从业人员的准入、 培训、轮岗、履职、社会背景、思想动态等进展一次 全面排查，从源头上控制风险隐患。三、存在的问题通过审计调查发现，xx支行公司业务管理及操作 中主要存在以下五个问题：人员管理不标准。一是轮岗制度执行不到位。通 过与公司业务前台操作人员沟通了解，两名公司业务 B柜自XX年8月公司业务开办以来一直从事公司业务 前台业务工作，至今未轮岗。二是人员培训不到位。 通过与公司业务从业人员沟通得知，点支行长、公司 业务主管均未参加过任何相关公司业务知识培训，而 两名B柜也仅在业务开办之初参加过一次省分行组织 的公司业务培训。通过谈话了解到，公司业务前台操

17、 作人员对业务知识及相关制度的掌握严重缺乏，风险 意识尤为薄弱。印鉴卡管理不标准。一是印鉴卡保管不标准。通 过调查发现，xx县五一路支行留存的印鉴卡仅存放于 储蓄柜台的木箱内，未按规定入库或存入保险柜进展 保管，且未建立印鉴卡调阅登记簿。二是印鉴审核不 严格。通过查看公司业务83份印鉴卡，发现局部开户 单位印鉴卡印章不清晰；同时，通过调阅电子验印系 统发现，电子验印强制通过率高达。对账管理不到位。一是未按要求进展穿插对账。 经调查得知，xx县五一路支行已开立的85个公司账 户中，财政资金账户的营销、日常维护及对账工作均 由客户经理杨秀华一人负责，未按规定进展穿插对账。 二是对账不及时，对账率低

18、。通过查看xx县五一路支 行XX年1月公司业务对账单回执发现，截止XX年2 月24日，1月已对账户数23户，有62户尚未对账， 对账率仅为。特殊账户处理不合规。通过查看xx县五一路支行 公司业务85户存款账户，其中零余额账户23户，占 比; 100元以下账户40户，占比。零余额账户及睡 眠户未及时清理销户，且其中大局部零余额账户开立 单位位于乡镇等偏远地区，对账不便，导致对账率低, 同时大大提高了账户管理风险。四、风险成因分析通过对xx支行公司业务现场审计调查，并结合XX县财政局案件，对公司业务开展中存在的问题 进展深入分析，主要风险成因表达在：制约机制不全。一是制度执行不严。XX支行公司 业务存款中财政资金的营销、维护、对账工作均由一 个客户经理负责，没有穿插对账的制约，且该客户经 理与外单位人员关系较为密切，内外勾结作案的隐患 极大。二是检查、自查不到位。第一道防线人员对业 务制度及流程相对熟悉，但更关注的是业务开展，业 务检查频不够，且检查技术落后。第二、三道防线人 员对业务操作流程不熟，检查深度不够，难以起到真 正的制约作用。制度执行不力。通过调查发现，在公司业务操作 过程中存在不少制度执行不力的现象。业务方面存在