集团全面财务预算管理制度

1、集团全面财务预算管理制度目的为配合集团总体战略规划以及年度经营方案的实现，同时为加强对下属子公司经 营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改良下 属子公司经营过程中的缺乏，特指定本预算管理制度。适用范围集团下属各控股子公司职责3.1下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部 门。3.2财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务 预算执行情况进行监控。3.3集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营方案，分配各下属公司的经营任务, 并负责下属子公司财务预算的审批和下达内容4.1预算编制原那么和方法4.1.1 预算

2、编制原那么：1 按照财政年度进行预算管理；2当年费用率不能超过上年实际费用率；3利润的增长必须高于费用的增长；4要考虑人工本钱占利润的适宜比例，保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的方法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控 制和约束。4.2预算层次及期间各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、工程预算等。上报总部的预算 为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或工程的预算。公司年度预

3、算的期间为自然年度。4.3预算内容下属子公司年度预算应该包括：(1)长期投资和短期投资预算(2)固定资产购置预算(3)现金流量预算(4)本钱预算(5)管理费用、财务费用、营业费用预算(6)销售收入和利润预算(7)其他预算以上各项预算的填制可根据附表工程进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公 司应该形成下一年度的预计财务报表。4.4预算管理的流程每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标， 并将总预算指标分解。下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原那么和方法以及工作方案安排编制公司当年的财务预算。财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提

4、交总经理室进行审议。总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下到达各下属子公司执行。4.5预算控制和评价财务中心根据董事会批准、 总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据?集团财务会计报告管理制度?报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行 情况说明。每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明 差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各工程费用当月有节余的，可以在结转下月使

5、用， 未经财务中心审批，严禁各工程费用之间相互替代使用。下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余缺乏弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%A内的，由下属子公司总经理审批，超过 10%勺，需交财务中心报总经理室审批。长期投资和短期投资预算表预算年度：年预算编制单位：单位：人民币元预算投资工程出资方式及投资出资金额资金来源备注时间合计制表：复核:注：该表的数据将会影响现金流量固定资产购置预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元拟购置资产名称规格型号数量预计金额购置方式预计投入使用时间制表：复核:注：该表中的数据将会影响现金

6、流量和折旧费销售收入预算总表月份期初应收款当月销售总额当月回款转入下月应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表；复核:注：该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及效劳收入预测汇总得出。XX商品销售预测表月份商品数量单价金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表：复核:注：分不同产品进行预测，该表应该根据市场部门提供的预测表进行预计。XX效劳收入预算表含工程开发月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计制表；复核:销售本钱预算总表预算期间:月份金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计

7、预算编制单位:单位：人民币元XX商品销售本钱预测表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元月份商品数量单位本钱金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计采购现金支出预测表预算期间：年编制单位：单位：人民币元月份期初应付款总额当月采购总额当月现金支出转入下月应付款款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计XX存货预测表预测期间： 年工程一月二月三月四月五月六月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余额二、本期采购1采购2,其他方式购入小计三、本期出库1，销售出库2,其他出库小计四、库存余额预算编制单位:单位；

8、人民币元XX存货预测表续表预测期间： 年工程七月八月九月十月十一月十二月数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额一、期初余额二、本期采购1采购2,其他方式购入小计三、本期出库1，销售出库2,其他出库小计四、库存余额制表:复核:销售税金及附加预算表预算期间：年月份应交增值税营业税城建税教育费附加合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计费用预算总表预算期间：年月份金额当年付现金额备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计月度费用预算表预算期间： 年费用大类费用明细1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注工资

9、人力职工福利费本钱职工教育经费支出工会经费社保费按人公杂费均预通讯费计费用交通费房产税根本土地使用税固定车船使用税的费租赁费用财产保险费水电管理费折旧费与收 入直 接相 关费 用业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费其他维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花费中介费培训费其他合计制表：复核:现金流量预算表预算期间：年预算编制单位：单位；人民币元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余额二、本期流入1商品销售收入2,应收款流入3,其他流入小计三、本期支出1，采购支出2,应付款支出3，日常费用支出4，税金支出5,固定资产购置支出6，投资支出7,还贷支出8,其他支

10、出四、余额五、需筹资金额制表：复核:款财务费用预算表预算期间：年预算编制单位:单位：人民币元筹资金额利率计息期间金额备注制表:复核:利润预算表工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、销售收入减：销售折扣主营业务本钱营业税金及附加一、主营业务利润减：管理费用营业费用财务费用三、营业利润力口：其他业务利润投资收益营业外收支净额减：所得税四：净利润制表：复核:预计资产负债表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流动资产货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款待摊费用其他流动资产流动资产合计长期投资固定资产原值累计折旧固定资产净值长期待摊