第2章 货币资金与应收款项习题.docx

1、第2章货币资金与应收款项习题一、判断题任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。1. 企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。2. 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。3. 现金清查包括两部分：-是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定 期的清查。4. 现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。5. 企业可以根据经营需要，在一家或儿家银行开立基本存款账户。6. 支票应纳入其他货币资金中核算。7. 银行本票可以用于转账，注明“现金字样的银行本票也可用于支取现金。8. 商业承兑汇票到期日付款人账广不足支付时

2、，其开户银行应代为付款。9. 托收承付结算形式可用于同城结算。10. 在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表， 并据此登记入账。11. 企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。但为简化处理，如果应收票据的利息金额 较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财 务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。12. 企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票， 到期日为9月30日。13. 不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行 的借款负债。14. 应收账

3、款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。15. 净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。16. 企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用 金”科目核算。17. 如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销侈收入的同时，也应 当冲减己经确认的“财务费用预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项日，如果是贷方余额，则以负数表示。18. 采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。19. -般的，企业不计提应收票据的坏账准备。当应收票据到期不能收回时，如有确凿证据 说明不能收回或收回可能性不大时，应转

4、入应收账款后再进行坏账处理。20. 资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。21. 提取坏账准备符合谨慎性原则和配比原则o二、单项选择题1. 以下各项中，不属于货币资金的是)。A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票在现金清查时，如果发现现金短款，应借记().A. “其他应收款”科目B. “其他应付款”科目C. “现金”科目D. “待处理财产损溢”科目以下结算方式中，只能用于同城结算的是()结算方式。A.银行本票B.托收承付C.汇兑 D.银行汇票支票的提示付款期为自出票日起()。A. 10 天B. 5天C. 3天D. 6天5.商业汇票的付款期限最长不得超过)。A

5、. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 1年6.银行汇票的提示付款期为自出票日起()OA. 3个月B. 4个月C. 1个月D. 6个月7.银行本票的提示付款期为自出票日起( )。A. 3个月B. 4个月C. 1个月D. 6个月财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入()账户。A.其他应收款B.资本公积C.待摊费用I).固定资产清理对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是()oA.借：应收账款贷：应收票据B.借：坏账准备贷：应收票据C.借：其他应收款贷：应收票据D.都不对期末，企业计提应收带息银行承兑汇票的利息6000元。会计分录为)。A.借：应收票据6 000B,借：财务费用

6、6 000贷：财务费用6 000贷：应收票据6 000C.借：财务费用6 000D.借：应收票据6 000贷：投资收益6 000贷：预提费用6 0008. 应收票据到期，如果付款人无力支付票款，票据被银行退回，收款单位应编制的会计分 录是()。A.借：应收票据贷：银行存款B.借：应收账款贷：应收票据C.借：应收账款贷：银行存款D.借：银行存款贷：应收票据12.企业于5月15日销售商品收到带息商业汇票一张，面值为20000元，年利率为6%, 3个月到期。6月16日，企业将票据拿到银行贴现，贴现率为8%,该企业实际应收的贴现额为)。某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，销售收入为50000元

7、，商业折扣为A. 20 029B. 20 300C. 19 729D. 20 0002%,现金折扣条件为“2/10, n/30”，增值税税率为17%,则应收账款的入账金额应为 ()元。A. 58 500B. 57 330C. 56 183.4D. 48 020以下项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是()。A.购货方获得的现金折扣B.购货方获得的商业折扣C.购货方获得的销售折扣D.购货方发生的销售退回在会计实务中，如果企业的“预付账款”不多，可以通过“)科目来核算预付账款业务。A.其他应收款B.应付账款C.预收账款1).应收账款13. 期末应收账款总账借方余额600万元，其中余

8、额在借方的明细账余额之和70()万元。期 末预收账款总账贷方余额500万元，其中余额在贷方的明细账余额之和800万元。坏账 准备贷方余额100万元。期末资产负债表”应收账款”项目期末数是()。A. 700万元 B. 900万元 C. 500万元 I). 600万元某企业采用余额百分比法计提坏账准备，20X2年12月31日，应收账款余额为50()万17.企业采取定额备用金制度，报销时的会计分录为()A.借：备用金贷：库存现金B.借：其他应收款贷：库存现金C.借：管理费用贷：库存现金D.借：库存现金贷：备用金元，估计的坏账损失率为2%。20X3年5月，确认坏账5000元。7月，上年已核销的 坏账又

9、重新收回，金额为3000元。20X3年12月31日，应收账款余额为800万元。 则20X3年12月31日应计提的坏账准备是()A, 8000 元B. 11000 元C, 13000 元D. 16000 元坏账准备的提取会导致A.减少当期利润B.增加可动用现金C.减少应收账款I).减少坏账损失三、多项选择题1. 以下属于银行转账结算方式的有()A.支票B.银行本票C.商业汇票D.托收承付E.信用证现金溢缺的会计核算涉及的科目有()A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出在编制银行存款余额调节表时，假设企业与银行均记账无误，将对账单余额进行以下()处理后，应与银行存

10、款日记账余额相等。A.减企业己付银行未付款项B.减银行己收企业未收款项C.加企业已收银行未收款项I).加银行已收企业未收款项E.加银行已付企业未付款项以下在“应收票据”科目中核算的项目是)A.银行汇票B.银行本票C.银行承兑汇票1).商业承兑汇票E.支票企业在贴现带息应收票据时，影响票据贴现净额的因素包括)。A.票据的面值B.贴现日到到期日的时间C.贴现率D.票据的期限E.票据的利息企业的应收账款不应包括()。A.预付分公司款B.应收利息C.超过一年的应收分期销货款I).对职工的预付款E.预付货款以下各项中，属于其他应收款核算内容的有)。A,应收股利 B.存出保证金 C.备用金 D,赊销商品款

11、E.应收赔款采用备抵法核算坏账，企业首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失的方法一般包括( )。A,赊销百分比法B.销售百分比法C.应收账款余额百分比法D.账龄分析法E.个别认定法以下内容中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有(A.提取的坏账准备B.发生的坏账损失C.收回已确认为坏账又收回的应收账款D.冲回多提的坏账准备E.应收账款的账面价值采用备抵法核算坏账损失的企业，以下各项中，不计提坏账准备的项目包括)。A.其他应收款 B,应收票据C.预付账款D.应收利息E.预收账款四、会计处理题1. 南方公司20X2年8月31日银行存款日记账余额为85000()元，同日银行对账单的余额 为880 500元

12、。企业为核实银行存款实有余额，编制银行存款余额调节表。经过银行存款日 记账与银行对账单的核对，发现部分未达账项及记账错误，具体如下：(1) 8月3日，公司委托银行收取的款项为40 000元，银行己经收妥款项，但企业尚未收 到收款通知。(2) 8月10日，公司存入银行7 000元，出纳误记为7 500元。(3) 8月25日，公司开出转账支票一张，金额为12 ()00元，持票人尚未到银行办理转账。(4) 8月29日，存入银行支票一张，金额为13 000元，企业已凭回单记账，但银行对账 单上没有记录。5) 8月31日，银行代扣本月水电费3 000元，但企业尚未收到付款通知。(6) 8月31日，银行收

13、取借款利息5 000元，但企业尚未收到付息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表20X2年8月31日单位：元项II金额项目金额公司银行存款日记账余额银行对账单余额调整后余额调整后余额20X2年5月，南方公司发生如下经济业务：(1) 2日，将款项交存开户银行，开出银行汇票一张，金额为100 000元。由采购员李某 携往武汉办理材料采购业务。2) 6日，采购员李某采购完原材料回到企业，将采购凭证交给会计部门，银行汇票己用 于结算。增值税专用发票上注明材料价款为68 000元，增值税税款为11 560元。材料己入 库。(3) 13日，南方公司需要到异地购买一批原材料，因此

14、在工商银行上海分行开设了一个外 埠采购专户，金额为80 000元。(4) 15 FI,采购员购回原材料，增值税专用发票上注明材料价款为50 000元，增值税税 款为8 500元。款项用外埠存款支付，材料巳入库。(5) 18日，收到银行收款通知，银行汇票余款己经划回企业结算户。(6) 20日，收到开户银行通知，工商银行上海分行己经将剩余款项转回结算户。(7) 27日，为购买股票，将款项300 0()0元存入力海证券公司。要求：请编制上述经济业务的会计分录。2. 南方公司20X2年12月1日销售一批商品给甲公司，商品售价为40 0()()元，增值税税 款为6 800元，收到甲公司签发的一张带息商业

15、承兑汇票，票面利率为6%,期限为6个月。 请答复以下问题：(1) 编制南方公司取得商业承兑汇票的会计分录。(2) 票据到期时，如果甲公司开户行中资金充足，可以承兑货款，请编制南方公司的会计 分录。(3) 如果票据到期时，甲公司开户行中资金不足，不能承兑货款。双方达成协议，由甲公 司重新签发一张6个月的不带息商业承兑汇票。请编制南方公司的会计分录。3. 20X2年5月10日，南方公司将其持有的一张出票日期为20X2年3月20 H,票面金 额为50000元，票面利率为12%, 6个月期限的带息商业承兑汇票拿到开户行去贴现。银行 规定的贴现息为9%。假定该贴现不带追索权，请答复以下问题：(1) 请计

16、算南方公司的贴现净额。(2) 如果票据到期时，出票人开户行内资金不足，不能承兑该汇票。清编制南方公司贴现 和票据到期时的会计分录。如果票据到期时，出票人开户行内资金充足，可以承兑该汇票。 应如何进行处理？(3) 如果属于带追索权的贴现，票据到期时，出票人不能承兑该汇票。请编制南方公司贴 现和票据到期时的会计分录。4. 南方公司20X3年6月发生如下经济业务：(1) 行政部采用定额备用金制度，定额为2 000元。1日，经讨论决定增加行政部门的备 用金定额至3 000元，出纳己开具1 000元现金支票支付。企业采用“其他应收款一一备用 金”科目核算备用金。(2) 3日，向A公司购买材料，A公司要求

17、预付货款10 000元，公司已开具转账支票一张。(3) 8日，向A公司购买的材料运回企业，同时收到增值税专用发票，发票上注明的价款 为15 000元，税款为2 550元，剩余款项用银行存款支付。(4) 12日，向B公司销侈商品，商品原侈价为240 000元，提供5%的商业折扣。货物己发 出，但款项尚未收到。为鼓励B公司尽早付款，南方公司还对其提供现金折扣，现金折扣条 件是“2/10, 1/20, n/30”。计算现金折扣时不考虑增值税)(5) 18日，收到B公司款项。(6) 20日，由于有1/4的商品出现质量问题，B公司要求退货，南方公司已同意B公司要 求。(7) 3()日，公司现金盘点时发现现金短款50元。查明原因，为公司出纳不小心丧失，应 由出纳赔偿。(8) 30日，公司临时需要租赁电脑一台，向租赁公司支付押金3 000元。(9) 30日，公司支付下一季度的报刊订阅费1 200元，己开具转账支票。要求：