河南省地税系统办税服务厅人员业务技能考试试题（三）

1、河南省地税系统办税服务厅人员业务技能考试试题（三）单位： 姓名： 分数： 本试题满分：120分；时间：120分钟一、判断正误题（共20题，每题0.5分，共10分；正确的打“”，错误的打“”）1、对于个人住房出租给他人的，无论承租方何种用途，均可按3%优惠税率计征营业税。（ ）2、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。（ ）3、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售

2、股原值和合理税费。（ ）4、纳税人在规定的年度纳税申报期内申报企业所得税，发现纳税申报有误的，可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。（ ）5、夫妇俩共同取得的一笔劳务报酬收入，其计算个人所得税时，一个人取得的收入可以减除费用，另一个人不减除费用计算个人所得税。（ ）6、个人独资企业和合伙企业每一年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）7、当启动Word时，普通视图是其默认的文档视图。（ ）8、在Word中，显示或隐藏“常用”工具栏应使用“格式”菜单中的“工具栏”选项。（ ）9、耕地占用税条例所称的

3、耕地是指我国农村用地。（ ）10、自2012年1月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证（行驶证）上记载日期的次月，未到车船管理部门办理登记手续的，按车船购置发票开具时间的次月，并且按年申报缴纳。（ ）12、土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时，按税收管理的源泉控制原则，也可由转让的房地产所在地税务机关

4、委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。（ ）13、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，如果在会计核算中是单独记账与核算的，不计入房产原值，不计征房产税。( )14、文化事业建设费全额上缴中央金库。（ ）15、对被注销税务登记的非正常户，又前来履行纳税义务或被税务机关追查到案予以处罚的，税务机关对其重新办理税务登记，对其按正常户管理。 （ ）16、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、，向主管税务机关办理发票领购手续。（ ）17、税源和纳税人较

5、少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。（ ）18、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。（ ）19、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（ ）20、人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，审理行政赔偿诉讼案件同样也不适用调解。（ ）二、单项选择题（共20题，每题1分，共20分；答案选项填在括号内）1、下列属于营业税免税项目的是（

6、）。A残疾人员本人提供的服务 B人民银行对企业贷款取得的利息收入 C文艺团体义演的门票收入 D福利企业提供广告业劳务2、某市居民张某于2011年4月将已购买8年的一套高档住宅转让，转让价100万元，当年购入价90万元。张某应缴纳营业税（ ）。A5万 B4.5万 C0.5万 D免征营业税3、某公司2011年营业收入62万元，各项开支55万元，税务机关认定其开支项目不能准确核算，采用核定征税办法计算所得税，应税所得率为10%，当年应纳税额为（ ）。A16740元B11160元C15500元D18900元4、根据企业所得税法有关规定，没有限额标准扣除的项目有( )。A工资B职工福利费C业务招待费D职

7、工教育经费5、关于个人转让、出租房屋有关税收说法正确的是（ ）。 A.2010年1月1日起，个人将购买超过5年的唯一生活住房对外销售的，免征营业税 B.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。 C.对个人转让自用5年以上住房取得的所得，免征个人所得税。 D.对个人按市场价格出租的商业用房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按4%的税率征收6、王某为某大学会计教授，2011年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次(讲学共5次，当年10月再讲学1次)。，每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王

8、某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为( )。A.2000元B.1920元 C.2704.76元D.2323.81元7、在Windows2003/XP中，要想将当前窗口的内容存入剪贴板中，可以按组合键（ ）。AAlt+Print Screen BShift+Print ScreenCCtrl+Print Screen DPrint Screen8、下列不属于营业税纳税期限的有（ ）。A3日 B5日 C15日 D一个季度9、已贴印花税票的凭证修改后，增加金额的( )。 A.应按修改后的金额补贴印花税票B.应就增加部分补贴印花税票C.一般不再补贴印花税票D.由税务机关确定 10、甲公司有一房屋系融

9、资租赁方式购入，该房屋应按（ ）计征房产税。A租金支出B房产原值C房产净值 D房产余值11、增值额的扣除项目中，适用20%加计扣除的纳税人是( )。A.互换房地产的单位B.合作建房自用的单位C.房地产开发单位D.转让居住未满3年的自有住房的个人12、某煤矿企业本月采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，价款360000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元，原煤资源税税额为2.5元吨，当月应纳资源税为（ ）。A、2500元 B、3000元 C、7500元 D、13000元13、扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为（ ）。A、支付首笔货款或首次开具支付

10、货款凭据的当天B、支付货款的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、收讫价款或者取得索取价款凭证的当天14、税务机关应在非正常户认定的（ ），在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。A.当月 B.30日内 C.60日内 D. 次月15、纳税人不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,并如实填写（ ）。 A停、复业报告书 B.核准停业通知书 C停业申请登记表 D.延长停业登记申请16、以下关于纳税服务说法不正确的是（ ）。A税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 B办税服务厅受理或办理的主要工作

11、事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。C办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。D办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口17、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。以下不包括对办税服务投诉的有：（ ）。A在办理涉税审批和税务行政许可

12、事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的B税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的C.税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的D税务人员的工作用语、工作态度、着装礼仪不符合文明规范要求的。18、某公司对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某项固定资产进行清理。该固定资产已计提减值准备5万元，清理时发生清理费用5万元，清理收入60万元（按5%的营业税税率缴纳营业税，其他税费略）。该固定资产的清理净损益为（ ）万元。A17 B23 C20 D2519、下列行为中，

13、税务机关可以行使自由裁量权的是（ ）。A.减免营业税 B.停征税款 C.缓征税款 D.对偷税处罚20、以下哪一项不属于行政强制措施的种类（ ）。A限制公民人身自由 B查封场所、设施或者财物C扣押财物 D责令停产停业三、多项选择题（共20题，每题1.5分，共30分；答案选项填在括号内）1、营业税起征点适用于以下哪几项（ ）。A个体工商户 B其他个人 C个人独资企业 D合伙企业2、残疾人员个人提供的劳务免征营业税是指从事如下业务（ ）。A提供交通运输业劳务 B提供建筑业劳务C提供广告劳务 D销售不动产3、办税服务人员小张于2012年3月向老李请教汇总纳税企业汇算清缴有关规定，老李的答复中正确的有（

14、 ）。A汇总纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，不得汇总纳税B成员企业在当地预缴企业所得税税款的，必须将经当地税务机关审核签字的申报表上报，由汇缴企业在申报年度企业所得税时一起交给汇缴企业所在地税务机关C成员企业除另有规定外应按企业所得税法在年度终了后5个月内进行年度纳税申报D成员企业的全部生产经营所得均汇总缴纳，包括境外所得4、某国家重点扶持的高新技术企业2010年经税务机关核定的亏损额为22万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计

15、200万元，下列说法正确的是（ ）。A该企业可以扣除的业务招待费是3万元B该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补D该企业应纳所得税额56.34万元5、存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认（ ）。A存货计税成本确定依据B企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件C存货盘点表D存货保管人对于盘亏的情况说明6、下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（ ）。A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报违法行为获得的奖金C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D.个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所

16、得7、关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外的奖金补贴有关个人所得税问题，下面说法不正确的是（ ）。A.离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另取得的各类补贴、奖金、实物只要是从原任职单位取得的，视同离退休工资免征个人所得税B. 离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不免征个人所得税C. 离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”征收个人所得税D.上述另取得的各类补贴、奖金、实物，不减除任何费用扣除标准，按“工资、薪金所得”征收个人所得税8、在Powe

17、rPoint的幻灯片浏览视图下可完成的操作是（ ）。A改变幻灯片的排列顺序B设置幻灯片的背景颜色C设置幻灯片放映时的换页效果D设置幻灯片中文本或图片等对象的动画效果9、关于城建税适用税率问题的表述正确的是（ ）。A缴纳营业税的单位和个人，按缴纳营业税所在地的适用税率缴纳城建税B某公司地点在市区，适用7%税率C海关对进口产品代征增值税、消费税的，适用5%税率D纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%10、车船税的纳税地点可能为（ ）。A、车船的登记地B、车船税扣缴义务人所在地C、车船的所有人所在地D、车船的管理人所在地11、某人将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元，则其应缴纳的

18、税收有（ ）。A、房产税 B、营业税 C、城建税 D、教育费附加12、关于地下建筑用地的城镇土地使用税，说法正确的有（ ）。A、按土地使用权证确认的土地面积计算B、全额征收城镇土地使用税C、按地下建筑垂直投影面积计算应征税款D、按纳税人申报的土地面积计算13、对高校学生公寓和食堂的有关税收政策正确的有（ ）。A、对高校学生公寓免征房产税B、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税C、高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，免征营业税D、高校学生公寓和食堂免征所得税14、益达公司在代扣本企业职工李财2011年6月份的个人所得税时，李财以家庭经济困难为由拒绝单位代扣自己的个人所得税

19、，则（ ）。A.益达公司应当向税务机关报告B.由益达公司向李财追缴税款、滞纳金C.由税务机关向李财追缴税款、滞纳金D.益达公司有权对李财进行行政处罚15、申请税务机关代开发票的，发票上需（ ）。A套印全国统一发票监制章 B加盖税务机关代开发票专用章C主管税务机关章D主管税务机关发票专用章16、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ ）。A.纳税咨询与办税辅导 B.税务登记事项C.有关税收证明等事项 D.减免退税申请17、网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为纳税人办理( )等涉税事项。A税务登记 B申报缴税C报税认证 D.文书申请18、下列争议案件中，（ ）不属于人民法

20、院行政诉讼受案范围。A纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C因抽象行政行为引起的争议案件D纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件19、张某在检查某企业的利润表时，对利润表上的主营业务收入是否正常，应结合（ ）因素进行分析。A固定资产的增减变动率 B应收账款的增减变动率C应付账款的增减变动率 D其他应收款的增减变动率20、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书后，在法定期限内可以（ ）。A履行 B申请复议 C向法院起诉 D申诉四、案例分析题（共3题，第1题5分，第2题7分，第3题8分，共20分）1、永洲市顺利建筑公司承包了宁城市A、B两个项目工程

21、，A项目工程工期为2010年4月1日至2010年5月30日，B个项目工程工期为2010年6月3日至2010年9月30日。该建筑公司2010年3月25日向机构所在地税务机关递交了外出经营活动管理证明申请审批表及相关资料，经税务人员审核，均符合要求，随即税务机关为其开具一份一式四联外出经营活动管理证明（065号），证明中A、B项目工程的“项目名称”、“地址”、“期限”、“工程预算”等填写详细规范，“有效日期”填为：2010年4月1日至2010年9月30日。2010年4月1日该公司持外出经营活动管理证明（065号）分别向工程所在地税务机关进行了报验登记，随后按工程进度交纳了相关税金。2010年9月3

22、0日A、B工程均如期完工，工程结算完毕后，A项目工程尚剩余50万元工程款未结清。2010年10月28日该公司持外出经营活动管理证明（065号）到A工程所在地税务机关开具剩余50万元工程款发票，并结清了税金。试问：（1）税务机关在办理外出经营活动管理证明是否存在问题？如果有问题，请指出，并提出依据。（2）该公司在外出经营活动中是否存在问题？如果有问题，请指出，并提出依据。2、2010年3月12日，A市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下：A企业：

23、欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元。B企业：欠税210万元C企业：欠税30万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认）D企业：欠税20万元E个体户：欠税10万元F个体户：欠税8万元、滞纳金0.5万请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？3、A县某餐饮部属承包经营，该县城关征管分局接群众反映，该餐饮部利用收入不入账的方法偷逃税款。2010年5月25日，分局派两名税务干部（李某与钱某）对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水账，经与实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不

24、入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月28日，该分局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定。5月29日，下达了税务行政处罚决定书。5月30日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。6月5日由李、钱二人和其它一名干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场作出税务行政处罚决定，并要求听证所花费用由餐饮部承担，并将决定书当场交给餐饮部代表。在没履行义务的情况下，该餐饮部于7月5日就30000元罚款一事向县地税局提出行政复议申请，县地税局以纳税人未缴纳税款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。7月6日，餐饮部依法向县人民法院起诉。问：指出该分局及县地

25、税局在该案处理过程中违法行为，并说明理由。五、综合计算题（共4题，第1题8分，第2题10分，第3题15分，第4题7分，共40分）1、某省中国银行2011年二季度的业务如下：（1）吸收存款8000万元；（2）一般贷款利息收入950万元，取得外汇贷款利息收入折合人民币200万元，同时支付境外借款利息150万元；（3）办理结算业务取得手续费收入70万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元（4）转贴现业务取得收入15万元；（5）转让某种债券的收入为300万元，其买入价为280万元；（6）代收水、电、煤气费700万元，支付给委托方价款660万元；（7）出纳长款收入1万元。请计算

26、该银行本季度应纳营业税额。2、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2011年发生相关业务如下：(1)销售产品取得收入8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城建税及附加60万元。(2)发生销售费用1400万元，其中广告费800万元，业务宣传费450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用新产品的研发费用为400万元。(3)2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。(4

27、)2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元，B国子公司当年应纳税所得额50万美元，并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=6.32元人民币。)根据上述资料，请按顺序计算下列有关纳税事项：*(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用；(2)计算2011年境内应纳税所得额；(3)计算2011年境内、外的应纳所得税额；(4)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；(5)计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。3、林某自2011年1月1日承包了一家位于市内的国有招待所。根据承包合同规定，承包后的招

28、待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由林某负责。2012年2月初，林某到地税局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2011年招待所营业收入2100000元，营业成本1200000元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用700000元（其中包括20名员工的工资460000元以及林某的工资30000元），利润84500元（已申报缴纳企业所得税）。2012年6月，地税局对招待所进行税收检查，发现该所在2011年存在以下问题：（1）部分客房收入200000元未入帐（2）向非金融机构借款的利息

29、支出80000元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为60000元）（3）期间费用中包括广告支出50000元。市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。（林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税，不考虑地方教育附加）要求：计算林某2011年应补（退）的各税费。4、某房地产开发企业开发建造一栋普通标准住宅，取得土地使用权支付的费用为300万元，房产开发成本为800万元，转让房地产税费共计120万元，房地产出售价格为1740万元。在房地产出售过程中，为所在地县级人民政府代收各种费用为100万元。企业发生的上述成本、费用都取得了合法有效的凭据。【问题】对企业代收费用的处理，有两种

30、方法：一是将代收费用100万元单独收取且不计入房价；二是将代收费用100万元费用计入房价。【要求】在上述两种代收费用的处理方法下，企业出售其普通标准住宅的增值额是否一样？其应纳土地增值税税额是否一样？（要求通过列式计算说明）参考答案：一、判断正误题1、错 2、错 3、对 4、对 5、错6、对 7、错 8、错 9、错 10、错11、错 12、错 13、错 14、错 15、对16、错 17、对 18、错 19、对 20、错二、单项选择题1、A 2、C 3、C 4、A 5、B6、D 7、A 8、A 9、B 10、D11、C 12、A 13、A 14、D 15、A16、C 17、D 18、A 19、D

31、 20、D三、多项选择题1、AB 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABCD6、ABC 7、AD 8、ABC 9、ABD 10、ABCD11、ABCD 12、AC 13、ABC 14、AC 15、ABCD16、ABC 17、ABCD 18、BC 19、ABC 20、ABC四、案例分析题1、（1）存在问题：两个施工工地只办理了一份外出经营活动管理证明（065号），根据一地一证的原则，两个施工工地，应办理两份外出经营活动管理证明；该证明有效日期为：2010年4月1日至2010年9月30日，按天算是183天，有效日期已超过180天。依据是税务登记管理办法第三十三条规定：外出经营活动管理证明按照一

32、地一证的原则核发，有效期一般为30天，最长不得超过180天。（2）存在问题：工程完工后该纳税人未按期核销外出经营活动管理证明（065号）；外出经营活动管理证明（065号）超过180天，已失效，余款50万元不能再持外出经营活动管理证明（065号）开具发票。依据税务登记管理办法第三十六条规定：纳税人应当在外出经营活动管理证明有效届满后10日内，持外出经营活动管理证明办理缴销手续。2、存在的问题：（1）区局和税务所欠税公告的地点不正确。欠税公告办法（试行）第四条规定“公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。”因此，不能在区商业步行街入口处的宣传

33、厨窗内公告。（2）公告机关为县以上（含县）税务局。税务所不能以自己的名义对外发布欠税公告。（3）办法规定，“公告的欠税不包括滞纳金和罚款。”所以A企业的滞纳金、罚款和F个体户的滞纳金不应该公告。（4）办法第八条规定“公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。”C企业的欠税未与企业进行核对，不能确保数据的真实、准确，所以不能予以公告。（5）办法第六条规定“企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以

34、下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。”所以，B企业和E个体户的欠税应由市级税务机关公告，县局无权公告。3、（1）检查时未履行法定程序。根据征管法第59条规定，税务人员实施检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，该案中税务分局既未下达稽查通知书，也未出示税务检查通知书。（2）税务人员超越权限行使检查权。根据征管法第54条规定，税务机关可对纳税人的生产经营场所及货物存放地进行检查。但没有赋予税务人员对纳税人住宅的检查权。（3）5月2

35、9日下达行政处罚决定书不合法。根据行政处罚法第42条规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出。税务机关不能在法定申请听证的期限内下达税务行政处罚决定书。（4）对纳税人处30000元罚款超越职权。根据征管法第74条规定只赋予税务所（征管分局）2000元以下的行政处罚权。（5）李、钱二人不能主持听证会。根据行政处罚法第42条规定，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。（6）听证结束当场作出税务行政处罚决定属行政越权行为。国家税务总局税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第19条规定，听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人。然后才可作出决定。（7）要求餐饮部负

36、担听证所需费用不合法。根据行政处罚法第42条规定，当事人不承担行政机关组织听证的费用。（8）县地税局对复议申请不予受理的理由不成立。一是税收征管法第88条规定，当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议。地税局根据征管法第88条规定，以未履行纳税义务作为复议前置条件是错误的；二是餐饮部的复议申请未超过法定期限，根据税务行政复议规则第32条规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。五、综合计算题1、（1）吸收存款业务不征收营业税（2）根据新条例规定，转贷按利息收入全额计征税款；贷款利息收入应纳营业税=（950+200）5%=57.5（万元）（

37、3）办理结算等收入应纳营业税=（70+10+20）5%=5（万元）（4）转贴现业务收入属于金融机构往来收入，暂不征收营业税（5）债券买卖收入应纳营业税=（300-280）5%=1（万元）（6）手续费收入应纳营业税=（700-660）5%=2（万元）（7）出纳长款不征收营业税该银行2011年第二季度应纳营业税65.5万元。2、(1)广告费、业务宣传费扣除限额=800015%=1200(万元) 实际发生额800+450=1250(万元)，应税前扣除1200万元；准予扣除的销售费用=1400-800-450+1200=1350(万元)利息费用扣除限额=20006%=120(万元)；准予扣除的财务费用=200-160+120=160(万元)(2) 2011年境内应纳税所得额=8000+240-30-5100-60-1350-160-11