YL-CW-04-公司预算管理办法

1、文件名称文件编号生效日期版本页次公司预算管理办法YL-CW-04200孙2月20日A1/61 .总则1.1. 制定目的：为使本公司各部门对预算的编制作业有所了解并遵循，特订定本办法。1.2. 适用范围：本公司有关预算的编制，悉依照本办法的规范办理。1.3. 管理单位：总经理室为本办法的管理单位。2 .预算作业组织职责2.1. 预算委员会预算委员会由本公司高阶经理人所组成，成员如下：主任委员：总经理。副主任委员：副总经理、总经理室经理。委员：（各部经理、独立机构责人）?财务中心经理。?销售公司经理。?采购部经理。?生产经理。?仓储经理?战略中心（人力资源）经理?质检经理?研发中心经理等协调人：总

2、经理室经理或副总经理或财务部经理2.2. 预算委员会职责A.决定本公司经营目标及方针。B.审查本公司各部门的初步预算。C.有关预算修正事项的检讨与调整。D.协调公司内各部门间的矛盾或分歧事项。E.分析实际执行结果与预算的差异情形。2.3. 协调人职责A.提供各部门有关编制预算所需的生产、收入成本与费用等基础资料，以供预算编制的参考。B.汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交与预算委员会讨论。C.跟催预算编制的进度。D.督导各部门切实执行预算有关事宜。E.其它有关预算推行的策划与联络事项。3 .预算编制体系3.1. 预算编制主旨3.1.1. 年度预算必须积极推展，推展的结果就是绩效。他是工作的成

3、果，是决策的具体化，是控制企业生产经营活动的依据，同时是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种手法。3.1.2. 绩效的考核可分为计质与计数两种：计质的考核即是预算执行的品质考核。tottreou耳且K*星JL枳文件名称文件编号生效日期版本页次公司预算管理办法YL-CW-04200孙2月20日A2/6计数的考核即是预算执行的数据考核。3.1.3. 本公司年度预算应以数据为主，文字为辅。3.1.4. 预算的编制基础应建立在合理的假设基础上，并要求各部门把假设书面化，由财务中心挑战其合理性。3.2. 预算编制体系本公司年度预算的预算编制体系包括业务预算及财务预算，其内容如下：业务预算预计损益表：

4、损益表。预计损益表附属预算：销售预算：产品别销售预算。客户别销售预算地区别销售预算应收帐款（AR预算生产预算：生产量预算用料及库存预算。直接人工预算。制造费用部门预算。生产成本预算采购预算采购预算应付帐款（AP）预算销售费用预算：管理费用预算（部门别）：财务费用预算营业外收入及支出预算。财务预算（是关于资金筹措和使用的预算）预计资产负债表。预计资产负债表附属预算资本支出预算。专案支出预算。采购支出预算。现金收支预算。现金流量预估4 .预算编制程序4.1. 预算时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月，完成于下年度开始前一个月。具体时间安排如下：文件名称文件编号生效日期版本页次公司预算管理办

5、法YL-CW-04200孙2月20日A3/6项目完成内容责任部门完成时间1公布各部门预算编制原则预算委员会10/152初步预算各部门11/153汇总初步预算并修正后报董事会财务中心12/154公司董事会审核批示预算委员会12/255批准执行或预算修订工作各部门1/104.2.年度目标方针确定A.经营阶层（总经理室）提出具体年度目标方针计戈U：A）中长期计划、策略免修正时：根据董事会已定的中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。B）中长期计划、策略需修正时：根据董事会已定的中长期计划、策略，修订中长期计划、策略，并拟定年度（短期）目标方针计划。B.董事会审核总经理室所提出的年度目标方针计

6、划（或加审核提出的修订中长期计划、策略）并确认。4.3. 预算作业召集A.预算委员会根据董事会审核确认的年度目标方针计划，排定预算作业程序。B.召集各预算编制单位（成本中心）的负责人，讨论沟通年度预算的编制重点、原则、程序，及编制时间进度等配合事宜。C.依据召集预算会议的决议内容，发出书面通知，各有关预算编制单位开始作业。4.4. 编制作业程序规定A.销售预算编制依据：A）计量方面：市场销售趋势，近三-五年的销售金额及销售量（以品种为基础），单价的趋势。公司与市场的销售趋势：分析公司销售趋势与市场销售趋势，了解目标市场大小、成长趋势及公司市场占有率的变化及主要客户状态。利润、定价每一产品线的销

7、售毛利率水平新品开发以稳健原则为基础，不列入考虑范围，除非有明确的产品更新换代根据。B）计质因素：（SWOT优势、劣势、机会、威胁）:经济因素（内外）:竞争因素（同行）:产品市场生命周期（投入、成长、成熟、衰退）:公司使命（定位，存在理由）C）销售公司根据年度目标方针计划，编制销售预算，其内容包含:ToriReou明夭*HH4R.E文件名称文件编号生效日期版本页次公司预算管理办法YL-CW-04200孙2月20日A4/6客户别销售预算。产品别销售预算地区别销售预算。销售公司应先根据实际状况按客户别编制预算，然后和总经理室制定的年度目标方针计划进行修正，在修正过程中，业务部要提出明确的营销补救措

8、施，以达到目标。D）提出销售预算，经预算委员会审核并确认之。E）预算委员会送交各相关预算编制单位，编制年度预算。生产预算A）根据预算委员会审核并确认的销售预算，编制生产预算其内容包含：生产数量预算。用料及库存预算。直接人工预算。制造费用预算。B）制造部门经理汇总并审核所属预算编制单位的预算，确认无误后转总经理室。销售费用预算A）根据预算委员会审核并确认的销售预算，销售公司编制销售费用预算，其内容包含：广告及促销活动预算。销售部门费用预算：B）销售公司经理汇总并审核所属预算编制单位的预算，确认无误后转总经理室。管理费用预算（各部门以可控成本为基础）（1）根据预算委员会审核并确认的销售预算，全公司

9、各职能部门编制各部门别费用预算，其内容包含：A）费用预算部门费用预算部门人力预算。工具、器具及备用品（使用年限一年以上，单位价值在20元以上，2000元以下B）资本支出预算。包括：建筑物及附属设备办公设备生产机械及其附属设备电脑设备车辆、起重机械等运输机械工具、器具及备用品（使用年限一年以上，单位价值在2000元以上（2）部门经理汇总并审核所属部门的费用预算，确认无误后转总经文件名称文件编号生效日期版本页次公司预算管理办法YL-CW-04200孙2月20日A5/6理室。部门人力预算由部门经理审核后交人力资源部汇总转交总经理室审批；资本支出预算由财务部汇总转交总经理室审批。4.5. 总经理室总经

10、理室根据各预算编制单位所提报的预算汇总并审核，确认无误后编制汇总的下列预算转财会部门。管理费用预算：依部门别、管理费用项目编列。资本支出预算。专案支出预算。采购支出预算。其它重大收支预算。4.6. 财会部门财会部门根据总经理室转来的各预算编制单位所提报的预算，汇总编制下列预算转预算委员会。应收帐款预算应付帐款预算营业外收入及支出预算。财务费用预算预计产品别损益表。预计损益表。预计资产负债表。预计现金流量表历年财务指标4.7. 年度预算审核通过预算委员会审核所有年度预算方案。预算委员会整编所有年度预算方案。董事会审核预算委员会所提报的年度预算方案。4.8. 年度预算案实施总现金收支预算：经理室根

11、据董事会审核通过的年度预算方案，编制年度预算实施纲要，呈总经理审核。总经理室将审核通过的年度预算实施纲要，送交各相关部门，并执行。5 .销售预算5.1. 客户别销售预算表（要求每个客户制定回款政策、信用周期、信用额度）5.2. 产品别销售预算表5.3. 地区别销售预算表5.4. 应收帐款预算6 .生产预算（以变动成本法为基础）6.1. 产品（单位）生产成本预算tottreou文件名称文件编号生效日期版本页次公司预算管理办法YL-CW-04200孙2月20日A6/66.2. 产品生产及产成品存货预算表6.3. 产成品存货金额预算表6.4. 材料耗用预算表。6.5. 直接人工预算6.6. 制造费用预算表7 .部门费用预算7.1. 人力需求预算表7.2. 销售费用预算表7.3. 管理费用预算表8 .资本支出预算8.1. 资本支出预算表8.2. 资本支出预算汇总表9 .采购预算9.1. 采购预算表9.2. 应付帐款预算表10 .专案与