集团公司内部控制手册

1、仅供个人参考Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse中国*集团有限公司内部控制手册（2013年9月版）二零一三年九月目录第一章总则2一、编制内部控制手册目的、依据2二、内部控制手册的适用范围2三、内部控制基本原则2四、内部控制手册的更新2第二章公司组织架构3一、公司组织机构职责3二、总经理办公会工作流程3三、投资决策委员会与风险控制委员会工作流程5第三章业务决策管理流程9一、股权投资类业务决策管理流程9二、固定收益类业务决策管理流程12三、权益类投资业务决策管理流程15四、保理、代理票据、发票融资业务决策与操作流程19五、

2、产权交易代理业务决策与操作流程23第四章全面风险管理25一、项目风险审查管理流程25二、风险事件调查与处置工作流程27第五章合同管理29第六章资金管理31一、资金收付管理流程31二、费用报销管理流程32第七章全面预算管理35一、财务预算管理流程35二、费用预算管理流程36三、经济活动分析协调会管理37四、对所属公司的财务管理38第八章固定资产管理流程40第九章内部审计管理42第十章员工招（选）聘管理44第十一章其他日常管理流程46一、印信管理流程46二、档案管理流程49三、规章制度管理流程51四、信息管理流程53不得用于商业用途第一章总则一、编制内部控制手册目的、依据为进一步提升中国*集团有限

3、公司（以下简称“公司”）内部控制执行力，全面贯彻国家五部委颁布的企业内部控制基本规范，以及中国*集团内部控制与全面风险管理体系建设指导意见，公司编制内部控制手册，作为公司全体员工执行相关内部控制流程的参考和依据。二、内部控制手册的适用范围内部控制手册适用于*公司本部，各控股子公司参照本手册编制各公司的内部控制手册。三、内部控制基本原则1、权责明确原则：根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任和权限，使权有所属，责有所归，避免发生越权或互相推诿的现象。2、相互牵制不相容原则：单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的人员或部门的验证、核对和制

4、约。3、成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益。程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。4、可操作性原则：内部控制必须符合*开展业务和经营的实际情况，必须具有可操作性。5、全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各部门的各类业务和管理事项。四、内部控制手册的更新*将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新，原则上每年更新一次,更新资料主要来源于公司内控制度的修订、各部门的建议，以及内部控制监督检查部门和外部检查单位对公司内部控制的评价。第二章公司组织架构、公司组织机构职责（一）组织机构图示（二）总经的政策措分工会:

5、发展同本运营人事务预吕叮:重大融资亍厅研究企业管资产和部g-一 一 理寿险业务部投资决策委员会：负责对公司战略股权投资业务进行审议决策。风险控制委员会：负责对公司固定收益类、权益类业务、为集团系统外企业提供担保业务等进行评审；负责对集团系统内企业提供担保业务、融资业务、资产转让业务、代理融资类业务、资产质量分类及减值准备计提事项等进行审议决策。总经理工作部：负责综合行政管理、人力资源、信息化建设等工作。政治工作部：负责公司党建政工、纪检监察、群团、企业文化及新闻宣传等工作。机构与风险管理部：负责对集团系统现有参控股金融股权的管理；并根据集团公司发展需要，负责推进拓展其他金融机构的建设；负责公司

6、本部风险管理等。计划财务部：负责公司财务管理、会计核算工作。资本市场部：负责固定收益类、权益类投资业务。企业融资部：负责引入各类金融产品等，为集团系统提供融资支持。资产管理部：负责开展企业财务咨询、产权交易代理等企业顾问业务和资产管理服务。寿险业务部：负责承担发起设立或并购寿险公司、开展寿险业务研究和市场拓展等工作。、总经理办公会工作流程（一）总经理办公会的议事内容1.1 传达贯彻党中央、国务院及有关部门的重要文件、指示和决策部署。1.2 讨论通过呈报集团公司、监管部门的重要请示、报告，以及发送各所属金融机构的重要文件。1.3 研究决定公司重大事项和三会决议议案，及其他重要工作部署。1.4 审

7、议批准公司及所属金融机构经营发展战略和中长期规划（包括整体发展规划，人力资源、信息化建设等专项工作规划）。1.5 审议批准公司及所属金融机构重大投融资计划、资本运营和重大资产重组方案。1.6 审议批准公司及所属金融机构年度报告、财务预算方案、决算方案和税后利润分配方案，并对公司各部门及所属金融机构经营成果或工作业绩进行考核，决定奖惩。1.7 审议批准公司审计工作中的重大问题及其审计意见。1.8 审议批准公司内部改革方案，决定公司内部管理体制、组织结构调整和机构设置，拟订公司章程修改方案，制定公司重要管理制度。1.9 按照集团公司有关人事管理的规定，研究决定公司有关人事问题，对各所属金融机构领导

8、班子进行日常管理。按法定程序和出资比例向控股、参股企业委派或更换股东代表，推荐董事会、监事会成员等。1.10 审议批准公司本部及所属金融机构的工资总额与经济效益挂钩实施办法、基础工资制度、工资分配政策、重大劳动工资改革方案等。1.11 审查批准所属金融机构的重大决策方案和其他需经总经理办公会研究的请示、报告。1.12 审定所属金融机构注册资本的增减和股票、债券的发行方案。1.13 拟定公司增资扩股方案，以及公司发行金融债券的方案。1.14 总经理认为应研究的其他问题。（二）总经理办公会的工作程序2.1 总经理办公会由总经理或总经理委托的副总经理主持。公司领导、总经理助理和综合部负责人参加，总经

9、理办公会秘书列席会议，负责记录。2.2 总经理办公会议题由总经理办公会秘书收集整理好后报总经理审定。各部门提请总经理办公会讨论决定的事项，必须有详细的书面材料，并列清需总经理办公会决定或明确的环节，涉及相关部门或所属机构的，应事先协商沟通和征求意见。2.3 会议的组织工作由综合部负责，议题于会前送达与会同志；如对议题有意见或建议，可在会前提出。2.4 总经理办公会议纪要由总经理办公会秘书负责整理，经综合部负责人审核后，由总经理签发。2.5 总经理办公会讨论决定的事项，宜于公开的，经总经理审定后可在公司各部门、所属机构范围内传阅，或通过公司网站等渠道报道。2.6 总经理办公会研究决定、讨论通过的

10、事项，由分管的公司领导负责，公司相关部门必须坚决贯彻落实，并及时将贯彻落实情况向总经理汇报。（三）主要内控节点总办会议题符合审议范围和上会要求，议题材料完整，分析到位。总办会决议意见的落实，项目合同的审查与复核落实决议意见要求。三、投资决策委员会与风险控制委员会工作流程（一）投资决策委员会工作流程1投委会的工作规则1.1 投委会会议只有在实到委员人数达到应到委员人数的三分之二（含）以上时方为有效。1.2 投委会会议由主任委员主持。委员因故无法出席并主持会议时，应书面授权其他委员代为主持会议并行使审议和表决权。1.3 投委会会议采用集体审议和记名投票表决的方式进行。1.4 各委员对报审项目有附加

11、条件要求的，须在项目审议阶段明确提出。表决结果分“同意”和“不同意”两种。1.5 投委会在会议有效召开时，任何业务事项的“同意”票数达到应到委员总数三分之二（含）以上时即获得投委会表决通过。1.6 投委会表决通过的业务事项须经过公司总经理办公会审议决策。2投委会的工作程序2.1 报审部门完成项目调查，填写投委会项目审查审批表，由投资经办、部门经理签字确认后，报风险管理部门进行风险审查。风险管理岗出具审查意见后，报审部门提交主管副总经理审批。2.2 报审部门主管副总经理签批同意后，将投委会项目审查审批表、报审项目资料及相关电子文件提交投委会秘书。2.3 投委会秘书对报审项目资料的完备性审核无误后

12、，将报审项目资料发送各位委员和列席人员阅示。2.4 投委会秘书原则上在收到全套资料后3个工作日内安排上会审议。2.5 投委会会议召开的一般程序如下：主任委员宣布会议开始，公布本次会议的审议事项；报审部门项目调查人汇报项目调查情况及调查意见；委员进行集体讨论，向报审部门提出质询和附加条件要求；主任委员根据报审部门和风险审查部门意见、结合各委员审议情况和附加条件要求，总结形成会议审议意见，供会议投票表决；委员对会议审议意见进行投票表决并在投委会委员意见表上签字确认；投委会秘书汇总整理投委会委员意见表，形成投委会会议决议，各委员签名确认；主任委员宣读会议决议并宣布会议结束。2.6 投委会秘书负责在投

13、委会项目审查审批表上登记审议情况和会议决议，并加盖投委会专用章。2.7 投委会秘书在会议召开后2个工作日内，根据会议决议出具投委会会议纪要，由主任委员签发。2.8 投委会秘书负责将主任委员签发的投委会会议纪要电子档发送投委会委员和列席人员。2.9 投委会项目决策后，投委会秘书需将投委会项目审查审批表原件和项目全套资料整理编号后进行归档保存。3投委会的决议执行3.1 对于经投委会表决通过的投资项目，由报审部门报总办会审议，并严格按照总办会决议办理。3.2 报审部门需在会议决议全部落实，没有未决事项的情况下方可开展业务。3.3 投委会决策事项生效后，3个月内未执行的，由投委会秘书将未执行事项及未执

14、行原因告知总经理、投委会委员和列席人员。3个月后要继续执行的，由主任委员决定是否复议。（二）风险控制委员会的工作流程1风控会的工作规则1.1 风控会会议只有在出席委员人数达到全体委员人数的三分之二（含）以上时方可召开，审议和表决结果有效。1.2 风控会会议由主任委员主持。委员因故无法出席并主持会议时，应书面授权其他委员代为主持会议并行使审议和表决权。1.3 风控会会议采用集体审议和记名投票表决的方式进行。1.4 各委员对报审项目有附加条件要求的，须在项目审议阶段明确提出。表决结果分“同意”和“不同意”两种。1.5 风控会在会议有效召开时，任何业务事项的“同意”票数达到应到委员总数三分之二（含）

15、以上时即获得风控会表决通过。1.6 风控会表决通过的业务事项须经公司总经理审签同意后方可生效。2风控会的工作程序2.1 报审部门完成项目调查后，由报审部门填写风险审查意见表及提供相关报审材料，经部门经办人、负责人签字后，报经风险管理岗出具风险审查意见。2.2 报审部门收到风险审查意见以后，填写风控会项目审查审批表，经部门经办人、负责人签字后，将风控会项目审查审批表及报审项目资料一并提交报审部门主管领导审签同意。2.3 报审部门主管领导签批同意后，报审部门将风控会项目审查审批表、报审项目资料及相关电子文件提交风控会办公室。2.4 风控会办公室根据相关业务管理办法、操作规程和业务风险审查办法对报审

16、项目资料的完备性审核无误后，将报审项目资料发送各位委员和列席人员审阅。2.5 对主任委员审签同意的项目，风控会办公室向各位委员和列席人员发送会议通知，安排会议召开。对主任委员审签不同意的项目，风控会办公室将报审项目资料退还报审部门。2.6 风控会办公室原则上在收到全套资料后3个工作日内安排上会审议。2.7 风控会会议召开的一般程序如下：主任委员宣布会议开始，公布本次会议的审议事项；报审部门项目调查人汇报项目调查情况及调查意见；委员进行集体讨论，向报审部门提出质询和附加条件要求；主任委员根据报审部门、结合各委员审议情况和附加条件要求，总结形成会议审议意见，以供会议投票表决；委员对会议审议意见进行

17、投票表决并在风控会委员意见表上签字确认；风控会办公室汇总整理风控会委员意见表，形成风控会会议决议，各委员签名确认；风控会主任委员宣读会议决议并宣布会议结束。2.8 风控会办公室负责在风控会项目审查审批表上登记审议情况和会议决议，并加盖风控会专用章。2.9 风控会办公室在会议结束后2个工作日内，根据会议决议出具风控会会议纪要，由主任委员签发。2.10 风控会办公室负责将主任委员签发的风控会会议纪要电子文档发送风控会委员和列席人员。2.11 风控会办公室将风控会项目审查审批表、风控会委员意见表、风控会会议决议、风控会会议纪要、报审项目资料等全套资料一并提交公司总经理审阅。2.12 对风控会表决通过

18、的项目，公司总经理在风控会项目审查审批表上签署意见后将全套资料交还风控会办公室。对风控会表决未通过的项目，公司总经理阅知后直接将全套资料退还风控会办公室。2.13 风控会办公室将风控会项目审查审批表原件和全套资料整理归档。（三）主要内控节点上会项目符合审议范围和上会要求，项目报告材料完整，分析详实，并经风险审查部门风险审查。项目经投委会审议决策通过并已落实审议意见后，再上总办会审议；项目经风控会审议通过后，必须经总经理审签同意方可生效。第三章业务决策管理流程、股权投资类业务决策管理流程本流程主要包括股权投资项目机会研究、立项审批、可行性研究、项目评审、项目决策、合同签署、项目实施方案制定、过程

19、控制和项目投后管理等。（一）业务流程图股权投资类业务投资管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示机构部经办人机构部部门经理风险管理部门分管领导投委会总经理办公会股权投资类业务投资流程股权投资类业务管理流程以转让股式退出时同相关部实被投资的净资产况，由资理部提出转让方案,开始工而b尽职yis审（详接项公I司章程的规定报经目风脍葡股东会审议（未规定报查流察股东会审议的除外）对相关法律政策把握不准确、企业竞争力1和投资回报等论证不充分，可能导致项目投资价值判断不准确，或与公司发展战新案经就牌售决怖能因项目潜在风险揭示不充分、防范措股东会决议、董事会决议、

20、工商登记手续等相关资料，及时传递给财务部门财务部门调整和更新股卜权投资的增减变动记录财务部门规定核算股权投资权益，发生减值的，按规定计提减值准按议案的重要程度，经公司分管领导或总经理或总办会审议后，由公司委派的股东代表、董事或监事执行表决程序，发表相应意见Wt|«通不畅】可选导致对跟踪掌握做时，对被投资企业储管不到落投资企业重大事项位。分析不全面、不深入被投资公司清算形式退出时，会同相关部门核实被投资公司净资产，由资产管理部提出清算退出方案协助资产管理部办理后续清算退出或股权转让事宜，履行必要的国有资产转让评估、招拍挂程序。理道投资退出未经纥一议，可能导致退出方案缺乏操作性。报公司股

21、东会审议影响股东意见有效性和准确性。上报集团进行审批相关制度：缔嫌獭资管理办法股权投资项目立项评审股权投资项目审批决策股权投资项目合同协议法律审查对被投资企业三会议案等重大事项的审议对被投资企业的日常监管股权投资项目退出方案审议与实施（三）内控罚则、固定收益类业务决策管理流程固定收益类投资业务包括：国债、央行票据、金融债、企业债、公司债、中期票据、短期融资券、银行理财、货币型基金、货币型券商理财以及委托贷款和信托产品等其他具有固定收益预期的金融类投资产品业务。（一）业务流程图固定收益类业务简易投资流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业

22、务部门经理分管领导总经理总经理办公会固定收益类业务简易投资流程（国债、央行票据、金融债、银行理财、货币型基金、货币型券商理财等低风险投资品种，以及集团系统内部发行的各类债券和短期融资券等。）1kbbbbbbkbbbbbL1Ibbbbibbbbbbbibbbbbbbl固定收益简易类投资未经过审批，可能造成资金使用股符合投资计划或经济效益低下。(开始檄靛娥郭艮誉狮援海报手爨虞爨覆签报手续（详办理资金入账由辄（详见资金收付i©1iiiiiii1iiiiiiirrrr相关制度：固定收益类投资业务管理办法固定收益类业务一般投资与管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权

23、限划分主要风险点业务部门经办人业务部门经理风险管理部门分管领导投委会总经理办公会提示固定收益类业务一般投资与管理流程（具备固定收益预期的信托、委托贷款等投资产品，以及集团系统外企业发行的企业债、公司债、中期票据和短期融资券等固定收益类金融产品，以及表外资产业务中与投资部相关的投资类业务）工开始u俞a尽职y：重写投窗定极：益类投资项目：收付流程）同1立项，并指定项目经理他具风险、审查意见/2；对适用*集团金融机构重大事师理办法的项目，在通过公；司内部审批流程后，还需上报密J团进行审批同意后，才可实施。（详见项帷滩邮S目出现变寸生先新飞拽电期策还桶遍蹿目出践变化时;义务部门通之r，硒福诵!“褊!丽

24、爵©W!除褫遇！见屈前懒便的项目庸庸孰精;。对于出现重大变行项目投资决策流程。相关制度：固定收益类投资业务管理办法（二）主要内控节点项目立项项目风险审查项目审议决策对交易对手信用状况、经营状况、偿债猊未fit#查增性。已决策还未实施的项目出现重大衮化，可能导致原有交易结构不合理，风控措施不能有效覆盖重大风险，应重新上会审议。项目合同审查项目资金划付项目投后风险监控与管理（三）内控罚则三、权益类投资业务决策管理流程权益类投资包括：新股和可转换债券申购和买卖；股票型基金和专户理财投资；股票增发和配股；非上市公司股权投资；私募股权基金投资及集团公司批准的其他权益类投资业务。（一）业务流程图

25、权益类业务简易投资流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业务部门经理分管领导总经理相关制度：权益类投资业务管理办法权益类业务一般投资流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人业务部门经理风险管理部门分管领导投委会总经理办公会权益类业务简易投 资流程金额不超过 1000 万元（含）的新股和 可转债申购、可转债 买入、新股和可转债 卖出金额超过1000万 元的新股和可转债 申购、可转债买入、 新股和可转债卖出提交投资价值分账手续（详见资 金收付流程）' 结束.提主I接鬟价值分折报

26、告，填写项-入，办理资金支匕见卖 出资静浮楂金入 账书林详见资 金收存盍程）简易类权益投资未经 过审批，可能造成资 物蜩而赞奇墩潦格 糊或经费做灌恩等影 响，可能产生浮动亏 损。2权益类业务一般投资与管理流程（除新股和可转债申购之外的权益类投资）同意立项,并指车项再晒点析会讨论，确分析策建榜碰轲屈具2险、审查意见：:为适f*集团金融机？潼天事一:项管理办法的项目,在通过普议：/常掘部审批流程后，还需上报集!?由逑行审批同意后、才可实施。三出现变化时，亚务部门需迸卜十一,于补充说喝风脸在叫取相关部门的风险和法律意见后，以餐嘛崎程同意后执行；对于出现重大变更的项史蒯需重建行项目投资决策流程。;对持

27、股比例5%以上或投资金额2亿以上的重大；投资项目，项目负责人应参与和指导企业经营；管理，提升项目价值。非公开市场退出的项目，以签报报分管投资副总经理审核同意后，经总经理批准实施。审批审批审议对项目主体广规性、行业和竞争对手情况、客户和供应商、赚招沫赞风胺唯族况2等第梆潸福即市顿馥摩徽傣品你值我随曾迤确到影响接麴投梃鬣决策的准确性。已决策还未实施的项J出现重大变化，可能导致原有投拿价值或风险水平变化，应重新上会审议。相关制度：权益类投资业务管理办法（二）主要内控节点项目立项项目审议决策项目风险审查项目合同审查项目交易实施1必要时提交投委会和：；总经理办公会决策。,经理J,审批由于操作失误导致决策

28、执行出现偏差，由于无法及时出清持仓导致的风险，造成投资损失。项目风险监控与投后管理（三）内控罚则I四、保理、代理票据、发票融资业务决策与操作流程（一）业务流程图保理业务决策与操作流程与风险控制具体内容企业融资部经办人不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分风吁泗主管领导风控会主要风险点提示业务决策流程业务操作流程辖十辗程施靠型转 建会跟蹦麓瞿照堂 息联猥班销鹰回 秀罂律束宏观经济政落、银行业政策的变化，可能导致保理业务无法正常开展。相关合同协议中若有非具体明确条款，可相关制度：保理业务操作规程代理票据业务决策与操作流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分具体内容企业融

29、资部经办人融资部风险管理经理部门主管领导风控会主要风险点总经理提不业务决策流程业务操作流程对申请人资格/票据额度、偿债能力a*松经理;如卿除哪|事hliPLllew小，银藕理:J素镰跟蹦谶都将领息联猥班销鹰回筹留律束111审核保理额度核定,报告1出具风险!、审查意见11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111

30、1111111111111111审批审议相关制度：代理票据业务操作规程宏观经济政落、银行业政策的变化，可能导致保理业务无法正常开展。相关合同协议中若有非具体明确条款，可来业务风险。保理业务决策与操作流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示企业融资部经办人融资部经理风险管理部门主管领导风控会总经理保理业务决策流程保理业务操作流程毒鎏跟蹦翻都招金! 息联遗蟒命费回： 等罂霜束!宏观经济坪、银行业政策的变化，可能导致保理业务无法正常开展。相关合同协议中若有非具体明确条款，可相关制度：保理业务操作规程（二）主要内控节点保理业务额度核定保理业务项目审议保理业务合

31、同审批保理业务后续管理保理本金回收（三）内控罚则具体内容五、产权交易代理业务决策与操作流程（一）业务流程图产权交易代理业务决策与操作流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分资产管理部经办人资产管理部经理风险管理部门主管领导总经理主要风险点提示产权交易代理业务决策流程产权交易代理业务操作流程召开部门分理会，.是1性Wi对、项目材料的的完备性和常理性进行由查*献燔逋渔鎏物或黑法律的更新阳眼协鳍务1WW薪棉财更新从而使产权交易业务无法顺利进行。相关制度：产权交易代理工作规程（二）主要内控节点产权交易代理项目立项审批产权交易代理项目决策产权交易代理项目合同审批产权交易代理项目的后续

32、管理（三）内控罚则具体内容、项目风险审查管理流程（一）管理流程图业务部门经办人第四章全面风险管理项目风险审查管理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分风险管理部门并检查报告=;不符合上会条件9鞋顿圜,萎冷戴:审批风险管理部门负责人谶酿蔡奥怫瑜重h掇蛔险监测报现后变怅，出的因素，及时上报风险分管领导，制定应对措施方案，必要时进行检查或调研（详见风险事件调查和处置流程）投委会或风总经理提示控会办公会参加投委会参加总办会，投资项目对存在的主或风控会，发表风险审发表风险审查意见要风险和用对措施评查意见拈、论证个允分，可馥圜球牖值第城髡段加果搞融介扃1条乐附范揩旅方到德!»

33、;«!»»«鞘接策意礴致噩理轴领赞瞳始裱潺鼓狼哭应对措施，导致损失扩大。、1主要风险点相关制度：项目风险审查管理办法（二）主要内控节点项目上投委会或风控会前的风险审查项目办理资金划拨前的合同复核审查项目投后环节的持续风险监控（三）内控罚则二、风险事件调查与处置工作流程（一）管理流程图风险事件调查与处置流程与风险控制具体内容风险事件调查 与处置不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分风险事件责任部门或发现部门风险管理部门违规违纪处罚归口管理部门分管领导总经理办公会主要风险点提示整改除珈整改 报魔管频接进 度藉避整度措 敝啕酒续要一。 党情必进示 V改

34、，做指 听整况时步风险事件殁存及时识别和上报，并尽快采取相关措施，可能导詹和整改，可能导致 同一风险因素再次诱 发风险事件并造成损 失。相关制度：风险事件调查与处置办法（二）主要内控节点风险事件的及时报告风险事件调查与分析风险事件认定与处置风险事件处理的检查与监督（三）内控罚则第五章合同管理、管理流程图业务合同管理流程与风险控制具体内容不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点提示业务部门经办人风险管理部门法律部门其他相关部门分管领导法定代表人综合部业务合同管理流程c开始）A对业务决策H意见落实情学行复核，出具复核意见书法律审查，提出法律审查意见审核会签，：;提出修改意：;见（根

35、据决策；，意见需要）；L.一一一dR二一.甲于北？|X/令合同未经复核，合同内容不符合业务审M决策意业务通过决策审概瀛1版意腮据最洽弗向解海同具藻需曲附见，可能广空41贪嚷者籥耨|期耍&可育姻合同法律条款不完整、权利3c务不明确而导致法律纠纷。核1-1合同用印未严格按照合同协议约定执行，可能带来法律风险。相关制度：合同管理办法二、主要内控节点合同文本审核合同签署和盖章合同履约监控三、内控罚则未经审核会签和领导审批程序，未经合法授权委托，不得擅自对外签订合同。擅自对外签约引起的经济及法律后果，依法由行为人承担责任。有下列情形之一，情节严重并造成重大经济损失的，对责任人予以通报批评或行政处

36、分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1、在明知或应知对方或我方无实际履行能力的情况下与对方订立合同的。2、明知或应知对方虚构合同主体、盗用、冒用他人名义而与之订立合同的。3、通过伪造合同、订立虚假合同、伪造变造合同款项等手段骗取企业资金、资产的。4、利用合同非法占有公司资产的。5、与合同对方当事人或者其他人恶意串通，损害公司利益的。6、在签订、履行合同中徇私舞弊、收受贿赂、截留挪用合同款项或有其他违法犯罪行为的。7、骗取、盗用单位公章或合同专用章签订合同的。8、在签订、履行合同过程中，因严重不负责任被诈骗的。9、未依法律和公司制度规定程序签订、履行、变更或解除合同，造成公司损失的。10、没有公司

37、授权、超越公司对其授权范围或者滥用公司对其授权，以公司名义与他人订立合同或为他人订立合同提供担保的。11、合同未经签订，先期履行并发生合同纠纷造成公司损失的。12、签订有重大缺陷或者无效合同，导致公司损失的。13、在合同可履行的情况下，无正当理由拒不实际履行或完全履行合同，或擅自以公司名义中止履行合同从而引发合同纠纷造成公司损失的。14、发生纠纷后，隐瞒不报或不及时采取措施的。15、应当或可以追究对方违约责任而擅自放弃的。16、丢失、毁损合同文本及相关文件导致无法归档或处理纠纷举证困难的。17、泄露合同涉及的商业、技术秘密的。18、有其他严重失职行为的。具体内容保理类业务对外支付资金；公司内部

38、各账户间资金划转;、资金收付管理流程（一）管理流程图业务发起部门经办人1000万元以内的对外支付费用类资金。投资类业务对外支付资金;超过1000万元的对外支付费用类资金。收到分红或利息款项回收投资取得其他收入第六章资金管理资金收付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点填写资金划拨单并附相关协议、审批文件等向收款方确认到账结果开始填写资金划拨单并附相关协议、审批文件等向收款方确认到账结果开始）提供分红确认单或债券收息确认单或相关收入合同等业务发起部门经理分管领导总经理1111握111/l111I1111；11c批-o、X1J1111A!1/2<22斗I1

39、11111I11111I111I111I111I1111I111111卜一一一二I上一一一一一一一一11111i1j/x111甲打L甲打L、/、/XXY11II11111/o12:111111111I1J111111111111I11111111111111111I11111I11111I11111I111111I11111I1111111111I11111I1111I11111111111I111111I11111I1111I1111111I1111I111111财务部门提示相关制度：资金收付操作规程审批手续及单据有误，退回经办人出纳初审根据划拨单进行网银操作会计审核手续齐全单据无误后完成资

40、金划付通知经办人资金已划付编制记账凭证审批手续女单据有误，退回经办人出纳初审根据划拨一单进行网银操作会计审核手续齐全单据无误后完成资金划付通知经办人资金已划付编制记账凭证结束出纳将单据与银行回单金额核对无误，将单据交财务人员财务人员核对无误，进行收到分红或利息款项的账务处理结束越授权审批，可M行资金支付未经适当司批或超具体内容二、费用报销管理流程（一）管理流程图费用报销流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分主要风险点业务发起部门经办人业务发起部门经理财务部门提示员工经办的单笔5000元以内的部门日常费用；确定额度内的部门项目费用。员工单笔5000元以上部门日常费用；500

41、0元内超标准的部门日常费用；预算内超进度的部门日常费用；部门经理经办的日常费用。部门经办1000万元以下的公司费用（30万元至1000万元须附审批手续）；超额度的部门项目费用。部门经办1000万元以上的公司费用；公司专项费用；超预算的部门日常费用分管领导总经理审批审批有审批凭审批费报销单并附相关单据单或F嫡E旅费报销单并广开始-填写报销凭一单或差旅费报销聃并附相关单据住省旅误，退回经办本:一-手续及单据制'出纳审核盖人名章：误，退回经办美22-J2J-会计审核盖人名章手续及单力误，退回经办财务部负责人再审盖人名章j财务部负责人再审盖人名章1I出纳根据记账凭证支出纳根据记账凭证支牙镇复核

42、划裁I结束J手续及单据看|出纳初审盖人名章会计再审盖人名章出纳初审盖个人名章相关制度：费用报销管理办法费用报销未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。伪造、m泌使用等，导致资产损失、法律诉讼等。会计再审盖个人名章财务部负责人再审出纳根据记账凭证支付现金或网银划款网银复核划款具体内容部门预借现金或支票额度在2万元以下；部门预借现金或支票2万元以上（原则上单笔预借现金不超过5万元）；公司名义预借现金；公司名义办理日常费用支出领用支票。备用金借支流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务发起业务发起部门经办人部门经理勿目砚号总经理财务部门提

43、不主要风险点卜二二二!审批手续及单据有；误，退回经办人填写备用金借款单|备用金专款|十mtzn-prHL:人L£1专用,及时归广还未用备用金，已用及时报销LiILk归还备用金。仍未结清的在还款催收单上说明不能按期归还的原因，报部门领导审批11rIJ11111季末检查备用金余额，向借支期超过3个月的借支人发还款催收单开始）A1办理报销手续（见报销流程），冲销原备用金帐审核办理借支手续备用金借衷未经2适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为，从而使公司遭受损失。逾期不办理将以当事人工资冲抵个人备用金有关单据变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼等。开始审批填写备用金借款单误，退回经办人审核备用金专款专用，及时归还未用备用金，已用及时报销办理借支手续.办理报