初级经济基础章节练习增值税消费税法律制度

1、章节练习第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列选项中，是区别不同税种的重要标志的是（A。纳税义务人B。税率Co计税依据Db征税对象2。目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（A。全额累进税率Bo超额累进税率Co超率累进税率Db比例税率3。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务"的是（）.A。修理小汽车B。修缮办公楼Co爆破d矿山穿孔4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。A.转让非专利技术B。转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值

2、税的是（）.A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6 .某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元.A.493o40B1270。10C2630.10D.1853。407 .某企业为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元

3、，另外取得购买方支付的违约金2340元。已知增值税的税率为17%则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4160B.4698。97C.5440D.5497。81/188。甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2017年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2340元，收取的每条旧项链作价1170元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。A.39780B。29835Co25500D.340009.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2。34万

4、元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5。4万元。已知增值税的税率为17%,则该白酒生产企业2017年10月应纳增值税（）万元。A。13.94B.8。25C.6。86D.97810.某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为17%,运费的增值税税率为11%,则该食品厂2017年10月应转出进项税额为（）元.A。1017。09B1580C.1452。99D.170011。甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批空调，海关

5、核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A。117X17%=19.89（万元）Bo（117+11。7）X17%=21。879（万元）C.117+（1+17%）X17%=17（万元）D.（117+11.7）+（1+17%）X17%=187（万元）12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%则该广播影视公司2017年10月份应

6、缴纳增值税（）万元。A.15。5B.12。86C.198D255413 .长春某银行为增值税一般纳税人，2017年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%则该银行当月的销项税额为（）万元。A.15。5B12。862/18Co7。2D25。5414 .根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（）。A.存款利息B。被保险人获得的保险赔付Co在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和

7、个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为d已经进行实物交割的货物期货15。甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%,则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A。5。67B.8。5C11。33D1716。甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%则甲

8、企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A。10。17B.14.53C11.9D.1717。甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为17%,则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元.A。1。7Bo8。5C.6.8D1718。甲企业（增值税一般纳税人）为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是（）万元.A.3Bo5C.11D.1319.甲企业（增值税一般纳税人）为生产

9、面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（）万元。A。3B.53/18C.11D.1320 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A。汽车轮胎B。食用酒精0=钳金首饰D=体育上用的发令纸21 .下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油22。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A.用于无偿赠送的应税消费品B。用于集体福利的应税消费品C.用于换取生

10、产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品23。2017年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A。（100+20）X25%=30（万元）Bo（100+20）+（125%）X25%=40（万元）0.100X25%=25（万元）D=100+（1-25%）X25%=33.33（万元）24 .根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A。以外购已税小汽车生产小汽车Bo以外购已

11、税烟丝生产卷烟Q以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油25 .某酒厂下设一非独立核算的门市部，2017年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。A150B100080D026。某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元.（甲类卷烟消费税税

12、率为56%加150元/箱）A。156.14B.155。584/18C.35。25D38。7527。某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元.已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A. 50X100X15%B. 50X100X（1+5%）X15%C. 50X100X（1+5%+（1+15%X15%D. 50X100X（1+5%）+（1-15%）X15%28.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.纳税人将不同税率的应税消费

13、品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率Q委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税29。根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D=纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天30。根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的

14、表述中，不正确的是（）.A。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B。委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题1。税收与其他财政收入形式相比，具有（）的特征。A.偶然性B.无偿性Q强制性D=固定性2 .下列税种中，主要由国家税务局系统负责征收和管理的有（）.A。个人所得税Bo土地增值税C.增值税D.车辆购置税3 .根据增值税法律制

15、度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费5/18C.将自产的货物用于无偿赠送d将自产的货物用于分配4。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.水路运输的程租、期租业务C.航空运输的湿租业务D.无运输工具承运业务5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。A.贷款服务B.融资性售后回租C.人身保险服务D.金融商品转让6。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（）。A。境外单位向境内单位销售

16、完全在境外发生的服务B。境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产D=境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产7 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务不动产租赁服务"的有（）.A.融资性售后回租8 .车辆停放服务Q道路通行服务D=飞机、车辆等有形动产的广告位出租8。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“鉴证咨询服务”的有（）。A。翻译服务Bo市场调查服务Q认证服务D=鉴证服务9 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务B.存款利息Q被保险人获

17、得的保险赔付D=公积金管理中心代收的住宅专项维修资金10。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A。纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B。纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率Q纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D=纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率11。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。A.销

18、售货物价外向购买方收取的赔偿金6/18B.销售货物价外向购买方收取的储备费C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务B.购进的贷款服务C.购进的居民日常服务D.购进的餐饮服务13 .根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。A。税控机动车销售统一发票B。海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证D=增值税普通发票14 .根据增值税法律制度

19、的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。A国际运输服务B.航天运输服务Co向境内单位提供技术开发服务D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务15。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（）。A公共交通运输服务B。文化体育服务C.典当业销售死当物品D.销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）.A。农业生产者销售外购农产品B.婚姻介绍服务Co个人销售自建自用住房D=外国企业无偿援助的进口物资17。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值

20、税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒Bo转让金融商品C.销售避孕药品D.销售机器设备18。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）.A。汽缸容量为200毫升的摩托车B.组合烟花Co燃料电池D=未经涂饰的素板19 .根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（）。A。批发商批发销售的雪茄烟B。商场销售的金银首饰7/18Co地板生产厂销售的实木复合地板D.汽车制造厂销售的电动汽车20 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有（）。A。无水乙醇B。金银镶嵌首饰C.果木酒D.木制一次性筷子21 .根据消费税

21、法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水Bo生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水Q进口环节完税价格为14元/片的面膜D.进口环节完税价格为20元/片的面膜22 .根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算

22、，均应并入金银首饰的销售额计征消费税23 .根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）.A.品牌使用费B.包装费Co包装物押金D.包装物租金24。根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）.A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰Bo外购已税素板生产的实木地板Co外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火25。根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当

23、天Co采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D=采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天三、判断题1。依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。（）2 .起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）3 .固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（）4。将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，但于公益事业或8/18者以社会公众为对象的除外.（）5 .无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值

24、税。（）6 .纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.（）7。房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率征收增值税.（）8.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）9。纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务局核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税.（）10。选择差

25、额计算方法计算销售额的纳税人，提供旅游服务向旅游服务购买方收取并支付的可以从全部价款和价外费用中扣除的费用，可以按规定开具增值税专用发票。（）11。纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.（）12。张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。（）13 .每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（）14 .舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围.（）15 .烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳

26、消费税。（）四、不定项选择题（一）甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元.（3）下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。（4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增彳1税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为11%生活服务的增值税税率为6%交通运输服务的增

27、值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额为（）元.A。3000B.2912.62Co5660.38D.6000（2）甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额为（）元。A.132000B.11000C.17000D=2040009/18(3)甲公司下设的KTV2017年11月的销项税额为()元。A.25000B。14700C.32300Db11400(4)甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额为()元。A。2500Bo30000=5500Db8500(二)甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月有关经济业务如下

28、：(1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元(人民币，下同)，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%,无同类产品售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%勺股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元

29、，最高不含税售价为15000元.已知：关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%高档化妆品增值税税率为17%.要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是()。A。应纳关税=10000X20%=2000(元)B.应纳消费税=(10000+2000)X15%=1800(元)0=应纳消费税=(10000+2000)+(115%)X15%=211%65(元)D.应纳增值税=(10000+2000)+(1-15%)X17%=2400(元)(2)甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是().A.(2000+1000+150)X

30、15%=4725(元)B.(2000+1000)X15%=450(元)0=(2000+1000+150)+(1-15%)X15%=555。88(元)D.(2000+1000)+(115%)X15%=529.41(元)(3)甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是()。A.3500+(1+5%)-(1-15%)X15%=588.24(元)B.3500+(115%)X15%=617,65(元)0.3500X(1+5%)X15%=551。25(元)Db3500X(1+5%)+(115%X15%=648.53(元)(4)关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的

31、是().A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据B。以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据0=应纳消费税=13000X15%=1950(元)D.应纳消费税=15000X15%=2250(元)10/18答案与解析一、单项选择题错误！未定义书签。【答案】D【解析】不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。错误！未定义书签。【答案】A【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。1.【答案】A【解析】选项AB:修理有形动产(如小汽车)，属于“提供加工、修理修配劳务”；修缮不动产(如办公楼)，属于“建筑服务-修缮服务"；选项CD属于“建筑服务一其他建筑服务&quo

32、t;。2.【答案】C【解析】选项ABD属于“销售无形资产”.错误！未定义书签。.【答案】D【解析】选项ABC:不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D:属于视同销售服务的行为，应征收增值税.错误！未定义书签。.【答案】D【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300+(1+3%)X3%+80000+(1+3%X2%=1853.40(元)。错误！未定义书签。【答案】C【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000X17%+2340+(1+17%)X17%=5440(元).3。【答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银

33、首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50X2340/(1+17%)X17%+50X(23401170)/(1+17%)X17%=25500(元)。错误！未定义书签。【答案】A【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税.该白酒生产企业2017年10月应纳增值税=80X17%+2.34/(1+17%)X17%=13。94(万元)。错误！未定义书签。.【答案】B【解析】该食品厂10月应转出进项税额=(10000-2000)X17%+200OX11%=1580(元).错误！未定义书签。11/18【答案】B【解析】甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）X增值税税率=（117+11。7）X17%=21