财务解码管理者必修的财务课课堂笔记要点

1、 企业管理者的财务必修课（学员版教材）主讲：霍振先2014年8月28日第1节 财务管理基础知识简介一、总经理要了解真正的财务与会计？1、什么是财务？财-钱-生钱-资本增值务-事-赚钱-决策活动（投资、融资、经营、分配）2、 什么是会计？提供财务信息(国际通用语言）的管理活动-会计会计的基本分类：（1） 对外提供财务信息-法定会计（2） 对内提供财务信息-管理会计（主要包括：预算管理、成本控制、风险管理、业绩评估等）3、 财务与会计关注的重点财务-现金流法定会计-利润管理会计-成本二、财务管理的两个“抓手”1、盈利（1）连续盈利（2）盈利水平不低于行业平均水平（盈利水平的代表：净资产收益率ROE

2、）（3）要有现金流（经营活动）（4）考虑资本成本，追求经济增加值EVA（剔除资本成本的利润）-也叫经济利润2、 风险（1） 风险：发生损失的可能性（风险=发生损失*发生概率）（2） 关注几个重要风险：1） 战略风险（方向）2） 法律风险（财税）3） 经营风险（固定成本）4） 偿债风险（利息支出-利率）5） 其他（3） 风险规避的基本方法1） 承受（条件：发生损失小且发生概率小）2） 回避（条件：发生损失大且发生概率大）3） 转移（条件：发生损失大且发生概率小）4） 降低（条件：发生损失小且发生概率大）-方法：岗前培训、规章制度、流程、规则等三、财务管理的目标？1、短期目标：经济利润最大化（确保

3、现金流）2、长期目标：企业价值最大化相关因素：（1） 利润的规模与质量（2） 净资产的规模与质量（3） 发展（销售收入增长率、净利润增长率）（4） 团队（学习能力、创新能力、合作能力等）（5） 人脉关系(利益相关者：客户、供应商、银行、员工、政府、股东等) （6） 品牌（产品、人品、诚信等）（7） 盈利模式及销售网络（8） 企业文化（核心：老板的思想）（9） 其他4、 非财务人员的会计基础知识简介1、 了解两个名词（1） 权责发生制（也叫应收应付制）权-权利-应收-收入责-责任-应付-费用（2） 收付实现制（也叫实收实付制）2、 了解企业三大活动（针对现金流）（1） 经营活动（2） 投资活动（

4、3） 筹资活动第2节 了解三张报表的核心内容一、资产负债表1、时点报表（月末或年末）-“照片”2、反映的是财务状况（资产=负债+所有者权益）3、资产包括的内容（1）流动资产（2）非流动资产4、负债包括的内容（1）流动负债（2）非流动负债5、所有者权益包括内容（1）实收资本（2）资本公积（3）盈余公积（4）未分配利润二、利润表1、时期报表-“录像”2、反映的是经营成果3、利润的计算过程营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额-所得税费用=净利润4、 利润有质量之分（1） 回款率（2） 非

5、经常利润（3） 市场行为的收入（4） 主营业务收入突出3、 现金流量表1、 经营活动现金流量（1） 现金流入量（2） 现金流出量（3） 现金净流量-“造血功能”2、 投资活动现金流量（1） 现金流入量（2） 现金流出量（3） 现金净流量-“放血功能”3、 筹资活动现金流量（1） 现金流入量（2） 现金流出量（3） 现金净流量-“输血功能”第3节 预算管理简介一、如何理解预算？1、预算是企业内部实行计划经济的需要。2、预算是企业利用现有资源进行最佳的资源配置。资源：人、财、物、信息（广义）、时间等资源配置的最佳目标：最少的投入最大的产出-变不可能为可能3、 预算是对企业经营管理者责任、权力、利益

6、的科学分配。4、 预算是战略目标的分解（是战略目标的落地工具）5、 预算是授权管理的需要6、 预算是绩效考核的标准和基础7、 预算是数字化的计划（数字是目标，要有依据；计划是方案，要有方法。）8、 预算是对未来企业经营管理活动的彩排（预演）。2、 预算管理的基本内容1、 企业目标-转变成预算目标（核心目标：利润、现金流）2、 考核体系3、 预算编制4、 预算执行5、 预算调整6、 预算考核3、 企业预算目标的确定1、 预算目标来源于企业战略目标（并结合企业的发展目标及目前市场的变化趋势）-任何目标的确定都要有方法和措施支撑2、 反对脱离现实的目标（目标与企业内部资源完全脱节）3、 预算目标的难

7、度（建议80%比较容易完成，20%比较有挑战）-蹦一蹦能够得着4、 预算目标的基本内容（1） 业务预算-利润预算（销售预算、生产预算、成本费用预算）（2） 资本预算（主要是指长期资产的投入预算）（3） 现金预算5、预算目标的基本规律（1）初创期-以资本预算目标为核心（2）发展期-以销售预算目标为核心（3） 成熟期-以成本费用预算目标为核心（成本费用预算的编制过程就是成本费用的控制过程）（4） 衰退期-以现金预算目标为核心4、 预算执行的几个关键内容1、 层层签定预算目标责任书-这是主要管理者的第二合同（甲乙双方的责、权、利必须明确）2、 及时的信息反馈（预算完成程度-报表-日报、旬报、月报-天

8、天纠偏-会议解决）3、 加强组织的时间管理（1） 加强目标管理（重要）（2） 加强计划管理（紧急）（3） 学会轻重缓急（马上做、稍后做、不去做、授权做）（4） 通过信息化节省时间提高效率第4节 成本控制简介一、了解两个名词1、成本（广义）：资源的耗费2、控制：为实现目标而采取的措施二、成本的基本分类1、开源性成本与节流性成本开源性成本-度节流性成本-节省文化（一把手以身作则）2、 采购成本与非采购成本3、 必要成本与非必要成本（非必要成本：闲置、等待、不必要的搬运、不必要的库存、废品等非增值成本）4、 固定成本与变动成本5、 显性成本与隐性成本隐性成本：（1） 未来潜在的成本（2） 被放弃的潜在收益（机会成本）三、成本控制的基本方法1、预算管理2、标准成本3、功能成本（1）设计研发（2）采购成本1）替代（不影响产品的功能）2）使用周期3）采购半径（3）人力成本