XX医院2018年成本分析报告

1、XX县人民医院2018年度成本分析报告为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照医院财务制度、XX县人民医院成本管理制度相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在2018年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得由可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。一、各项成本的构成结构分析2018年度我院共发生

2、医疗成本.15元，其中：管理费用元，医疗辅助成本元，医疗技术成本元，临床服务成本.31元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用,医疗辅助成本2%,医疗技术成本,临床服务成本,临床服务类成本占重要比例。各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：2018年度临床科室全成本构成表项目/科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费卫生材料费2425药品费.66固定资产折旧0无形资产摊销000000000提取医疗风险基金000000000其他费用113547合计.84各临床科室各项成本构成比例如下表所示:2018年度临床科室全成本构成比例表项目/科

3、室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科诊科针灸科合计人员经费%卫生材料费%药品费1%固定资产折旧%无形资产摊销%提取医疗风险基金%其他费用%合计|%|%|%|%|%|%|%|%从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看由我院各项医疗成本构成比例为：人员经费占，卫生材料费占,药品费占,固定资产折旧费占,其他费用占,可看由药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：内一科占,外一科占,外二科占,外三科占,妇产科占,五官科占,急诊科占,针灸科占,可看由，各科室医疗全成本内一科占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊

4、科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。二、各临床科室单位成本比较分析2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计科室全成本合计.84科室收入.08.03收入-成本.51门诊收入.76住院收入.28.93床日数床日成本诊次数诊次成本（一）各临床科室诊次成本比较分析从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看由，2018年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三科元/诊次、妇产科元/诊次、急诊科科元/诊次、急诊科元/诊次、外二科元/诊次、内一科元/诊次、五官科元

5、/诊次、针灸科元/诊次，可看由外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。（二）各临床科室床日成本比较分析从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看由，2018年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科元/床日、五官科元/床日、外二科元/床日、外一科元/床日、急诊科元/床日、内一科元/床日、妇产科元/床日，可看由外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。三、各项成本收益率分析2018年度各临床科室全成本收益率构成表如下：2018年度临床科室成本收益率表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计全成本.84

6、科室收入.08.03收益.19成本收益率%从上表数据可看由：2018年度妇产科成本收益率最高,其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。四、量本利分析2018年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：2018年度各临床科室量本利分析表科室内一科外一科外二科外三科妇产科五官科急诊科针灸科合计人员经费固定资产折旧2425卫生材料费.66药品费0其他费用113547科室全成本合计.31固定成本.57变动成本.74科室收入.08.03门诊收入.76住院收入.2

7、80.93门诊总成本.16门诊固定成本门诊变动成本住院总成本.81住院固定成本住院变动成本.34床日数床日成本床日固定成本床日变动成本床日收入床日单位边际贡献床日单位边际贡献率%保本点床日数保本点住院收入.91诊次数诊次成本诊次固定成本诊次变动成本诊次收入诊次单位边际贡献诊次单位边际贡献率%保本诊次量保本点门诊收入（一）各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看由，2018年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科人次、外一科人次、外二科人次、外三科人次、妇产科人次、五官科人次、急诊科人次、针灸科人次。2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可

8、看由，2018年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科元、外一科元、外二科元、外三科元、妇产科元、五官科元、急诊科元、针灸科元。从以上数据可知2018年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。（二）各临床科室住院保本床日量及保本收入分析1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看由，2018年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科床日、外一科床日、外二科床日、外三科床日、妇产科床日、五官科床日、急诊科床日。2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看由，2018年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科元、外一科元、外二科元、外三科元、妇产科元、五官科元、急诊科元。从以上数据可知2018年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。五、其他指标分析（一）百元收入药品消耗2018年度我院完成医疗业务收入.25元，药品成本.86元，2018年度我院百元收入药品消耗为。（二）百元收入卫生材料消耗2018年度我院完成医疗业务收入.25元，卫生材料费元，2018年度我院百元收入卫生材料消耗为。（三）人员经费支由率2018年度我院发生医疗成本.15元，其中人员经费支生.99元，我院2018年度人员经费支由率为,人员经费超过医疗成本30%范围。（四）公用经费支由率2018年度我院发生医疗成本.15元，其中公用经费支由元，我院2018年度公用经