2019年各行业税率一览表

1、行业名称陆路运输效劳交通 运输业水道运输前营航空运输效劳网路运愉做为研发和技术效劳信息技术效劳文化创意效劳物流辅助效劳现代 效劳业有形动产租借效劳鉴证咨询效劳播放影视效劳商务辅助效劳其他现代效劳电信效劳邮政业效劳工程效劳建筑服 务安装效劳修葺效劳装饰效劳其他建筑效劳税率一览表附：不能够抵扣的六大状况公路话输缆车运输航空运输效劳强路运愉做为技术苍让收为我木哈，加奴劳台网他珈位理政力工助除助徐秋为业务流程管理效劳设H效劳FffiTk权策让放另一会议展览效劳子历吕湫念行货物运输代理效劳1弋埋于反大鸵力装卸城区鸵为有形动产融资租借有形动厂经营性租借认证效劳鉴证效劳咨询效劳增值税税率行业名称明细一般纳税

2、人税率-1播放影视节目作品制作效劳矗放影视节目作品J刊行效劳播放影视节目作品播映效劳企业管理效劳经纪代理效劳人力资源效劳五全保护效劳其他现代效劳基础电信效劳增值电信效劳邮政宽泛效劳邮政特殊效劳其他邮政效劳新建改建各样设备、台梯架、补固养改等作业修饰美化水汽等初装费等10%6%6%6%6%金融服 务贷款效劳直接收费金融效劳I保险效劳I金融商品转让文化体育效劳教育医疗效劳小视横纳税人3%3%3%3%3%16%3%6%3%6%6%6%3%3%生活服 务旅游效劳 娱乐效劳住宿效劳居民平常效劳其他生活效劳销售无形财产销售不动产不动产 经营租6%10%3%10%10%3%钻、拆、平、绿、爆、清等一贺菽 利

3、忌及利忌任收入：iJT专用，利息丈出不融资性售后回租 承租A卖给B再从B租回其他全部相关收费工程人身保险财产保险金融商品转让 外汇、有价证券、期货其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生品文化效劳创作表演图书档案文物展览体育效劳比赛活动训练指导管理6%3%教育效劳学历和非学历、教育辅助.旅游效劳旅游食宿财物 ,1娱乐效劳供应场所的各样娱乐餐饮效劳供应饮食及包括的场所住宿效劳住宿及配套家政婚庆养老殡葬、美容美发按摩足浴摄影冲印其他生活效劳-I6%6%3%3%臼然资源使用权10%5%用-40%售不动产包括建笛物和修笛:二般纳税人销售2021.4.30前获取的不动产企业中的小规模纳税人销售自行开发

4、的房地产老工程2仟；G颔收税不动产筑1。%7般纳税人出租其 2021.4.30前获取的不动产i,租m昔加都卜山钥甘壮丽田H小小人山钥什在:小规模纳税人销售其获取的不动产不含个体房销售住所和其他个人销售不 动厂房开企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老工程房开,源使用权 土地使用权海制海?田柯.捽犷柯.摩犷机.取水机.甘柚白欣咨-1.5%】，应人出租住朋,应依照5%甲便收率械按1.5% II算应她盥杳' 杳田精物油个人人含个体工商户将购置的房屋对外销售，缺乏 |趣菩5%通增值税发票，不需逼迫要求获取专用发票一、纳税人身份不得抵扣进项税额1.值偿税小规模纳税人购进费物、加工维修修配劳务、

5、效劳、无形财产和不动产。27-Ttx?MS?TPWST?PTfjt?W!WvfffH!W©?!7?Wff3 .增值税股纳税人在以小规懊人身份经营期薪开业中请增值税股纳税人仄定叟理审批期间除外购进的货物取悭机分为狄取向增值枕友要，具迓:坝机欲外一样总抵扣。4 .增值税一般纲税人从小规模纲税人购进货物也许应税劳务获取一般发票购进农产品除外不一样意抵扣进项 57H值税纳税人在认定赞同的月份新开业赞同为增值税一般纳税人的除外获取的增值税发票不一样意抵扣进 行税额 二、扣税凭证问题不得抵扣进项税额1 .纳税人获取的增值税扣税凭证不吻合法律、行政法规也许国家税务总局相关规定的，其进项税额不得从销

6、项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收买发票、农产品销售发票和完税纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单也许发票。资料不全的, 其进坝机额不得从销坝机额中抵扣。2 .增值税专用发票无法认证、纳税人鉴又名不符以及发票代码、号码不符等状况之一的其进项税额不一样意抵扣。3 .开具错俣的增值机发票小一件意抵扣4 .增值税专用发票开出之日起，高出180天未认证的因客观原因以致除外，不能够抵扣。国家税务总局通知 2U21斗弟78亏J-5 .虚开的增值税专用麦票不得抵扣。6 .票款不一致的增值税专用发票不得抵扣纳税人购进货

7、物、应税劳务或效劳、无形财产、不动产的，支付运费，所支付款项的对象，必定与开具抵扣凭证 的销货单位、供应劳务或效劳等的单位一致，才能抵扣进项税额，否那么不予抵扣。7 .汇总开具增值税发票，没有销售清单不能够抵扣。8 .对开增值税专用发票不一样意抵扣三、非正常损失不得抵扣非正常损失是指因管理不善造成丧物被盗、丧失、霉烂变质，以及因违反罪律法规造成货物也许不动产被依法没收、销毁、撤掉的状况。 -1 .非正常损失的购进货物，以及相关的加工维修修配劳务和交通运输效劳。2 .非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物不包括固定财产、加工维修修配劳务和交通运输效劳。3 .非正常损失的不动产，以及该不动产所

8、耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳。4 .非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳。纳税 人新建、改建、扩建、修葺、装饰不动产，均属于不动产在建工程。四、用于最后花销负税人不得抵扣1 .用于集体福利也许个人花销的购进货物、加工维修修配劳务、效劳、无形财产和不动产。2 .纳税人的交际应酬花销属于个人花销，进项税额不得抵扣。3 .购进的旅客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、居民平常效劳和娱乐效劳，进项税额不得抵扣。4 .纳税人接受贷款效劳向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等花销，其进项税 额不得从销项税额中抵扣。一.上述不得抵扣的计算方法:1 .抵抵扣

9、讲项税额的购讲债物不含固岸财产、劳务、效劳，妗牛术状况的，应当将该讲项税额从当期讲项 税额中扣减；无法确定该进项税额的，依照当期实质本钱计算应扣减的进项税额。不得抵扣的进项税额 =实质本钱X适用税率2 .抵抵扣讲项税额的固岸财产、无形财产也许不动产，妗牛术规岸状况的，依照以下公式计尊不得抵扣的讲项 税额不得抵扣的进项税额=固定财产、无形财产也许不动产净值X适用税率固定财产、无用财产也许不动产净侑.是指纳税人依照财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。方 用于简单计征方法和危税丁程，不褐抵扣用干简单计税方法计税T程、鱼布增侑税T程的购讲伟物、加T维修修配劳务、效劳、无用财产和不动产。一般计税方法的纳

10、税人，兼营简单计税方法计税工程、龟布增值税工程而无法划分不得抵扣的讲项税额，依昭下列公式计算不得抵扣的讲项税额+免征增侑税工程销不得抵扣的讲项税额=当期无法划分的全部讲项税额X当期简单计税方法计税工程销售额售额+当期全部销售额丰管秋冬知二能的你昭求八#休昭生庶斯分徜不徨折扣的排麻就辅排行渚钾平用差额收税的,赞同扣减的款项中的进项税额不得扣除差额征收:1 .金融商品传让，依照卖出价扣除，入价后的余额为销售额。2 .经纪代理效劳，以获取的仝部价款和价外花销，扣除向委托方收取并代为充付的政府性基金也许行政事业性收 费后的余额为销售额一,3 .融资租借和融资性售后回租业务差额计征。4 .航空运输企业的销售额，不包括代收的机场宽设费和代售：H：他航空运输企业宿期而代收轼付的价放.5 .试点纳税人中的一般纳税人供应客运场站效劳，其获取的全部价款和价外花销，扣除支付给承运方运