审计学作业201109级

1、审 计 学 作 业 (1) 第一次一 、单项选择1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性2、审计产生的客观基础是( )。A、 受托经济责任关系 B、生产发展的需要 C、会计发展的需要 D、管理的现代化3、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是( )。A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、1997年1月1日 4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 5、 审计的职能不包括( )。

2、A、经济监督 B、经济司法 C、经济鉴证 D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为( )。A、定期审计B、不定期审计 C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统 8、逆查法应先从( )查起。A、原始凭证 B、记账凭证C、会计账簿 D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产10、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A、鉴定法 B、调节法 C、盘

3、存法 C、抽样法11、民间审计属于( )。A、任意审计 B、强制审汁 C、专项审计 D、突击审计12、( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A、审计通知书 B、审计报告 C、审计建议书 D、审计约定书13、民间审计的业务范围不包括( )。A、验资 B、审计业务 C、会计咨询业务 D、会计监督14、中华人民共和国注册会计师法实施时间是( )。A1986年7月1日 B1993年10月1日C1994年1月1日 D1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。A核查法 B询查法C查证法 D函证法16、审计长由( )提名。A国家主席 B国务院总理C国务委员 D

4、人大代表17、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有( )效力。A证明 B公证C公示 D确定18、目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。A英国注册会计师协会 B法国注册会计师协会C中国注册会计师协会 D美国注册会计师协会19、政府审计与国家审计是两个( )的概念。A完全不同 B不尽相同C有些不同 D完全相同20、民间审计也称为( )。A国家审计 B部门审计C单位审计 D社会审计21、内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。A国家 B社会C国家审计机关 D社会审计组织22、最高审计机关国际组织正式成立于( )。A1953年 B1968年C1984年 D1986年23、外部审计包括(

5、)和民间审计。A国家审计 B单位审计C法纪审计 D责任审计24、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。A调节法 B函证法C比较法 D核对法25、中国注册会计师协会是注册会计师的( )组织。A全国性 B地方性C综合性 D特定性26、( )是内部控制的描述方法。 A鉴定法 B流程图法C比较法 D逆查法27、两权分离或经营管理者( )是审计产生与发展的社会条件。A内部分权制 B内部合作制C内部集权制 D内部协调制28、我国社会主义审计的作用包括( )性和促进性。A制裁 B制度C制约 D体制29、民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在( )中明确提出。 A、管理建议书 B、

6、审计约定书 C、审计工作底稿 D、出具的报告书30、审计的客体是( )。A、被审计单位 B、专职审计机构或人员 C、被审计单位的经济活动 D、有关的法规和审计标准二、多项选择：1、只有由( )三方面关系人构成的关系，才是审计关系。A、审计人 B、被审计人 C、审计委托人 D、当事人 2、审计的基本特征可以概括为( )。A、独立性 B、合理性 C、权威性 D、公正性3、审计的独立性主要表现为( )。A、机构独立 B、人员独立 C、工作独立 D、思想独立 E、经济独立4、审计与会计的联系主要表现在( )。A、两者起源密切相关 B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇 D、两者职能基本相同 E、两

7、者目的最终一致5、审计与会计的区别主要表现在( )。A、产生的基础不同 B、方法不同C、工作程序不同 D、 职能不同 6、审计的基本职能有( )。A、经济监督 B、经济司法 C、经济建设 D、经济评价 E、经济鉴证 7、下面有关审计的职能叙述错误的是( )。A、 经济监督是最基本的职能 B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性 C、经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D、 经济鉴证只能表现在民间审计中 8、审计的制约作用可以概括为( )。 A、揭露损失浪费 B、揭露贪污舞弊C、揭露失职渎职 D、可以加强廉政建设E、可以促进加强宏观调控9、按审计主体分类，可分为( )。A、全部审计

8、 B、民间审计 C、内部审计 D、政府审计10、按审计地点分类，可以分为( )。A民间审计 B部分审计 C送达审计D强制审计 E就地审计11、按审计范围分类，可以分为( )。A全部审计 B局部审计 C送达审计D强制审计 E专项审计12、审查书面资料的方法有( )。A、审阅法 B、核对法 C、查询法 D、比较法13、核对法包括( )。A、证证核对 B、账证核对 C、账表核对 D、表表核对 E、账账核对14、证实客观事物的方法，主要包括( )。 ：A、核对法 B、盘存法 C、调节法 D、观察法 E、鉴定法15、民间审计人员职业道德具体包括( )。A、科学原则 B、独立原则 C、公证原则 D、客观原

9、则 16、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( ) 。A、监督检查权 B、行政处分权 C、行政处罚权 D、刑事处分权E、纠正违法规定权17、西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( )。A、立法型 B、联合型 C、纪律型 D、司法型 E、行政型18、中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括( )。A、一般原则 B、专业胜任能力与技术规范 C、对客户的责任 D、对同行的责任 E、其它责任19、民间审计人员的法律责任按其形成原因分为( )。A、行政责任 B、民事责任 C、违约责任 D、过失责任 E、欺诈责任20、民间审计人员的法律责任按其性质可分为( )A、

10、普通过失责任 B、行政责任 C、重大过失责任 D、民事责任E、刑事责任21、我国审计专业技术职称包括( )。A、 注册会计师 B、高级审计师 C、审计师 D、助理审计师 E、高级会计师22、世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备( )等项条件。A、 专业教育 B、资格考试 C、资格审核 D、工作经验E、专业学历23、会计咨询、会计服务业务指( )。A、 代理纳税申报 B、验资 C、代理记账 D、会计报表审计24、注册会计师职业道德准则中的一般原则是( )的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。A独立原则 B客观原则C公正原则 D可靠原则25、审计人员的素质要求主要表现在

11、( )两个方面。A政治素质 B工作经验C业务素质 D品德修养三、判断题1审计就是查账。 ( ) 2审计是一种直接的经济监督活动。 ( ) 3审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 ( )4受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( ) 5审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 ( )6财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 ( ) 7报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。 ( )8无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。 ( ) 9详查法的优点是节约人力、物力和时间。 ( )10盘存法适用于对被审

12、计单位的存货进行审查。 ( ) 11在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。 ( )12通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。( )13调节法只包括对未达账项的调节。 ( ) 14内部审计具有权威性和独立性。 ( ) 15在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 ( )16函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 ( )17国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。 ( ) 18在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 ( )19民间审计组织不得以降低收费的方式招

13、揽业务。 ( )20地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。 ( )21国家审计机关指导监督内部审计的工作。 ( ) 22中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 ( )23审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。( )24在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。 ( )25审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。 ( )四、问答题1、什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？ 2、如何理解审计的基本特征？3、审计具有那些基本职能？ 4、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？5、我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？6、什幺是民间审计人员职业道德？其主要内

14、容是什幺？五、实务题1、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在××会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费”。要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准则中的什么条款审计学作业(2) 一、单项选择题1、在审

15、计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以( )的规定为准，做出判断和评价。 A、高层次 B、低层次 C、审计制度 D、会计制度 2、 国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有( )A审计目的 B审计程序 C审计时间 D审计领域4、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续审计阶段5、审计通知书应由( )下达A会计师事务所 B国家审计机关 C内部审计机构 D审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是( )A明确审计任务 B确定审计重点 C、正确处理期后事项

16、D编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( )中进行。A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( )编制。A部门经理 B项目负责人 C助理人员 D主任会计师 9、审计准则最早产生于( )。A中国 B英国C美国 D法国10、 审计程序的内容有( )。A准备阶段 B检查阶段C调查阶段 D分析阶段11、一般公认审计准则适用于民间审计实施的( )。A经济效益审计 B财政审计C离任审计 D财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的( )。A准备阶段 B终结阶段C实施阶段 D后续审计阶段13审计业务约定书一般由( )起草。A被审计单位 B审计人员C委托人 D会计师事务所与被审计单位

17、共同14、法律是由( )制定和颁布。A国家执法机关 B国家立法机关C国家司法机关 D国务院15、工作准则亦被称为审计的( )准则。A行为 B运用C内勤 D外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。A固有风险 B控制风险C抽查风险 D经营风险17、上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )。A事中审计 B复审C再度审计 D连续审计18、国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序( )A完全相同 B完全不同C基本相同但各有特点 D基本不同但个别一致19、选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑( )。A.国家利益 B 企业利益 C长

18、远利益 D社会效益20、我国独立审计准则的制定依据是( )。A、审计法 B、会计法C、注册会计师法 D、企业会计准则 二、多项选择题1、一般公认审计准则由( )等构成。A、一般准则 B、工作准则 C、报表准则 D、报告淮则2、一般准则包括( )。A独立性 B训练与能力 C制定审计计划 D职业道德3、我国独立审计基本准则包括( )。A。独立审计准则 B独立审计具体准则 C独立审计实务公告 D执业规范指南4、审计人员对被审事项合法、合规性评价有( )等依据：A、法律 B、法规 C、制度 D、法理 5、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：( ) A准确性 B针对性 C辩证性 D有效性6、审计依据

19、的特点为 ( )。A 层次性 B可比性 C相关性 D时效性 E、地域性7、审计程序一般包括 ( )，每个阶段又包括若干具体工作内容。A.准备阶段 B计划阶段 C实施阶段 D终结阶段 E、报告阶段8、技术经济标准是指( )来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A.相对数 B绝对数 C平均数 D有效数 E、参数 9、审计业务约定书的内容有( )A审计范围 B审计目的 C审计计划 D审计事项10、( )为审计终结阶段工作的内容。A.复核审计工作底稿 B签署审计业务约定书 C正确处理期后事项 D关注或有负债 E、撰写审计报告11、下列( )等项目是审计业务约定书在签约之前审计

20、人员必须了解被审计单位的基本情况。A经营规模 B管理者管理经验C经营风险 D财务会计工作组织12、我国独立审计基本准则包括( )。A独立审计准则 B独立审计具体准则C独立审计实务公告 D执业规范执南13、审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干( )，就构成了不同的( )。A抽样风险 B可容忍误差C抽样单位 D样本14、审计风险=( )×( )×( )。A固有风险 B抽样风险C控制风险 D检查风险15、民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括( )A了解被审计单位的基本情况 B签定审计业务约定书C初步了解和评价被审计单位的内部控制

21、制度D收集审计证据 E分析审计风险F初步界定审计重要性 G编制审计计划三、判断题1独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。( ) 2审计依据包含审计准则。3审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素 。 ( )4收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 ( ) 5注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 6固有风险与检查风险成反向关系。 ( )7审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。( )8期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( )9审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 ( )10确定重要性水

22、平是在审计实施阶段中进行。 ( )四、问答题1、什幺是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？2、什幺是审计业务约定书？包括哪些具体内容？3、 什幺是审计风险？其具体内容有哪些？五、实务题1、2010年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提

23、下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。要求：请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？审计学作业(3) 一、单项选择题1、( )是内部控制的描述方法。A 鉴定法 B流程图法 C逆查法 D抽查法2、( )业务属于不相容职务。A 经理和董事长 B采购员和购销科长C保管员和车间主任 D记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。A文字描述法 B流程图法C绘图法 D调查表法4、功能测试的目的是证明( )的有效性。A控制 B程序C控制程序 D强化控制5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。A一机构承办 B一组人承办C一人包办 D包办6、内部控制源于( )。 A会计 B审计C统计 D控制

24、7、总分类账与日记账的记录( )分工。 A必须 B无须C可酌情 D无须认真.8、按( )发放内部控制制度调查表。A部门 B单位C班组 D人9、法人重组可促使( )发生转化。 A控制 B风险C人员 D行为10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。A经济效益控制 B财务程序控制C财产管理控制 D内部会计控制11、下列证据中证明力最强的是( )A 应收账款函证回函 B银行对账单 C、销货发票 D材料出库单 12、下列证据属于口头证据的是( )A会计记录 B座谈记录 C付款凭证 D.收款凭证 13、属于内部证据的有( )A购货发票 B函证回函 C银行对账单 D材料出库单 14、下列证据的证

25、明力大小顺序是( ) A实物证据口头证据书面证据 B口头证据书面证据实物证据C书面证据实物证据口头证据 D实物证据书面证据口头证据15、属于外部证据的有( )A生产领料单 B购货发票 C材料入库单 D材料出库单二、多项选择题1审计证据按形式分类，可分为( )。A.直接证据 B实物证据 C书面证据 D口头证据 E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是( )。 A充分性 B成本效益性 C独立性 D重要性 E、相关性 3.审计工作底稿按内容划分，可分为( )。A表格 B流程图 C总体审计策略 D具体审计计划 E、管理层声明书 4.( )为内部控制的要素。A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息交流

26、 E、监督5.内部会计控制包括( )A会计凭证控制 B会计账簿控制 C会计报表控制 D会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。A直观 B省事省力 C深入 D灵活7. 流程图法的局限性是( )。A专业素质要求高 B复杂 C灵活 D直观8( )为禁止无关人员接触的主要物品。A现金 B支票 C报表 D办公用品9.内部控制符合性测试的方法包括( )。A核对法 B穿行试验法 C检查证据法 D现场观察法10.内部控制总评的要点是( )。A.健全性和科学性 B层次性和适用性 C经济性和协调性 D合理性和可行性 11审计证据的鉴证方法主要有( )等。A分类 B盘存C计算 D比较12编制审计工作底稿应遵循的基

27、本要求是( )。A要素齐全 B格式规范C标识一致 D记录清晰13内部控制按工作范围分为( )。A内部会计控制 B内部管理控制C内部核对控制 D内部分析控制14、下列各项可以作为书面证据的有( )。A会计凭证 B会计账簿 C经济合同D联营协议 E会计报表15会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的( )的复核。A分类 B主任会计师C项目经理 D部门经理三、判断题1在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( ) 2审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 ( )3银行对账单属于外部证据。 ( ) 4审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 ( )5部门经理复

28、核是审计工作底稿复核最重要的环节。 ( ) 6有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 ( )7审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 ( ) 8审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 ( )9职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。 ( )10良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( )四、问答题(一)什幺是审计证据？有何特点?(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？(三) 什幺是审计工作底稿？五、实务题1、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目标内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入

29、账(完整性)购货业务按正确的日期记录(及时性)借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确(表达与披露)投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)2、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。审计学作业(4) 一、单项选择题1、统计抽样与非统计抽样( )A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能。B后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能。C两者都可以用概率论方法评价审计风险。D两者都不可以用概率论方法评价审计

30、风险。 2、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A停-走抽样 B发现抽样 C属性抽样 D变量抽样 3、将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为( )。A分段 B分部C分组 D分层4、注册会计师的审计报告的主要作用是( ) ”A检查 B评价 C鉴证 D监督5、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 6、具有法定证明效力的审计报告是( )A国家审计报告 B民间审计报告 C部门审计报告 D单位审计报告 7、某注册会计师于2010年4月5日完成了对某公司2009年度的审计，2010年4

31、月20日准备签发审计报告，审计报告日为( )A2010年12月31日 B2010年4月20日 C2010年4月5日 D2010年4月1日8、审计报告的标题统一规范为：( )A 审计意见 B审计报告 C审计记录 D审计工作底稿 9、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( )负责。A 委托单位 B国家审计机关 C注册会计师 D会计师事务所10、提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D管理建议书 11、管理建议书是提供给被审单位的( )A内部控制报告 B会计咨询报告 C审计报告 D财务状况说明书 12、被审单位个别会计处理方法

32、的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。A保留意见 B无保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 13、民间审计报告应遵循的要求是 ( )A内容完整 B书写端正 C措辞恰当 D报送及时 14、管理建议书与审计报告的区别主要是( )A时间不同 B对象不同 C编写单位不同 D地点不同15、在复审期间，原审计结论和决定( )。A照常执行 B拒绝执行 C暂缓执行 D禁止执行二、多项选择题1、审计抽样按内容划分可分为( )。A.统计抽样 B非统计抽样 C属性抽样 D变量抽样 2、审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干( )，就构成了不同的( )。A抽样风险 B可容忍误差C抽样

33、单位 D样本3、样本设计需考虑的因素有( )A审计目的 B抽样单位 C抽样方法 D抽样结果4、样本选取的方法有( )A随机数表法 B分层法 C系统选取法 D整群选样法5、下面关于变量抽样的叙述正确的是( )。A用于内部控制符合性测试 B用来估计总体金额而采用的方法 C测定总体特征的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试6、评价抽样结果的具体步骤为( )。A分析样本误差 B推断总体误差C重估抽样风险 D形成审计结论7、没有法律效力的审计报告有( )。A国家审计报告 B 民间审计报告C内部审计报告 D部门审计报告8、具有法律效力的审计报告是( )。A国家审计报告 B财政财务审计报

34、告 C民间审计报告 D经济效益审计报告9、审计人员在提出( )审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A无保留意见 B 保留意见 C 反对意见 D拒绝表示意见 E、肯定意见10、编制审计报告一般需要经过以下步骤( )。A 整理和分析审计工作底稿 B 调整被审计单位的会计报表 C 确定审计报告意见的类型和措辞 D撰写审计报告11、管理建议书与审计报告的区别主要表现在( )。A对象不同 B 责任不同 C目的不同 D影响程度不同12审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的( )负责。A真实性 B 正确性 C合法性 D合规性三、判断题1非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。 ( )

35、 2属性抽样用于报表项目的审计。 ( )3变量抽样用于内部控制的符合性测试。 ( )4审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( )5拒绝表示意见审计报告就是不发表审计意见。 ( )6民间审计报告都有说明段。 ( )7当个别重要事项无法取得证据是，就应拒绝表示意见。 ( )8审计报告的报送对象只能是本级人民政府。 ( ) 9内部审计报告对外可起公正作用。 ( )10注册会计师只将审计报告送给被审计单位。 ( )四、问答题1、设计样本时，应考虑哪些基本要素？2、什么是审计报告？它是如何进行分类的？3、民间审计报告都有那些内容和类型？4、出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？5、注

36、册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告？6、注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告？7、无法表示意见是不是拒绝接受委托或不发表审计意见？五、实务题1、某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下表： 行 列 1234510473439426910355493976873210417196888340442038482203075144837435658389715377945230586925102232594690222596357114863010282679579836928700592165698279938640

37、6700500759243380305286100728348269378452709153709672792580921860367907688320435107748738419206314869412638要求：（1）以第4行、第2列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准， 审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？（2）以第2行、第2列数字为起点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？2、某会计师事务所接受委托对某公司2009年度会计报表进行审计，发现以下问题：(1)该公司2009年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注

38、2中作了说明。(2)一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。(3)该公司存货核算错报额为10 000元，注册会计师评估的重要性水平为50 000元。(4)资产负债表项目应付账款漏计60 000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？3、假定某被审计单位的发票的编号为10019000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5进行函证。确定随机起点为101l号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别为多少?若确定随机起点为1018号，试写出所抽取的第194、226、387张发票的号码分

39、别为多少?4、资料：新华有限责任公司财务科有A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：(1)记录总账(2)记录应付款明细账(3)记录应收款明细账(4)开具支票，以便主管人员签章并记载现金日记账(5)开具退货拒付通知书(6)调节银行对账单(7)处理并送存所收入的现金要求：现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单，签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、B、C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。5、华兴公司系股份有限公司，执行企业会计制度，每年的年度财务报告均于次年的4月对外公布，20

40、06年度发生的相关交易和事项及其会计处理如下： (1)华兴公司2006年12月31B应付账款账户余额为贷方余额800万元，其明细组成如下； 应付账款a公司 500万元 应付账款b公司 350万元 应付账款C公司 -150万元 应付账款d公司 100万元 合计 800万元 (2)在建工程中有房屋建筑物2 000万元，本年6月已完工交付使用，但华兴公司未结转固定资产。(该公司房屋建筑物的残值率3，使用年限30年)：要求：如果精华会计师事务所的注册会计师于2007年3月对华兴公司2006年度的会计报表进行审计，并出具审计报告，假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平，针对上述交易事项，注册会计师应

41、分别提出何种审计处理建议？若需做出审计调整的，请列示审计调整分录。（不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响）6、资料：在对ABC公司2006年度会计报表进行审计时，注册会计师X和Y在实施截止性测试时发现的情况如下：(1)2006年12月31日为截止日，分别向前或向后推若干天，顺序选取并检查购货发票和验收报告，发现： 1)2006年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2007年1月8日收到，记入2007年1月账内，其会计处理为：借记“存货原材料a”15万元，借记“应交税金应交增值税(进项税额)”25500元，贷记“应付账款”175500元。 2)2006年12月28日收到b公司的

42、发票，记入账内，增加购进存货20万元，但对应的原材料2007年2月才收到并验收入库，该原材料采用实地盘存制，并以个别计价法核算。 (2)以2006年12月31日为截止日，向前或向后推若干天顺序选取并检查销售发票和货运凭证，发现：3)2006年12月8日确认销售给a公司的会计处理仅有销售发票，没有发运凭证；但该笔销售在2007年2月3日以红字发票做了销售退回，没有入库单。4)2006年11月23日确认销售给b公司的交易，销售发票与发运凭证核对无误，会计记录为：借记“应收账款”468 000元，贷记“主营业务收入”400 000元，贷记“应交税金应交增值税(销项税额)”68 000元。同时，借记“

43、主营业务成本”220000元，贷记库存商品220 000元。但该笔销售在2007年1月18日退回。 5)2006年12月29日以红字发票销售退回2004年8月销售给c公司的货物，在12月账上红字冲销了原确认的销售收入和结转的成本。要求：对于情况15，分别指出ABC公司的处理是否正确，并指出对会计报表的影响及其注册会计师的建议。7、注册会计师李明在审计A公司2009年度营业收入时，抽查了该公司12月份的销售业务，发现下列情况：12月10日，采用交款提货销售方式售给B公司甲产品10 000万元(不含税，增值税税率为17)，货款已收到，发票账单和提货单交给B公司，但产品仍在仓库，尚未入账。12月15

44、日，A公司收到C公司退回2004年销售的甲产品2 000万元(不含税，增值税税率为l7)，产品已收到，未作账务处理。12月20日，A公司确认售给某商场丙产品25 000万元收入(不含税，增值税税率为17)。相关资料显示：合同规定A公司需对出售的商品负责安装检验，A公司5个月后才能完善安装、检验任务，但A公司在交付丙产品后，马上进行收入实现的账务处理。12月24日，A公司确认对D公司销售收入计2 000万元(不含税，增值税税率为17)。相关记录显示：销售给D公司的产品系按其要求定制，成本为1 800万元；D公司监督该产品生产完工后，支付了1 000万元款项；但该产品尚存放于A公司，且A公司尚未开

45、具增值税发票。12月25日，A公司确认对E公司销售收入计3 000万元(不含税，增值税税率为17)。相关记录显示：根据双方签订的协议，销售给E公司该批产品所形成的债权直接冲抵A公司所欠E公司原材料采购款；相关冲抵手续办妥后，A公司已经向E公司开具增值税发票，该批产品的成本为2 500万元。12月27日，A公司确认对F公司销售收入计l 000万元(不含税，增值税税率为17)。相关记录显示：销售给F公司的产品系A公司生产的半成品，其成本为900万元，A公司已开具增值税发票且已经收到货款；F公司对其购进的上述半成品进行加工后又以l 287万元的价格(含税，增值税税率为17)销售给A公司，F公司已开具

46、增值税发票且已收到货款，A公司已做存货购进处理。要求：(1)指出A公司2009年应调整的主营业务收入的数额。 (2)指出A公司在销货交易中存在的问题。8、B股份有限公司(以下简称B公司)设立时的注册资本为人民币7 000万元，已经Y会计师事务所于2005年5月1日审验确认，并出具Y验字(2005)008号验资报告。(1)截止2006年1月1日，B公司的股本为7000万元，资本公积为2 600万元(其中；股本溢价为500万元，其他资本公积2 100)，盈余公积为1500万元，未分配利润为4 500万元。(2)2006年2月将一自用的房产转为投资性房地产，采用公允价值模式计量，转换时的账面价值是1

47、00万元，公允价值是300万元。(3)2006年3月5日，B公司宣告发放股票股利1 000万元。(4)2006年4月，经中国证监会证监发2006 XX号文核准，B公司通过上海证券交易所采用上网定价发行的方式首次对社会公众发行3 000万股A股股票，每股面值人民币1元，发行价格为每股828元。2006年4月24日，在扣除主承销商承销费用、上网发行手续费等后，主承销商将人民币23800万元划入B公司在中国农业银行C市营业部的银行账户。2006年4月26日，B公司收到申购新股冻结期间的存款利息1 600万元。为了本次股票发行,B公司与Y会计师事务所签订了“审计业务约定书”约定审计费用为200万元(包括与本次发行有关的其他审计与审核服务