公司全面预算管理办法MicrosoftOffice文档

1、全面预算管理办法第一章总则第一条为建立公司以价值创造为核心的全面预算管理体系，提升预算管理水平，统筹优化资源配置，防范经营风险，实现经营目标，特制定本办法。第二条本公司及下属子公司的一切生产经营活动全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条本办法中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。第四条全面预算管理贯穿于公司及下属子公司经营管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的

2、重要途径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。（二）为绩效考核提供依据。（三）强化事中控制与成本监控。（四）加强公司内部信息沟通，使公司各部门的目标与活动一致。（五）促进资源优化配置。（六）防控风险。第五条本办法适用于公司各部门及子公司。第二章全面预算管理体制及职责第六条公司股东会审议批准公司的年度财务预算方案以及财务预算调整方案。公司监事会负责对股东会通过的年度财务预算方案的执行情况进行监督检查。第七条公司法定代表人是公司预算管理的第一责任人，公司预算管理决策机构为董事会。董事会依据公司发展战略及公司实际，结合股东的期望收益、经营环境和经营计划等因素审议公司上

3、报的年度全面预算及其调整方案，下达正式的年度全面预算方案及其调整方案。其主要职权为:（一）决定公司预算管理制度。（二）按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经营目标。（三）审议并决策公司预算方案。（四）审议预算调整申请。（五）对年度预算执行情况进行审查，并形成审查决议。（六）协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。（七）督促公司预算方案的实施，完成预算目标。第八条公司经营层负责编写公司财务预算草案，组织公司财务预算方案的执行，拟定预算预备费的动用方案，编写公司财务预算调整方案。第九条财务部是公司全面预算管理的工作机构，在董事长和财务总监领导下负责组织和管理全面预算工作。财务部在全面预算

4、管理方面的主要职责：（一）具体负责拟定和修改公司全面预算管理办法，按照相关规定，建立标准统一、高效快捷、安全可靠的预算管理系统。（二）负责收集整理公司预算编制基础信息，包括价格、定额、流程、标准、计量，以及对标标杆信息等。（三）结合公司发展规划，按照董事会确定的年度目标，组织编制公司全面预算草案或预算调整草案，并提交董事会审议。（四）定期检查预算执行情况，提出预算调整建议，指导执行部门改进工作措施。（五）编制年度预算执行报表和分析报告。（六）负责公司全面预算日常管理工作。第十条公司制定的预算草案和预算调整草案经本单位管理层讨论后，报董事会、股东会审批。第三章全面预算目标第十一条全面预算管理目标

5、的确定，应当充分反映公司价值理念、战略规划。努力创造价值，合理分配价值，推动价值改善和价值增加。关注经营质量，突出对经营现金流管理，树立财务风险控制意识。第十二条公司应当构建相对稳定的预算目标设定程序和方法。以资产负债率为基础，合理设定资产结构和负债结构目标；以财务增加值为基础，合理安排各种资源配置；以先进同行业指标为基础，合理设定各项经营目标。第十三条构成预算目标基础的各种定额标准，应当根据工艺技术的改进而不断优化。第十四条预算目标应当能够准确计量或认定，并使其相关执行情况能够快速、简便获取。原则上应当保持与财务核算相一致的口径。第十五条在确定年度预算目标后，公司经营层应根据年度预算目标进行

6、分解，落实各部门的预算目标管理责任。第四章全面预算编制内容第十六条预算编制是以预算目标为依据，对预算总目标的详细分解和具体量化。通过一系列分项预算，统筹资源配置，明确管理责任来实现预算目标。第十七条公司各部门应按责任范围的不同，遵照统一标准和程序，本着“谁管理、谁预算、谁负责”的原则，分别编制各分项预算。第十八条组成全面预算的分项预算主要包括经营业务预算、资本预算、财务预算、资金预算、实现预算的具体措施等。各分项预算内容应前后衔接、逻辑有序、相互协调。全面预算内容及具体分工如下：全面预算编制内容和职责分工序号预算项目责任部门一预算年度目标董事会一经营业务预算1年度生产计划、产品产量、能源价格预

7、算生产部、设备部2材料消耗定额预算生产部、工程中心3能源消耗定额预算生产部、设备部4人工工时定额预算人力资源部、生产部5产品销售价格预算销售部提初步方案、财务部审定6材料价格预算米购部提初步方案，财务部审定7产品销量、销售收入及回款额预算销售部8米购及其支出预算、应付账款预算采购部9职工薪酬预算人力资源部10制造费用预算生产部提初步方案，由财务部审定11产品制造成本预算财务部12产品销售成本预算财务部13管理费用预算各管理部门预算本部门费用、财务部汇总并审定费用预算14销售费用预算销售部提初步方案、财务部审定15财务费用预算财务部16税金预算财务部17其他业务收支预算财务部18营业外收支预算财

8、务部19安全、环保、节能减排费用预算生产部20研究开发费预算表工程技术中心21经营资金收支预算（含融资预算）财务部三资本预算1长期股权、债权投资与收益预算财务部2设备类固定资产投资预算设备部提初步方案，财务部审定3基建类固定资产投资预算基建办提初步方案，财务部审定4投资及资产处置预算财务部四财务预算1资产负债预算财务部2利润预算3现金流量预算4主要经济及财务安全边界指标预算注：以上项目中，凡涉及资金收付的，均要进行资金预算。第五章全面预算的编制程序第十九条预算编制程序（一）预算编制遵循自上而下、上下结合的编制原则。（二）各预算责任部门根据财务部下达的年度预算目标和编制方针，编制本部门预算方案初

9、稿，报主管领导审核后，提交财务部进行审核。消耗定额预算、投资预算、节能减排预算、研究开发费预算、原材料及能源价格预算提交公司总经理办公会进行审议。（三）财务部对责任部门提交的预算进行审核，审核不通过发还相关部门进行预算方案修正，审核通过后汇总编制公司全面预算，并报公司总经理办公会进行审议。（四）董事会对公司经营层提交的预算草案进行审议、股东会审批后最终确定年度预算，正式下达。第二十条预算期与会计年度相统一，为每年的1月1日至12月31日为保证预算更具可操作性和实用性，公司经营层可依据自身管理需要，采取按季度或更短预算期，滚动编制产品销售收入预算及回款额预算、产品产量预算、现金流量预算、采购预算

10、及应付账款预算。第二H一条全面预算的编制时间（一）10月15日前，财务部下发全面预算编制指引，提出预算编制的基本原则。（二）10月30日前，各部门上报预算。（三）11月30日前，财务部汇总编制完成公司全面预算，报公司总经理办公会审议后报董事会初审。（四）12月20日前，财务部将根据董事会的初审意见对预算进行完善，并将指标分解到各部门。（五）12月31日前，财务部将全面预算报送董事会审议、股东会审批后下发执行。第二十二条预算编制采用公司统一的预算表格与文字分析格式。对公司未明确格式要求的内部预算，可以自行设定。自行设定的内部预算报表格式，应当保持表间有序衔接和一贯性。第二十三条预算编制的依据：（

11、一）产品销售收入预算及回款预算。销售预算应当结合产品结构，对市场进行细分，在逐一进行预测分析基础上进行汇总。销售预算应单独反映新产品销售预算。（二）产品产量预算。根据销售预算并坚持以销定产的原则，安排预算期内产品生产量。（三）职工薪酬预算。根据董事会的决议，以财务增加值为基础，合理确定职工薪酬增长水平。（四）产品制造成本预算。应区分变动成本项目、固定成本项目和半变动成本项目，结合产品产量预算、单位产品消耗定额、制造费用预算，按产品类别和成本项目逐个编制。成本费用分配方式一经确定，不得随意改变。对承担有在建项目和科研项目的，还应当就成本费用在产品、工程项目、科研项目之间合理分配。（五）采购预算及

12、应付账款预算。按照消耗定额和生产安全储备量，结合供应商为客户提供的商业信用，合理确定采购预算及应付账款预算。（六）费用预算。按部门和费用项目逐项编制，费用预算应当按责任部门归口管理。（七）资本预算。通过对单位EVA的分析，合理设定资本收益目标。对股权投资要按照战略发展目标和收益情况，围绕做强主业，对投资结构逐步优化。通过对经营现金净流量的分析，安排新增固定资产投资，同时对未完工的续建项目所需资金统筹考虑。（八）财务预算。通过对供应商信用条件和自身信用政策、利润预算、完工项目可能带来的流动资金需求、资产负债结构、财务风险承受能力分析基础上，结合偿债能力、资产质量、营运能力、经济增加值等控制目标，

13、编制财务预算。第六章预算的执行与考核第二十四条全面预算目标一经审定，不得随意更改。对客观环境发生较大变化确需要对预算目标进行调整的，应当经董事会、股东会重新审定后，另行下达调整预算。第二十五条预算目标应当逐级层层分解，逐级明确责任主体。各部门结合承担的任务，制定相应的工作措施。第二十六条公司建立与预算目标相一致的绩效评价体系，公司把部门主要预算指标完成与控制情况纳入绩效评价与考核体系，每季进行一次考核，按季或年底集中兑现。第二十七条公司建立预算执行报告制度，财务部每月应对公司预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差，根据情况变化制定应对措施并付诸实施。第七章预算的调整第二十八条当出现下列情形之一，且变化趋势无明显逆转时，可以申请预算调整：（一）股东会、董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划。（二）市场形势发生重大变化，非经营原因导致预算偏离幅度超过20%（三）国家政策发生重大变化。（四）生产条件发生重大变化。（五）突发不可控重大事件。（六）原有预算存在重大缺陷。第二十九