委托经营油站指导书

1、委托经营油站财务指导书中化石油江苏有限公司财务部2017年9月14日伴随着公司业务创新的需要，委托经营油站模式随之产生，委托经营油站打破传统的租赁油站业务模式，而是在证照无法变更的情况下，由我方输出管理，受托代理经营油站的一种模式，该种模式，由我方代理油站的日常经营、财务核算以及纳税申报、人员输出等，针对该模式的财务核算形成简要指导书。本指导书可能仍存在不足和需要改进之处，希望广大使用者，能够不吝赐教，共同完善本手册，使其真正达到设计之初的目的。目录、财务核算41）资金核算42）油品采购53）油品销售核算64）积分的账务处理85）油品成本结转86）固定资产97）工资账务处理109）清账1310

2、）结账13、税务事项151）增值税152）所得税153）流转税154）印花税155）个税156）房产税157）土地使用税15三、档案管理16一、财务核算委托经营管理油站由于证照无法变更至中化名下，我方受托经营，账务处理均由我方代管，采用用友系统，委托经营油站在江苏本部维护成分销终端客户形式，由中台负责申请客户编码，并对进行授信申请，现就该模式下的财务核算指导参考如下：1）资金核算每周五下班前，资金岗财务手动将委托经营油站账户资金预付到公司本部账户，用友中记账流程为：用户名账号登入用友系统一一总账一一填制凭证三防健通我的里面凭证管建埴制凭证日常业务期末处理两招账表制凭证目定义结茸科目息即的

3、74;RT-UFO用正言再辅售或耳后希科日日记账固定资产记账期间省会结转科目多栏账“方工整津科目余额表标）隹版004南京;番家总站（2017-08-30报看中心会计分录如下:借：预付账款-中化石油江苏有限公司贷：银行存款-中国银行用目名称相方期5近千百十丐千百1元的讣仁千百十百千百十元用F1中化石油加薪的愠启中It石独注可用R二用10ODD00.也可中化台祖由柱K*游中国即1.aooaKH珈，后mH.，：i-tjasu即a*®wt"iRuCS附件为：银行回单注意：每月油站会计需将上月银行回单、银行对账单、出库单等原始附件邮寄至本部财务。2）油品采购由中化江苏配油至委托经营油

4、站，油站邮件发送配油计划一一业务建分销合同一-中台在TMS做出库通知单一一储运部发货一一油站收油；油品配送，中台每月根据发货信息在TMS录入发票信息，提交至财务，由财务据此负责开票，财务将开票信息与当月油品入库进行核对，核对一致后在用友系统中进行账务处理:会计分录为：借：库存商品100借：应交税费-进项税17贷：应彳账款-中化石油117生成凭证效果图:厚餐翦厘科自胞阈计量鼻Qi»ft口曲5十百千6+元ft忆千善十万千1肛串中民"度耳用品单出单胃鼻#UllfiTO3保1N03G4JiSSftBAM-WM厚春届川埠事升104即：MU3一3r5席i既y心的#H产油祜与*胡同门口3

5、折131i?3ta4眼?狗”宓也录j酎r肝薪刘昆应文程多士文值阳-.朗*Krq申叱&扛等由用1Q55电S4B72647D0言讣*51Frat4?00072«4TeC，的”:皿rHVBfthhthwhii昵%ZE3注意;入账前需与中台核对开票信息是否准确，与油站会计核对实际入库情况一致,入账以油站入库升数（即惠天采购入库升数保持一致）为依据;凭证附件：采购订单、油库出库单（由油站会计收集并邮寄至公司本部财务）、发清账：预付中化的货款与应付中化的油款手动清账3）油品销售核算利用资金核委托经营油站油品销售以惠天系统中日销售明细报表里销售升数为准,对表结果入账，查询流程为：报表查询一

6、一财务部一一日销售明细报表心I室美牵*-IqJ宝壮安，_1立品业界”R通业务1_1铸/管理_iattWM+叁员率*»ft-k下揖青a*1口定人史:为日华财券其三.理京赣息£）言言电耕¥技思#）三状元三聿寻二三近面“官品WE群用正更.r导开Lk#a奏I1一一孽一则曲后可三置第E，二号贵芝要胃受宜富«1。轲1apt士博工会计分录原理与租赁油站相同，如下仅供参考:借：银行存款借：在途资金（微信、银联、货车帮）借：手续费用|3017121GAOEhHkuijJSSWtJ02|»工昨提M1.但苓漉吊上电町田会?（为？1）3名专哺品受占也.奈三正,（夫L=

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8、外收入-长款FF号亨ftaftft胞用dt单忙如I阳中布承送品格*2叫）良仁-q丰军.康贵任总I后加才4w有丈I手岬长戟a卡打MT同艮工HHE千百一万千w+11的弁晅千百十百千月十兀片/串行事1工中"行甘七胃壬*n在至flic同时"号哥叼带*寻心计可不fTiStKAM/忡料K-rt?HUQTH04«十人升2工Mi驷星式打敌看世外告文O.o7酉员工工现由喷寸前耳信01日ATI6ft日月快附油鼠布2W：王富业”的利专通。丹制MT41113111dftQT5娟1卜砂油品相鲁融叩入王甘北母收R尊0-世升«8,9«4T><»7*4M

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10、在，陶州WEB1，血则iKm日期即ftnM|C£相1W策时时万茸肓七千百-1万千百十茏由分仁节百十万千苜十元的北1:月卷京茫民津芸桂主营止鸟E蚌与3皿升3y见强3招310556fl2Z下莒也至依仁一升5E7曰q律453B月期马碗品造本站把王营止和酶木器看，。升23,301/3ffl9A1171#4:月H港京生品忘本结拷限存白品T值-gt号左并B8,s却3福3I55&925:月L自第由品位本品特车齐用品事沧3号早升1B,6B3M35T6S弓&e45-月讨满屋密品戊，芍黑领菊品橐曲一衣车升23,401*13侬011719413-artR由4«1ari«

11、i6）固定资产根据与委托方签订的补充协议，我方处置账面委托方交接过来的资产时，需要委托方书面同意后方可处置，以及委托经营期满后，资产再交接给委托方时，也需满足账实相符的要求，故采购固定资产入账分两种核算方式：1）经营期满后需交接给委托方的，开具委托经营油站发票抬头，入账到用友系统，由委托经营油站账户支付；2）经营期满后不需要交接给委托方，开具中化江苏本部发票，入账到中化江苏sap系统，由中化江苏本部支付，中化江苏以租赁的方式出租给委托经营油站使用，并开具租赁发票，构成租赁业务。由于固定资产的特殊性，相关采购部门获取发票时，需先沟通确定那种入账模式后，方可确定开具何种抬头的发票并且由何种银行账户

12、支付。a）固定资产卡片的建立登入用友系统一一固定资产一一新增资产一一选取资产类别并进行卡片基本信息维护即可。b）固定资产折旧的计提每月计提折旧流程如下：总账一一单据生成凭证一一选择全部一一下一步一一单据日期就是凭证日期一一下一步，核对信息折旧信息，一一生成凭证一一保存即可序qiZ-s-I百千百十元用力亿千百1访千百卜元仰分计椁折日，铝举7）工资账务处理每月财务依据人力工资表数据进项账务处理如下:a）计提：借：成本费用-工资成本费用-奖金成本费用-养老成本费用-医疗成本费用-失业成本费用-生育成本费用-工伤成本费用-年金贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-奖金应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗

13、应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-生育应付职工薪酬-工伤应付职工薪酬-年金b）工资发放：借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-奖金贷：其他应付款-代扣代缴-养老其他应付款-代扣代缴-医疗他应彳款-代扣代缴-失业其他应付款-代扣代缴-年金银行存款-潘家（中行）*%凫证叱!展4后洸泮;7一的1_-r占此L府曲虻号收要自金辟JMM化千百十方千百十完国中把牛目一方千百一元由治1支仃副工工登用售费用小工力聿-劳5167952支付胴工工管福售后用人T威事劳101T25士支付杷。童阴费用-人工8时-势.ft10S54支付/口竹弱兽费用-人工无本-劳1300QD5支村职工工演哨雪耳同丁嗯*节2aee75e支忖2R

14、TTk7支可打工XT应付史工-导t布应产呢二SF却与司希.81155S2460759支付用工由什职工融1恸根411S£59支忖俱匚t贲应门的二畀M-甘步冬.2B,8fi75含才大写合计衽妥钎砧哨篇询谯自2160B»021eob50皿，邓.EN帆G修炳bWAIIAC）社保委托外包服务单位代理缴纳，结算如下:借：其他应付款-代扣代缴-养老其他应付款-代扣代缴-医疗其他应付款-代扣代缴-失业应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-生育应付职工薪酬-工伤成本费用-劳务费成本费用-残保金贷：其他应付款-外包单位借：其他应付款-外包单位贷：银行存款-中国银行

15、附件：工资发放表、银行回单、劳务发票等8）费用报销费用报销参考江苏本部要求，发票抬头为委托经营油站，进行线下报销。9）清账根据往来科目，定期核对，手动进行账务清理工作。10）结账结账前检查记账的完整性，确保所有业务均已准确入账后，开始结账程序：填制记账凭证一一凭证复核一一记账一一期间损益结转一一记账一一财务结账；相关流程截图如下凭证复核:总眯T-UFO全部梵证标准版则M南京潘嬴蜜£（2O17-OB-31）待南核I得出蜘筌空福5麻T差异恃证固定为产制隼臼期审核人报表中心期间损益结转：进入后点击生成凭证2017-06-01：=场耀遒标准版印04南京潘翕由站(2O17-OB-31)我的桌面

16、初始化导坑期末处理财务T-UFO固定资产填制凭证凭证首典记账错售成=范若期间损益靖转记账：进入记账界面后点击记账即可。D折开轩的行笠豆用哥毒苴”:=场捷通标准版004南京雷霰油站(2017-08共为卓面二次'二号二科目E科部总瓶日常业务期末处理11T-UFO囿定资产报表中心境制I凭亡凭证曾理记眼科目设置昌定义结转转医改本结章凭证整理凭证打印协同办公摧要设置踪簿打印财务结账:（口初始化切国羽用会必也以陵百区基础设置留台管理选项设置单据编码设置会计期间单据审核设置打印管理中心用户权限基础档翔置赚权钙3g禀础档季漏码遢百注：财务核算中未涉及的会计科目均参考中化石油江苏本部财务核算要求。二、税务事项潘家油站增值税、所得税以及地税均为当地独立缴纳，需按时进行纳税申报工作，现对涉及税种纳税申报事项说明如下1）增值税：按月申报，每月15号之前在同和电子商务综合服务平台进行纳税申报，依据当地税务局要求，国税地税都在改平台上统一申报，首先在下载同和电子商务综合服务平台软件，安装后，插入CA,根据网页提示即可进行纳税申报工作。2）所得税：年度纳税申报，根据税审数据，年度终了，聘请税务机构进行汇算清缴。3）