对康辉旅行社财务管理问题的探讨

1、对康辉旅行社财务管理问题的探讨【摘要】随着国内旅游业的中国的经济实力和提高国际影响力一直是财务管理发展较快的是旅行社经营管理的重要组成部分，提高企业的综合经济效益，因为中国的旅行社业尚处于探索发展阶段的早期阶段，缺乏经营经验，在日常经营管理中的财务管理混乱，分不清楚一些目标，技术手段落后，管理机制不完善，因此，建立科学的财务管理制度和财务信息系统已成为当前先进的面前的一个重要课题通过对我国旅行社的现状进行具体分析，并针对目前我国旅行社财务管理中存在的问题，并有助于建立自己的旅行社，根据物业的实际情况，完善财务管理制度。【关键词】旅行社；财务管理；内部；机制旅行社财务管理，通过预测、计划、核算、

2、分析、监控和控制，采用综合管理的资金流和业务收支的形式，包括会计、资产管理、成本管理、收入和盈余管理和财务分析。财务管理是企业管理的重要组成部分，有利于提高企业的综合经济效益。财务管理在旅行社的正常运行和管理中发挥着重要的地位，对资金管理、会计、金融、财务收支、财务平衡等方面的综合管理，对提高企业效率和优化资本经营管理是非常重要的，我国目前的财务管理混乱相关管理体制还不完善，传统落后的管理观念落后了财务管理系统中发挥着重要的作用，金融资源在当前中国旅行社改革旅行社的管理是至关重要的，因此，迫在眉睫,建立科学的财务管理制度和财务信息系统在首次成为我国旅行社面临的重要任务。一、财务管理在旅行社管理

3、中的重要意义（一）旅行社财务管理的概念和特点旅行社财务管理是指利用货币形式对旅行社资金运用和业务收支活动进行的全过程综合管理。具体来说，就是指旅行社按照国家方针、政策和企业决策要求，根据资金运动的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行的全过程综合性管理。财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。（二）财务管理在旅行社管理中的重要地位随着我国经济社会的不断进步，旅游市场的不断进步，竞争更加激烈，特别是我国旅行社还没有完成专业分工体系，大大深化了我国旅行社

4、的经营风险。因此，在低利润时代背景下，旅行社应加强财务管理。变更会计职能，会计核算纳入管理会计，原来只有留在后面的会计职能的反应，以预测在新的会计制度，会计人员主动积极参与旅行社管理，在同一时间内和外部的各种经济关系的旅行社，以提高经营活动的改善和管理水平，在一个新的会计制度和控制。二、康辉旅行社的财务管理现状及存在的问题（一）财务管理工作不到位康辉旅行社基本上只是资金循环系统中的一部分，只赚取毛利的资金循环的一部分，该基金主要代理垫或资金支付，所以不管所有权，责任不明确的“混沌”现象的产生，这往往发生在缺乏资金阻碍了旅行社发展指标（万元）20143.312015-9-30增减额增减度经营现金

5、流入小计20749.2778753.69-58004.42-0.73653经营现金流出小计34798.6797358.02-62559.35-0.64257经营现金流量净额-14049.39-18604.334554.94-0.24483投资现金流入小计0.060.07-0.01-0.14286投资现金流出小计7078.3626585.38-19507.02-0.73375投资现金流量净额-7078.3-26585.3119507.01-0.73375筹资现金流入小计44236-筹资现金流出小计134.536720-6585.47-0.97998筹资现金流量净额44101.47-6720508

6、21.47-7.56272汇率艾动对现金影响现金及现金等价物净增加额22973.78-51909.6574883.43-1.44257旅行社是资本流动的中间环节，行业的特点经常决定资金的流动，而大部分是资金和资金的代表。在我国旅行社在资金使用上不明确、责任不清的责任，利用资金使用“乱现象”和资金短缺等问题，这是不利于我国目前缺乏一个旅行社管理规则和规章在资本运作的旅行社健康和可持续发展，很多旅行社的管理实施不到位，权利和责任分配不明确的资金，由于资金和资金的支付，以实现在同一时间的资金流通速度，许多旅行社由于不科学管理旅行社导致资金短缺，资金使用管理混乱康辉旅行社由于旅行社的信用管理和资金的时

7、间价值相对较弱，导致一些外部销售人员只专注于使用信用销售增加市场份额，实现个人业绩指标。而忽视信用销售会增加企业应收账款和坏账，并增加了应收账款的风险，甚至一些销售人员只注意他们的灰色收入，而忽视了团队的利润和应收账款可以收回，导致旅游资金进入“黑洞”。在旅行社由于薄弱的信用管理理念和资金的时间旅行社管理理念的价值导致旅行社应收账款出现不明确的日常管理，很多书下落不明在很多外部销售人员的销售管理只使用商业信用在个人销售工作计划资金，企业的信用风险将提高到一个很高的水平，这将增加企业的风险，不利于企业的市场竞争。还根据未知的权力和责任的使用资金，许多旅行社的信用管理意识和货币价值和时间的概念是非

8、常薄弱和促销人员只注重信用销售市场的客户份额和占有量，忽视了应收账款的风险，尤其是缺乏完善旅行社的协调机制，信用销售增长将不可避免地导致应收账款和责任，并恢复相应数额的责任之间的相互推卸的情况，进一步导致严重的财务风险。（二）康辉旅行社的内部激励和约束机制还不够完善内部激励约束机制是企业财务管理的关键环节。我国许多旅行社都没有科学的内部竞争机制，激励约束制度不够完善，缺乏明确的目标，加上对自身弱点的控制和财务管理机制的不完善，造成了在奖励制度上的不同贡献，没有实质性的差异，严重打击了业务员或突出部门的积极性。在康辉旅行社的内部管理中由于存在自身就有的激励机制与约束机制不健全的问题，旅行社内部的

9、管理环节连接的不够顺畅，相应的配套机制不完善严重影响了旅行社内部核心力量的形成工作的布置执仔仍然采用传统的方式，在上级部门的指导安排下进行相应的任务工作，没有企业自身发展的目标和导向以完成上级交办的任务为实现企业利益的主要方法渠道，缺乏独立发展的规划能力，许多国内旅行社和内部激励约束机制的结合，缺乏一个明确的目标，并没有形成自己的核心力量的特点。一些旅行社仍然是上级主管部门对企业的指标，企业对工商部门将是任务，超额部分转化为奖励解决问题的内部激励和约束机制。因为这个指标有一定的滞后，与旅行社人员变动频繁，导致奖励没有实质性的差异，收入分配到不同的部门或员工的绩效和贡献，严重影响了工作的优秀员工

10、的积极性。止匕外，一些旅行社还实行部门或个人合同的“托管包”机制，由于企业自身的控制薄弱，机制不完善，一些其他因素，导致企业不重视应收账款的管理。（三）旅行社财务人员素质有待提高旅行社业务具有很大的灵活性和特殊性，因此财务人员的综合素质直接关系到旅行社财务管理水平。但在目前的情况下，康辉旅行社的财务人员没有系统化、科学化的财务管理知识培训，没有扎实的财务理论知识，无法适应不断变化的金融现代化。财务管理的整体素质相对较低，所以在这一阶段对金融影响，很多旅行社在我国金融管理人员顺利完成工作没有足够的金融知识和锻炼，没有足够的经验，在处理金融问题，使财务管理工作更慢，严重影响由于一些财务人员的失职的

11、优质企业效率低，经常性财务会计账目的错误、会计核算等现象严重阻碍了旅行社的健康发展，目前，一些国内旅行社的财务管理没有获得专业资格的金融素养培养和教育，缺乏坚实的财务知识，无法适应财务工作的现代化。例如，旅行社由于财务人员素质不高，导致公司会计记录不清晰，会计信息失真，财务管理混乱，企业建立了会计、舞弊等行为，导致贪污、受贿等问题，严重制约了旅行社的健康发展。止匕外，康辉旅行社缺乏科学的管理理念和先进的管理方法来指导，从而导致企业的资源没有得到优化配置，不利于提高企业的整体效率。三、康辉旅行社的财务管理存在的问题的原因（一）管理模式及理念落后在企业的调查中可以发现，企业管理体系不健全，管理属于

12、粗放型，缺乏系统的管理体系，会计人员对企业的亲戚朋友、规范和规章很少能够局限于从业人员、规章制度的形式，实际实施困难，企业的规章制度难以满足企业的长远发展。财务管理作为企业的核心部分，但没有得到很好的重视，企业的领导者更多的是专注于产品销售，财务管理体系，而不是根据企业本身来设置。它对程序混乱，存在的会计处理，相应的监管部门的监督和约束性和不足，使财务会计漏洞，资源没有得到合理的优化配置，员工积极性不高。组织结构比较简单，所以责任区分不明确，会计人员担任多个职位，没有必要的监督制约机制，会计账户设置错误，错注不作为，数据失真现象普遍存在，在营运资金、融资、财务资金管理上缺乏财务管理意识，一方面

13、是员工自身能力和有限意识，另一方面企业领导也没有相关规定，要求员工财务管理和财务分析。（二）领导人的权利高度统一权利太集中，注意力会受到限制，不能涵盖一切。管理人员通常不是财务会计人员出身，缺乏财务管理专业知识，管理意识落后，财务管理的认识不足，重视程度不够，不重视财务报表和财务分析，没有专业人员应用系统的理论指导实践，管理观念淡薄，观念陈旧，这使得企业管理人员对公司的财产和私人物品之间没有严格的区别，增加了管理难度。另一方面，企业领导的决策对企业的营运资金管理、投融资未能起到积极的推动作用，这是企业成立10年来一直没有得到更快发展和扩大的重要原因。一个企业，特别是中小型企业，只有充分意识到财

14、务管理在企业中的重要作用，才能起到杠杆调节的作用，用少部分的投入带来较高的效益，进而促进企业的进一步发展。（三）会计人员的配备不健全会计电话被手工会计所取代，会计处理简单方便，而财务管理工具也变得越来越方便。因此，一个企业的所有者将负责企业的财务管理，以节省开支和较少的会计人员。由于会计部门涉及的中小企业日常的日常事务，往往能够得到管理和运营的辅助管理职位，所以财务人员的企业配置更为细化，简单和熟练的业务。公司注册资本仅为1亿，属于中小企业的全部意义。因此，对会计人员招聘的吸收缺乏一定的吸引力。一方面，家庭员工的就业，另一方面，没有限制的学历要求。这使得财务人员的专业技能不高，只适用于基本会计

15、记录，没有相应的财务分析和预测，无法实现资源的合理配置。企业的所有者是财务总监，业务经理对业务发展和项目投资决策往往是实行手抓政策，因为它是一个家族企业，企业的发展关系到他们自己的利益，传统的管理思想，使领导将不放心的企业财务问题被公布出来，所以企业领导在管理整体运作的同时承担起财务总监的作用。四、针对康辉旅行社财务管理体系提由的建议（一）加强旅行社的资产管理1 .旅行社应建立财务结算中心加强收入和支出资金的管理，统一的管理机制和成本收益基金统一管理和财务人员实行聘任和“两行旅行社全部收入和支出管理部门设立，所有收入集中结算中心，根据分配给各分公司费用支出账户对预算由部门支出的结算中心，或通过

16、计算中心直接划拨到收款人账户的支付要求的分支机构，以加强金融监管，集团公司结算中心，提高资金使用效率和交换容量。同时，根据计划资金的计划执行，确保所有资金，占清旅行社加强财政监督部门，问题，以提高企业资金的利用效率，确保部门支出稳定，防止资金短缺，企业首先，建立一个旅游基金结算系统，所有资金使用实施额外的银行利率。旅行社应指定由各分行的财务人员，通过建立基金账户结算中心，原本是一个自有资金分散管理的分支机构，已成为一个双收支的收支模型。通过所有的收入集中在聚落的中心，在各分公司结算中心资金支出预算支出，由支付或结算中心直接分配账户收款措施按照支出的机构的要求，结算中心可以严格监督各部门的成本，

17、所以有利于提高资金转移的能力，而且还可以提高资金的使用效率；并向结算中心根据资金需求的不同分支，资本成本。如果金融部门占用时间超过规定的时间，根据目前的银行利率纳入成本核算部门，这是原计划的资金分配的各个部门的基金管理模式的突破，每个部门都有资本价值的时间价值，由于管理不当造成的损失和防止资金。如果部门占用资金超出计划范围的，应将其纳入银行的利益成本，从而打破传统的旅行基金管理模式，使各部门实现资金的时间价值，并可以减少资金管理的损失。2 .设计和实施完善的客户信用档案和管理方案在信贷业务中，销售人员要充分了解客户的信用状况，严格按照信用证政策操作，严格合同，并在合同支付条款中注明，以便加强对

18、应收账款的日常监管和管理。在旅行社财务管理中加强支出账户的管理，以确保旅行费用账户可以撤回这就要求旅行社了解客户的经济实力在业务信用还款能力的规定时间内限制，信誉良好的加工企业和客户签订合同，在同一时间加强管理的企业，以保持公司的声誉和形象完整的客户信用档案和相关的处理措施，在业务人员信贷销售应严格合同条款的合同，根据彼此的数据完整性，操作严格按照相关措施制定。明确合同中的付款日期，加强对日常现金收款的监督管理；建立“谁集团原则、谁收款”的绩效和付款条件挂钩，加强管理的内部结算，将长期收款分配给具体部门甚至具体业务员，并过一段时间不回收资金，按目前的银行利息计入部门成本，以便建立健全的资金回流

19、机制，树立良好的企业形象和信誉。同时，旅行社应坚持“谁组谁收集原则、业务人员和应收账款回收奖励和惩罚相结合，各部门科学分配应该是应收账款的任务，具体落实到个人，然后收回的应收账款按银行利息部分纳入部门的成本，以确保旅行资金回收效率的建设和良好的商业信誉。3 .完善内部机制，加强旅行社资金的管理和资金短缺的情况旅行社应充分利用商业信用机制带来便利，严格限制现金支出，避免在到期前支付现金支付期限，同时尽量减少不必要的开支。在保证业务运营顺利进行的前提下，努力减少资金周转所需的时间和资金占用的实际情况，以达到节约资金的目的，加快资金周转。因此，旅行社应建立和完善旅行社内部银行制度，根据实际情况，利用

20、各种财务杠杆进行资金转移，并综合分析各责任中心的管理效率，降低资金成本，为良好的经营中心，控制不良贷款的经营规模。旅行社应实施成本领先战略。努力与供应商建立长期稳定的合作关系，采用集中采购和统一的支付方式，尽量降低中间环节的成本，实现业务流程的转化，降低采购成本。旅行社管理工作要加强成本、收入和支出，并按照年度计划对企业制定标准和最大限度地提高旅行社的利益，以统一支出，减少采购过程中不必要的费用，为成本的年度计划在成本管理方面，旅行社应实施成本领先战略，与供应商保持良好的关系，统一预算法，集中采购，降低采购和实施业务流程再造的成本：其次，旅行社应根据内容建立责任中心，分类分级管理，坚持责任部门

21、为基础，建立一个奖励优秀员工的补偿机制，提高员工的积极性和加强清理创纪录利润后的员工奖金和其他费用，以确保所有旅行社了解奖励和成本管理指标和各部门而且和个人，为了实现责任的统一，权利和利益。第三，旅行社应全面预算管理成本，使消费和成本控制的数据指标，并及时分析预算执行情况，以提高管理的最后，最后，旅行社应加强科学部门的成本和费用，加强重点监督检查部门，这确实可以达到降低成本的效果。旅行社的收入占较大比例的一个较大的比例，旅行社的日常运作中存在一定数量的资金收集代表的现象，在收集代表的分支基金按照收集标准的收集时间和收集的凭证，保证收入后的利润，也在收集证书，旅行社应根据经营收入的准确定义，为游

22、客提供服务，从游客或团体旅游收取的价格或马在保证企业收益的前提下，在价格上收取正确的证据旅行社应建立初始目标利润，并期实现经营利润总额分析的成分，了解和及时和深入的分析产生的利润变化的关键因素和原因，明确区分成本，使企业的成本可以正确计算。旅行社应明确需要所有项目支出的成本，严格执行国家支出和标准成本的有关规定，同时,准确的审查，程序，以完成原始文件的使用，根据计算的成本，准确的计算和实际反应过程中的消费。再次，要建立严格责任制度，实行全方位管理。根据成本行动项目的分类，从具体的定量指标，到具体的个人，并建立了部门经理责任审计的基础上的财务系统作为一个整体，结合各部门，每个人的奖励规模和成本管

23、理成本指数，成本管理责任，真正的权利和利润，从而达到真正的控制成本的目的。最后，加强预算管理和成本管理，加强财务审计机制。通过成本预算管理，可以为成本提供定量的标准数据，通过对预算变更和成本的具体实施的分析和总结，为具体决策提供更可靠的参考。和严格的财务审计制度，严格控制支出范围和准确划分界限的成本，每个月的界限，并防止生产超计划成本，以防止错误，降低成本。旅行社应建立初始目标利润，分析目前的盈利状况和构成因素，并及时了解当前利润变化的主要因素和原因。（二）建立科学、完善的旅行社激励与约束机制旅行社由于其内部部门和更多的员工，完善的管理制度，不完善相应的原因问题，旅行社管理出现更多，以最大限度

24、地提高企业的利益不能实现这类问题，我们应改革的必要和及时的旅行社管理系统，以确保所有的职能都实现的同时，力口强对导游的管理，建立一个信用体系评估程序，以通过在上级考核工作给予及时奖励，以最大限度地提高绩效不合格员工的信贷问题是同时给予开除学籍处分约束权限实施指南旅行社的利益，加强数据的定量评估指导档案的管理，充分运用经济手段和法律手段引导约束行为，为了保护旅行社的各种利益主体的合法权益，旅行机构应建立科学的薪酬管理和绩效评估机制，建立员工的绩效考核工作专门机构，并根据评估结果实施员工薪酬和福利计划。（三）提高财务人员的综合素质，并加强先进信息技术和方法的运用随着国外先进管理体制的引进，旅行社管理结构优化和财务管理者应主动更新观念，注重提高综合素质和专业素质，积极学习先进、系统的财务管理理念，以方便准确把握经济发展的脉搏。旅行社大多由人事相关的操作来保证日常旅行社工作正常的技术服务人员素质与旅行社运作顺利，无论是完成了一套相应的计划。因此，加强对员工的技术业务培训I,提高员工的综合素质是十分必要的，采用先进的旅行社内部事务管理方法，以保证正常工作，利用信息技术手段来处理工作中的技术难题1 .旅行社应实行财务人员的专业知识培训体系在培训过程中使财务人员到业务部门了解团队的运营和业务操