增值税计算题大全

1、增值税计算题1、奥机床厂为一般纳税人莫年6月销售机床10台，每台不含税单价200000元，另外每台收取包装费4000元。当月企业购进钢材金额840000元，增值税专用发票注明税款142800元；购入燃料金额120000元，增值税专用发票注明税款20400元，本月发生运费5000元，装卸费5000元，取得普通发票，购入动力金额100000元，增值税专用发票注明税款17000元，水费6000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。2、莫玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，莫年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2,000元，取得普通发票。生产玩具销售，取得销售收入额38,0

2、00元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少？3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人莫年4月发生以下主要经营业务：(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360元；(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额90000元；(5)当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元；(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值税专用发票上共注明增值税额8440元，上月末未抵扣完的进

3、项税额结转本期650元；计算该企业当月应纳的增值税。4、莫外贸进由口公司莫年7月从国外进口140辆轿车，每辆轿车的关税完税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。营业税计算题1 .莫进由口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务，收取手续费8800元，为乙工厂代理一批商品由业务，收取手续费16000元，计算该公司本月应纳营业税。2 .莫酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5000元，承办筵席取得收入68000元，计算该酒店12月份应纳的营业税。3 .莫宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50000元，餐饮业收入20

4、000元，零售商品收入10000元，计算应纳营业税和应纳增值税。（该企业增值税采取小规模纳税人的征收方法）4 .莫建筑工程公司，莫年8月份取得工程收入100万元，由租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元，该建筑公司当月应纳多少营业税。5 .莫金融机构莫年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得由售支票收入10万元，则该金融机构一季度应纳多少营业税。6 .莫房地产开发公司自行建筑商品房由售，莫年8月，建造住宅楼一幢，建造成本4850万元；当月将该住宅楼由售，取得收入8000万元；由租施工机械取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20%o该房地产公司该月应纳多少营业

5、税。消费税计算题1、莫日用化工厂奥年10月份销售一批化妆品，取得销售额65000元（含增值税销项税额）化妆品消费税适用税率为30%,计算该化工厂10月分应纳的消费税。2、飞跃汽车轮胎厂莫年8月接受J汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30000只，高速跑车轮胎2000只；由汽”提供原材料价值为3200000元，收取加工费260000元，代垫辅助材料费10000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售由普通汽车轮胎120000只，取得不含税销售收入2000000元，另收取优质费240000元。（消费税税率为10%）根据以上资料请计算：（1）代收代缴消费税额（2）该厂当月应纳消费税额3

6、、莫进由口公司莫月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。消费税税率为15%,请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。4、莫卷烟厂莫年奥月生产销售甲级卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元。销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户甲级卷烟2标准箱（甲级卷烟适用消费税税率为56%,每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。其他国内商品税计算题1、奥集团公司莫年莫月，从国外进口3辆莫型号小轿车自用，该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关的审查，确定关税计税价格为120000元/辆（人民币，关税税率为50%,消费税为5

7、%,增值税税率为17%.请计算该公司应纳关税、消费税、增值税、车辆购置税.2、王莫莫年3月2日，从莫汽车有限公司购买一辆莫型号的小轿车，支付含增值税车价150000元，另支付该公司代收上牌照费等费用2000元，支付购买工具和零配件价款8000元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。请计算车辆购置税。3、A市区莫企业为增值税一般纳税人。莫年6月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税300000元，缴纳营业税400000元。请计算该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额。关税计算题1、奥机械进生口公司莫年9月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵

8、我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150000元；小轿车关税税率为110%。请计算该批小轿车应纳关税税额。2、奥工艺品进生口公司莫年5月从国外进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元。但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。宝石进口关税税率为20%o请计算该批宝石应纳关税税额。3、奥丝绸进生口公司从国外进口化妆品一批，货价420万元，运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定为3%。，其他杂费10万元，请问该公司应交哪些税？各交多少？（关税税率110%,消费税税率30%）增值

9、税答案1、答案销项税额=10X200000+10X4000+（1+17%）X17%=345812（元）进项税额=142800+20400+5000X7%+17000+360=180910（元）应纳税额=345812-180910=164902（元）2、应纳增值税=38000+（1+3%）X3%=1106.80（元）3、销项税额=200X60+360+（1+17%）X17%+700X65+840+（1+17%）X17%+（45X60）X17%+90000X17%=25708.36（元）进项税额=8500+8440+650+=17590（元）应纳增值税=25708.36-17590=8118.36

10、（元）4、进口轿车应纳增值税=（9+9.9+0.99）X140X17%=473.38（万元）营业税计算题答案1、应纳税额=（8800+16000）X5%=1240（元）2、 应纳税额=营业收入X5%=（5000+68000）X5%=3650（元）3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和增值税（1）应纳营业税额=（50000+20000）X5%=3500（元）应纳增值税=10000+1.03X3%=291.26（元）4、应纳建筑营业税=100X3%=3（万元）由租收入应纳营业税=2X5%=0.1（万元）转让无形资产应纳营业税=10X5%=0.5（万元）5、贷款利息应纳营业税=200X5%=10（万

11、元）由售支票收入应纳营业税=10X5%=0.5（万元）6、自建行为应纳营业税=4850X（1+20%）+（13%）X3%=180（万元）销售不动产应纳营业税=8000X5%=400（万元）由租施工机械应纳营业税=10X5%=0.5（万元）合计应纳营业税=180+400+0.5=580.5（万元）消费税答案1、应纳消费税=65000-(1+17%)X30%=16666.67(元)2、代收代缴消费税=(3200000+10000+260000)-(1-10%)X10%=385555.56(元)该厂当月应纳消费税=2000000+240000-(1+17%)X10%=220512.82(元)3、进口

12、环节应纳消费税=(170+136)+(1-15%)X15%=54(万元)4、应纳消费税=120X0.015+180X56%+200X36%+2X0.015+180-120X2X56%=1.8+100o8+72+0.03+1.68=176.31(万元)其他国内商品税计算题1、应纳关税税额=12X3X50%=18（万元）组成计税价格=（36+18）/（1-5%）=56.84（万元）应纳消费税税额=56.84X5%=2.84（万元）应纳增值税税额=56.84X17%=9.66（万元）应纳车辆购置税税额=(36+18+2.84)X10%=5.68(万元)2、计税价格=(150000+2000+8000)+(1+17%)=136752.13(元)应纳车辆购置税=136752.13X10%=13675.21(元)3、该企业应缴纳城市维护建设税税额=(200000+300000+400000)X7%=63000(元)关税计算题答案1、应纳关税税额=(75000X300+150000)X110%=249150