发票管理基本规定

1、发票管理基本办法（草案）发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。一、发票的领购制度和办法1发票领购的要求和手续1限量领用：公司财务部对用票单位和个人在领发票时，根据其经营业务量的大小和对发票的实际使用量的多少，合理地核定其在一定时期内门店的发票领量。采用这一方式的目的，一方面是为了防止盲目领发票和发票流失现象的发生，另一方面是为了提高用票门店依法领发票的自觉性。在确定发票的限量时，一般应以一个月的用量为限，按月领。按月领。对于小门店，则应从严核定其限量

2、，一般实行按次领，每次领一本。2验旧换新：就是指用票门店必须在交回原领购并已使用完的发票的存根，并经过财务部审核无误后，才能再领新发票。采用这一方式，财务部可以通过对旧票存根的审核，核查其发票使用的正确性.领购发票，是发票管理和监督环节，因此，财务部门内部，必须有专人负责管理。对其要求主要有：一是要有较强的事业心和责任感，对发票的管理，要做到一丝不苟，认真负责。二是要有一定的专业知识和社会知识。在发票的审查中要善于识别真假，要钻研税收业务，对管辖范围内的门店的生产经营情况要做到基本清楚。从外部看，要求所有用票门店要指定专人领购发票，保管发票。未经财务部门同意不得随意变动。领购发票人员如有工作变

3、动等特殊情况，应及时与财务部取得联系。2发票使用情况的检查。检查发票的使用情况，即检查发票的真实性和反映经济业务的合法性，也就是检查发票中所反映的经济交往事项的内容是否真实，是否符合发票管理办法的规定，是否符合有关财经纪律。概括起来说就是要检查发票的真实性、合法性、合理性和正确性。检查发票的真实性。检查开出发票存根所反映的业务内容是否真实，是否符合经济交往事项的实际情况，是否有伪造弄虚作假现象。检查发票的合法性。检查发票中所反映的经济业务内容，是否符合国家的有关财经政策、法令、规章制度，是否有违反财经纪律的情况。检查发票的正确性。检查发票的填制是否符合规定的要求，即内容填写是否齐全，数字计算是

4、否准确，大小写的金额是否相符，文字和数字的填写是否清楚，有关经办人员和填制单位是否签章等。此外，还应检查已填制的数字是否有缺号、缺联、大头小尾、涂改伪造、变造、大小写金额书写错误等问题。二、发票的使用发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节.1购货单位的填写规范。购货单位的填写要写全称，不要写简称，更不要不写购货单位。如购货单位是XX市保险公司，购货单位栏就写上“XX市保险公司”，而不要写成“市保险公司”或“保险公司”.因为随着时间的推移，-旦该发票有问题，就会使人不知道是什么市的保险公司或者是哪个县、市等地的保险公司，造成由于购货单位填写的不规范而产生差错。2日期的填写规范。发

5、票的日期是记载购销业务实际发生的时间，必须准确。不得昨日销货今天开票，或者今天销货后日开票，混淆销售时间。必须在销售行为发生的当天开出，不得提前或错后。3货物名称或服务项目的填写规范。货物名称的填写，事实上要准确，是什么商品就写什么商品，决不可按大类笼统地填写。如所购货物确实多而又杂，一张发票按栏次逐项目填写确有困难填写不下时，可填药品一批，在发票后附清单。在填写货物名称时必须准确无误，不得买甲商品开成乙商品，变非法为合法。隐瞒事实真相，以假乱真。4规格、单位、数量、单价的填写规范。发票的规格、单位、数量、单价，是与销售商品即货物名称或服务项目相配套的，其填写的规格（型号）是所销货物的具体规格

6、（型号）；单位则是所销货物或服务项目的计量单位，是箱则写箱，是件则写件，数量是指销售该商品计量单位的数量，单位与数量必须相符；单价则是每一件商品单位价格或每个服务项目的收费标准。这四项内容是反映所销商品和服务项目具体面貌的，必须齐全地填写清楚，不得遗漏。5大小写金额的填写规范。大小写金额数目要符合规范，正确填写，大写金额不得乱造简化字。大写金额数字一律用正楷字填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、拐卜玖、拾、整等字样；不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）等字样代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在死"或角”字之后应写整”或正”字；大写金额

7、数字有分的，分字后面下写整”字。大写金额数字前未印有人民币字样的，应加填人民币”三字，入民币”与金额数字之间不得留有空白。阿拉伯数字应字迹清晰，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写人民币符号丫"。人民币符号丫”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有人民币符号丫”的，数字后不再写元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分，无角分的，角位和分位可写“00”,或符号-',有角无分的，分位应写“0”,不得用符合，”代替。阿拉伯金额数字中间有“0时，汉字大写金额要写零”字，如¥10150,汉字大写金额应写成人民币壹佰零壹圆伍角整。阿拉伯

8、金额数字中间有几个“0时。汉字大写金额中可以只写一个零”字，如1004.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分。阿拉伯金额数字元位是“0”,但角位不是“0时，汉字大写金额可只写一个零”字，也可不写零”字，如¥1320.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分，或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分，又如¥1000.56,汉字大写金额应写成人民币壹仟圆零伍角陆分，或人民币壹仟圆伍角陆分。但是，如果发票大写金额栏已印明万、仟、佰、拾等字样的，出现“两，仍应一一填上零”字。开具发票时，必须大小写金额填齐，不得只填小写金额，不填大写金额。6“开票人”的填写规范。开票

9、人必须认真填写其姓名，不能不填或只填姓或名，这是分清责任的重要的一环。7开票的字迹，要书写清楚，容易辨认，汉字要写得端正清晰，切忌潦草，不得使用未经国家公布的简化字。8发票一般由收款方填开。不能让顾客自行填写，更不能不顾成交事实按顾客的非法要求填写，不得买小开大，给对方经济实惠”，借此手段拉生意。9开具发票时必须加盖发票专用章。10不重复开具发票。取得发票联的一方如丢失发票联，可向开具发票方申请出具曾于年1月日开具发票，说明购货单位名称，购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨号码等的书面证明，一律不重复开具发票，以免双方重复报账。三、发票保管的基本要求1空白发票的保管。空白发票

10、的保管，是发票保管最重要的环节，也是整个发票管理工作的一个重要方面。如果保管不善，发生遗失、被盗等现象，不但会扰乱公司正常的发票管理秩序，而且会给企业带来损失。因此，空白发票的管理，必须建立严格的保管制度。2作废发票的保管。作废发票多种多样，对不同的作废发票，应当分别采取不同的管理办法。开具发票过程中出现的作废发票的管理。对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票，应当在发票上加盖作废”戳记，新开具发票，不得在开错的发票上涂改。开错的作废”发票必须全部联次妥善保管，粘贴在原发票存根上，不得私自销毁，以备查核。3丢失发票的处理。发票一但丢失应及时报告税务机关，并登报声明作废，若情节严重，构成犯罪

11、的提供司法机关追究刑事责任。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑思纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之日能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时,每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸