《地方财税管理（二）》课程教学大纲.docx

1、地方财税管理（二）课程教学大纲课程代码：REVE2017 课程性质：专业选修课程 授课对象：财政学专业 开课学期：春 总学时：36学时学 分：2学分讲课学时：36学时指定教材：许梦博，地方财政学，清华大学出版社，2015年参考书目：1、费雪，州和地方财政学，中国人民大学出版社，2000年2、钟晓敏，地方财政学，中国人民大学出版社，2001年3、王宁，地方财政改革研究，西南财经大学出版社，2004年4、王玮，地方财政学，武汉大学出版社，2006年5、陶勇，地方财政学，上海财经大学出版社，2006年6、孙开，地方财政学（第二版），经济科学出版社，2008年7、财政研究、税务研究、中国财政信息资料、

2、中国财经报、中国税务报等财政、 税务报刊、杂志。教学目的：地方财政是国家财政的重要组成部分，是国家财政的基础。1994年分税制财政体制的 确立，使地方财税管理体系初步形成，而地方财税管理与中央财税管理相比，在活动范围、 运行机制和调控程度上都表现出相对独立的活动特点和运行规律。本课程着重讲授地方财税管理一般理论和管理办法，实务性、操作性强，是从事地方财 税工作的基本业务和基本技能专业课程。通过本课程的学习使学生对地方财税的理论有全面 系统的把握，并运用相关的理论知识分析现实中地方财税的种种现象和问题，提高学生分析 和解决现实问题的能力。第一章导论课时：1周半，共3课时 教学内容：第一节多级政府

3、与地方财政一、地方政府产生和设立原因掌握为什么需要政府？为什么需要多级政府？二、地方政府的界定与典型模式地方政府：除中央政府以外的其他级别的政府统称，不仅包括最低一级的基层政府,按照2007年1月1日正式实施的财政收支分类改革，我国现行财政支出分类采用 了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出经济分类两种方法对财政支出进行分类。 第二节 地方财政支出规模和结构分析一、地方财政支出规模的衡量指标绝对指标、相对指标二、地方财政支出规模分析地方财政支出规模发展的一般趋势、我国地方财政支出规模分析三、地方财政支出结构分析地方财政支出项目结构分析、地方财政支出地区结构分析、地方财政支出级次结构 分析

4、第三节地方财政购买性支出一、地方政府消费性支出行政管理支出、文教科卫支出二、地方政府投资性支出基础产业投资、农业投资第四节 地方财政转移性支出一、社会保障支出二、财政补贴三、其他转移性支出思考题：1、简述地方财政支出按经济性质分类的意义。2、试述衡量财政支出规模的指标。3、试述影响财政支出规模的因素。4、谈谈你对购买性支出的理解和认识。第十章地方财政支出绩效评价课时：2周，共4课时教学内容： 第一节地方财政支出绩效评价内涵及意义一、财政支出绩效评价内涵界定是指为实现财政支出管理目标，依据特定的原则，选择运用科学、规范的绩效评价 方法及评价技术，对财政支出过程和结果进行经济、效率、效益等方面的综

5、合评价 活动及相关评价制度体系的总和。二、与财政支出绩效评价有关的几对关系探讨三、地方财政支出绩效评估的意义第二节地方财政支出绩效评估指标体系一、地方财政支出绩效评价指标设计应遵循的原则二、地方财政支出绩效评价的指标体系基于平衡记分卡理念，从财务经济、利益相关者、内部流程和持续改进四个类别, 构建财政支出绩效评价的指标体系框架。第三节地方财政支出绩效评估内容包含评价工作的组织实施、对评价对象的具体评价、评价结果的应用一、地方政府采购的绩效评价二、部门预算的绩效评价三、国库集中收付的绩效评价思考题：1、什么是地方财政支出绩效评价？其评价的意义何在？2、地方财政支出绩效评价遵循的原则有哪些？3、简

6、述地方财政支出绩效指标体系4、如何对“三公经费”支出进行绩效评价？5、国外地方财政支出绩效评价对我国有什么启示？第十一章地方财政预算管理课时：1周，共2课时教学内容：第一节地方财政预算内涵及历史一、地方财政管理目标和原则效率目标、公平目标二、财政预算的内涵预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划。它规定国家财政收入 的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方 向。三、政府预算管理体制的变迁第二节地方财政预算的编制一、地方财政预算组织形式二、地方政府预算管理的职权三、地方政府预算的编制四、地方预算编制程序五、地方预算收支指标的测算方法按基数测算、按

7、统计指标测算、按预算定额测算六、地方预算的编制方法第三节地方财政预算的执行一、政府预算的执行机构二、地方政府预算的执行第四节地方决算一、地方决算的组成二、地方决算的编制三、地方决算的审查与批准思考题：1、简述地方财政预算的含义及作用？2、阐述我国分税制财政体制改革的内容与存在的问题？3、地方预算的组织形式有哪些？4、试述单式预算和复式预算的异同点？5、地方预算编制内容包含哪些方面？6、简述基本支出预算的编制内容和方法？7、地方决算草案的审查在收入、支出、结余和资产负债上各有侧重，请具体阐述。考核方式：闭卷考试也包括中间政府。了解地方政府典型模式三、地方政府级次结构与地方财政体系课堂讨论：政府级

8、次多少合适？为什么？四、地方财政建立的条件一级完备的地方财政是由“一级事权”、“一级财力”、“一级财权”和“一级预算” 等基本要素构成的。第二节地方财政学的产生和发展一、地方财政学的产生了解盎格鲁撒克森研究传统；斯堪的纳维亚研究传统二、地方财政学的演进：发展历程马斯格雷夫；萨缪尔森；蒂伯特模型；奥茨三、地方财政学的现代观点：前沿与持续发展聚焦：政府干预与效率之间的问题地方政府的自身利益与财政政策的选择进行协调的问题第三节地方财政学的理论基础一、政府财政的起因：市场失灵论二、政府财政的对象：公共产品论三、政府财政的目的：公共需要论四、政府财政理论的核心：公共财政论五、政府财政决策：公共选择论第四

9、节 本书的研究方法及主要内容一、研究方法理论与实践相结合；横向比较与纵向比较相结合；动态分析和静态分析相结合二、主要内容基础理论；政府间财政关系；地方财政收入；地方财政支出；地方财政预算管理 思考题：1、试述地方财政的产生与政府层级的关系2、试述地方财政学的产生和发展3、地方财政学的理论依据有哪些？第二章地方公共产品理论课时：1周半，共3课时教学内容：第一节 地方公共产品内涵及特点一、公共产品的概念由政府提供的，消费上具有非竞争性和非排他性的产品。二、地方公共产品的概念和分类由各级地方政府提供、只能满足某一特定区域范围内居民公共消费需求的产品和服 务。三、地方公共产品的的特征地方性公共产品提供

10、主体是各级地方政府；.受益范围有地域性；具有俱乐部产品特 征；具有溢出效应；具有层次性第二节地方辖区最优规模的确定一、公共产品的受益范围二、地方辖区最优规模确定掌握地方辖区规模的影响因素；画图分析地方辖区最优规模确定第三节 国内外区域公共产品一、区域公共产品理论的兴起了解二战结束至今的国际关系演变历程二、区域公共产品基本理论根据公共产品的外溢性范围不同而划分出来的一种公共产品类型，某项公共产品 是否跨越单个主体的管辖范围，是否具有超越单一主体管辖地区的外部性是判定其是否 成为区域公共产品的主要标准。三、区域国际公共产品的界定和特点指跨越国界，由一国或多国共同提供，消费具有非排他性和非竞争性的产

11、品。四、我国区域公共产品的理论研究了解现状：供给不足、区域供给不平衡、部分区域公共产品相对过剩；分析存在问 题，找出对策。思考题：1、简述公共产品的概念，分类及特点。2、画图分析地方公共产品的提供与辖区规模之间的关系。3、运用区域公共产品理论分析我国区域公共产品提供现状并对存在的问题提出自己的 建议。第三章地方财政职能课时：1周，共2课时教学内容：第一节财政职能概述一、市场失灵与财政职能复习掌握市场失灵表现，市场失灵的存在为政府干预经济、界定政府职能提供理由。二、西方财政职能的演变了解现代财政学之父一一马斯格雷夫；掌握不同阶段财政职能演变三、财政职能的具体内容资源配置、收入分配、经济稳定第二节

12、地方财政职能的内容一、地方财政的资源配置职能由于地方政府更接近本地的居民，更了解他们的偏好，提供的公共产品的质和量更 能符合当地居民的需要，因此，地方公共产品的地方提供有利于资源的有效配置。地方政府的主要职能是资源配置职能。二、地方财政的收入分配职能三、地方财政的经济稳定职能地方政府无法实现收入分配职能和经济稳定职能。这不意味着地方政府完全没有 作为。地方政府应该尽量配合中央政府来实现上述职能。思考题：1、简述马斯格雷夫的财政职能有哪些？2、中央政府和地方政府在资源配置方面各应承担什么样的职责？3、谈谈你对地方政府在收入分配和经济稳定职能上的认识第四章财政体制课时：2周，共4课时教学内容：第一

13、节单一制、联邦制与邦联制一、政治体制单一制、联邦制与邦联制二、财政体制集权说、分权说、集权与分权的争论三、发展趋势从目前世界范围内的发展情况看，单一制与联邦制之间的差异己经越来越小了。各国财 政体制呈现出比较明显的分权特点：分政治权限、分立法权限、分事权、分财权、分税收权。 第二节1994年前中国财政体制的演进一、统收统支的财政体制建国初期，面临着严重的困难局面。地方财政不是一级真正独立的财政二、统一领导、分级管理的财政体制分类分成、总额分成三、分级包干的财政体制三次调整；分级包干第三节我国分税制财政体制一、分税制改革的背景二、分税制的内容三、分税制改革的成效四、分税制改革的主要意义五、分税制

14、改革存在的主要问题中央、地方政府权力关系不规范；收入划分不尽合理，地方税体系尚待健全；转移 支付制度不规范六、1994年分税制以后几次重要改革掌握对所得税收入进行分享的改革；针对增值税进行的多次改革；出口退税机制的 改革；对证券交易（印花）税的分享比例进行调整；房产税的推行；深化财税体制改革 第四节省以下分税制财政体制改革一、省以下政府财政体制简介二、“省管县”财政体制改革了解“市管县”财政体制的弊端；掌握“省管县”财政体制改革的具体内容；讨论分析对“省管县”财政体制改革的认识三、“乡财县管”财政体制改革乡镇财政的演变和结构；“乡财县管”的实质和主要内容；对改革的认识思考题：1、说出世界上主要

15、的三种政治体制及其相对的财政体制并列举其代表国家或集团。2、简述分税制改革前我国财政体制的演进。3、简述分税制的主要内容及意义。4、选取分税制以后的任意一项改革进行分析并评价。5、谈谈你对省以下财政体制改革的认识。第五章政府间财政转移支付理论与实践课时：2周，共4课时教学内容：第一节政府间财政转移支付制度的理论基础一、庇古的财政转移支付理论二、卡尔多分配理论三、奥茨的转移支付理论四、斯蒂格勒的最优分权模式第二节 政府间财政转移支付制度概念、类型和依据一、政府间财政转移支付的概念二、政府间财政转移支付类型无条件、有条件、分类三、政府间财政转移支付的依据弥补财政纵向不平衡；解决财政横向不平衡；使外

16、部效应内部化；确保全国统一的 最低服务标准；提供地方公共产品中的优值品；体现拨款者希望受款者增加自己收入的 意图第三节 政府间转移支付效应一、无条件拨款效应二、有条件不封顶配套拨款三、有条件封顶配套拨款四、粘蝇纸效应每种效应都要求画图分析粘蝇纸效应的产生是由于选民（中位数选民）对信息的不完全掌握而产生的财政幻 觉导致。第四节国外的政府间财政转移支付制度一、发达国家政府间财政转移支付制度了解日本、德国、美国等国政府间财政转移支付制度二、经济转型国家政府间财政转移支付制度了解俄罗斯、巴西等国政府间财政转移支付制度第五节我国政府间转移支付制度一、我国政府间财政转移支付制度的基本现状了解现状二、我国现

17、行政府间财政转移支付制度存在的问题三、建立适应社会主义市场经济的政府间财政转移支付制度的基本思路讨论分析总体目标、基本依据、对策思考题：1、政府间财政转移支付有哪些类型？2、无条件拨款和有条件拨款的效应分析3、什么是粘蝇纸效应，评价粘蝇纸效应。4、政府间财政转移支付的理由。5、我国政府间财政转移支付的有哪些类型？第六章地方财政收入课时：1周，共2课时教学内容：第一节地方财政收入来源一、地方税收收入是地方政府最主要的财政收入来源，促进地方税收收入持续增长始终是地方政府的 首要目标。二、收费收入三、财产和经营性收入四、转移性收入五、债务收入六、其他收入第二节地方财政收入规模及衡量指标一、财政收入规

18、模的含义及其衡量指标二、我国地方财政收入的规模从绝对规模看，逐年增长。从相对比重看，逐年下降。三、地方财政收入的地区规模经济发达、经济总量大的地区财政收入总量较大。第三节地方财政收入结构一、财政收入来源及演化二、地方财政收入结构分析税收收入与非税收收入比例；全国不同地区差别较大三、我国东、中、西部省（区）财政收入结构比较思考题：1、地方财政收入的主要来源包括哪些？2、地方税由哪几部分构成？3、我国收费的形式和特点是什么？4、衡量财政收入规模的绝对指标和相对指标有哪些？5、影响财政收入规模的因素有哪些？第七章地方税收体系课时：2周，共4课时教学内容：第一节地方税收的来源及构成-、商品课税 商品课

19、税是对工商业活动中的商品流转额征收的税。增值税为核心，消费税、关税、车辆购置税和烟叶税相互协调配套的商品税制。 地方税收体系涉及税种有增值税、烟叶税二、所得课税分为企业所得税和个人所得税。均为中央地方共享税，目前分享比例为60:40。三、财产课税财产税通常是地方主要税收来源，这是由于对不动产这列税基流动性很小的资产课 征税收，最适合划归于地方。四、地方其他税收第二节我国地方税收体系的演变一、中国古代的地方税收二、新中国成立至改革开放前中国地方税三、改革开放后到1993年的中国地方税四、分税制改革后中国的地方税1994年的分税制改革标志着地方税体系的真正确立。第三节国外地方税收主体税种选择及借鉴一、发达国家地方税主体税种选择了解美国、德国、日本等国地方税主体税种选择二、发展中国家地方税主体税种选择三、国外地方税主体税种选择的经验借鉴