税法练习题14

1、.第一章 税法基本原理一、单项选择题1. 税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力2. 下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是( )。A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，

2、新法的效力优于旧法3. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。A.企业所得税暂行条例B.税收征收管理法实施细则C.税务部门规章制定实施办法D.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定4. 下列关于税收执法检查的说法，正确的是( )。A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为5. 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，

3、是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6. 关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种7. 下列关于税收司法的说法，错误的是( )。A.税收刑事司法是以刑法和刑事诉讼法为法律依据B.税收司法审查仅限于合法性审查C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利8. 下列各项中，属于事

4、后监督的是( )。A.税收执法检查B.税收规X性文件合法性审核制度C.重大税务案件审理制度D.税收执法监督9. 税收立法是指国家机关依照其职权X围，通过一定程序制定税收法律规X的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。A.中华人民XX国税收征收管理法是国务院制定的税收法规B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定10. 下列关于税收规X性文件的表述，错误的是( )。A.税收规X性文件属于非立法行为的行为规XB.税收规X性文件不具有可诉性C.税收规X性文件约束税务机关本身，

5、不约束税务行政相对人D.税收规X性文件具有向后发生效力的特征11. 关于税务规章，下列表述错误的是( )。A.税务规章由国家税务总局负责解释B.税务规章解释与税务规章具有同等效力C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章的效力低于法律，但高于行政法规12. 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是( )。A.税法本身规定废止的日期是最常见的税法失效宣布方式B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释D.税法的规X性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据13. 关

6、于税收实体法，下面表述正确的是( )。A.全部免征属于税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率14. 下列关于减免税的说法错误的是( ) 。A.起征点属于税基式减免B.跨期结转属于税基式减免C.税额式减免适用X围最广D.核定减免率属于税额式减免15. 下列关于税法特点的表述，正确的是( )。A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的X畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济X畴的特点相一致C.从立法过程看，税法属于制定法D.税法属于侵权规X，公民素质提高后

7、的纳税习惯是存在的二、多项选择题1. 下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实体从新原则E.实质课税原则2. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有( )。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征3. 税

8、收执法合法性原则的具体要求包括( )。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法力度合法E.执法根据合法4. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限5. 税收强制执行措施的内容包括( )。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人

9、的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.经县以上税务局(分局)局长批准6. 根据税法规定，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。A.各级行政机关的行政解释B.立法解释C.各级司法机关的司法解释D.省级税务机关作出的税法解释E.最高司法机关的税法解释7. 根据行使征税权力的原则和税收管辖X围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权8. 税收法律关系变更的原因，主要有( )。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组

10、织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产9. 税法与刑法是从不同的角度规X人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致10. 在国际税法规X中，下列说法中正确的有( )。A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加B.当国际税收协定与国内税法发生

11、冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区11. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的是( )。A.中华人民XX国个人所得税法实施细则B.税收征收管理法C.税务部门规章制定实施办法D.中华人民XX国车船税法E.中华人民XX国企业所得税法12. 关于税收司法的说法，正确的有( )

12、。A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案X围C.掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件D.税收司法中立性是司法权的生命E.掌握税收司法概念的关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力13. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。A.课税对象反映具体的征税X围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税X围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志参考答案一、单项选择题1答案：D

13、解析：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征，减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是XX的。该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核2答案：B解析：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核3答案：D解析：选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。该题针对“税法的效力”知识点进行考核4答案：A解析：选

14、项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为;选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规X性。该题针对“税收执法”知识点进行考核5答案：D解析：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核6答案：A解析：采用

15、哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓;转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核7答案：D解析：掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。该题针对“税收司法”知识点进行考核8答案：A解析：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规X性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D

16、，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。该题针对“税收执法”知识点进行考核9答案：A解析：中华人民XX国税收征收管理法是全国人大常委会制定的税收法律。该题针对“税收立法”知识点进行考核10答案：C解析：税收规X性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。该题针对“税收规X性文件”知识点进行考核11答案：D解析：税务规章的效力低于法律、行政法规。该题针对“税务规章”知识点进行考核12答案：C解析：选项A，以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式;选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式;选项D，税法的规X性行政解释在执法中具有普遍的

17、约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。该题针对“税法的效力”知识点进行考核13答案：C解析：选项A，全部免征属于税额式减免;选项B，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳;选项D， 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。该题针对“税收实体法(综合)”知识点进行考核14答案：C解析：税基式减免适用X围最广。该题针对“减税、免税”知识点进行考核15答案：C解析：选项A，税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点;选项B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济X畴的形式特点相区别;选项D，税法属于侵权规X，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。二、

18、多项选择题1答案：ABC解析：税收法律主义也称为税收法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定的为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。该题针对“税法的基本原则”知识点进行考核2答案：ADE解析：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追

19、征滞纳金。该题针对“税收实体法(综合)”知识点进行考核3答案：ABCE解析：税收执法合法性原则的具体要求包括执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法和执法根据合法。该题针对“税收执法”知识点进行考核4答案：ACE解析：我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳;个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法;房产税实行按年计算、分期缴纳。该题针对“纳税期限”知识点进行考核5答案：AD解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税

20、款。选项B.C属于税收保全措施。选项E的表述虽然正确，但不属于强制执行措施的“内容”。该题针对“税收程序法”知识点进行考核6答案：ACD解析：行政解释、各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据的税法解释。该题针对“税法的效力”知识点进行考核7答案：ACD解析：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。该题针对“税收管辖权”知识点进行考核8答案：BD解析：税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理

21、方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。纳税人破产、主体依法注销、税法废除、纳税主体消失属于消灭，不是变更。该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核9答案：BCD解析：从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证。虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的;而税法是调整税收权利义务关系的法律规X，两者分属不同的法律部门。尽管税法与刑法的调整X围都比较宽泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性

22、法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚，两者的性质是不同的。第三，就法律责任的承担形式来说。对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核10答案：AC解析：当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法;国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当出现已签订税收协定中有关规定严于已修改的国内税收优惠办法，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。国

23、际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。该题针对“国际税收协定”知识点进行考核11答案：BDE解析：选项A是国务院制定的，选项C是国家税务总局制定的。该题针对“税法的效力”知识点进行考核12答案：ABCE解析：选项D，独立性是司法权的生命。该题针对“税收司法”知识点进行考核13答案：BDE解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税X围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。第二章 增值税一、单项选择题1.

24、 依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税2. 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2011年9月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入110万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额89万元，取得的货物运输业发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值

25、税( )万元。A.62.42B.48.28C.30.42D.38.373. 某葡萄酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额117000元;同时收取单独核算的包装物押金5000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。A.17726.50B.13890.60C.15011.32D.17301.924. 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为5850元。则应缴纳的增值税

26、税额为( )万元。A.1.21B.1.44C.1.31D.1.235. 2011年6月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3600元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款51000元，另外收取包装物押金2340元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年6月计算的增值税销项税额应为( )元。A.21873.33B.21962.26C.21533.33D.21622.266. 下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。A.纳税人销售货物的同

27、时代办保险而向购买方收取的保险费B.各地派出所按规定收取的居民XX工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入7. 某商业企业为增值税一般纳税人，2011年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧X，本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收

28、款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2011年10月应纳增值税( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.28.85B.27.98C.28.90D.27.328. 按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是( )。A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免

29、税D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权9. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.区县级税务机关10. 下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是( )。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工11. 下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”的是( )。A.加工企业来料加工复出口的货物B.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.非增值税纳税人自用旧设备(购进时取得了增

30、值税专用发票)12. 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月13. 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是( )。A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒

31、水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门14. 下列有关增值税纳税人的说法不正确的是( )。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人15. 下列关于油气田企业增值税管理的说法错误的是( )。A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田

32、企业，应当就总承包额计算缴纳增值税C.非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其非油气田企业，其提供的生产性劳务不缴纳增值税D.跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总计算应纳增值税税额，且一并向总机构所在地申报缴纳16. 自2011年5月1日起，工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业(不包括小规模纳税人)从事下列业务，不能实行“免、抵、退”税管理办法的是( )。A.自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口B.委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口C.委托境外企业加工后进口

33、并使用境外加工企业品牌的货物出口D.自主研发、设计软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口二、多项选择题1. 下列不属于13%低税率X围的有( )。A.天然气B.食用盐C.鲜奶D.农用汽车E.速冻水饺2. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年10月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按420万元确认销项税额B.商场应按424.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元D.商场当月应抵扣

34、的进项税额为19.7万元E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元3. 按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有( )。A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)B.典当业销售死当物品C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品E.一般纳税人生产销售铝合金门窗4. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.一般不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税

35、人纳税5. 根据增值税的相关规定，下列说法正确的有( )。A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.进口铂金进口环节征收增值税D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E.XX期货交易所的会员和客户通过XX期货交易所交易的期货保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税6. 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活

36、动税收管理证明C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税7. 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E.购货方能够重新

37、从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款8. 根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有( )。A.经国务院批准的免税商店零售的免税品B.非营利性医疗机构自产自用制剂C.血站供应医疗机构临床用血D.污水处理劳务E.提供飞机维修劳务9. 下列表述不符合税法有关规定的有( )。A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应征收增值税C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照

38、和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税10. 下列各项中，属于增值税征收X围的有( )。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费11. 下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有( )。A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案

39、)C.加油站用于对外投资的成品油D.加油站本身倒库油E.加油站检测用油(回灌油)12. 下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有( )。A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.加工企业来料加工复出口的货物D.出口的古旧图书E.非增值税纳税人自用旧设备出口13. 下列货物出口不属于免税不退税的有( )。A.来料加工复出口的货物B.进料加工复出口的货物C.避孕药品和用具D.濒危动物E.印花税票14. 下列关于增值税征收X围一般规定的相关叙述正确的有( )。A.增值税征税X围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节以及提供的加

40、工和修理修配劳务B.“货物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不动产之外的有形动产，不包括电力、热力和气体C.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税D.进口货物是指申报进入我国海关境内的货物E.销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”除包括取得货币外，还包括取得货物或其他经济利益三、计算题1. 某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2011年12月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收

41、入含税0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元。(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付给运输公司运费，取得运输企业开具的发票，注明运杂费25万元;从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税价款30万元;商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付给运输公司运杂费2万元，未取得合规运费发票。(3)工会本月购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。该企业将其中的3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。

42、(4)出租柜台取得租金收入90万元，由于对方延期支付租金，另外收取违约金2万元。(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。(6)本月销售电视机100台，取得含税收入35.1万元，另外为购买电视机的顾客提供运输劳务，收取运费1.17万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：、根据增值税的有关规定，下列关于本题说法中正确的是( )。A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额B.从小规模纳税人购进的饰品，不可以抵扣进项税C.商场装修购进装饰材料支付的运杂费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额D.修理钻石饰品取得的收入

43、应缴纳消费税、该商场当期销项税额合计( )万元。A.115.33B.108.02C.105.27D.94.65、该商场应缴纳增值税( )万元。A.27.39B.23.14C.30.11D.25.41、该商场应缴纳营业税( )万元。A.2.76B.4.60C.2.70D.4.502. 某市印刷厂为增值税一般纳税人，2011年10月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸X，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元;(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元;(3)接受某

44、委托，印刷图书5000册，纸X由提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元;(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元;(5) 向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸X，开具普通发票，共取得收入3510元;(6) 购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证;(7) 上月购进的价值30000元(不含税价)的纸X因管理不善浸水，无法使用。(8) 取得乙公司的一栋用于抵偿以前的货款的房产，双方作价30万元，当月印刷厂将该项房产以50万元的价格转让给丙企业。要求：根

45、据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：、为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税( )元。A.13000B.17000C.6800D.0、计算该企业当月销项税额合计( )元。A.29162B.25410C.25261D.25163、计算该企业当月应纳增值税税额( )元。A.9442B.5443C.7428D.4716.5、该印刷厂应纳城建税及教育费附加为( )元。A.1544.30B.1471.65C.1435.44D.1944.30四、综合分析题1. 某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货

46、物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元;(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一X增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元;(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元;(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类

47、产品市场销售价格;(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元;(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%;(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额2000元;(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送

48、童装一批，该批童装市场零售价3.51万元;(11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：、该企业进口环节应纳税金合计( )万元。A.6.06B.3.06C.2.55D.3、计算业务5的销项税为( )万元。A.3.78B.4.16C.3.74D.3.4、计算该企业销售环节销项税为( )万元。A.70.76B.73.14C.69.29D.71.27、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。A.28.95B.39C.34.98D.31.92、该企业当期应纳增值税税额为( )万元。A.39.35B.37.3

49、7C.35.78D.32.78、关于本题业务处理，下列说法正确的有( )。A.增值税一般纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，才可以抵扣税控收款机进项税B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税参考答案一、单项选择题1答案：A解析：选项A，将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税;选项B，集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税;选项C，经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税;选项D，受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税

50、，著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。该题针对“增值税征税X围特别规定”知识点进行考核2答案：C解析：生产企业销售农机按13%缴纳增值税;农机在批发、零售环节是免税的。销项税额=80013%+110(1+17%)17%=119.98(万元)进项税额=89+87%=89.56(万元)应纳增值税=119.98-89.56=30.42(万元)该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核3答案：A解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时就要并入销售额中，征收增值税和消费税。酒厂应计算的销项税额=117000(1+17%)+5000(1+17%)

51、17%=17726.50(元)该题针对“增值税(综合)”知识点进行考核4答案：D解析：应纳增值税=(25+20)(1+3%)3%-5850(1+17%)17%10000=1.23(万元)该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核5答案：C解析：纳税人为销售货物而出收取的包装物押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税;对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税=(80000+36001.17+510001.17)17%=

52、21533.33(元)该题针对“销项税额(综合)”知识点进行考核6答案：D解析：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。该题针对“增值税销售额的一般规定”知识点进行考核7答案：B解析：应纳增值税=30050%17%+228(1+17%)17%-30.6-0.051=27.98(万元)该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核8答案：B解析：选项A，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税;选项C，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税;选项D，增值税纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。该题针对“增值税减免税”知识点进行考核9答案：D解析：增值税专用发票最高开票限额的审批机关是区县级税务机关。该题针对“增值税专用发票的使用和管理”知识点进行考核10答案：A解析：选项B和D不属于视同销售，而属于不得从销项税额中抵