内部控制指引7流程图——采购业务x

1、第7章企业内部控制流程一一采购业务7.2采购与验收控制7.2.1采购业务招标流程1.采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理需求部门采购部经理采购部供应商采购招标违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失1V（开始）索取资格*审查文件D1提供相关资料-准备招标文件i1A*/_1编制招标书2卜发布招标广告“米购招标过程违/3进行资格审查K反法律法规和企业规章制度，可能使企业受到有关部门处罚，从而造成资产损失采购招标评审不规范，可能导致企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规,可能给企业带

2、来不必要的损失44确定;合格供应商接收标书填报资格审查文件购买标书4填报标书Zet参与论证;组织论证号初步评审7选取最终中标者宣布中标单位.结束D2D3 naaIIIa IBI s iii aaaIIIaBl ,11iiliaIlli a Ils iii HIIII IaaaIIII!iliaiiii 9II2.采购业务招标流程控制表采购业务招标流程控制控制事项详细描述及说明1.对需要进行招标的采购业务，采购部准备招标文件，编制采购招标书，报采购部经理审核2.米购部发布招标广告，说明招标方式，招标项目的名称、用途、D1规格、质量要求及数量或规模，履行合同期限与地点，投标保证阶EH.金，投标截止

3、时间及投标书投递地点，开标的时间与地点，对投取标单位的资质要求以及其他必要的内容控制3.米购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方rpu面进行审查D24.米购部通过审查供应商各方面指标，确定合格的供应商5.米购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到米购部D36 .米购部对供应商的投标书进行初步审核，剔除明显不符合要求的供应商7 .采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者8 .最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位9 .采购部经理代表招标方签定采购合同相关规范应建规范采购管理制度采购招标管理

4、规定参照规范中华人民共和国招标投标法中华人民共和国合同法文件资料采购合同采购招标书合格供应商名单中标单位通知书责任部门及责任人采购部、请购部门总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7.2.2供应商的评选流程1.供应商的评选流程与风险控制图供应商的评选流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购部经理采购部相关部门供应商“供应商调查表”设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商。八1/1收集供应商信息JD1发放、回收调查表,2一比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求42进行比质比价*参与D2_提出候选名单-h采购物资分类:JL)4C否D3

5、现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商组织现场评审.-参与评审1丹”弯/白写现场评审报告/?2.6确宗仕:应为名单上W以资料存档1（结束）2.供应商的评选流程控制表供应商的评选流程控制控制事项详细描述及说明阶段D11.采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息控制D2D32 .米购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业比质比价采购制度等相关文件，对供应商进行比质比价3 .采购部根据比质比价结果，参照供应商选定标准，提出候选供应商名单，报采购部经理审核4 .采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。需要进

6、行现场评审的供应商，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出供应商的等级排序名单5 .现场评审后，采购部汇总评价结果，确定供应商的等级排序名单，报采购部经理审核6 .采购部根据采购部经理的审核结果确定供应商名单，并报采购部经理审核，总经理审批相关规范应建规范采购管理制度供应商选定标准供应商评价制度比质比价采购制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料供应商名单供应商调查表现场评审报告责任部门及责任人米购部、财务部、生产部、仓储部总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7. 3采购付款控制8. 3.1付款审批业务流程1

7、.付款审批业务流程与风险控制图付款审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理采购总监财务部采购部经理采购专员付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损1CED1汇总采购11订单、合同1D11/2审核付款条件、采购发票等相关凭证1付款申请单据不充分、不完整，相关审批权限模糊，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为11i.3!，D2填写付款申请单和*“应付账款表”未通;通过寸权未通过浪夕J通过A/4、申修;i1*；i安排付款事宜11,发出付款通知通知供应商iil结款（结束）2 .付款审批业务流程控制表付款审批业务流程控制控制事项详细

8、描述及说明阶段控制D11 .米购专员定期汇总米购合同及米购订单，办理付款事项2 .采购专员对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并核对合同执行情况，汇总应付账款D23 .采购专员填写付款申请单和“应付账款表”，提交采购部经理审核，确保数字准确无误4 .财务部出纳依据采购合同相关协议、发票等对付款申请进行复核后，提交采购总监和总经理根据权限进行审批，办理付款相关规范应建规范采购管理制度付款审批权限规定参照规范企业内部控制应用指引文件资料付款申请单采购合同采购订单应付账款表责任部门及责任人采购部、财务部总

9、经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳1.预付账款管控流程与风险控制图预付账款管控流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理财务部采购部经采购专员供应商审核审核审批协商企业呆坏账增加企业资金周转困难订单预付款金额过高审核审核审批款申请单可能导致企业财产4通知供应商收款备货损失付款查收货款出具发票交货安排收货通知预付账款过程不规审核审核审批排支付余款可能导致企业资金损失或发生舞弊行为确认收款务处理开具发票结束通知供应商查收货款索取发票不合理，可能导致不明确，可能造成33预付1确定预付款采购形式心6付款22下达采购进行账7715验收入库，安开始预付款期限、金额D

10、1D2D3预付账款管控流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11 .米购专员与选定的供应商就米购方式、付款方式、米购项目、货品价格等进行协商、谈判，双方达成一致意见后，确定采购付款方式为预付款,交采购部经理和财务部审核，总经理审批后签定采购合同2 .采购专员根据企业生产、经营的实际需求发出采购订单，详细说明采购货品的数量、质量、技术指标要求，价格和交货日期等内容D23 .米购专员依据米购订单计算预付款数额，填写预付款申请单，交采购部经理、财务部审核，总经理审批4 .财务部出纳按照相应程序将货款划入供应商账户，保存好汇款或付款凭证，同时告知采购专员D35 .经验收确定货品不存在质量等问题后，米购专员根据合同规定安排支付剩余货款，填写应付账款单，上报采购部经理、财务部审核，总经理审批6 .经总经理审批后，财务部按照相应程序付款，并保存付