会计综合实训题目兼会计分录答案

1、会计综合实训题目兼会计分录答案This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.会 计 电 算 化 手并 账 操 作 资 料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。股份有限公司的组织结构：股东大会一一董事会一一总经理一一监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1 .单位名称：南方吉祥电器制造厂2 .单位地址：南方市海利路118号3 .单位电话：4 .开户银行：工商银行市

2、分行营业部5 .银行账号：5918 3365 4478 6991 899 （此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6 .税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157 .生产、管理及服务机构：（1）行政部（下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算 科）；（2）销售部；（3）供应部；（4）生产部（下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间）。（二）企业会计机构及会计管理制度1 .企业的会计机构根据会计法的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构 中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多 人，但出纳人员不得兼管稽核、会

3、计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。企业的主要责任人有：厂长（法人代表）：负责公司的全面经营管理工作。副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。会计主管（财务科科长）：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、 科目汇总表的编制、总账的登记。出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账：负责工资 结算表的编制。会计（财务副科长）：主要负责全部记账凭证的填制：负责财产物资明细账和股东权益明 细账的登记。会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等 工作。本实训主体的

4、会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2 .企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1 .会计法律：新修订的中华人民共和国会计法2000年7月1日起施行。2 .会计行政法规：企业财务会计报告条例2001年1月1日起施行、总会计师条 例1990年12月31日发布。（1

5、）国家统一的会计核算制度，,会计准则：企业会计准则：1个基本准则，38个具体准则企业会计制度分行业企业会计制度会计制度:小企业会计制度、金融企业会计制度）、1韭企业会计度民胡E营利组织会计度行政、事业单位会计的J度（2）国宏统一的会计监督制度：散见干相关的会计制度中（3）国交统一的叁计机构和会计人员管理制度，会计从业资格管理办法5 偿计人员继续教育首行规定V （4）国窕统一的会计工作管理制度：会计档案管理办法4会计电算化管理办法3 .会计部门规章管代理记账管理暂行寸Ki等包4 .地方性会计法规在实务工作中，企业依据上述法律法规结合本企业的实际特点，制定相应的会计核算制 度。股份制企业的会计核算

6、主要遵循企业会计制度和企业会计准则进行会计处理。 3.企业的核算要求L南方吉祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序：科目汇总表每半月汇总一次，汇总后 登记总账。5 .南方吉祥电器制造厂库存现金限额为5,元。6 .南方吉祥电器制造厂生产A、B两种产品，A、B两种产品采用品种法按实际成本计算 发生的成本；生产成本明细账按产品品种设置：完工产品成本与在产品成本按约当产量法进 行分配；有生产车间两个，其中一车间只生产A产品，二车间只生产B产品；另有机修车间 负责维护机器设备。7 .材料核算：A、B两种产品的生产需要甲、乙材料、C自制半成品和丁材料。甲乙两种 材料发出采用计划成本核算，材料成本差异月末进

7、行调整。丁材料由委托南方第二拉丝厂加 工的C自制半成品加工而成，丁材料只用FB产品的生产，按实际成本（先进先出法）核算。 材料一次投入产品生产。8 .成本核算：机修车间发生的费用月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门，辅助 生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算；车间制造费用按车间分别转入A产品和 B产品成本中：低值易耗品分品种采用一次摊销法和五五摊销法核算：包装物采用一次摊销 法核算；发出产品成本按先进先出法核算：固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为冰9 .成本费用明细账按费用项目设专栏，生产成本明细账分A产品、B产品设成本项目： 直接材料、直接人工、制造费用：制造费用按基本生产

8、车间开设明细账：一车间、二车间； 管理费用的费用项目有：工资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、 职工教育经费、工会经费、修理费、水电费、税金、其它。10 交易性金融资产期末按照公允价值计量。11 年末按应收账款及其它应收款余额的5%。计提坏账准备。12 存货跌价准备采用成本与可变现净值孰低法计提。二.会计手工实训资料（一）期初建账资料1 .南方吉祥电器制造厂2009年11月30日各总账账户余额如下表：总账账户余额表单位：元库存现金3,185.76累计折旧195,368.44银行存款4,448,617.28坏账准备4J26.8S交易性金融资产11M00 00短期借款53,00

9、0.00库仔商品868,712.59应付票据1707000.00生产成本57,721.52应付账款83,654.85原材料445,140.00预收账款40,000.00材料成本差异16,779.00其他应付款13,161.60周转材料25,020.00应付职工薪酬56,185.12应收账款814,856.78长期借款1,200,000.00洵付账款86,980.00应交税费23,863.15其他应收款65,000.00应付利息4JOO.OO长期股权投资280,000.00实收资本,500,000.00持有至到期投资640,000.00盈余公积351,481.37固定资产3,644,193.26

10、利润分配239,356.28在建工程558,632.80本年利润1,251,941.30无形资产120,000.00合计12,191,238.99合计12,191,238.992 .南方吉祥电器制造厂2009年11月30日资产类账户明细账余额表:资产类账户明细账余额表单位：元总账明细账数量单价借方金颜交易性金融谖产凉金盘股票（成本） 新大洲债券（成本）61,300.0055,100.00应收账款河南无线电厂 南京无线电厂 河南商丘无线电设密公司 吉林电器厂15,000.00 100,000.00 397,700.00 302J56.7S预付账款河北唐山有色金属材料公司 广州五金有限公司50,0

11、00.0036,980.00其他应收款本公司销售科备用金 本公司供应科备用金 黄力佳30,000.0020,000.0015,000.00坏账准备应收账款 其他应收款-3,820.26-306.62原材料甲材料 乙材料 C自制半成品2工。口。公斤199。公斤70。件11.009.0030.20253,000.00171,000.0021,140.00材料成本差异甲材料成本差异 乙材料成本差异11,286.825,492.18库仔肉品A产品B产品4力。口件 3,600 件108.7799.30511,237.26357,475.33周转材料低值易耗品一一工作服 低值易耗品手套 包装物一一铁盒15

12、0件 300副48个118.003 60130.0017,700.0017080.006240.00持有至到期投资南昌制约/成本沈阳电厂一一成本 沈阳电厂一一应计利息200,000.00400,000.0040,000.00长期股权投资深圳机电实业股份有限公司 南方大强实业股份有限公司180,000.00100,000.00固定资产一车间一一房屋及建筑物 一车间一一机器被备 一车间房屋及建筑物二车间一一机器设备 机修车间房屋及建筑物机修车间一一机器设备 厂部一一房屋及建筑物940,160.18509,754.26 641,902 77 451,816.84286,601.3593,614.21

13、720,343.65累计折旧一车间一一房屋及建筑物 一车间一一机器设备 二车间一一房屋及建筑物 二车间一一机器设备 机修车间房屋及建筑物机修车间一一机器设备 厂部一一房屋及建筑物-50,401.99-27,327.93-34.412.41-24,221.90-15,364.69-5,018.66-38,620.86在建工程铳床仓库231,904.51326,728.29生产成本基本生产成本一一A产品 基本生产成本一一B产品4Q。件 500件78.0553.0031,219.4526,502.073南方吉祥电器制造厂2009年11月30日负债及所有者权益类账户明细账余额表：4.南方吉祥电器制造厂

14、2009年11月30日“生产成本一基本生产成本”明细分类账账户余额“生产成本一基本生产成本明细分类账账户余颔表单位：元、一项目 产品名忘、直接材料直接人工制造费用合计A产品15,134.698,438.247,646.5231,219.45B产品11,849.267,749.386,903.4326,502.07合计26,983.9516,187.6214,549.9557,721.525.南方吉祥电器制造厂2009年12月份产品产量有关资料表:产品产量记录有关资料表单位；元项目A产品（件）B产品（件）月初在产品400500本月投产5,6004,100本月完工4,8003,800月末在产品1,

15、200800投料方式一次投入一次投入在产品完工程度50%60%6.南方吉祥电器制造厂2009年1-11月损益类账户的累计发生额表：（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙 材料的计划单价为9元/公斤）。日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8, 000公斤，单价12元，价款96,元，增值税税 率为17船 进项税额16,元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。借：材料采购甲材料96000借：应交税贽应交增值税（进项税额）16320贷：银行存款112320借：原材料甲材料88 000借：材料成本差异甲材料8000贷：材料采购甲材料

16、以下暂不做分录日以现金支付职工李群的医疗费元。 借：智付职工薪职工福利费96000贷：库存现金 3. 1日出售交易性金融资产（琼金盘股票），原购入价61,元，现出售价为66,元，交易手续 费1,元,出售净价65,元,款项存入银行。借：银行存款65000贷:交易性金融资产琼金盘股票61300贷：4.17%, 借：投资收益3700日向南方冶炼厂购进乙材料6, 000公斤，单价10元，价款60,元，增值税税率为进项税额10,元,材料采购款项尚未支付，材料已验收入库。乙材料60000借:应交税费应交增值税（进项税额）10200贷:应付账款南方冶炼厂70200以下暂不做分录借：借：贷：原材料 材料成本差

17、异 材料采购乙材料 乙材料 乙材料540006000600005. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1, 000元。借:库存现金1000贷：6. 2银行存款1000460000贷： 持有至到期投资 沈阳电厂（成本）400000日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费（行政部门）600元。借：管理费用 运输费600贷：银行存款6007 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。借：制造费用一车间362贷：银行存款3628 2日以银行存款支付地税局车船使用税183元。借： 管理费用车船使用税183贷：银行存款1839 3日购入南方中发集团股票50, 000股，每股8元，

18、交易手续费2, 550元，以银行转账方式 支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3斩 不具有重大影响，本公司采用成本法 核算。借：长期股权投资南方中发股票402550贷：银行存款40255010 3日一车间生产A产品领用甲材料30, 000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料 50公斤：机修车间领用乙材料40公斤：行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公 斤。根据每一种材料的用途填写领料单。（此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录）。11 3日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,元及利息60,元， 款项存入银行，该债券的票面利率5乐 期限是3年，前两

19、年的利息40,已计入“持有至到期 投资一一沈阳电厂（应计利息）” 借：银行存款贷：持有至到期投资沈阳电厂（应计利息）40000贷：投资收益2000012 4日公司总部办公室王艳明报销电报费元，以现金支付：借：管理费用办公费贷：库存现金13 4日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张户以支付。借：其它应收款刘强1800贷：银行存款180014 4日二车间生产B产品领用乙材料20, 000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料 30公斤：机修车间领用甲材料50公斤：行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公 斤。根据每一种材料的用途填写领料单.（此时不作会计分录，到月底再作

20、汇总会计分录）。15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。借：制造费用二车间248贷：银行存款24816 4日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,元，增值税税率 为17%,销项税额30,元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，（已销产品暂时不结转其成 本，到月底再汇总结转成本）。借：银行存款210600贷：主营业务收入A产品180000贷：应交税费应交增值税（销项税额）3060017 5日以现金支付张江喜同志医药费元。借：应付职工薪酬职工福利费贷：库存现金18 5日厂部办公室职工黄力佳上月借款15, 000元出差北京开信息交流会，现回来

21、报销差旅 费12,元，余款交回现金2,元。借：管理费用借：库存现金贷：其它应收款黄力佳1500019 5日以现金支付财务科杨明购买办公用品费元。借：管理费用办公费贷：库存现金20 5日向广东利奇电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,元，增值税税率 为17乐销项税额24,元，收到一张不带息的、6个月的银行承兑汇票，（已销产品暂时不结转 其成本,到月底再汇总结转成本）。借：应收票据168480贷：主营业务收入 B产品144000贷：应交税费应交增值税（销项税额）2448021 8日偿还银行短期借款20, 000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000022 8日提取现金2

22、07,元，准备发放工资。借：库存现金贷：银行存款23 8日以现金支付12月份职工工资207,元。借：应付职工薪酬工资贷：库存现金贷：其它应付款社保局贷：其它应付款医保局24 8日收到南京无线电厂所欠A产品货款100, 000元，以委托收款结算方式结算。借：银行存款100000贷：应收账款南京无线电厂10000025 9日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。借：管理费用 业务招待费600贷：银行存款60026 9日用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元：转账支票2本，单价7 兀。借：财务费用26贷：库存现金2627 9日以银行存款支付上月未缴增值税21,元，城市维护建

23、设税1,元，教育费附加元。借：应交税费未交增值税借：应交税费应交城建税借：应交税费教育费附加贷：银行存款28 9日转让原购买深圳机电股份有限公司的股份20, 000股,每股转让价元，股款200,元, 交易手续费元，出售净价200,元，款项存入银行，原成本180,元。借：银行存款200000贷：长期股权投资深圳机电股份有限公司180000贷：投资收益2000029 10日开出转账支票一张，支付南方立达安装公司安装铳床的安装费13,元。借：在建工程一车间（铳床）13846贷：银行存款1384630 10日行政科王南达用现金购买办公用品共计元，以现金支付。借：管理费用 办公费 贷：库存现金31 10

24、日一车间领用工作服70套，二车间领用工作服60套，机修车间领用工作服10套，工 作服每套118元，（低值易耗品采用一次掩销法）o借：制造费用一车间8260借：制造费用借：生产成本二车间7080辅助生产成本（机修车间）1180贷：周转材料低值易耗品（工作服）1652032 10日收到南方光明电缆厂增加投资款，收到面值为人民币500,元银行本票一张，当日送 存银行。借：银行存款500000贷：实收资本南方光明电缆厂50000033 11日向南方挤压机厂购入生产用需安装固定资产挤压机一台，价款20,元，增值税3, 元，开出转账支票一张。借：在建工程机修车间（挤压机）20000借：应交税费应交增值税（

25、进项税额）3400贷：银行存款2340096034 11日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元（含税价），增值税税率为17%,以现 金收讫并送存银行，只作收款会计分录，根据材料的用途填写领料单，（发出材料暂时不作会 计分录,发出材料到月底才作会计分录）。借：银行存款贷：其它业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）35 11日请南方机电安装公司安装挤压机，发生安装人工费用1,240元，以转账支票支付; 挤压机交付使用。借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产 贷：在建工程机修车间（挤压机）1240机修车间（机器设备）21240机修车间（挤压机）12402124036 11日一车间领用

26、手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手 套元（低值易耗品采用一次摊销法）。借：制造费用一车间432借：制造费用二车间324借：生产成本辅助生产成本（机修车间）180贷：周转材料低值易耗品（手套）93637 12日一车间刘强出差回来报销差旅费1,元，交回余款现金元（4日刘强借支元）。借：管理费用差旅费1156借：库存现金644贷：其它应收款刘强180038 12日用转账支票一张支付南方广告公司销售广告费18,元。借：销售费用18000贷：银行存款1800039 12日向山西广播电视影业公司销售A产品600件，单价200元，价款120,元，增值税税 率为17蛤 销项税额

27、20,元，代垫运杂费4, 800元，款项尚未收到，（已销产品暂时不结转其 成本,到月底再汇总结转成本）。借： 应收账款145200贷：主营业务收入A产品120000贷：应交税费应交增值税（销项税额）20400贷：银行存款480040 15日用电汇结算方式支付前欠浙江模具厂购料款20, 000元。借：应付账款浙江模具厂20000贷：银行存款2000041 15日在建工程铳床安装完毕，已通过验收，铳床投入使用，价值245,元（至上月底止， “在建工程一铳床”的成本为231,元，本月铳床发生的成本为13,元）。借：固定资产一车间（机器设备）贷：在建工程一车间（铳床）42 15日向南方机电设备有限公司

28、销售B产品500件，单价180元，价款为90,元，增值税 税率为17%,销项税额为15,元，款项通过银行转账收讫（已销产品暂时不结转其成本，到月 底再汇总结转成本）。借：银行存款105300贷：主营业务收入B产品90000贷：应交税费应交增值税（销项税额）1530043 15日收到河南商丘电器贸易公司合同违约金2,元，以信汇方式结算。借：银行存款2000贷：营业外收入200044 16日开出现金支票一张，从银行提取现金3, 000元，准备报销职工医药费。借：库存现金3000贷：银行存款300045 16日报销职工杨柳医药费1,元、张越娟医药费元，以现金支付。借：应付职工薪酬职工福利费 贷：库存

29、现金46 16日以现金支付机修车间运杂费元。借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 贷：库存现金47 17日开出6个月期的商业承兑汇票一张，支付前欠上海轻化公司货款32,元。借：应付账款上海轻化公司32000贷：应付票据3200048 17日向南方银光有限公司销售B产品300件，单价180元，价款54,元,增值税税率为 17%,销项税额9,元,款项通过银行转账收讫，（已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结 转成本）。借：银行存款63180贷：主营业务收入B产品54000贷：应交税费应交增值税（销项税额）918049 17日接银行付款通知，上缴保险公司医疗保险费1,元。借：管理费用其它贷：银行存

30、款50 18日副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1,300元，以现金支付。借：其它应收款 王成1300贷：库存现金130051 18日河南无线电厂前欠货款15, 000元，已逾期3年，经请示有关部门批准确认为坏账损 失。ZX借：坏账准备15000贷：应收账款河南无线电厂1500052 18日职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元，以现金支付。借：应付职工薪酬职工福利费400贷：库存现金40053 19日开出转账支票一张，向联想集团南方销售公司购买联想计算机5台，单价10,元， 增值税税率为17%,取得增值税专用发票一张，行政部门使用此计算机。借：固定资产厂部（机器设备）50000借：应交

31、税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款5850054 19日从武汉金属材料公司购进乙材料4, 000公斤，单价11元，价款44,元，增值税税率 为17乐进项税额7,元，开出了 6个月的商业承兑汇票一张。借:材料采购乙材料44000借:应交税费应交增值税（进项税额）7480贷:应付票据武汉金属材料公司51480以下暂不做分录借：借：贷：原材料 材料成本差异 材料采购乙材料 乙材料 乙材料3600080004400055 19日向南方慈善总会捐赠人民币3, 000元，以转账支票支付。借：营业外支出3000贷：银行存款56 22日收到开户银行的存款利息收入元。借：银行存款3000贷：财务费用

32、57 22日收到银行付款通知，支付市电信总公司电话费1,元。借：管理费用办公费贷：银行存款58 22日从南宁五交化工厂购进甲材料7, 000公斤，单价13元，价款91,元，增值税税率为9100017%,进项税额15,元，款已通过信汇方式付清。材料采购应交税费应交增值税（进项税额）15470银行存款以下暂不做分录借：借：贷：原材料 材料成本差异 材料采购甲材料甲材料甲材料770001400010647059 22日武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期,借：应付票据武汉机械制配厂91000本公司如期兑付100,元。100000贷：银行存款60 23日以信汇方式归还前欠长沙有色金属材料厂货款31,元。

33、100000借：应付账款长沙有色金属材料厂贷：银行存款61 23日开出转账支票一张，向南方文具用品公司购买文件柜4个并投入使用，单价元，总 价值1,元（采用五五掩销法）。借:周转材料低值易耗品（在库）1360贷:银行存款1360借:周转材料低值易耗品（在用）1360贷：周转材料低值易耗品（在库）1360借：管理费用办公费680贷：周转材料低值易耗品（捶销）68062 23日接受广西华丰公司捐赠运输卡车一辆，双方确认该车辆现行市价100,元，尚有九成 新，税务机关认定计税金额为90,元，一车间用于企业货物运输。借：固定资产一车间（机器设备） 90000贷：营业外收入捐赠收入9000063 24日

34、委托南方第二拉丝厂加工C白制半成品，把它加工成丁材料，用于生产B产品,C自 制半成品的成本21,元，以转账方式支付加工费2,元和进项税额元，增值税税率为17的 为 非应税消费品。借：委托加工物资丁材料23240借：应交税费应交增值税（进项税额）357贷：原材料C自制半成品21140贷：银行存款245764 24日开出转账支票一张，支付南方建筑工程公司出包仓库工程价款126，元。借：在建工程二车间（仓库）126000贷：银行存款12600065 24日计算本年度长期借款利息120, 000元，（见月初“长期借款”账户金额为1, 200, 000 元，年利率10缸仓库基建工程尚未交付使用）。借：在

35、建工程二车间（仓库）120000贷：长期借款利息12000066 24日向南昌机电厂销售A产品700件，单价200元，价款140,元,增值税税率为17蛤 销 项税额为23,代垫运杂费5,元，收到期限为6个月的银行承兑汇票一张（已销产品暂时不结 转其成本,到月底再汇总结转成本）o借：应收票据南昌机电厂168800贷：主营业务收入A产品140000贷：应交税费应交增值税（销项税额）23800贷：银行存款500067 25日南方琼洲贸易公司为了包装产品，向我公司借包装物铁盒，现逾期未退，没收其押 金13,元。借，银行存款。贷，其它业务收入借：其它应付款南方琼州贸易公司贷：其它业务收入贷：应交税费应交

36、增值税（销项税额）借：其它业务成本6240贷：周转材料包装物（铁盒）624068 25日本公司科技部张丽领用甲材料50公斤，根据材料的用途填写领料单，（此时不作会 计分录,到月底再作汇总会计分录）。69 25日提取现金1,000元备用，开出现金支票一张。借：库存现金1000贷：银行存款100070 25日开出转账支票一张，支付市运输公司运输费800元，行政部门使用。借：管理费用运输费800贷：银行存款80071 26日预付上海建筑工程集团建造仓库工程款500,元，电汇方式支付。借：预付账款上海建筑工程集团500000贷：银行存款50000072 26日发放职工困难补助金1, 500元，开出现金

37、支票一张。借：应付职工薪酬职工福利1500贷：银行存款150073 26日向南方意美公司销售B产品100件，单价180元，价款18,元，增值税税率17%,销 项税额为3,元，款项通过银行转账收讫，（已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转 成本）。借：银行存款21060贷：主营业务收入B产品18000贷：应交税费应交增值税（销项税额）306074 26日向青岛电气配件公司购进乙材料2, 500公斤，单价10元，价款25,元，增值税税率 为17乐进项税额为4,元，以信汇方式支付，材料已验收入库。借：材料采购乙材料25000借：应交税费应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款29250以下暂不

38、做分录借：原材料乙材料22500借：材料成本差异乙材料2500贷：材料采购乙材料2500075 29日请南方运输公司从南方第二拉丝厂运回把C自制半成品加工成的丁材料，支付南方 运输公司运杂费900元，开出转账支票一张，C自制半成品加工为丁材料，已办理完验收入 库手续。借：委托加工物资丁材料900贷：银行存款900借：原材料丁材料24140贷：委托加工物资丁材料2414076 29日B产品领用刚从南方第二拉丝厂运回的已经过加工C白制半成品而成的丁材料500 件，其成本为24,元，（其中：C自制半成品的成本为21,元，加工费为2,元，运费为元）。借：生产成本基本生产成本（B产品） 24140贷：原

39、材料丁材料2414077 29日南方供电局委托银行收款，收取本公司电费40,元。增值税税率17乐进项税额为6, 元,取得增值税专用发票一张。借：预付账款供电局40000借：应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款4680078 29日南方市白来水公司委托银行收取水费1,元，增值税税率13给 进项税额为元，取得 增值税专用发票一张。借：预付账款自来水公司借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 79 29日根据固定资产原值和月折旧率能 计提本月固定资产折旧额97,元：一车间折旧额为 38,元；二车间折旧额为29,元；机修车间折旧额为10,元；行政部门折旧额为19,元。借：制造费用

40、一车间借：制造费用二车间借：生产成本辅助生产成本（机修车间）借：管理费用折旧费贷：累计折旧 80 29日计提本月短期借款利息190元，借款本金38,元，年利率为6%o借：财务费用1901901000贷：应付利息81 29日摊销专利权1,元。借：管理费用其它贷：累计摊销100082 30日机修车间职工李羽报销差旅费元，以现金支付。借:生产成本需力生产成本（机修车贷：库存现金83 30日收到吉林电器厂前欠货款302,元，款项存入银行。借：银行存款贷：应收账款吉林电器厂84 30日按本月工资属性及用途分配工资费用315,元。借:生产成本基本生产成本（A产品）110320借:生产成本基本生产成本（B产

41、品）94560借:制造费用一车间39400借:制造费用二车间31520借:生产成本辅助生产成本（机修车间）23640借:管理费用工资借:应付职工薪酬职工福利3200贷:应付职工薪酬工资8530日按工资总额的14%计提职工福利费。借:生产成本基本生产成本（A产品）借:生产成本基本生产成本（B产品）借:制造费用一车间5516借:制造费用二车间借:生产成本辅助生产成本（机修车间）借:管理费用福利费贷：应付职工薪酬职:福利86 30日按工资总额计提2%的工会经费和%的教育经费。借：生产成本 借：生产成本 借：制造费用 借：制造费用 借：生产成本 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：生产成本 借：生产成

42、本 借：制造费用 借：制造费用 借：生产成本 借：管理费用贷：应付职工薪酬基本生产成本（A产品）基本生产成本（B产品）一车间788二车间辅助生产成本（机修车间）工会经费基本生产成本（A产品）基本生产成本（B产品）一车间二车间辅助生产成本（机修车间）职工教育经费6303职工教育经费 87 30日开出转账支票划转工会经费。88 30日按计划成本结转本月己验收入库的各种材料。89 30日结转本月材料成本差异。借：原材料甲材料165000借：原材料乙材料112500借：材料成本差异甲材料22000借：材料成本差异乙材料16500贷：材料采购甲材料187000贷：材料采购乙材料12900090 31日根

43、据本月材料消耗情况，编制材料消耗汇总表，并在不同材料之间进行分配。借：生产成本基本生产成本（A产品）330000借：生产成本基本生产成本（B产品）180000借：生产成本辅助生产成本（机修车间）910借：制造费用一车间1330借：制造费用二车间930借：管理费用1250借：其它业务成本550贷：原材料甲材料333575贷：原材料乙材料18139591 31日分摊本月发出材料应负担的材料成本差异。借：生产成本基本生产成本（A产品）26268借：生产成本基本生产成本（B产品）13968借：生产成本辅助生产成本（机修车间）借：制造费用一车间借：制造费用二车间借：管理费用借：其它业务成本贷：材料成本差异甲材料贷：材料成本差异乙材料92 31日分摊本月电费40,元，元/度，（本月共耗电50, 000度电，其中：一车间耗电28, 000 度，二车间耗电12, 000度，机修车间耗电6, 000度，行政部门耗电4, 000度）。借：制造费用一车间22400贷：银行存款6303借： 应付职工薪酬 工会经费6303借：制造费用二车间9600借：生产成本辅助生产成本（机修车间）4800借：管理费用水电费3200贷：预付账款供电局4000093 31日分摊本月水费1,元，（本月共耗水9,吨，其中：一车间耗水4, 100吨，二车间耗