预决算审计部工作手册00[]

1、恒大地产集团预决算审计部工作手册目录第一部分管理架构2第二部分工作职责2一、部门职责2二、岗位职责3第三部分管理制度5第一章、总则5第二章、工程结算与审计流程6第三章工作实施细则9一、工程结算审计二、代表性工程造价分析三、部门资料及资产管理四、部门工作计划五、审计总结六、施工图纸会审七、工程竣工验收第四章绩效考核15第五章附表15附表一：工程结算审核表附表二：工程结算资料清单附表三：工程结算审核登记表附表四：部门工作计划填报表附表五：工作绩效考核表第一部分部门管理架构第二部分工作职责一、部门职责1. 负责制定工程结算审计管理制度和工程定标价格审核管理办法，并监督实施。2. 负责对地区公司100

2、万元以上的工程结算进行审计。3. 负责对下属公司20万元以上对外工程结算进行审计。4. 根据公司领导指示，进行工程方面的指定性审计。5. 定期编制审计总结，呈报公司领导和反馈相关部门。6. 定期对外地公司和下属公司的预决算工作进行指导、检查、监督。7. 每月对地区公司100万元以下工程结算和下属公司20万元以下对外工程结算进行一次抽查。8. 负责所有集团招标的定标价格审核。9. 负责地区公司招标的100万元以上工程的定标价格审核。10. 负责对下属公司对外招标工程的定标价格进行审核。11. 定期对由预决算部负责审核的100万元以下定标价格和20万元以下合同变更价格的审核情况进行抽查。12. 每

3、月对工程签证和委托进行一次抽查。13. 负责对设计定标价格的审核。14. 每月负责对进度款的审批情况进行抽查。15. 负责督促和指导各地区公司预算部进行各类工程的建安成本的测算工作。16. 对所有挖填土方量在5万立方以上的大型土石方工程土方开挖前后的地形图、方格图进行抽查复测。二、岗位职责（一）总经理1. 负责编制本部门月度、年度工作计划，并组织实施。2. 拟订与本部门相关的工作流程和管理制度并监督执行。3. 抓好队伍建设，配合人力资源部进行本部门定岗定编、员工招聘、绩效考核和业务培训等工作。4. 负责部门日常工作的安排、统筹和内外协调。5. 对部门造价工程师已完成的各类审计工作进行审核，并签

4、署意见。6. 定期编制审计总结，呈报公司领导并反馈相关部门。7. 定期对外地公司预决算审计部进行检查、指导。8. 督促和指导各地区公司预算部门完成各类工程的建安成本测算工作。9. 负责将工作中发现的问题及时反馈给公司领导并提出合理建议。（二）外地公司预决算审计部经理1. 负责编制本部门周、月度、年度工作计划，报总经理审批后组织实施。2. 协助总经理拟订与本部门相关的工作流程和管理制度。3. 协助总经理负责对外地公司部门日常工作的管理和内外协调。4. 负责定期编制部门审计总结，呈报预决算审计部总经理。5. 抓好本部门队伍建设，做好员工绩效考核和业务培训工作。6. 执行造价工程师岗位职责的内容。7

5、. 对部门造价工程师已完成的各类审计工作进行审核，并签署意见。8. 将工作中发现的问题及时反馈给总经理并提出解决方案。（三）副总经理/总经理助理1. 协助总经理编制本部门月度、年度工作计划。2. 协助总经理拟订与本部门相关的工作流程和管理制度。3. 协助总经理对部门日常工作的管理和内外协调。4. 协助总经理定期编制审计总结，呈报公司领导和反馈相关部门。5. 抓好队伍建设，做好员工绩效考核和业务培训工作。6. 协助总经理对外地公司预决算审计部的管理。7. 对部门造价师的工作进行指导、检查和督促。8. 执行造价工程师岗位职责的内容。9. 总经理安排的其它工作。（四）造价工程师1. 按部门计划要求，

6、负责编制个人月报计划，并实施；2. 参与编制工程结算管理制度、工程定标价格审核管理办法及预决算和定标价审计实施细则；3. 熟悉设计图纸，参与图纸会审；4. 负责本工程结算资料的签收、整理、登记和审查工作；5. 审核结算资料与工程实际、施工合同是否相符，至现场核实，有不符的及时反馈给相关部门；6. 审核预决算部提交的工程结算书，按时反馈审核意见；7. 与预决算部对数,并站在有利于公司的立场上，审核确定最终的工程造价。8. 审核集团和地区公司定标部门报送的定标价格；9. 及时登记结算审计和定标价审核台帐；10. 编制结算审计和定标审核报告，客观公正地反映工程实际造价；11. 对已结算的典型工程作造

7、价分析；12. 对已审核的定标工程造价指标和价格进行分类统计。13. 定期编制审计总结，呈报部门经理；14. 负责收集整理造价管理部门发布的各种造价文件；15. 领导安排的其他工作（五）测量工程师1. 新工程收地后，前往现场确定方格网大小及其设计标高；2. 负责大型土石方挖填前后的原地形图的抽查复测；3. 负责大型土石方工程完成后的地形图的抽查复测；4. 根据复核数据，结合结算资料，与预决算工程师一起出复核意见；5. 负责收集、整理土石方工程的测量数据，建立台帐并保管；6. 领导安排的其他工作。7. 完善土方管理的建议及措施。（六）资料员1. 负责部门资料的接收、复印、整理、归档、查找、与投递

8、。2. 负责部门固定资产的管理，做好原始购入资产登记，做好资产台帐。3. 负责申领办公耗材。4. 负责部门办公文具的申购、领取、发放。5. 负责办理本部门离、调职人员资料和资产交接。6. 负责部门图书的管理。7. 负责部门软件狗的借用登记管理。8. 总经理安排的其它工作。第三部分部门管理制度第一章总则预决算审计部是集团公司设立的负责进行工程结算审计、招标定标价格审核及工程方面的指定性审计，对外地公司和下属公司的预决算工作进行指导、检查、监督的管理部门。各外地公司下设的预决算审计部隶属集团预决算审计部管理。、管理范围1. 集团预决算审计部，对集团、下属公司的工程结算和招标定标价格进行审计，对外地

9、公司和下属公司的预决算工作进行指导、检查、监督。2. 各外地公司预决算审计部，分别负责对本公司预决算部的工程结算和招标定标价格进行审计。二、工程结算审计原则实事求是、公平公正、保守机密。三、工程定标价格审核原则客观公正、抓大放小、把握大局。第二章工程结算流程及定标审核流程、工程结算管理流程1.地区公司工程结算流程1工程部：搜集整理工程竣工结算资料11/25资料不合格结算资料审核预决算部：编制、审核、核对工程结算、100万兀100万亍元地区公司负责人审批不冋意预决算审计部：抽了查10%全面审计其余一般审计100VW300万元不同意集团主管领导审批不同意300Vw500万元集团总裁审批不同意500

10、万元集团董事局主席审批2.下属公司对外工程结算管理流程工程部：搜集整理工程竣工结算资料资料不合格结算资料审核预决算部：编制、审核、核对工程结算20万元20万元不同意集团预决算审计部：抽查10%全面审计，其余一般审计:重新对数100万元下属公司负责人审批不同意100v300万元集团总裁审批集团董事局主席审批、预决算审计部结算审计工作管理流程1、下属公司工程结算审计流程资料不合格资料签收人：送审结算资料初步审核部门经理：确定审核负责人、审核方式、最迟完成时间造价工程师：审核工程结算书、结算资料造价工程师出具审计报告部门经理审批有异议无异议2地区公司工程结算审计流程资料不合格资料签收人：送审结算资料

11、初步审核部门经理：确定审核负责人、审核方式、最迟完成时间造价工程师：审核工程结算书、结算资料造价工程师出具审计意见无异议有异议，出具审计报告W与预决算部对数预决算部与施工单位对数落实最后结果，出具正式审计意见部门经理审批预决算部：部门经理或分管副经理签收三、工程招标管理流程1、集团招标管理流程定标部：搜集整理招投标资料、评标并出具定标意见资料不完整或不同意集团预决算审计部：审核定标资料和中标价格不同意I同意集团总裁审批不同意同意300万元集团董事局主席审批100VW300万元2、地区招标管理流程地区定标部：搜集整理招投标资料、评标并出具定标意见资料不完整或不同意wit。万元同意同意不同意19/

12、25审批集团预决算审计部：审核定标资料和中标价格不同意100VW300万元集团总裁审批不同意300万元集团董事局主席审批三、预决算审计部定标审核工作管理流程1.集团招标工程定标价格审核流程定标部（或招标部）资料不合格资料签收人：送审定标资料初步审核部门经理助理：确定审核负责人、审核方式、最迟完成时间造价工程师：审核工程招标文件、经济标书有异议无异议与定标部核对定标部与中标单位沟通落实最后结果，出具正式审核报告部门经理审批集团主管副总裁或总裁2地区及下属公司对外招标工程定标价格审核流程定标部（或招标部）资料不合格资料签收人：送审定标资料初步审核部门经理助理：确定审核负责人、审核方式、最迟完成时间

13、造价工程师：审核工程招标文件、经济标书有异议造价工程师出具审核意见无异议与定标部核对定标部与中标单位沟通落实最后结果，出具正式审核报告部门经理审批集团主管副总裁或总裁第三章部门工作实施细则一、工程结算审计1、工程结算资料的签收及下发：资料员签收预决算部送审的结算资料时，应按资料清单（见附表二）检查资料的完整性，包括工程量计算和套价计费的电子文档。资料不完整，可拒绝签收。对完整的结算资料进行书面登记后一天内下发给造价工程师。2、结算资料的审核。造价工程师对收到的结算资料应进行审核。对不符合以下要求的资料，应退回或要求预决算部补充。（1）、工程结算资料必须真实有效，竣工图与实际相符，转扣签证必须写

14、明转扣原因。（2）、工程委托书必须注明委托原因、工程范围、结算单价或结算办法、费用支付方式等。（3）、重要的结算资料必须提供原件，包括现场签证单、所有隐蔽工程施工记录（包括桩记录）、竣工图、结算申请表、勘察报告等。（4）各种表格须采用统一的规范的形式且手续齐全工程结算申请表：应有施工单位盖章，由监理公司及工程部分别签署意见并盖章，工程主管领导审批。施工记录表、验收表：参加验收的甲乙及监理方必须签字、盖公章。现场签证单必须采用第二联即“预决算部联”，内容包括：签证原因、签证内容发生的起止时间、工程量，所附原始记录必须有两个现场监理工程师于施工完成的当天签署，并加盖工程部和监理公司公章。3、部门经

15、理确定审核负责人、审核方式、最迟完成时间根据所送审工程特点及预决算部经办人的特点确定该工程的审核方式，安排审核负责人，并将审核方式及最迟完成时间及时告知经办造价师或在结算审核表上注明。4、工程结算审计时限集团预决算审计部自收到预决算部送达齐全的结算资料（含计算过程）之日起计，必须在以下规定的时间内提出结算审计意见：一般审核：造价在10万元100万元以内的工程为2天；100万元以上的工程为5天；全面审核：造价在100万元300万元以内的工程为10天；300万元以上的工程为25天；审计意见在以上要求时间内以书面形式返回预决算部，同时登记结算审核台帐（见附表三）。经办造价师的审核完成时间为部门经理所

16、规定时间提前0.51天，完成后交部门经理复核。5、审核方式：（1）、一般审核根据工作经验，结合现场实际，重点核查合同条款，核查对工程造价影响较大的、容易多算、错算、错套定额的子目，核查计费程序及材料价的确定是否准确，并根据需要抽查计算。(2) 、全面审核必须全面计算每一个工程量，分析每一个套价子目，对疑点问题咨询现场监理工程师，了解现场实际施工情况，甚至与监理工程师实量工程量。全面核查所有子目，找出预决算部送审结算存在的问题。6、编制审计意见(1) 、审核完成后对有异议有问题的结算须编制审计意见。审计意见必须客观公正、一次性提出，审计意见须经预决算部经办结算工程师签字确认。(2) 预决算部收到

17、我部的审计意见后，应及时找施工单位进行商谈核对，并将最后商谈的结果反馈我部，我部出具最终的审核意见并在结算审批表上签字。(3) 审计意见仅列出预决算部多计且单个子目造价差异超过1%。(差额千分比的计算基数为预决算部造价工程师出具的数据)的工程。提出的审核意见必须是经过核实的、依据充分的，并在结算审核表上签署“建议核减”等具体意见。(不需列出我部总造价)(4) 结算审核资料的装订顺序：结算审批表结算审计意见预算部的结算书其它资料(按预算部提交的顺序)7、预决算部对审计意见有异议时，双方应进行对数(仅适用于外地公司和下属公司)对数过程中必须遵循以下原则：(1)、对公司不利的错误一定要改正；(2)、

18、有意见分歧，向国家造价管理部门咨询，咨询意见不一致时，由双方分管领导或经理协调，经过协调仍不能解决，报请主管领导裁决；(3)、需现场实量的工程量，由部门经理根据情况安排造价工程师参与共同实量。8、特殊情况处理(1)、凡不能由竣工图计算出工程量的隐蔽工程，必须有相应的施工纪录或签证作为结算依据：包括各种桩、锚杆、基坑或管沟土方验槽记录，进度工程量不能作为结算依据，大型机械进退场费、安全挡板的结算必须以现场签证为依据。(2)、非隐蔽工程实做工程量与设计要求不一致时，由工程部负责对变更原因作出合理说明，未能作出合理说明的，结算计量取设计量与实做量的最小值；隐蔽工程验收记录与设计要求、地质资料出现不一

19、致时，由工程部负责对其原因作出说明，未能作出合理说明的，结算计量取其中最小者为准。(3)、结算双方对合同条款有歧义时，招标中心负责作出解释并提供相关中标资料；若合同中未明确工程量计算规则时，结算部门应按照有利于公司的原则并结合市场习惯或通用计算方法进行计算；对定额理解不一致时，以定额站的合理解释为准；定额站无书面的解答时,以有利于公司为准则。9、造价工程师必须及时登记工作台帐，包括收件时间、计划完成时间和实际完成时间、送审金额、核减金额，认真如实填写周报、月报。10 、造价工程师必须在结算审计完成后及时登记结算转扣台帐(见附表4)，由部门经理复核。11 、造价工程师必须及时保存并整理所经办工程

20、结算的电子文档，在调动或离职时作为结算资料一起移交。二、工程定标价格审核1、招标资料的审核。造价工程师对收到的定标资料应进行审核。对不符合以下要求的资料，应退回或要求定标部补充。（1）、送审时须提供全套招标资料，必须包括以下内容:1）、招标文件；2）、资格审查合格的投标单位名单表；3）、标书（经济标）正本及电子版；4）、开标情况统计表；5）、多轮议标后修订的报价书及过程记录；6）、价格分析；7）、定标报告；8）、定标审批表。2、部门经理确定审核负责人、审核方式、最迟完成时间根据所送审工程类型及本部门造价工程师的特点来安排审核负责人，并将审核要求及时告知经办造价师或在定标审批表上注明。3、工程结

21、算审计时限（1）集团预决算审计部自收到定标部送达齐全的定标资料之日起计，必须在以下规定的时间内提出定标审核意见：保温、GRC构件、主体工程3天；永久用电、智能化、园建、铝合金、钢结构、装修、消防、暖通空调工程4天；其它类2天经办造价师的审核完成时间为部门经理所规定时间提前0.5天，完成后交部门经理复核。4、审核方式：（1）、从造价指标上审核根据集团制定的各类装修标准，审核定标价格是否超出标准；跟集团近两年内已签合同或已定标的工程造价指标进行对比分析，初步判断定标总价是否合理。（2）综合单价的审核重点核查对工程造价影响较大的清单工程综合单价，分析其主材及人工辅材单价，跟公司近1年来已签合同工程的

22、类似工程单价进行纵向比较；如果审核的工程有多家单位参与投标的，就把这几家单位的报价罗列在一起进行一个横向比较；市场询价：通过上网或打电话向厂家咨询，或利用自己的关系网向其他单位的同行询价；根据自己的经验并结合以上几个方面的信息对定标价格是否合理作出初步判断。（3）与定标部门进行沟通在审核过程中发现有容易引起歧义的地方或对定标价格有异议时，要及时的与定标部门的经办人沟通，不要轻易的想当然地下定论，因为每个工程都是有个体差异的，要先听听他们的解释了解一下当时定标的环境和思路，以利18/25于我们作出一个相对公正的判断（4）5、编制审核意见（1）审核完成后对定标价格有异议的经沟通后仍觉得有问题的须编

23、制定标审核意见。审核意见必须客观公正、而且必须是依据充分的，审核意见须书面或通过OA网上发送给定标部经办工程师，如果是书面意见须由该经办人签字确认。意见发出后要跟踪并督促定标部及时回复意见。（2）定标部根据我部的意见或建议与中标单位进行及时沟通商谈，并将最终商谈结果反馈我部，我部编制最终定标审核报告并在定标审批表封面签字。定标审核报告一般为三段式：第一段写明工程的招标方式、计价方式、工程的规模、总造价及单方造价；第二段对工程造价作一个简单的分析说明，指出招标文件不完善、容易引起歧义的地方以及价格明显偏高或偏低的清单子目，并针对这些问题提出合理建议；第三段为总结和结论。（3）定标审核报告交由负责

24、的经理助理或副经理审核后报总经理审批签字。（4）定标资料的装订顺序：定标审批表定标审核报告其它资料（按定标部提交的顺序）6、造价工程师必须及时登记工作台帐，包括收件时间、计划完成时间和实际完成时间、送审的定标价格、核定的标价格，认真如实填写月报。7、造价工程师必须及时保存并整理所经办工程定标审核资料的电子文档，在调动或离职时移交。三、大型土石方工程的复测工作1、操作流程（1）、大型土石方工程挖填前的原地形测量挖填前，地区公司工程部与土方施工单位对原地形图进行测量，并对测量数据进行签字盖章确认，并于确认后1天内以书面传真形式通知我部；我部在收到传真2天内派相关工程师到现场对工程部所确认的测量数据

25、进行抽查复测，并与工程管理中心、工程部相关人员对复测数据签字确认。（2）、大型土石方工程完成后的地形测量土方开挖或回填完成后，地区公司工程部与土方施工单位、接受场地的施工单位共同对完成面进行测量，并对测量数据三方签字盖章确认，并于确认后1天内以书面传真形式通知我部；我部在收到传真2天内派相关工程师到现场对工程部所确认的测量数据进行抽查复测，并与工程管理中心、工程部相关人员对复测数据签字确认。2、结算依据：经集团预决算审计部复测的测量数据资料是作为土方工程结算资料必须的内容之一。四、代表性工程造价分析1、工作程序（1）、代表性单项工程的造价分析在结算经批准后，由部门经理安排造价工程师完成。（2）

26、、有代表性的工程，是指在结构、层数、层高、装修特点、使用功能等方面能代表不同类型的工程，代表性工程的选择由部门经理确定。(3) 、造价分析完成后，经部门经理审核，部门经理审核批准后，交资料员归档。2、工作要求(1)、需进行造价分析的工程结算,工程量应准确、套价取费合理。(2)、造价分析格式可参照省市定额站发布的造价信息样本进行，具体指标根据工程实际情况确定。五、工程成本测算1、工程成本测算的目的是为了了解工程整个操作周期的成本，为销售定价等提供依据。2、测算方法：按成本测算工作指引进行填报工程成本分析表，数据要力求准确，不要漏项，公建配套、土地费用等该分摊的要分摊，数据可从财务、开发和预决算部

27、门处获取。3、成本测算完成后，经部门经理审核，部门经理审核批准后，报集团领导。六、部门资料管理1、本部门内部及与集团各部门、各外地公司的各种往来资料收发管理由本部门资料员负责。分发到各造价工程师的工程资料由各造价工程师负责管理。部门资料包括文件、通知、信函、联系单、施工图纸、设备材料承诺书、竣工结算资料等。2、资料员应对资料进行有序分类汇编，整理归档，对收到的资料按重要程度及时传达分发。3、所有资料的收发必须当场作好登记，收发资料分别建帐，发出资料必须收件人签收。4、具体原则(1)、公司下发的文件、通知等行政文书及时交部门经理审阅处理，内容重要的资料要保留下来，需保留的资料按内容分类登记、备案

28、。(2)、材料设备承诺书由资料员按工程工程登记及整理建档。(3) 、工程竣工结算资料由资料员签收登记。资料员签收工程竣工结算资料时，应按交接目录检查资料的完整性。资料不完整，可拒绝签收或限期补齐。(4)、对已签收的完整的工程结算资料或招标定标资料，由资料员向部门分管负责人汇报，由部门分管负责人分发给各造价工程师。(5) 、所有离、调职人员办理离、调职手续前，必须由资料员清点其资料及核对资料去向，并签字确认资料移交情况。五、部门工作计划1、计划编制由部门经理根据集团公司和外地公司发展和工程进度需要，结合部门管理，编制本部门月度工作计划。编制原则为适度超前、尽量从紧、实事求是，每项计划的分值根据工

29、作量的大小和难易程度不同，确定为13分。外地公司各分部于每月29日前提交下月计划至集团总部，集团总部审核汇总后30日前提交集团计划管理部门。除报月度计划外，外地公司各分部还需将每周的工作计划和总结报给集团审计部总经理审核，其中周计划于每周一上午12:00前，周总结于每周五下午16:30前报到集团总部部门工作计划填报格式见附表四2、计划考核：在提交下月计划的同时，上月总结即上月计划的完成情况及完成依据一并提交，集团计划管理部门负责考核。3、计划完成依据：根据不同工作内容而有所不同，举例如下：序号工作计划内容工作完成结果表现形式1业务培训、经验交流会会议纪要和签到表2完成结算审计结算审计签收台帐中

30、的预结算部签收记录3完成初审意见初审意见签收页4工程量计算或套价计算书或套件的电子文档5典型工程造价分析造价分析电子文档6参与图纸会审、竣工验收签到表7编制审计总结所呈报领导和反馈部门的签收记录4、以电子文档形式提交的，月度计划各分部必须比计划提前一个工作日完成和提交至总部。六、编制审计总结1、工作程序(1) 、外地公司：造价工程师及时编制预结算审计总结，部门经理整理汇总，呈报预决算审计部总经理审批后，反馈外地公司预决算部和呈报其主管领导。(2) 、集团本部：造价工程师及时编制预结算审计总结和定标价格审核总结，分管总经理助理整理汇总，呈报预决算审计部总经理审批后，反馈集团预决算部、定标部和呈报集团领导。2、工作要求(1) 、审计总结一年四次，分别为季报、半年报、年报。内容应真实、完整，反映总结报告期内完成的审计工程、数量、造价