担保机构从业人员培训讲义

1、24担保机构从业人员培训讲义一、担保与信用担保（一）担保的概念担保在东方文明早期即已出现。早期的担保行为发生于简单的商品交换、战 争和国际政治活动中。那时的担保行为大多不为法律所调整， 但这种原始的担保 行为反映了担保的本质属性。担保是一种保障债权实现的方式。根据各国现行法 律，担保方式有保证、抵押、质押、留置和定金等。保证是人的担保，在我国也 被习惯地称为担保。抵押、质押、留置、定金是物的担保。近年来，各种担保方 式获得前所未有的发展，使用规模和范围逐步扩大，新的担保方式被认可，担保 关系日趋复杂和多样化。专业担保的出现极大地推动了我国担保制度的完善。我国担保法第一条就规定“为促进资金融通和

2、商品流通，保障债权实现，发展 社会主义市场经济，制定本法”。保障债权实现是担保的根本功能，同时担保具 有促进资金融通和商品流通的作用。当然担保具有补偿功能，即当债务人不能履 行债务时，债权人可以获得赔偿。但是，担保的首要目的和功能是保障债权的实 现，补偿功能是第二位的。（二）担保的特殊性担保是一种经济工具，但其属性与投资、证券、期货、租赁、基金等经济 工具的属性是不同的。这主要表现为以下三个方面：1、信用差。不同主体间存在着信用差，这便产生了对信用担保的需求。一般认为，之所以要第三方担保是由于债权人与债务人之间存在着信息不对称，因专业担保不但第三方提供担保而支出的成本小于债权人自己了解或证明的

3、成本。可以起到信用判断、证明的作用，而且更重要的是通过第三方担保提升债务人一 方的信用等级，并承担保障债权实现的义务和责任。 因此，专业担保比起信用评 级、法律公证等信用证明形式对债权的保障更为直接、 有效。只要有信用差存在， 对政策性或商业性专业担保的需求就一定存在。2、或然性。第三方提供担保之后，并不必然承担担保责任，并不一定要支付责任金额或代为履行债务。只有当被担保人不履行或不能履行债务时， 担保人 才可能实际承担担保责任。专业担保机构有对担保申请人的道3、人格化。担保具有显著的人格化社会关系的特征。这一特征既反映在担 保所产生的经济关系、法律关系之中，也体现在专业担保所形成的社会关系之

4、中。 这是因为担保关系不仅是财产关系、法律关系，更基础的是信用关系、人格关系， 甚至是人身关系。这主要是指：提供担保是担保人对被担保人信用和人格品质的 认可；在信用关系上被担保人依附于担保人；也不德、社会关系、财产、经营管理能力等进行审查、评估、评价的权利和义务；担 保人对被担保人的财产和经营管理活动有监督权，被担保人有按照担保人的正当 要求处理财产和进行经营管理的义务。 担保不仅仅是经济问题或法律问题， 仅仅是信息或信用问题，而是更深一层次的利害关系，其本质是一种人格化的社 会关系。除担保以外，没有任何一项经济工具可以对关系人有如此全面和如此深 入的干预。（三）信用担保的概念信用担保也称信用

5、保证，是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。 信 用担保的概念包含 三个要点：1、是由专门机构提供的担保，而不是一般法人或 自然人提供的担保；2、这种担保是制度化的担保，即指它是在一定政策、法律、 制度、规则框架体系之中，是标准化、规范化的业务；3、是面向社会提供的担保而不是对内部关联机构或雇员提供的担保。二、担保机构从业人员应具备的基本素质担保机构业务建设的重大任务担保机构属于技术和智力密集型企业，其最大的资本是人才。机构的竞争能 力，实际是全体从业人员知识和技能的外在体现。 之一，就是各类专业人员的组织、配置与培训。（一）职业道德职业道德是一般社会道德与职业特点相结合的产物，是依据职业

6、特点产生 的道德标准，是一般社会道德在特定职业活动中的体现。 他体现了人们在职业领 域内进行工作的指导思想、工作态度、责任与义务、协作关系和工作效果。担保 从业人员应遵守的职业道德主要有：1、遵守国家的法律法规和政策，维护国家和社会的公共利益；2、坚持诚信、敬业、进取的原则，尽职尽责，高质量的完成本职工作，自 觉维护本企业权益；3、廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利；4、对客户的技术和商务秘密，负有保密的责任；5、发扬团队协作精神，尊重同行，相互学习，诚恳交流，共同发展。（二）知识技能担保业务涉及经济、金融、法律、财务、保险、投资、工程、管理等多个 学科，要求从业人员知识结构具有跨学科、多领域

7、的特点，担保业务人员应是- 专多能的复合型人才。1、熟悉国家经济政策，行业规划，了解担保相关行业和领域的发展变化和 业务运行方式，如银行、保险、信托、基金、国际国内贸易等；2、了解申请担保企业所在行业的特点和变化趋势， 如钢铁、汽车、房地产、 交通、能源、医药、制造业等，判断在该行业开展业务的可行性，及时捕捉业务 机会并开拓业务；3、了解宏观经济形势和担保业从业环境，如经济运行周期、行业生命周期、 国家政策支持力度等，判断和预测担保业务期间经济环境的变化对担保业务的影 响；4、掌握担保业务的基本原理、操作方法和操作程序，设计担保业务体系， 策划担保业务方案，进行一类或几类业务操作；5、掌握担保

8、项目评估技术，包括企业资信评估、建设项目评估和其他类型 的用款项目评估、反担保措施评估等方法，对担保项目进行全面评估及策划；6、熟悉法律业务，掌握担保业务有关法律法规和国家相关政策， 设计合同 文本和相关文件，处理有关法律事务，如合同谈判、代偿、诉讼等，用法律手段保障担保机构的权益。7、熟悉投资及资金运作业务，熟悉资本市场及金融产品，合理运作担保基 金，在保证资金安全性的前提下，通过投资和资金运作，使担保机构获取最大投 资收益；8掌握风险管理技术，能够识别、分析担保机构及担保业务的风险，建立 风险控制体系，在担保业务的各环节中，建立有效的风险分散、风险控制、风险 转移、风险化解措施，进行担保业

9、务全过程风险控制；9、熟悉通过行使抵押权、质押权、诉讼权等进行追偿的方法，掌握债务重 组、抵债资产拍卖、打包出售、资产证券化等化解代偿风险的措施。出现代偿时， 最大限度地化解代偿风险，降低代偿损失。10、熟悉财务会计和财务管理业务，了解担保业务财务处理及管理的方法和 特点，从安全性、流动性、赢利性等方面有效管理担保基金和担保机构的各类资产。另外，担保机构从业人员应具备的技能和素质还有语言表达能力、文字处理能力、协调公共关系、计算机办公及信息收集、分析和应用能力，业务沟通、业 务协调能力及创新能力等。三、担保业务流程与操作担保业务流程是担保业务开展的基础。担保业务流程的设计关系到项目运 行效率和

10、项目风险控制水平的高低，由于各担保机构对担保业务理解的不同， 分 别设计出了不同的业务流程。实际上，由于各担保机构的担保业务品种不一样， 担保环境不一样，控制风险的手段不一样，担保业务流程也必然有所不同。即使 在同一个担保机构内部，对于不同的业务品种的操作流程也不尽相同。担保业务的一般流程 主要可归纳为以下步骤：（一）申请担保：1、借款人向贷款人申请贷款，若借款人具有足够的抵押物 或信用水平，符合银行的贷款条件，银行直接发放贷款，如信用水平不足，则推 荐借款人向担保机构申请担保。2、借款人直接向担保机构申请担保。（二）担保机构审查是否符合受理条件；（三）对符合受理条件 的项目，进行现场考察、资

11、料审查和项目评审。（四）根据项目评审结果，按决策程序进行决策。（五）对于决定承保的项目，落实反担保措施。（六）收取担保费。（七）签订委托担保合同、反担保合同、保证合同及相关协议。（八）对在保项目进行跟踪和监管。（九）解除担保责任：1、无代偿解除，项目结束；2、代偿解除，进行追偿。 全部挽回代偿损失，项目结束；部分挽回代偿损失，核销损失，项目结束。四、保前尽职调查（一）尽职调查的概念1、尽职调查又称谨慎性调查，是指担保机构与目标企业初步达成合作意向 后，经协商一致，担保人对目标企业一切与本次担保有关的事宜进行现场调查、 资料分析的一系列活动。2、尽职调查是对授信项目风险控制、财务、技术、市场、行

12、业等方面的初 审分析进行可行性调查。3、确定企业风险点和潜在致命缺陷， 制定风险评价方案和担保方案，是尽 职调查的目的。4、尽职调查是对企业信用评级和财务报表预测的基础。（二）尽职调查的重要性1能够充分揭示财务风险或危机；2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景；3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况；是担保与否的基础;4、判断担保是否符合战略目标及担保原则。（三）尽职调查的基本原则1、独立性原则。项目经理 A、B角制，确保独立性和客观性的态度。2、谨慎性原则。调查过程的谨慎，计划、工作底稿及报告的复核。归纳起 来十六个字：低估资产、高估负债、低估收入、高估成本。3、全面性原则。

13、调查要涵盖企业生产、经营、销售、流通的整个过程和环 节。4、重要性原则。针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。（四）尽职调查的程序1、从目标企业的财务与会计问题入手，对其所在行业、企业所有者、历史 沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监督、 税收、管理信息系统等进行研究。2、通过挖掘企业财务因素，提升对企业非财务因素的把握。3、通过对企业财务因素和非财务因素的综合评判，发现企业的风险点和潜 在的致命缺陷。一般企业的潜在致命缺陷主要表现为：核心人员的流失或即将流失；主 要客户最近流失或即将流失；即将来临的财务危机，包括：无法收回的应收账 款、无法转嫁给客户的成

14、本增加、高昂的环境治理成本、设备落后高昂的更新成 本、质量责任估计不足以及诉讼、 市场需求变化、政府管制、税收变化等。（五）尽职调查的内容1、对企业经营情况的调查分析。（1）经营沿革。调查人员一般关注的是：企业成立的时间，注册资本、产 品销售情况、利润情况、行业销售和利润情况、产品生产周期、产品知名度等。（2）经营状况。经营者的素质、能力和工作方法是影响经营状况的主要因 素。经营者的素质一般包括政治素质和业务素质。 也就是说经营者有较强的事业 心、责任感、有掌握本系统、本行业的基础理论知识和业务技能，并具有较好的 职业道德。经营者的应变能力、决策能力、班子的群体协作情况都应加以考察。（3）经营

15、形式。主要回答：是国有的、集体的，还是私营的？是一个有众 多子公司的企业集团，还是一个单独的实体？是承包经营还是租赁经营？是大权 独揽、还是集体经营？对于大权独揽式的经营，优点是经营灵活，决策效率高，但是决策者往往很难听到反对意见。靠集体经营，其优点是集众人之经验和智慧， 决策准确性较高，缺点是多端寡要，识事迟，决策慢。（4）职工情况。职工人数的变化、管理人员与工人的比例是否合适、职工 文化程度、工作积极性、忠诚度、管理者与工人的关系等。一个有经验的业务员 往往把一个企业的环境卫生状况作为考察企业员工积极性的依据。（5）应重点分析以下内容： 企业基本情况调查分析A、借款主体的合法性。包括企业名

16、称、住所、法定代表人、注册资本、企 业类型、成立日期、经营期限、经营范围、工商登记机关、企业法人年检情况、 组织机构代码证等情况。B、税务登记及银行开户信息。包括国税和地税的登记情况、银行开户情况 和贷款卡信息等。C、股权结构。结合企业性质和股权结构，分析股东对公司承担的责任及决 策机制。对企业集团及股权关系复杂的企业，需特别关注股权结构和可能发生的 资产重组、关联交易等。D、组织结构和人员情况。包括管理层设置、生产、销售、研发等部门设置； 分公司设置及业务范围；子公司设置及业务范围、持股比例及投资额；集团组织 结构等。人员构成包括员工数量、文化程度、技术职称及专业素质等，在一定程 度上能反映

17、企业文化。E、主要经营范围及主要产品。企业的实际主导产品及主要业务，往往是营 业执照所示经营范围的一部分。F、历史沿革及主要业绩。反映企业的发展过程。有些企业不断进行改制、 合并、分立、改变企业名称、调整注册资本及股权结构、调整业务结构、隶属关 系等，申报企业与原企业有一定的延续性， 但有些方面已经发生很大变化。 主要 业绩包括企业获奖情况、企业获得的各种专业资质、产品获奖情况及质量认证情 况、已经完成的重大项目等。 企业经营素质调查分析包括企业规模、对所在地区的影响、行业地位、技术装备和技术能力、研发 能力、营销实力、地理位置及分布、企业发展战略与发展能力。主要反映企业生 产经营方面的素质及

18、实力。 市场与产品调查分析主要分析产品竞争能力和产品市场。包括：产品生命周期及技术水平、主要 竞争对手、主要客户、产品市场占有率、产品价值链分析、企业产品组合、与业 务协作单位及上下游产品单位的合作等。 领导能力及管理水平主要领导人素质、业绩及本行业工作经验、企业管理体制及管理制度、管理 效率、企业文化等。企业领导的素质，对企业起着至关重要的作用。技术风险分析包括技术来源、技术成熟度、研发能力及发展潜力、科研条件和技术市场优 势。信用记录银行借款是否按时还本付息，应付账款偿付情况，在法院、海关、工商、税 务等部门是否有其他不良记录。2、对企业产品的分析调查企业的基本职能是生产符合社会需要的高质

19、量的产品。 在市场中能给企业带 来销售收入和利润的产品才称得上好产品。放款能否具有促使企业生产或销售好 的产品、给企业带来收入、提高利润的积极作用，是贷款能否收回的根本保证。 因此当企业提出贷款申请时，业务分析人员要对企业在市场中的产品形象和产品 的流通进行了解和评价。（1）了解产品的概况。通过商品说明书、产品广告或实地参观工厂，了解企 业生产或经营哪方面的产品，属于哪个行业、用在何处、市场空间大小及其市场 前景、在同行业内所占份额、产品的特点及竞争力如何、产品的科技含量以及产 品的质量等。（2）了解产品的形象。产品在市场中的形象分析主要从产品的性能、 产品的 可销性和产品的防御性入手。A、产

20、品的性能。衡量产品性能的因素是有效性、可靠性、简单性和方便 性。分析产品的有效性，要注意从统计资料中判断大批产品的有效性。 还要注意 与同类产品的横向比较，如果该企业产品的有效性超过其他同类产品， 在同等价 格下，销售起来自然容易些。产品不仅要有效，还要可靠，尽量使操作简单，安 装、储存、维护、运输方便。B、产品的可靠性。影响产品可靠性的因素从信用 分析角度进行分析：外观包装独特性、经济性、可理解性和可购买性。包装美观 大方，性能、使用、外观独特、有个性，价格低廉，顾客能迅速理解其功能和优 点，贸易机构愿意接受，顾客容易买到的产品，其可销性大，产品能够维持好的 销路。C、产品的防御性。防御性也

21、称竞争保护。主要分析产品的技术含量，确 定产品的可复制性；分析产品的寿命周期；确定产品新颖性的持续性；分析产品 的专利权、商标及生产许可证；确定产品的合法性。对于复制难度大、寿命周期 长、取得了专利权、商标及生产许可证的产品，在市场竞争中，能够稳定市场占 有率，扩大产品销售量。3、对企业财务的调查分析财务分析主要包括六个方面：经济实力；资产结构与资产质量；经营效率; 盈利能力；偿债能力；成长性。（1）经济实力。企业经济实力的大小，与企业的生产能力、竞争能力、 盈利能力及担保机构可承保的贷款规模有直接联系。经济实力可用几种资产的绝 对指标值即资产数量关系表示。 总资产。反映企业拥有的或可控制的全

22、部资产。 净资产。反映企业全部自有资产，是企业实际拥有的，在企业清算时真 正可用来抵偿到期债务的经济实力。净资产二总资产一总负债 有形资产。反映企业除无形资产及递延资产外的全部资产。有形资产=净资产一（无形资产+递延资产） 注册资金。反映股东对公司承担的责任。（2）资产结构与资产质量。根据企业资产的不同类别，分析了解企业资产的 内部结构即各类资产占总资产的比率或各类资产之间的比率。 通过比率分析企业 资产的流动性和企业承担风险的能力。 所有者权益资产比率。是在分析资产结构时，用于评价总资产与所有者 权益的对比关系，反映企业资产中由所有者权益提供的资金保证的比率。 这一比 率越高，企业财务状况越

23、稳定。所有者权益资产比率二所有者权益/资产总额X100% 流动资产比率。流动资产比率反映流动资产在总资产中所占比率。流动 资产比率高，企业资产的流动性和变现能力强，承担风险的能力强，有足够的货 币资产或立即可转化为货币的其他流动资产作为到期必须立即偿付的债务的担保。流动资产比率=流动资产/资产总额X100% 固定及长期资产比率。由于固定资产及长期资产代表企业长期可使用的 资金，要经过多次周转才能得到价值补偿， 所以从企业资金运用、企业资本结构 的安全稳定和资产风险的回避角度来看， 固定及长期资产比率较低为好。降低这 一比率，可降低固定费用，并较好地适应经济形势的变化。固定及长期资产比率=（固定

24、资产+长期投资+无形及递延资产）/资产总额X100%（3）经营效率。经营效率是企业运用各项资产的效率，很大程度上取决于企 业经营者对资产的有效运用程度，直接关系到企业的偿债能力和赢利能力。 资产 运用效率高，各项资产周转速度加快，资产变现速度快，短期偿债能力强；另一 方面，企业能够用较少的资金占用取得更多的收入， 赢利能力提高。 总资产周转率。总资产周转率=销售收入/平均总资产总资产周转率是企业销售收入与平均总资产之间的关系， 反映在一定时期 内企业全部资产的运用效率及周转速度快慢。 该指标越高，说明企业管理水平越 高，相应企业偿债能力和获利能力越高。评价时，应与同行业指标进行比较。 固定资产

25、周转率。固定资产周转率=销售额/平均固定资产固定资产周转率反映销售收入与平均固定资产之间的关系， 反映固定资产 在经营活动中周转的速度，变现能力和有效利用程度。企业固定资产的利用效率 越高，资产经营的风险越小。 流动资产周转率。流动资产周转率=销售额/平均流动资产流动资产周转率是销售收入与全部平均流动资产之间的比例关系，反映企业投入在全部流动资产上的资金的运用效率和周转速度。是企业流动性分析的重 要指标。该指标越高，企业债务保障程度越高，企业面临的市场风险越小；另外 表明企业能够用较少的资金占用实现更大的周转价值，获利能力增强。 存货周转率。存货周转率=销售成本/平均存货存货周转天数=360天

26、/存货周转率营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数存货周转率是企业一定时期内的销售成本与平均存货余额的比例关系，用于衡量企业销售能力和存货流动性。对生产企业来说，存货在流动资产中一般占 有较大的比重，合理数量的存货对企业来说是必要的。 存货过多会占用大量流动 资金，增加存储费用，过少可能出现脱销或影响正常生产。 应收帐款周转率。应收帐款周转率=销售额/平均应收帐款应收帐款周转天数=（平均应收帐款X360天）/赊销净额其中，赊销净额=销售收入一现金销售收入一销售退回、折扣、折让。实 际分析中，对以赊销为主的企业，一般用销售净额代替赊销净额。应收帐款周转率反映企业在一定期限内回收赊销账款的能力，

27、用于评价应收账款的变化速度和企业财务管理效率，是考察企业经营能力的主要指标之一。 其大小主要取决于企业的销售政策。该比率高，企业资金流动性高，偿债能力强, 客户信用状况好，坏账损失小。（4）盈利能力。盈利能力就是企业获取利润的能力。获取利润是企业经营 的最终目的，也是经营者、投资者和债权人最关心的问题。 销售利润率。销售利润率=利润总额/销售收入X100%销售利润率是企业利润总额与销售收入的比率。 反映企业在一定时期内的 总获利水平，包括企业所有收支因素。该指标能够较全面、综合地反映企业的或 利能力。分析时，可与同行业指标比较。 总资产报酬率。总资产报酬率 =（利润总额+利息收入）/平均资产总

28、额 X100%总资产报酬率是利润总额加上利息支出后与资产总额的比率，反映企业运用全部资产获取收益的效率和能力。 净资产利润率。净资产利润率=净利润/销售收入X100%他反映企业所有者拥有的权益的赢利能力，是最重要的衡量企业赢利能力 的指标。一般说，该指标应高于同期银行贷款利率，并高于总资产利润率。高于 贷款利率越高，企业经营的安全性越强，资产利润率越高，企业赢利能力越强。 利息获取倍数。利息获取倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用利息获取倍数是企业从自有资产和借款中获得的收益与所需支付利息的 倍数关系，反映企业利润所能承担利息费用的能力。如果企业有足够的付息能力, 则通常有能力再次得到贷款，

29、从而降低不能到期偿还本金的风险。（5）偿债能力分析。企业偿债能力是财务状况和经营状况的综合反映。偿 债能力的强弱，直接影响债权人贷款本金是否能够按时收回， 利息是否能够按期 偿付和贷款担保的风险程度。 短期偿债能力。短期偿债能力指企业以流动资产备抵流动负债的能力， 一般以短期变现性作为衡量标准，是企业取得现金或将资产转换为现金以偿还短 期债务的能力。A、流动比率。流动比率是流动资产与流动负债之比，是衡量企业短期偿债 能力最常用、最重要的指标。该比率越高，短期偿债能力越强。但过高的流动比 率，说明变现性强的资产所占比率过大，使得企业机会成本上升，赢利能力下降。流动比率二流动资产/流动负债B、速动

30、比率。速动比率也称酸性试验比率，能够更准确地反映企业的短期 偿债能力，一般认为企业速动比率为 1较为适当。速动比率二速动资产/流动负债=（货币资金+有价证券+应收票据+应收帐款 净额一存货）/流动负债C、现金比率。现金资产对流动负债的比率 =（现金+现金等价物）/流动负 债现金等价物指取得日至到期日不超过 3个月，且价格风险很小的资产，主要 是各种有价证券。现金类资产对流动负债的比率反映的是企业即刻的变现能力。 由于该比率排除了流动资产中非现金类资产，因此用于分析企业短期偿债能力更 为可靠。 长期偿债能力。长期偿债能力指企业以资产或劳务支付长期债务的能力。 分析长期偿债能力要考察企业的资本结构

31、， 企业应保持一定比率的自有资本，保 证在遇到经营风险时仍能偿还债务；同时还要考察企业的赢利能力，利润是企业 还本付息的基本来源。A、资产负债率=总负债/总资产X100%资产负债率是分析企业长期偿债能力的最重要指标， 表示在总资产中借入资 产的比例，也可以衡量在企业清算时保护债权人的利益的程度。 从偿债能力的角 度分析，企业保持较低的资产负债率，能够保证较好的长期偿债能力；从投资者 角度看，当总资产报酬率高于同期银行利率时，提高资产负债率可提高盈利能力。 一般认为资产负债率50%较为合适。实际应用中应考虑行业实际水平。B、负债与有形净资产比率。负债与有形资产比率 =负债总额/ （股东权益一 无

32、形资产）X100%负债与有形净资产比率是负债总额与有形净资产的比率， 可用于分析长期偿 债能力。该指标不考虑无形资产的因素，假定无形资产不用于偿还债务，比资产 负债率更为保守，能够更好地显示债务受股东权益保障的程度。（6）现金流量分析现金流量的分析是指通过对现金流量表的编制和分析，揭示企业在某一会计 年度内现金流量的信息，用以判断企业的偿债、支付、筹措重置生产性资产的能 力，进而确定企业业务状况的好坏，决定是否可以担保或判断到期贷款能否按期 收回。如果把现金流量表用于预测企业支付偿债能力时，主要看两个比率：一是经营活动中的现金流量与支付红利及最近到期的长期负债之比；二是经营活动中的现金流量与支

33、付红利、最近到期的长期负债以及年初的短期负债余额之比。 这 两个比率大于1,说明经营活动中的现金流量就能够支付现有债务并有能力举借 新债。（7）企业成长性分析成长性分析是将企业主要经济指标的历史数据进行对比，分析其发展和增长 的速度，预测企业未来发展趋势的方法。成长性分析主要包括企业规模、收入水平和盈利水平的增长分析。（8）财务分析中应关注的几个问题 应收账款：通过查阅应收账款明细帐和相关资料， 看是否被高估，特别关 注内部应收账款；同时对账龄、逾期账款进行分析，预测应收账款的净额。 对大客户或大额应收账款要调阅有关销售合同和其他有效凭证，如协议、 借据等； 其他应收款：账龄、坏账及费用性借款

34、分析，查阅大额款项合同、协议、 借据等；看是否有对外投资？委托理财？大额对外借款等； 存货：查阅最近一次盘点记录，关注发出商品、分期付款发出商品、存货 的滞销、残损情况； 长期投资：关注控股企业验证其投资比例及占有的权益， 投资的背景及可 控制力； 固定资产：关注固定资产的分类，在用、停用、残损、无用的固定资产， 生产性与非生产性用固定资产，设计生产能力、实际生产能力等。4、对企业使用贷款“三性”的分析（1）贷款使用合法性的分析。主要包括借款人资格合法性的认定， 第一经手 业务员要深入企业，亲手与原件、印模核对企业法人营业执照复印件、 公章，核 对无误后在有关贷款认定材料上签字， 证明已经专人

35、认定；对申请个人贷款的借 款个人具有完全民事能力的认定；对抵押物品合法性的认定；贷款申请人的生产 经营活动必须符合国家法律、法令和贷款的基本政策，其在经营范围、进出口等 方面的批文应具有权威性、完整性，固定资产贷款要符合国家产业政策和行业规 划，应具有政府有关部门的批文。水电供应、环境保护等项目实施条贷款是否能按期收回的预测分析。（2）贷款安全性的分析。包括：对企业董事长、总经理、财务部长等主管人 员的资历、业绩、品行、信用等方面的认定；对借款主体注册资本、固定资产、 自有流动资金情况的认定；对抵押物品变现能力，抵押物品投保情况的认定；对 申请贷款企业的主要物资、工程设计、施工、 件的落实情况

36、，项目预算、概算可行性的认定；企业综合效益、银行效益、担保（3）贷款效益性的分析。包括：社会效益、 公司效益等的分析预测。5、对反担保措施的分析评估（1）反担保的概念 反担保是第三人为债务人向债权人提供担保时，第三人为了分散和化解风险而要求债务人向其提供的担保措施。反担保实质上也是一种担保，是对担保的担 保。反担保适用中华人民共和国担保法关于担保的规定。反担保方式可以是 债务人提供的抵押或质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或质押。反担保能 够在一定程度上保护担保人的利益。反担保措施既包括物的反担保和权利反担 保，也包括信用反担保。担保机构为 反担保措施对 变现费用、变 在反担保措施 是对反担

37、保措（2）反担保措施分析评估的概念及必要性 设定反担保措施是担保机构分散担保业务风险的一项重要方法。了保护自身利益，分散和控制风险，要求债务人提供反担保措施。 担保人利益的保护程度，取决于反担保措施的合法性、变现价值、 现税赋、变现的难易程度等因素。为确定反担保措施的保障程度， 设立前，要对其进行客观、科学和稳健的评估。反担保措施评估， 施的合法性、权属、价值及可变现性进行全面评估。（3）反担保措施的审核 合法性审核：主要依据担保法及其司法解释，担保法及其司法解释 主要进行了以下3个方面的界定：一是关于保证人的规定。担保法第二章第七条、第八条、第九条、第十 条，具体规定了哪些人或组织可以提供担

38、保或不能提供担保。二是关于可以抵押或不能抵押的财产的规定。担保法第三章第三十四条、第三十五条、第三十 六条、第三十七条，具体规定了哪些财产可以抵押和不可以抵押。 三是关于可以 质押的票据及权利的规定。担保法第四章第七十五条、第七十六条、第七十 七条、第七十八条、第七十九条、第八十条，具体规定了那些可以质押。 反担保物和权利的权属审核：担保机构要对反担保标的的权属进行审核。 审核的内容主要包括：A、有关权属凭证，判断反担保标的是否为反担保提供者 所有；B、对属于几方共有的标的，核实是否经过标的共有人同意，是否有权进 行有关处置；C、标的是否存在权利瑕疵。（4）反担保措施的生效 保证反担保措施的生

39、效：保证人与债权人应以署名的形式订立保证合同。 依法成立的合同自合同成立时生效。 抵押反担保措施的生效：以无地上定着物的土地使用权，城市房地产或者 乡（镇八村企业的厂房等建筑物，林木、航空器、船舶、车辆、企业的设备和 其他动产抵押的，应当办理抵押物登记手续，抵押合同自登记之日起生效。 质押反担保措施的生效：A、动产质押反担保措施的生效。出质人和质权 人应当以书面形式订立质押合同。质押合同自质押物移交于质权人占有时生效。 B、权利质押反担保措施的生效。根据质押的不同种类，权利质押合同的生效条件是自权利凭证交付之日起或办理登记起或履行一定手续之日起生效。具体请参照担保法有关规定。 其他反担保措施的

40、生效：如收益权、个人连带责任等应当通过公证机构进 行公证生效。（5）担保机构能够接受的反担保物品，应同时满足以下条件： 抵押人（出质人）拥有抵押物（质押物或质权）的所有权或是国家授权其 管理的并且是经法定机构批准的； 抵（质）押物的价值（不包括增值部分）或其价值与其他反担保措施的金 额之和大于担保融资本息总额的； 未向他人出租、转移或未设定他项权利的； 非法律禁止流通或转让的； 非存在争议的（包括诉讼、仲裁等）； 非依法被查封、扣押或采取其他保全措施的； 非学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、 医疗卫生设施或正在使用中的福利和生活设施； 非列入破产程序的； 非海关监

41、管的货物； 非无法实施强制执行的。6现场考察的主要内容（1）了解企业是否正常生产经营，企业的机器设备是否在正常运转， 有无闲 置的资产，机器设备的成新度，是否购买了保险，企业的生产经营条件和环保设 施等；（2）机器设备利用率，生产设备是否得到了充分利用，总的生产能力与销售 之间的差距；（3）生产的经营管理是否有章可循，是否比较规范，有无生产隐患；（4）生产一线的人员是否经过培训，整体素质如何，现有人员是否能够满足 生产要求；（5）厂房和办公场所是租赁的还是自有的， 是否有产权证明，机器设备是否 为海关监管产品；（6）企业仓库的原材料和产成品、半成品的库存量是否正常，仓库管理是否 严谨、安全。（

42、大致清点库存商品的数量，估算其价值与报表是否相符，是否正 在往外销售）；（7）企业生产所在地的交通能否满足正常生产和运输要求， 水电能否正常供 应，周围环境如何，有无其他纠纷影响企业的正常生产 （如与当地居民关系、政 府关系等，外部环境是否会干扰企业的正常生产等）五、资料审查在担保业务中，审查和评价项目的基础是企业所报送的资料， 所报送资料的 完整性、真实性以及合法性都关系到整个项目评审的质量， 关系到项目的成功与 失败，担保机构必须认真、严格审查每个项目的基本资料。（一）审查企业报送的资料是否齐全。担保业务评审面临的最基本问题是信息不对称，不掌握企业的全方位信息， 就很难做出客观公证的评价。

43、因此必须要求企业报送所有评审所需要的资料，尽 可能全面了解企业的生产经营状况。担保机构要求企业报送的资料一般分为五类：1、担保申请书（1）担保机构制定的企业基本情况表和申请担保业务情况表；（2）企业自拟的担保申请书（申请担保贷款的用途、金额、期限、及申请 担保贷款的项目情况介绍，偿付能力分析等）。2、企业的主体资料。包括以下内容：（1）营业执照复印件（含年检证明）、组织机构代码证复印件、国、地税登 记证复印件、法定代表人资格证明、工作简历及身份证复印件、总经理、财务负 责人和其他主要领导者的简历及身份证复印件、经办人员的法定代表授权委托书 和被授权人身份证复印件。（2）有关批准公司成立的文件、

44、合同、批复、公司章程，关于申请担保及 设置反担保措施的董事会决议或股东会决议， 公司董事会成员名单。（3）公司组织机构及业务情况介绍，包括： A、公司成立的背景。如果股 东为法人单位，需提供股东单位的情况介绍。如果发生过产权变动，需提供相关 资料。B、企业内部部门设置及部门职责；C、产品介绍。包括特点、技术水平、 技术来源、产品知名度和产品的市场占有状况。 D、生产能力介绍和扩大生产的 计划。E、公司的收入构成及比例。F、企业的业务流程介绍，包括进货方式和 进货渠道，销售方式和销售渠道，结算方式等。 G、市场分析。包括风险和利润 增长点分析。H、企业的市场定位和发展方向。I、或有负债、涉诉案件

45、。J企 业及法人代表的信用情况。3、企业的财务资料。审查企业的财务资料，包括：（1）注册验资报告。历次股权变更时的验资报告和相关实物出资的评估报 告复印件。（2）贷款卡复印件及查询密码及银行信贷登记咨询系统查询记录打印结果 （包括：企业情况基本信息、借款信息、抵质押、担保信息和保证担保信息，这四条信息为必须信息，缺一不可）。（3）近3年（经会计师事务所审计）的及当年近期财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表和财务报表附注。财务报表附注包括：存货的计价方 式、固定资产的折旧政策（提供固定资产清单及其所有的证明文件），税务政策（如享受税收优惠，需提供税务部门的相关文件）；所有开户银行情况，包

46、括开 户地点、账号和开户性质，主营业务账户两年的对账单；存货、应收账款、应付 账款、预收款、预付款、其他应收款、其他应付款、短期投资、长期投资、短期 借款、长期借款等科目的情况说明，需根据企业的明细账据实填列，包括具体发 生的事项或对象以及对应的金额，其中应收账款还需指明发生日、到期日或逾期 天数。4、企业的业务资料。对不同的业务类型的企业要求提供的业务资料也不尽相同， 除提供上述资料 外，下列行业还需提供以下资料：（1）制造业：包括产品名称及品牌（注册商标），产品的市场容量及占有率，产品的适用性和独特性，产品技术先进性（取得何种专利或其他认证），产品销售的内外贸合同或协议，外贸业务的进出口批

47、文。对于申请银行承兑汇票和信用 证保证金担保的，还要提供承兑协议及相应的购销合同。（2）贸易企业：包括企业销售情况材料，销售产品品牌，自营、代销情况， 主要供销渠道，主要客户名单及相应的合同或协议。（3）房地产企业：包括房地产开发企业资质等级证，项目立项报告和批复 报告，固定资产投资计划书，可行性报告及批复，建设用地规划许可证，国有土 地有偿使用出让合同，国有土地使用权证，建设工程规划许可证，建设工程开工 证，商品房内、外销预售许可证。（4）餐饮、娱乐、酒店业：包括食品卫生许可证，特种行业营业许可证， 消防安全许可证等。（5）煤炭企业：关于XX地XX煤矿技术改XX地XX煤矿资源含量 采矿权评估

48、结果确认书发采矿许可证；煤矿矿长资格证书；批文：关于对XX地XX煤矿技术改造 项目立项的批复发文单位：省经济贸易委员会； 造立项审查的意见发文单位：省煤炭工业管理局； 分割报告评审意见书发文单位：省国土资源厅； 文单位：省国土资源厅；关于XX地XX煤矿开工建井的批复发文单位：市 经济贸易委员会；关于XX地XX煤矿9万吨/年技改项目联合试运转的意见 发文单位：煤炭工业管理局。以上批文、资质为试验收通过后必须获得， 正式通 过验收后取得：煤炭生产许可证和安全生产许可证。5、反担保措施的相关资料担保机构要求申请担保人提供的反担保方式一般有：信用反担保、抵押反担保和质押反担保。（1）信用反担保。对于提

49、供信用反担保的，反担保企业应比照申请担保企 业的要求提供相关资料。（2）抵押反担保。对于提供抵押反担保的，根据提供抵押物的不同分为土地使用权抵押、房屋土地等建筑物抵押、动产抵押，根据提供抵押物所有人的不 同，可分为企业以自有资产抵押和以第三人资产提供抵押。以土地使用权抵押的 又可分为划拨的国有土地使用权抵押和出让的国有土地使用权以及集体土地使 用权抵押三种。以房屋土地等建筑物抵押的可分为城市房地产抵押和预售商品房 抵押两种。 以划拨的国有土地使用权抵押的，应提供土地登记申请书，土地申请者的 法定代表人证明和个人身份证及户籍证明， 土地权属来源证明，土地附着物权属 证明。 以出让的国有使用权抵押

50、的，应提供国有土地使用证，土地使用权出让合 同，土地使用权转让、租赁、抵押合同，市县级人民政府土地管理部门认为必要 提交的其他证明文件、材料。 以集体土地使用权进行抵押的，应提供被抵押的集体土地所有者同意抵押 的证明，抵押登记申请书，抵押人和抵押权人的身份证明， 抵押合同，经土地管 理部门确认的地价评估报告，土地权属证明，土地管理部门认为应提交的其他文 件。 以城市房地产抵押的，应提交抵押当事人双方的身份证明及法人资格证 明，国有土地使用证，房屋所有权证或房产证，共有的房产还必须提供房屋共有 证和其共有人同意抵押的证明，可以证明抵押人有权设定抵押权的文件与证明资 料，可以证明房地产价值的资料，

51、抵押登记机关认为必要的其他文件。 以预售商品房抵押的，除提供上述文件外，还必须提供建设工程规划许可 证、施工许可证、商品房预售许可证，若建筑物属在建工程还必须提供建筑合同。 用动产设置抵押的，必须提供抵押物的所有权证明、存放状况资料，抵押 合同双方当事人的营业执照，双方代理人身份证明和授权委托文件， 若是进口货 物必须提供海关纳税证明，若是海关监管货物必须提供海关同意抵押或已过海关 监管期的证明以及工商管理机关认为需要提供的其他文件。（3）质押反担保。根据质押物品种不同，质押反担保可分为以有限责任公司 股权质押，以商标权质押，以专利权质押，以著作权质押，已有价证券质押，以 新药药号质押，以公路

52、、桥梁、隧道、渡口的收益权质押等形式。 以有限责任公司股权质押的，必须提供经公司全体股东过半数同意的股东 会决议和公司章程。 以商标权质押的，必须提供商标证书的复印件、质押商标的复印件、委托 代理人的授权书和登记机关认为必要的其他资料。 以专利权质押的，必须提供出质人的合法身份证明，委托人及代理人的身 份证明，专利权的有效证明，专利出质前的实施及许可证明，上级主管部门或国 务院有关主管部门的批准文件和登记机关认为必须的其他资料。 以著作权质押的，必须提供出质人的合法身份证明或法人注册登记证明； 以共同著作权出质的必须提供共同著作权的书面协议， 授权委托书及委托人的合 法证明，著作权出质前该著作

53、权的授权使用情况证明文件， 其他需要提供的资料。（二）审查企业提供资料的有效性、合法性。核实企业资料的真实性有各种各样的方式， 常用的方法:1、查询企业银行账户的对账单，核实企业的现金流量情况及财务报表中银 行存款是否真实；2、查询企业所得税和增值税发票，核实企业的销售收入是否真实；3、查询企业为其资产购买保险情况，核实企业的资产价值情况;4、到房地产管理部门查询企业的房地产是否已经抵押；5、查询企业关税情况，核实企业对进口机器设备的所有权情况;6查询企业贷款卡信息，核实企业的对外负债、担保、开具承兑汇票和信 用证及有无不良信用记录情况；7、查询企业购置固定资产和原材料的原始合同、协议和发票，

54、核实企业资 产的真实价值；8、让企业填写各种财务预测表，结合企业资产负债表、损益表、现金流量表，核实企业的财务报表反映的信息是否准确。9、通过对企业的上下游客户及同业的社会调查，了解企业及法人代表信用 状况，企业产品的社会认同情况。六、担保项目后期监督与管理（一）在保项目的监督与管理担保机构签订保证合同后，意味着承担保证责任的开始。在担保责任解 除以前，担保机构必须指定专人负责每个项目的跟踪和管理。 担保机构对在保项 目的监督和管理工作有以下几个方面：担保贷款发放后，经办人员应及时到被担保人的经营现场进行调查， 检查资 金是否足额到位，是否按合同约定使用资金；在担保期内，经办人员应对抵、质 押

55、物定期进行检查。以存货作为质押的要建立正规的管理台帐，指定专人保管， 货物的进出库要有担保机构指定监管人员的书面同意；在担保期内，经办人员要 定期对项目进行跟踪调查，填写在保项目跟踪情况报告 ，并与企业的领导层 定期进行沟通，了解其重大经营策略调整、管理机构及组织结构变化、重要管理 人员的变动、重大负债、签订新的重要业务合同等可能影响担保合同履行的情况； 在担保期内，经办人员如发现企业有以下行为或趋势：1、抵、质押物价值有明显减少或有减少的可能的；2、抵、质押物有明显变化的；3、被担保人可能陷于重大民事或经济纠纷的；4、被担保人很明显没有还款意愿的；5、被担保人经营困难或现金流量极度匮乏的。要

56、及时向机构领导和决策者反映情况。担保机构应根据具体情况采取必要的 和有效的补救措施。主合同到期日前二个月，经办人员应提前通知被担保人做好还款的准备，督促被担保人尽早沉淀还款资金，并确认被担保人是否具备还款能力和还款意愿（出具通知书一式两联，一份送客户签字后收回留存）。如果确认被担保人在担 保到期日没有还款能力或还款意愿， 担保机构即进入风险程序，做好抵、质押物 进行处理和诉讼的准备。（二）担保责任的解除与代偿1、担保责任的解除有两种情况可以解除担保责任：（1）无代偿解除担保责任。委托担保人在担保贷款到期日足额清偿 借款合 同和保证合同项下的全部款项，担保机构的保证责任即告解除。（2）代偿解除担

57、保责任。如果委托保证人在担保贷款到期日未能按时足额归 还银行贷款，按照机构需代替委托担保人归还其所欠银行的债务，即发生代偿。2、担保代偿担保机构应认真、细致地做好以下（1）代偿前的核查。在代偿款支付以前，如银行贷款 项目是否存 用担保贷款归核查工作：审查原始合同。确认协议各方是严格履行了合同约定的义务。 资金是否及时足额到位，是否设置了抵扣代偿金的保证金措施等。 在其他欺诈行为。如企业与银行经办人串通骗取担保机构的担保， 还银行的逾期贷款等行为。企业是否提供了虚假资料，是否存在违法行为。若 是信用问题应及时向社会公示有关信息，若触犯了刑法应追究有关当事人的法律 责任。若不存在上述行为，担保机构必须按照保证合同的有关约定，在规定 的时间内