餐饮财务管理手册财务

1、财务管理手册的财务管理主要包括现金管理、资产管理、工资管务分析等内容。财务管理向来都是管理过程中的重要工作。就摩登经典而言，财务管理有益于分析的经营状况、找出、营业利润；有益于保证现金安全及现金的合理使用；有益于调动员工的积极性、提高员工的工作效率。店长不要求是学财务专业出生的，但必须掌握基础的财务知识，能看懂财务报表，能会用会计数据来衡量下属的工作成绩，能通过会计数据来掌握运行状态，能用财务分析的数据来指导的经营。第一章 工作流程和内容1、收取营业款项，同时按照收银员缴款报表填制营业收入报表；2、准备零钱备用金，以备当日营业找零；3、审核原始凭证，即审核的内容是否完整，是否有店长审核及经手的

2、签章；4、进行营业存款，即将当日营业款项存入；5、按签章齐全、审核无误的原始凭证制作记账凭证并登记入账；6、以审核无误的领料单登记仓库进销存账；7、月末盘点库存，做成本核算表进行成本核算；8、月末按时做好结账工作，做出报表并及送公司相关部门；9、按时缴税，并做好领取工作；10、做好员工工资核算，按时工资，并向公司总部提供本店员工工资表；11、每周向公司总部提供营业收入报表；12、订货并及时将货款打入指定的账号；13、月末报表完成后进行报表分析，对各项费用明细进行对比分析，对成本进行控制；14、提供营业收入、成本、费用支出明细，调配好，使合理有效利用。第二章财务重点一切经营活动的目的是为了追求利

3、润，离开了利润，就无法生存下去。财务管理在的经营活动中负责收集、分类、总括、分析经营状况以及由此而得出的结论，向管理者提供经营资料，供其进行经营决策。财务管理在的经营中起着计划管理、会计核算管理、管理、固定资产用管理、成本管理、利润管理等重要作用。通过有效的财务管理，促使获得更大的经济效益，从而促进不断发展。因此，店长应长期就以下会计科目进行审核和督察：一、财务科目1、资产类现金·核对库存现金、备用金和周转金。·设置“现金账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。存款·核对存入的各种存款。·设置“存款账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余额。应收账

4、款核对员工借款、转让给其他分店原材料或设备、提供劳务供应时对方所拖欠的款项，编制每月债务人明细表进行核算。库存商品核算原材料、半成品、烟、饮品、器具用具等库存商品，各种存货按不同类别专项管理，按品名设明细账登记，定期盘点。固定资产· 核算所有固定资产的。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，且单价在 500 元以上的器具、用具、机器设备和其他设备。·第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器、玻璃器皿等，虽在500 元以下，也属于固定资产。2、负债类（应付账款）核算因购入设备、用品、原材料而拖欠的款项，对往来款项较大及往来次数频繁的，按不同户名分别设立明细账。核算本期应付给员工的各

5、种酬劳，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等，按应付工资的明细账核算。核算应付的各种税金，如工商税、所得税等，按税金种类设明细账登记。核算其他各项应付款，包括应付手续费、应付培训费、各种暂收预付款等。按不同类别和债权人每月编制明细表进行核算。3、所有者权益类股本：核算投资总额，按投资者户名设明细账。每月利润分配：核算每月利润的分配和利润分配后的结存金。本年利润：核算本年内实现的利润总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内体现出本年实现的利润。4、损益类营业收入：核算经营范围内的各项业务收入。营业成本：核算营业过程中发生的直接成本支出。营业费

6、用：核算经营过程中发生的各项费用。营业外收、支：核算与生产经营无直接关系的收入和支出。二、财务作业监督1、核算原则摩登经典会计期间采用历月制，即自每月 1 日起至 31 日止为一个会计期间。采用借贷复式记账法记账。一切会计凭证、账簿、报表等会计，都必须根据实际发生的业务进行登记，做到手续，内容完整，准确及时。记账用的货币为。凭证、账簿、报表均用中文书记。一切收入和费用的计算必须相互配合，在同一时期内登记入账，不应提前或推后。有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，改变，须经批准。2、凭证审核包括原始凭证和记账凭证，原始凭证要求真实、合法、签章齐全，摩登经典各店有效原始凭证如下：缴款单

7、记账联（有缴款人签名）：如收取营业款的凭证。收据（有缴款人签名）：如收取现金的凭证。费用单据：有经手人签名，经店长审核，属正常业务而发生的费用，可以是外来、收据、原始凭证单据，经财务审核。采购支出：有采购人、验收人（可以是厨师长、领班）审核数量及单价（根据采购单价表），并经店长签名确认，财务审核。注意：·凡付款凭证必须在付款后盖“现金付讫章”；记账凭证：财务根据有效的原始凭证按照一定的会计方作记账凭证，记账凭证是原始凭证的汇总，是登记账簿的依据。3、账簿审核现金账和存款账：根据审核过的记账凭证逐日逐笔按凭证登记，并每笔结出余额，每天和实际库存现金相核对，月末和科目汇总表上的现金相核对

8、。明细分类账：根据审核无误的记账凭证登记，并在每月月末结出本月合计和月末余额，然后和科目汇总表相核对。费用帐：按明细科目登记，月末汇总，横竖核对无误，和费用表上的合计数及明细相核对。总分类账：对所有的一级科目汇总的簿记。4、报表审核利润表：反映一定时期经营成果的会计报表。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业费用。净利润=利润总额+营业外收入-营业外支出。费用表：反映一定时期所耗费用的会计报表。利润分析表：对一定时期利润行程进行分析汇总的报表。其中：水吧毛利率=（水吧收入-水吧成本）÷水吧收入厨房毛利率=（厨房收入-厨房成本）÷厨房收入其他材料毛利率=（其他材料收入-其他

9、材料成本）÷其他材料收入成本核算表：反映一定时期的材料库存及耗用情况的报表，它是直接反映当期成本的报表，公式为：每月耗用成本=上月材料库存+本月材料购进-本月材料库存。试算平衡表：对一级科目进行试算平衡的报表，是制作利润表和资产负债表的依据。第三章 现金管理现金管理直接关系到的经济利益，加强对现金的控制，是财务管理的重要内容。的现金管理，主要是现金的收入和支出。收入是现金的来源，支出是现金的去向。现金管理制度是要把取得现金的途径、方式，支出现金的用途、项目等问题规范清楚，控制现金的流量，提高现金的管理效益。现金收支管理的主要内容包括：财务管理的现金流量、现金的来源、支出的范围、费用的

10、审批、收入和支出等等。一、现金管理制度1、营业款项应每天存入，并做到当日款当日存，由店长监督。2、财务每天留取的备用金不得超过 3000 元，由店长随时抽检。3、若财务休假，则由店长收取营业款，财务提供给店长，营业款必须当日款当日存，用存款回单和财务交接，财务应及时查询款项是否到账。4、任何人不得在收银台支取现金，如临时有事，需申请并经店长签字后，方可在收银台备用金中支出。5、店长或财务必须每天到收银台对账。二、现金对账店长应每月对现金盘点至少 3 次时应对照现金账账面余额是否与会计手中的实际现金一致，并在最后的余额上面签字，月底盘点现金时不允白条抵现金。对账原则：若实际库存现金小于现金账账面

11、余额，则为短款；若实际库存现金大于现金账账面余额，则为长款；对账程序：1、清点实际现金及存款金额。2、查看现金账账面余额，然后减掉已付款但未入账的条据金额，如各种费用支出单据、采购支出单据及借条；再加上已收款但未入账的条据，如营业缴款报表，收取员工培训费等。3、将实际库存现金和经过调整后的账面余额相核对，看是否长款或短款。通过财务管理，可以达到以下目的：1、通过财务管理积极筹金，广辟财源，增加积累，并对进行合理分配和使用，经营活动的顺利进行。2、通过财务管理节省开支，降低经营成本，提高经营效益。3、通过财务管理实行严格的财务监督，对费用开支认真是否合理、合法，对浪费现象及时采取措施加以制定，对

12、收益分配、工资以及福利加以正确处理。的财务管理是管理的重要环节，该环节可以使表面杂乱无章、千头的生意变得调理清晰，同时还可以防止经营中的各种弊端产生。所以，所有的管理活动基本上都是建立在财务管理的基础上的。第四章、门店财务管理的制度1.按照国家税定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。2.加强门店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币进行盘点清查，保证账实相符。3.坚持原则，严格按规定开支费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，对不真实、不合法的票据不予报销；4.加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。5.按规定认真编制会计报表，并进行财务分析，

13、做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。6.按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和司商业。7.妥善保管和按规定使用门店财务章。8. 接受股东及店长的业务质询、审计、考评等。9.按规定办理现金收付和保管库存现金。10.按时到收取营业款，次日上午足额存入，不得坐支现金。11.不得私自挪用，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款12.负责督促本店的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。13.负责对吧台备用金进行盘点检查。第五章、收

14、银员规章制度收银员是店内的关键岗位，是直接为顾务、又直接收取、归集企业销售款的重要岗位，是对全店销售款的安全及收银设备的正常运转负责的重要岗位。对收银员的选拔、使用、培训及考核原则是：收银员由企业、人事部把关、财务部培训、店长考核、财务部检查。现将收银员的上岗条件、岗位职责、培训内容和工作流程规定如下。收银员上岗条件1、具备良好的品质和职业道德，具有较强的工作责任心，热爱企业，能自觉企业品牌。2、自觉遵守本的各项规章制度和本岗位的纪律要求。3、在本工作满一年，各方面表现良好，无。4、具备收银员的基本素质，反应灵敏，具备基本的动手操作能力，在收银员培训中成绩优异。5、具备良好的个人形象。收银员培

15、训内容：1、企业规章制度；2、收银员岗位职责；3、收银员工作流程；4、识别的各种方法；5、现金管理制度、IP 卡管理制度、管理制度；6、开据的规范要求及实际操作；7、安全手册及灭火器的使用；8、收银机、点钞机、其它设备的操作。收银员岗位职责负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。负责备用金的清点领用工作。负责的妥善保管。负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。当日营业款必须在当日或隔日分别解入或交与指定（视门店情况而定）。负责餐厅的信息传递工作。班前准备工作：收银员与当日领班或主管一起打开银箱并清点固定备用金，确认无误后共同在备用金交接本上签字确认金额。收银员根据当日备用金结构，准备兑换当

16、日所需零钱。打印报表，并检查收银电脑系统，问题及时上报。查阅收银员交接记事本，了解前班次交代和遗留问题，以便及时处理，并签字确认。打开保险箱，根据报表，清点现金及核对现金袋上的金额与现金交收簿金额是否一致，清点无误后签字确认。（此项操作需由当日领班或主管共同完成）。清点与确认完前日营业款后，由当日一名领班或主管陪同收银领班去存款或交与指定。下班结束工作： 当班收银员编制完毕后，清点出当天现金营业额，并交由当班领班或主管复点确认。清点无误后将所收的现金数额填写在现金袋上，然后将现金装入袋内，（要求内装现金与现金袋上的金额一致）并由当班领班或主管共同在现金袋处签字确认，放入保险箱中。收银员在现金收

17、入交收簿上签字，以便于店长和出纳查阅。当班领班或主管监督收银员清点银箱固定备用金，并将备用金结构、金额写在收银交接本上签字确认。当班收银员在交接本上写交接留言，将相关事宜交代次日收银员，做好交接记录。填写交接号（码），并同存放于抽屉锁好。妥善保管好存根并及时交回财务部销号。关闭电脑收银系统电源，DVD 等其它设备电源等，仔细检查确认无误后下班。早晚班交接工作：晚班收银员到岗，先查看收银员交接本，了解相关事宜，并衔接上一班次收银员做好收银工作。早班收银员将具体事宜交代予晚班，并写在交接本上，做好交接留言。晚班收银员查看收银报表与收银交接本，根据报表与早班收银员清点营业现金、备用金及各类、票据进行

18、交接。待所有事宜交接完毕后，早班收银员下班。收银员特殊遵守之规章：提早十分钟需到岗，做好相应的交接手续。上班前仪容仪表注意：化淡妆，头发梳理整齐，不得涂指甲油、不得带夸张饰品、工作保持整洁。上班期间不得做与工作无关事宜，如：玩、吃零食、看书报杂志、带耳机听音乐等。收银员需在上班前将收银台整理干净，工作中随时保持设备（收银机、验钞机、收银台、电脑等）卫生，并随时保持收银吧台上相关物品的摆放整齐。收银员接听内部必须使用规范礼貌用语，如：您好！摩登经典 xx 店。 在岗期间，若有客人询问相关问题，需起身并微笑礼貌回答客人问题。及时注意现场的音乐，根据现场的情况和外场的建议控制适当的音量，保证营业中随

19、时都有背景音乐。快速，准确地收取营业款，同时确保收银动作的规范化，标准化。若在工作中收取伪钞，该收银员自行负责。严格遵守唱收唱付的原则，确保每一单均已收银，不得遗漏。主管批准，不得擅自借用营业款，确保金库，现金，的安全。妥善保管各类文件和票据，并对重要信息和资料进行。不得允许任何人进入收银台与之闲聊。现金处理：只有指定的收银员可以操作收款机，当班收银员必须对收银柜负全责，任何收银员必须遵守以下规定：当离开柜台时，收银柜应该关闭。除收找钱外，收银钱柜应处关闭状态。分开打每次交易的内容，每次交易结束后关上交易机柜。及时收回营业额，不得把钱放一边稍后再收。如果需要退款或价格打错，须由管理处理。收银员

20、上柜时，身上带任何货币。收银员在收银过程中发生的现金剩余必须及时告诉值班并上交，任何员工若有隐瞒将被立即辞退。如发生现金短缺，必须立即告知当班主管，短缺的金额由该员工赔偿。不论员工是自动辞退或被辞退，对于其所负责的欠款数目，将从其最后应得的工资内扣除。收银时，面值 50 元、100 元的现金，必须通过验钞机检验。以上的规章请各位收银员严格遵守执行，领班级以上监督完成。第六章、资材管理一、目的资材管理是门店店长重要的职责之一，也是门店成本核算的基础。资料的管理能确保门店各类设备设施的正常使用、规范保养、合理维修，从而最大限度地发挥设备、设施的效能，为生产经营服务，尽可能降低维修费用。资材的管理旨

21、在对门店所配置设备、设施、用品的保管、使用、维修、报废等五个过程进行管理，达到“用好、管好、修好”的目的。设备设施的管理以正确使用和规范保养为主,合理维修相结合。同时公司“谁使用谁管理”的原则，门店店长为设施设备使用第一责任人，财务。二、机构1、店长全面负责门店设备、设施及资材的管理，其主要职责为：制定门店设备资材管理工作的规章制度监督检查门店设备设施的正确使用；按正常使用量严格控制门店资材损耗；定期检查门店资材的盘点、台帐等资材管理；2、各门店店长负责门店资材管理的具体工作。三、设备领用1、开业前资材配送流程开业前门店所需的大型固定资产、低耗设备及材料物资由公司配发及当地市场采买，资材在配发

22、集中到门店后，门店财务（保管）须以表格的形式，制作成资材明细(业主留一联，店长一联，财务一联)，店长签字确认后，建立相应台帐。2、新开店配发的固定资产有：固定资产表单3、附新开店固定资产配发明细表,其他资材领用表类同固定资产开店领用明细领用：年 月 日店长签字：发料：材料种类材料名称规格计量数量单价金额第一联存根合计4、进入营业状态后，门店需增置设备资材时，申请部门应以“工作联系单”的形式一式两联，经店长审批后转采购购置，门店办理相应的领用手续。5、进入营业状态后门店材料物资的出库流程门店每月固定号由公司对门店所报资材进行配发的或日常由营运所需须在当地市场采购的资材在店长收到相应资材后，在资材

23、配置明细上签字确认,业主留一联,店长一联,财务一联。6、附领料单式样领料单领用部门：店年月日店长签字 :发料：四、设备的调整1、 门店根据餐饮品种对设备进行调整时，部门应填写“单”，由申请部门签字，交店长审批；2、门店店长在设备调出调入时应及时办理调拨手续。设备进行调拨时，具体承办人到保管处领取调拨单，到门店让店长签字确认后，将调拨单（两联）交回工程部；附注：调拨单一式，两门店各留一联，工程部留两联，一联留作存根，一联转财务。3、 表样名称规格计量数量计划价格请领数量实发数量固定资产调拨单调出部门:调入部门:年 月 日调入部门：调出部门：4、各门店在未接到设备调整时，店长不得擅自将门店的设施（

24、包括工具、厨房用具等）借出他人使用（包括门店之间相互借用）。一经查出按盘亏报财务处理；五、设备台帐的建立及资材盘点1、店长在上岗之前首先要了解门店开业所需设备及相关物品,熟悉资材帐的科目、明细、类别，进驻门店后，及时将公司分期分批配置的固定资产、低值易耗品台帐，作为门店备查帐；门店配发的固定资产属不易变动资产，可在 1 页内；门店所配发的低值易耗品（如餐桌椅）也不易变动，时可在 1 页内四个品名；门店厨房所配发的小型低耗品（表格中黑笔加粗部分），时可在 1 页内记录 2 个品名；门店所配发的餐具、牙签盒、水杯等低耗时，在 1 页内1 种品名。对于此种低耗，店长应组织店内员工在营业结束后进行清点

25、，并将损耗及时记录台帐；顾客损坏等情况，店长应酌情将损耗资材进行赔偿处理。序号品名规格数量原值折旧净值备注合计台帐中凭证、发出两栏不需填写，当物品调离、损耗或增加时，可在物品下方摘要中备注清楚(从门店调出物品用红笔标注)，对于变动资材每月合计一次金额。管理组每月对门店的台帐情况进行不定期,门店要及时做好台帐。门店工服不需建立台帐,具体请参见制度 ZZXZ3.6。4、每月月底由店长组织员工对店内资材进行盘查（盘查内容为：固定资产、低耗、包装物）。损坏破损应及时填写报损表，注明亏损原因及数量，同时办理交旧领财务处理。5、门店每月资材盘点后,于 2 日内将盘点表交回业主。六、设备及工具、容器的保养1、新开店设备使用说明书新店开业前接收到设备后要及时保管好设备说明书及保修卡等资料，门店开业后将所有设备说明书整理交回店长,以便后期维修使用;2、设备的调整、退换公司根据营运过程实际情况,对门店的设备、物品进行调整、退换时，要求包装干净整洁、完好无损，物品里外干净无水迹并保持光洁度，零配件齐全。3、设备使用知识手册及报修表门店在开业前配发资材时，门店应及时将各类知识贴在对应设备上，并以店长为责任人，对使用知