[内部审计]阳江台山核电内部审计体系(35页)(1)ppt课件

1、余绍华. 目 录台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介自我引见与南审人印象 从优秀到杰出 .自我引见愿景目的：有文化、有品味、任务高兴、生活幸福的内部审计人。专长：无知者无畏特短：知己识人、有所不为. 目 录台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介自我引见与南审人印象 从优秀到杰出 .内部审计开展之路探求QA内部审计的三个姿态？.继续改良 审计战略 使命与愿景 营销与沟通 理念与子文化 调和增值台山核电内部审计体系知识库 业务及规范 组织与人员 经过文化及风险导向审计为公司达标发明价值。中国特征，国际程度。.胜利目的调和目的：审计环境检测目的体系增值目的：利益相关人称

2、心的前提下，V审计增值0V =挽回名利损失+添加收益+威慑警示防备效果+内控优化-审计本钱+时机本钱+审计环境恶化度.审计价值树直接添加名利收益高调和低价值难实现易量化直接挽回名利损失低调和低价值易实现易量化威慑警示低调和高价值易实现难量化内控优化高调和高价值难实现难量化如离线的工程量核减建立在他人苦楚上：小我价值高公司价值低，阐明内控问题大，对审计素质要求低，低内控、低文化成熟度公司大有作为。对审计素质要求高但低价值，低内控、低文化成熟度公司可以作为。对审计素质要求中但低调和，文化成熟度2以上不应积极宣传推行。价值高但对审计素质要求高，文化成熟度2以上应宣传推行。审计价值树分析.beanco

3、unter适当有效点本质符合(点)程序符合(点)流程评价优化适当有效面线缘由风险价值保健医生内部审计调和增值梯级.审计价值计算公式数量MNCHNCSNC流程优化A3B3C3纠正行动落实A2B2C2审计发现A1B1C1 1 2 8 Factor for NC classification contribution421Factor for Accomplish Audit Roles3.2.台山核电内部审计体系14E要素.TNF特点：.定位目的定位：从查错纠弊向流程优化审计的综合目的战略定位：系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。职权定位：知情权、检查权、质询权、建议权 战术定位：文化导向审计

4、方法 .分类审计与见证项目来源性质审计范围审计服务（咨询类）政策程序的建设各级管理层需求日常参与内控与风险部分咨询或流程改进各级管理层需求或通过项目日常3E、内控与风险审计服务（调查评估类）年度内控或全面风险评估年度计划（董事会要求）例行全面健康检查文化评估年度计划（总经理部）不定期企业文化管理调研总经理部需求日常采购全过程问卷调查各级管理层需求日常采购全过程审计业务分类阳江核电调和增值审计.分类审计与见证项目来源性质审计范围审计服务（风险防范类）审计部提示（风险提示、贺信）主动温馨提示日常内控与风险审计部经验反馈（良好实践、教训）外部良好实践、经验教训的反馈日常内控与风险内控与风险诊断服务各

5、级管理层需求日常内控与风险不定期审计案例研讨各级管理层需求日常内控与风险培训与传播各级管理层需求及通过项目的沟通步骤日常采购、工程管理、内控与风险、流程技术、审计知识审计业务分类续阳江核电调和增值审计.良好实际 BP BETTER PRACTICE )经过不断改良管理、优化流程，提高了任务效率或任务质量，降低了本钱，完善了内部控制和风险管理，在本公司或同行中属于创新、创优的值得推行的实际阅历。不符项 NC ) NON COMPLIANCE 与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏向。目的、方案、预算和合同的执行偏向。违反公司价值观、职业品德、效率、效益、效果、环境、平安原那么。存在应察知的内

6、部控制薄弱环节和管理风险却没有及时采取控制活动。审计发现.不符项的分级轻度不符项LNC：LIGHT RISK NON COMPLIANCE中度不符项 MNC MEDIUM RISK NON OMPLIANCE 较大不符项 HNC HIGH RISK NON COMPLIANCE 艰苦不符项 SNC SERIOUS RISK NON COMPLIANCE二、审计规范NC分级.不符项A 经济损失B 偏离度C 重发及舞弊结果偏离控制偏离度LNC直接损失=0万元。10万元；或审计金额10%一般业务流程非关键控制点存在设计缺陷、人员岗位匹配度低、不作为或执行无效。1.疏忽、偶发，且不良影响甚微。MNC直

7、接损失10万元，或审计金额20%。10-50万元；或审计金额10%-20%主要业务流程一般控制点或一般业务流程关键控制点存在设计缺陷、人员岗位匹配度低、不作为或执行无1.疏忽、偶发，且产生一定负面影响； 2.重复发生或经风险提示的LNC。HNC直接损失10-50万元，或占审计金额20%-50%。50-200万元；或审计金额20%-50%主要业务流程关键控制点存在重大设计缺陷、人员严重偏离岗位要求、不作为或执行无效。1.重复发生或经风险提示的MNC ；或2.发生舞弊信号。SNC直接损失50万元，或占审计金额50%以上。1.重复发生的HNC；或2.重发舞弊信号或舞弊事件。 审计发现分级规范.缘由分

8、析字典. 目 录台山核电内部审计体系TNF简介台山核电文化导向审计模型CBA简介自我引见与南审人印象 从优秀到杰出 .CBA模型内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。文化导向审计事半功倍，是中国内部审计有优秀到杰出的必要条件。.CBA模型中心思想：调和增值一致的愿景和目的，相溶的文化和价值，不同的视角和声音。“和而不同文化自觉、积极溶入公司文化、牵引催化先进文化.CBA模型-“道战略及价值分析定位理念2V1P产品及营销.审计封锁 成熟度诊断评价调和增值 管理缺陷缘由诊断方法年度方案 CBA-“术审计循环审计报告管理缺陷治疗方法 审计实施流程 关注沟通与文化传播基于人因分

9、析重在BPI重改良轻问题人性化数字化成熟度导向.文化导向的内部审计.文化导向的内部审计. 目 录台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介自我引见与南审人印象 从优秀到杰出 .表面问题根本原因分析“无所作为”（不能发现问题）IQ、适当的意愿和能力：职业敏感度不够；对被审计部门业务、职责、考核体系及内控风险管理的薄弱环节不熟悉；“不知所为”（不能发现有价值的问题)理念和方法落后（价值理念、理念与利益相关者冲突。体系：要素不健全或无效）不了解企业文化（价值观、战略、目标不敢披露审计发现CQ胆商回避敏感问题，面对比自己位高权重的管理人员，不敢指出问题和坚持。”屡审屡犯“”有为无位”EQ、 SQ不善于沟通说服报告)人际关系、沟通技巧、监督文化不善于营销和宣传审计价值。”无所不为“CQ文化商审计人员偏离公司文化，价值与付出成反比。.“Veni！Vidi！Vici！(I come，I see，I conquer！).和 谐 增 值阳江核电内部审计进化模型阶段扮演角色目的流程及方法特征典型业务性质超级中医保健医生（健康提示、疾病预防 ）事前预防发生风险事件异化（去审计化）访谈问卷、评估风险提示舞弊预防经验反馈、风险提示高级老中医（望、闻、问、切，阴阳五行）发现风险事件，解决问题，避免类似事件重发不符依据、原因、风