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文档简介

1、第 PAGE3 页 共 NUMPAGES3 页工会财产清查管理制度绍兴市总工会财产清查管理制度为加强财产管理 , 保证财产安全和完整 , 强化内部会计监 管，规范会计行为，根据会计法和工会会计制度 、工 会固定资产管理办法等有关法律法规，制定本制度。第一条 本制度适用于本会机关及所属事业单位。第二条 各单位财产管理部门、财务部门负责本单位的 资产清查工作。第三条 财产清查是指各单位通过对实物、现金的实地 盘点和对银行存款、往来款项的核对，保证账证、账账、账 实相符的一种专门方法。第四条 各单位对各项财产的清查， 每年至少进行一次， 一般在年终决算前实施。1 、对库存现金、银行存款、其他货币资金

2、、存货以及特 别贵重的商品清查，应按照绍兴市总工会货币资金内部控 制制度的要求进行不定期的抽查。2 、对应收应付款项、借入借出款项的清查，应每半年至 少进行一次。3 、对其他资产的清查，可根据本单位情况，定期或不定 期的清查，但需保证每年至少清查一次。第五条 流动资产的清查。（ 一 ）对货币资金的清查：货币资金是否存在； 货币资金的 收支记录是否完整；各类货币资金账户的余额是否正确。1 、对库存现金的清查：查看库存现金是否超过核定的限 额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金 额与现金日记账余额是否相符。2 、对银行存款的清查：根据银行存款对账单逐一查对、 核实。3 、对其他货币资金的清查：按其他货币资金账户及其明 细分类账逐一核对。（ 二 ）对应收应付款项、 借入借出款项的清查：应收应付款 项、借入借出款项是否存在；增减变动的记录是否完整；是 否可收回。1 、编制应收应付款项、借入借出款项清查表，列明应收 应付款项、借入借出款项的账龄及余额的构成。2 、对账龄长、金额大的应定期向债务人函证，并根据回 函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因 并按规定程序作相应的账务处理。（ 三 ）对存货的清查：确定存货是否存在； 存货是否归本单 位所有；存货增减变动的记录是否完整；存货的品质状况。1 、制定清查盘点计划，编制存货清查盘点表，做好实物 清点工作。

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