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文档简介

1、事业单位资产管理实务及风险防控目录行政事业单位财务风险及其防备一、当前行政事业单位存在的财务风险点二、行政事业单位财务风险的对策分析固定资产管理及风险防控行政事业单位财务风险及其防备行政单位财务风险可划分为预算管理风险、支出绩效风险、资金收缴风险、资产管理风险、政府采购风险、和操作风险六大风险域；事业单位财务风险可划分为预算管理风险、财务收支风险、资产运营风险、偿债风险政府采购风险、开展风险、和操作风险七大风险域。一、当前行政事业单位存在的财务风险点一相关人员风险认识缺乏，财务岗位设置不够合理 相关人员责任认识不强。由于行政事业单位具有非营利性和公共效力性，预算编制、业务经办、财务人员等往往以

2、为按预算获得资金和运用资金，就不能够存在财务风险，即使出现风险也是由国家或单位承当，从而对资金支付、本钱控制漫不经心。由于受行政事业单位编制限制，呵斥人员相对紧张，财务岗位安排不尽合理，单位存在一人多岗多职，不相容岗位也有兼职存在。加之部门间的责权益不明晰清楚，从而出现财务风险的控制的破绽。二内部控制制度缺位 行政事业单位在资金管理、预算流程、审批控制、不相容制度分别等并没有针对性，或者不完善，或者未得到良好执行，在一定程度上加大了财务风险的能够。二、行政事业单位财务风险的对策分析一强化财务风险的防控认识，合理设置财务岗位 对于财务人员来说，要思索将风险认识的培育与其岗位责任目的联络起来，并与

3、会计继续教育相结合，加大财务风险的辨识与控制培训力度。对于会计岗位的设置，应做到：一是会计岗位该当与本单位内部管理和会计业务相顺应；二是各会计岗位都要有明确职责；三是各会计岗位之间要分工明确；四是实行不相容职务分别；五是对各个岗位任务进展不定期考核。二完善内部控制制度及执行力度 根据国家对内部控制的几本要求，应建立内部牵制制度、内部稽核制度以及内部审计制度。首先，严厉按会计集中核算与国库一致支付的相关规定办理经济业务，杜绝“小金库和资金体外循环的景象。报账单位要做好相关事项的初次审核，检查能否按预算、按规定进展了开支，从源头做好把关。其次，明确相关人员职责权限与审批流程。明确业务经办人员、财务人员、内部审计人员的职责权限，明确单位工程投资、资金支付等重要经济业务的决策程序

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