XXXX年企业内部控制知识竞赛试题

1、埃2013败年翱企业内部控制知识竞赛试题埃1、内部控制的基本概念是从摆早期（ ）思想的基础上逐步摆发展起来的。A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制隘2、企业建立与实施内部控制皑应当遵循的原则有（ ）A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则昂3拔、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，拜下列说法错误的有（敖 耙）按柏A.唉注册会计师没有任何责任发现爸和暗报告非拜财务报告内部控制存在的重大翱缺陷半B.罢对财务报告内部控制审计过程氨中注意到的非财务报告内部控哎制重大缺陷，注册会计师应当伴在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷氨段”予

2、以披露般C.扒注册会计师应当对非财务报告稗内部控制是否存在重大缺陷提罢供合理保证瓣岸D.芭注册会计师应当实施有限的审笆计程序以识别非财务报告内部案控制存在的重大缺陷敖4坝、在财务报表审计与财务报告安内部控制审计中，注册会计师捌均需评价内部控制。下列说法挨正确的有（白 捌）啊A.耙财务报表审计中对内部控制的拔了解和测试工作，足以支持对背财务报告内部控制审计发表审癌计意见，不需执行额外的工作隘百B.叭两者评价耙内部控制可以选用的审计程序板相同，都可能用到询问、观察白、检查、重新执行等程序肮 版板C.笆两者评价爱内部控制的目的不同，前者是翱为了支持注册会计师对控制风吧险的评估结果，进而确定实质罢性程

3、序的性质、时间安排和范矮围；后者是为了支持对内部控拜制有效性发表的意见版哎D.百两者对控制缺陷的评价要求不半同，后者要求比前者更严埃5、企业发展战略方案应最终报斑经（般 癌）批准后付诸实施A.战略委员会 B.总经理C.董事会 D.股东（大）会班6坝、关于业务外包内部控制，下跋列说法正确的有（阿 俺）敖瓣A.挨总会计师或分管会计工作的负霸责人应当参与所有业务外包的哀决策班氨B.耙重大业务外包方案应当提交董哀事会或类似权力机构审批搬班C.笆企业应当按照规定的权限和程岸序从候选承包方中确定最终承搬包方，并签订业务外包合同扒斑D.百企业外包业务需要保密的，应肮当在业务外包合同或者另行签罢订的保密协议中

4、明确规定承包爱方的保密义务和责任爱7按、凹2011版年跋,盎甲公司针对各类资金支出的审蔼批权限和程序建立了专门的制靶度。白2012岸年跋,板甲公司对组织机构和岗位设置拌进行了调整，但甲公司没有及捌时对该制度进行修订，导致该拌制度规定与公司的实际操作并败不相符。这种情形表明该公司笆内部控制存在（岸 隘）缺陷A.设计缺陷 B.运行缺陷瓣C.摆既不属于设计缺陷也不属于运按行缺陷稗 D.制度缺陷和运行缺陷邦8挨、关于存货保管内部控制，下靶列说法错误的有（靶 按）昂瓣A.熬存货在不同仓库直接流动时可般以不必办理出入库手续耙B.艾按仓储物资所要求的储存条件搬贮存扮阿C.案为便于集中管理，代管、代销蔼、受托

5、加工的存货与本单位存搬货一同存放和记录坝D.稗对存货进行保险投保，保证存隘货安全芭9袄、企业财务报告内部控制审计白报告的审计意见类型包括（矮 笆）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见D.无法表示意见八10唉、关于企业预算管理内部控制昂，下列做法正确的有（肮 俺）敖捌A.俺预算管理工作机构设在财会部啊门奥肮B.艾在预算年度开始前完成全面预岸算草案的编制工作班熬C.凹对于工程项目、对外投融资等安重大预算项目，密切跟踪其实埃施进度和完成情况，实行严格半监控败D.斑为了紧密跟随市场经济环境的摆变化，企业批准下达的预算可邦以调整，不用再履行审批程序皑11扒、下列关于上市公司分类分批跋实施企业内部控

6、制规范体系的胺要求，正确的有（安 挨）伴班A.班中央和地方国有控股上市公司板，应于挨2012八年全面实施企业内部控制规范败体系，并在披露靶2012氨年公司年报的同时，披露董事瓣会对公司内部控制的自我评价蔼报告以及注册会计师出具的财袄务报告内部控制审计报告安碍B.邦非国有控股主板上市公司，且翱于拜2011懊年按12颁月胺31巴日公司总市值（证监会算法）芭在败50奥亿元以上，同时拌2009拜年至隘2011傲年平均净利润在佰3000暗万元以上的，应捌在披露摆2013碍年公司年报的同时，披露董事颁会对公司内部控制的自我评价澳报告以及注册会计师出具的财艾务报告内部控制审计报告拌拌C.盎选项拔A唉、B跋范

7、围之外的其他主板上市公司叭，应在披露爱2014吧年公司年报的同时，披露董事隘会对公司内部控制的自我评价般报告以及注册会计师出具的财癌务报告内部控制审计报告敖安D.白新上市的主板上市公司应于上败市当年开始建设内控体系，并昂在上市的下一年度年报披露的扳同时，披露内部控制自我评价叭报告和审计报告啊12稗、关于同一企业的内部控制审邦计和财务报表审计的审计意见案之间的关系，下列说法正确的颁有（斑 埃）耙半A.柏如果注册会计师对企业的财务扒报表审计出具了否定意见的财稗务报表审计报告，对于该企业碍的内部控制审计，通常应当出熬具否定意见的内部控制审计报疤告隘B.白如果注册会计师对企业的内部按控制审计出具了否定

8、意见的内俺部控制审计报告，对于该企业哀的财务报表审计，应当出具否坝定意见的财务报表审计报告凹C.袄如果注册会计师对企业的财务罢报表审计出具了否定意见的财蔼务报表审计报告，对于该企业爱的内部控制审计，应当出具无敖法表示意见的内部控制审计报拌告搬D.拜如果注册会计师对企业的内部柏控制审计出具了否定意见的内啊部控制审计报告，对于该企业癌的财务报表审计，可能出具无奥保留意见的财务报表审计报告八13扮、下列各项中符合有效控制原背则的有（昂 鞍）班伴A.耙为了加强投资控制，公司聘请埃有实力的咨询公司做投资项目扒的可行性研究报告，明确投资袄方案、回报率等内容按鞍B.扮与员工签订协议，规定不得以绊私人名义经营

9、与公司有关的业氨务、保守商业秘密等，并规定板相应的处罚条款奥矮C.隘企业研究成果的开发应当分步八推进，通过试生产充分验证产懊品性能，在获得市场认可后方笆可进行批量生产罢D.翱资金管理信息系统允许多人用肮同一用户名在同一个隘IP白地址操作摆14唉、关于企业担保业务内部控制碍，下列说法正确的有（岸 矮）颁百A.鞍企业应当建立担保授权和审批霸制度，规定担保业务的授权批案准方式、权限、程序、责任和败相关控制措施，在授权范围内拌进行审批，不得超越权限审批暗熬B.芭企业应当采取合法有效的措施胺加强对子公司担保业务的统一艾监控。企业内设机构未经授权氨不得办理担保业务俺岸C.叭企业为关联方提供担保的，与板关联

10、安方存在芭经济利益或近亲属关系的有关懊人员在评估与审批环节应当回芭避百肮D.伴被担保人要求变更担保事项的哎，企业应当重新履行调查评估耙与审批程序拜15凹、下列与业务外包有关的风险伴中，属于选择承包商环节所应扳当关注的风险的有（阿 安）安A.昂承包方在合同期内因市场变化矮等原因不能保持履约能力，导摆致业务外包失败扳挨B.巴承包方缺乏应有的专业资质，靶导致企业遭受损失板埃C.昂业务外包成本过高导致难以发靶挥业务外包的优势板瓣D.肮承包方不是合法设立的法人主邦体，导致企业陷入法律纠纷奥16伴、内部控制审计的对象是（鞍 绊）岸A.叭特定基准日财务报告内部控制搬设计与运行的有效性爸 扒叭B.凹整个期间财

11、务报告内部控制设翱计与运行的有效性柏 半C.按被审计单位编制的内部控制评翱价报告般 D.被审计单位的财务报告版17氨、下列选项中，通常表明可能矮存在非财务报告重大缺陷的有矮（霸 百）A.把握市场机会的能力不强爸爸B.搬企业未制定“三重一大”决策爸制度、办法、程序半C.鞍违反国家环境保护法，受靶到环保部门的严厉处罚伴 耙D.唉管理人员或技术人员大量流失熬，流失率达到班50%哎18霸、关于企业人力资源管理内部瓣控制，下列说法错误的有（哀 半）盎A.巴企业在选拔员工时，应当切实安做到因人设岗、以人选岗，确氨保选聘人员能够胜任岗位职责八要求半班B.办企业对考核不能胜任岗位要求拜的员工，应直接解除劳动合

12、同摆C.班企业人力资源管理风险包括人罢力资源退出机制不当，可能导岸致法律诉讼或企业声誉受损俺D.盎企业应当定期对年度人力资源败计划执行情况进行评估芭19叭、集团性企业在确定内部控制爸评价范围时，应当关注重要业跋务单位。下列选项中属于重要矮业务单位的有（ 把）A.集团总部稗蔼B.百资产占合并资产总额比例较高凹的分公司和子公司佰耙C.啊营业收入占合并营业收入比例按较高的分公司和子公司拜 罢白D.哀利润占合并利润比例较高的分扒公司和子公司绊20瓣、关于企业筹资内部控制，下凹列说法正确的有（按 芭）盎A.罢企业应当对筹资方案进行严格岸审批，重大筹资方案，应当由搬企业一把手审批案B.昂企业财务部门可以根

13、据市场变霸化等情况，自行决定是否改变资金用途埃翱C.哎企业应当按照筹资方案或合同斑约定的本金、利率、期限、汇皑率及币种，准确计算应付利息昂，与债权人核对无误后按期支拜付安D.板企业的股利分配方案应当经过版公司董事会批准，并按规定履拜行披露义务罢21瓣、关于内部控制缺陷，下列说疤法错误的有（鞍 ）霸A.肮内部控制缺陷按其成因或来源瓣分为设计缺陷和运行缺陷罢敖B.斑企业内部控制评价工作组应根白据现场测试获取的证据，对内唉部控制缺陷进行最终认定班俺C.版内部控制缺陷按其严重程度分坝为财务报告缺陷和非财务报告安缺陷捌D.百内部控制的缺陷可能导致企业啊偏离控制目标柏22懊、针对工程项目内部控制，企绊业应

14、当明确相关部门和岗位的笆职责权限，做到不相容职务互白相分离。下列各项中属于不相扒容职务的有（捌 澳）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计蔼23袄、在内部控制评价过程中，下靶列做法错误的有（拌 霸）啊A.凹在年度中间完成内部控制设计暗与执行有效性评估且未发现重稗大缺陷，则企业可以据此直接瓣认定内部控制有效把按B.啊在执行有效性测试中，某项内柏部控制出现一个抽样偏差的，奥则应认定为内部控制缺陷笆C.懊在执行有效性测试中，某项内巴部控制出现抽样偏差的，则可澳以直接追加样本量进行测试，绊未见偏差的，则可以判断该内背部控制有效拜艾D.板如果企业出现多项内部控制

15、重绊要缺陷和一般缺陷，则企业不搬能认定内部控制有效绊24矮、关于注册会计师测试控制运俺行有效性的审计程序，下列说哎法正确的有（佰 疤）鞍斑A.懊测试程序的性质在很大程度上办取决于拟测试控制的性质扮 扮把B.板注册会计师应当综合运用询问肮适当人员、观察控制的执行、八检查相关文件以及重新执行等邦程序芭C.阿针对同一被审计单位同一控制靶，每年的测试程序应当相同班 佰吧D.板与检查相比，重新执行提供的氨审计证据的效力更高办25颁、内部控制评价工作应当形成隘工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（傲 哀）A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点D.采取的控制措施挨26熬、针对资金营运内

16、部控制的关熬键控制，下列说法正确的有（暗 佰）A.印章要与空白票据分管癌B.氨由一人办理资金全过程业务唉搬C.芭严禁收款不入账、设立“小金版库”班D.般出纳人员根据资金收付凭证登扳记日记账瓣27伴、下列各项中，属于导致内部拔控制固有局限原因的有（按 伴）案矮A.岸控制的有效性会受到决策过程碍中人为判断的影响哎B.吧内部控制只能为控制目标的实巴现提供合理保证版 凹？靶拜C.扮管理人员可能会凌驾于内部控巴制之上爱百D.捌内部控制的设计与实施需要考颁虑成本与效益矮28半、下列各项因素中，影响注册稗会计师确定内部控制审计收费傲的有（扳 办）A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划埃翱C.袄拟采

17、用的内部控制审计程序氨 D.内部控制审计风险懊29碍、企业内部控制的实施主体包隘括（佰 摆）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会矮30芭、关于内部控制评价范围，下斑列说法错误的有（瓣 胺）把A.罢运用重要性原则判断应当纳入爱评估范围的重要业务单位，应阿以企业整体合并层面的重要性唉水平为衡量标准安肮B.瓣对于纳入内部控制评估范围的伴下属分子公司，其所有的业务扳流程都应当进行内部控制评估败肮C.佰纳入内部控制评估范围的业务胺流程应与内部控制应用指引所昂规定的业务流程保持一致 瓣D.矮各年度内部控制评估的范围应俺保持一致，如果评估范围出现艾变化，应经过公司董事会或授吧权机构的审批稗31般、下列

18、选项中，属于内部控制颁范畴内的风险应对策略有（绊 伴）A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受瓣32癌、企业应当建立规范的公司治跋理结构和议事规则，明确决策啊、执行、监督等方面的职责权哎限，形成科学有效的职责分工爸和制衡机制。下列选项中，属扒于股东（大）会主要职责的有芭（袄 扮）败A.罢依法行使企业的经营决策权俺B.蔼监督企业董事、经理和其他高爱级管理人员依法履行职责袄挨C.爱依法行使企业经营方针、筹资皑、投资、利润分配等重大事项胺的表决权板澳D.芭审议批准监事会或监事的报告般33捌、关于美国科索委员会（吧COSO半）发布的内部控制颁扳整合框架（盎1992哎）和企业风险管理爱氨整

19、合框架（昂2004巴）之间的关系，下列说法正确稗的有（稗 白）坝百A.昂后者并没有取代前者，对于那半些着眼于内部控制的主体，前巴者依旧有用背拜B.皑后者增加了战略目标，并将报翱告目标扩大到非财务报告昂澳C.班后者延续了前者中有关主体风班险偏好、风险容忍度和风险组扳合观等基本概念，将风险评估坝扩充为目标设定、事项识别、拌风险评估、风险应对等四个要癌素叭D.拌前者和百后者都稗认为风险发生在主体的各个层疤次上，并且来源于许多内部和澳外部因素半34昂、根据企业内部控制评价指板引，内部控制的有效性包括半（熬 柏）A.设计的有效性B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性岸35扳、根据功能分类，

20、可以将控制佰分为预防性控制和（隘 昂）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制 D.系统性控制搬36败、企业应当切实做好信息系统哀上线的各项准备工作，包括（癌 把）阿靶A.捌培训业务操作和系统管理人员跋懊B.澳制定科学的上线计划和新旧系班统转换方案熬八C.暗考虑新旧系统顺利切换和平稳敖衔接的应急预案柏邦D.叭系统上线涉及数据迁移的，应八制定详细的数据迁移计划盎37坝、下列各项中，表明内部控制澳环境存在缺陷的有（罢 蔼）半罢A.扳甲企业为上市公司，其关键管稗理人员在母公司兼职，在该人八员的指令下，上市公司承担了百母公司发生的捐款柏隘B.疤乙企业为降低生产成本，减少扳环保投入，致使大量污水排入爱

21、周边水域，造成环境污染哀C.坝丙企业设立审计委员会，负责拔监督公司内部控制的有效实施熬和内部控制自我评价情况岸挨D.癌丁企业柏的企业文化是“不惜一切代价隘做大市场”巴38班、关于合同管理内部控制，下靶列说法正确的有（跋 班）艾蔼A.稗企业对外发生经济行为，除即白时结清方式外，应当订立书面班合同癌奥B.芭重大合同或法律关系复杂的特罢殊合同应当由法律部门参与起绊草鞍C.扳合同应由合同起草部门负责人办与对方当事人签订生效哀搬D.稗合同生效后，企业就质量、价暗款、履行地点等内容与合同对笆方没有约定或者约定不明确的矮，可以协议补充笆39拌、针对内部控制审计业务，下版列有关企业层面控制的说法中绊，正确的有

22、（啊 般）半蔼A.疤如果一项企业层面控制足以应敖对已评估的错报风险，注册会傲计师就不必测试与该风险相关疤的其他控制奥 傲B.按对某项业务层面的控制而言，板与该项控制相关的风险受企业岸层面的控制影响背 伴C.埃注册会计师在评价内部控制时俺，通常应当首先评价业务层面傲控制，然后评价企业层面控制柏 吧熬D.艾注册会计师应当识别、了解和八测试对内部控制有重要影响的碍企业层面控制笆40稗、关于企业内部控制评价中的埃内部控制缺陷标准认定，下列啊说法中正确的是（八 邦）扮扳A.颁重大缺陷，是指一个或多个控巴制缺陷的组合，可能导致企业绊严重偏离控制目标扮皑B.暗重要缺陷，是指一个或多个控傲制缺陷的组合，其严重

23、程度和摆经济后果低于重大缺陷，但仍靶有可能导致企业偏离控制目标半般C.啊一般缺陷，是指除重大缺陷、背重要缺陷之外的其他缺陷板D.岸企业内部控制缺陷的认定标准胺由外部审计师确定皑41班、建立健全和有效实施内部控颁制是（傲 唉）的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门瓣42碍、下列关于内部控制缺陷报告败的时间要求，正确的有（盎 搬）敖A.版一般缺陷、重要缺陷和重大缺跋陷一旦发现，应立即报告摆埃B.傲一般缺陷、重要缺陷应定期（凹至少每年）报告，重大缺陷应笆立即报告皑C.八一般缺陷、重要缺陷和重大缺懊陷应定期（至少每年）报告阿 扳D.斑一般缺陷应定期（至少每年）扳报告，重要缺陷和重大缺

24、陷应白立即报告矮43扒、与内部控制埃芭整合框架（碍1992白）相比，熬2013绊年碍5暗月，美国科索委员会（柏COSO拔）发布的修订后的内部控制八矮整合框架主要变化表现有（疤 岸）般A.搬修改了内部控制核心定义澳 搬把B.霸概括了“对诚信和道德价值观敖的承诺”等佰17翱条原则邦盎C.颁将报告的范围从对外财务报告暗目标扩展到内部和外部、财务氨和非财务的报告目标阿D.阿将目标设定作为内部控制的组摆成部分耙44耙、下列有关企业内部控制的表斑述中，正确的有（八 岸）A.内部控制是一个过程耙B.扮内部控制是由企业的董事会和凹管理层实施的邦C.巴有效的内部控制可以绝对保证氨控制目标的实现办背D.暗内部控制

25、不仅仅是制度和手册版，而是渗透到企业活动之中的佰一系列行为哀45袄、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运扮用的方法通常包括（罢 袄）A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷懊46熬、内部控制评价报告应当报经佰（八 伴）批准后对外披露或报送相关瓣部门罢背A.扳股东大会或类似权力机构奥 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层百47叭、企业内部控制评价报告的内隘容应当包括（艾 罢）稗办A.芭高级管理层对内部控制报告真扳实性的声明吧 扮B.爸内部控制评价的依据、范围、搬程序和方法八 半拌C.岸内部控制缺陷及其认定情况和绊整改情况半 D.内部控制有效性

26、的结论鞍48耙、关于工程立项内部控制，下埃列说法正确的有（颁 昂）拌皑A.扮企业应指定专门机构归口管理耙工程项目翱B.鞍工程项目可行性研究必须由企澳业自行开展，不得委托外部专背业机构开展哀佰C.唉企业可以委托具有相应资质的昂专业机构对可行性研究报告进拔行评审，出具评审意见懊般D.拌企业应当按照规定的权限和程按序对工程项目进行决策，决策扒过程应有完整的书面记录按49癌、主板上市公司开展内部控制巴评价的频率为（坝 挨）A.至少每两年一次 B.至少每年一次C.至少每季度一次 D.至少每月一次拌50笆、下列有关企业内部控制信息碍与沟通要素的表述中，正确的傲有（搬 罢）笆A.坝内部控制信息与沟通针对的是

27、搬企业内部生成的信息，不涉及爸企业外部的信息半奥B.扳信息系统生成与控制目标及其扮实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能俺艾C.拔有效的信息沟通需要自上而下叭、自下而上或平行地贯穿于企捌业之中鞍D.搬管理层与下属相处时的行为也凹会成为有效的信息沟通方式背51奥、内部控制缺陷整改后，应当叭进行再测试后方能得出内部控挨制有效性的结论。下列关于再罢测试工作错误的有（斑 版）哀澳A.坝再测试应当笆由评价坝工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性扒B.爸再测试应当在整改完成后立即案实施，以保证内部控制评价工拔作的效率哀C.安再测试所使用的样本量和测试澳方法应与此前的测试工作完全吧相同，方

28、能得出内部控制有效伴性的结论巴邦D.拌如再测试证明整改后的内部控捌制是有效的，则一般情况下不奥影响企业得出内部控制有效的把结论颁52拌、在注册会计师选择拟测试的版控制时，下列说法正确的有（傲 哎）爱板A.版注册会计师应当针对每一相关熬认定获取控制有效性的审计证八据把 熬B.敖针对每一相关认定，注册会计八师应当测试与其相关的所有控罢制袄 氨C.拌对被审计单位在财务报告内部颁控制评价中测试的控制，注册背会计师均应当予以测试鞍 班背D.熬在确定是否测试某项控制时，般注册会计师应当考虑该项控制昂单独或连同其他控制，是否足罢以应对评估的某项相关认定的拌错报风险半53懊、企业在确定职权和岗位分工芭过程中，

29、应当体现不相容职务靶相互分离的要求。下列各项中拔属于不相容职务的有（俺 隘）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查坝54搬、在评价一项控制缺陷或多项瓣控制缺陷组合是否可能导致账挨户或列扒报发生靶错报时，注册会计师应当考虑佰的风险因素包括（霸 俺）摆柏A.斑所涉及的账户、列报及其相关蔼认定的性质佰 唉哎B.叭相关资产或负债易于发生损失俺或舞弊的可能性按 唉巴C.败该项控制与其他控制的相互作碍用或关系凹 鞍败D.坝确定相关金额时所需判断的主扒观程度办55跋、关于企业采购业务内部控制案，下列说法正确的有坝( )矮A.靶应采取多头采购或分散采购的俺方式，避免

30、采购业务集中熬翱B.芭应当对办理采购业务的人员定佰期进行岗位轮换皑C.案任何采购都不得安排同一机构板办理采购业务全过程案跋D.摆重要和技术性较强的采购业务靶，应当组织相关专家进行论证埃，实行集体决策和审批哀56翱、下列情形中，注册会计师应八当视为被审计单位财务报告内唉部控制存在重大缺陷的迹象的啊有（半 唉）爸A.皑注册会计师发现涉及被审计单扒位总经理的小额舞弊行为稗 凹爱B.摆被审计单位重述以前公布的财案务报表，以更正由于错误导致颁的重大错报蔼 斑笆C.靶注册会计师在审计过程中发现皑当期财务报表存在重大错报，巴而被审计单位的内部控制在运爱行过程中未能发现该错报艾 哎安D.白被审计单位的审计委员

31、会对内蔼部控制的监督无效拌57凹、下列属于内部环境评价范畴绊的有（摆 唉）A.企业文化 B.社会责任C.内部审计 D.治理结构安58坝、企业建立健全反舞弊机制，岸重点关注的领域包括（白 凹）罢扳A.艾未经授权或者采取其他不法方拔式侵占、挪用企业资产，谋取挨不当利益笆B.暗在财务会计报告和信息披露等斑方面存在的虚假记载、误导性霸陈述或者重大遗漏等柏半C.跋董事、监事、经理及其他高级巴管理人员滥用职权阿疤D.澳相关机构或人员串通舞弊板59绊、下列关于中央企业实施企业俺内部控制规范体系的要求正确奥的有（扒 鞍）昂矮A.稗中央企业应当按照企业内部百控制基本规范和配套指引的埃要求，建立规范、完善的内部碍

32、控制体系癌蔼B.八中央企业在开展内部控制自我芭评价的同时，必须聘请会计师把事务所对财务报告内部控制的吧有效性进行审计并出具审计报安告扮C.半中央企业应当建立内部控制重胺大缺陷追究制度，内部控制评傲价和审计结果要与履职评估或把绩效考核相互结合艾版D.搬中央企业应当自笆2013阿年起，于每年艾4捌月罢30碍日前向国资委报送内部控制评板价报告，同时抄送派驻本企业监事会鞍60岸、企业年度内部控制评价报告傲的基准日是（颁 氨）A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日D.6月30日吧61扮、下列有关企业内部控制目标蔼的表述中，正确的有（蔼 傲）A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真

33、实完整D.促进企业实现发展战略袄62蔼、公开发行证券的公司在年度办报告中应披露的财务报告内部阿控制信息包括（挨 捌）耙办A.凹公司财务报告内部控制的建立跋健全及其运行情况的说明俺八B.疤董事会对评价基准日财务报告瓣内部控制的自我评价报告巴吧C.柏注册会计师对公司财务报告内皑部控制的审计报告把D.败报告年度财务报告内部控制审拔计费用情况颁63蔼、企业在内部控制评价实际操把作中，评价结果的客观性往往傲受到现实各方面因素的影响，敖表现在（凹 笆）爱案A.鞍高管层对工作重视不够，有意伴回避存在的问题艾扳B.笆评价人员业务能力不强，缺乏熬科学的评价手段，对存在的风哎险识别不足败C.凹内部控制、审计、专业

34、部门沟百通不够，信息无法共享俺暗D.板内部控制评价独立性不强，评隘价过程中受下属单位管理层干澳涉巴64伴、在财务报告内部控制审计过吧程中，注册会计师应当向被审隘计单位获取书面声明。书面声爱明的内容应当包括（肮 爸）绊A.伴被审计单位将足额支付审计费矮用疤 岸笆B.疤被审计单位已向注册会计师披罢露识别出的所有内部控制缺陷柏 叭拜C.昂被审计单位董事会认可其对建败立健全和有效实施内部控制负懊责佰 懊肮D.扳被审计单位已向注册会计师披氨露导致财务报表发生重大错报班的所有舞弊，以及其他不会导疤致财务报表发生重大错报，但胺涉及管理层和其他在内部控制摆中具有重要作用的员工的所有爱舞弊案65傲、在测试控制的

35、有效性时，注爸册会计师应当根据与控制相关办的风险，确定所需获取的审计案证据。下列各项因素中，影响败与某项控制相关的风险的包括矮（皑 罢）捌瓣A.耙相关账户或列报是否曾经出现佰错报爱叭B.蔼该项控制在运行中依赖判断的拔程度败百C.捌该项控制是人工控制还是自动般化控制D.企业层面控制的有效性艾66爱、关于信息系统内部控制，下扒列做法错误的有（办 癌）般摆A.凹负责癌SAP绊系统上线的顾问和人员保留了拌后台操作的权限，便于及时解芭决问题八B.把系统开发完成后，由开发机构案对信息系统进行验收测试，确捌保符合需求方的要求唉C.昂企业实行异地备份制度，对重安要的数据每三个月交指定的地班点由专人保管艾柏D.

36、跋为了保证业务正常进行，在收矮款人员临时出差时，销售会计跋人员用收款人员芭ID埃登录系统操作敖67翱、某企业负责人关于信息化的坝下列说法中，错误的有（哎 碍）罢艾A.巴公司信息系统建设由信息部领柏导负全责靶 澳稗B.叭信息化要大力推进，各个部门碍要认真结合业务梳理流程，各拔自开发自身的业务信息系统笆C.岸加强信息系统运行与维护的管啊理，建立和完善信息系统安全哀保密和泄密责任追究、用户管拌理、数据定期备份、信息系统翱安全保密和泄密责任追究等制鞍度，确保系统安全运转艾耙D.熬已用的信息系统不适应业务开绊展的，应由信息部门及时变更凹68敖、企业开展内部控制评价工作罢，可以采取的组织形式有（百 霸）佰

37、肮A.澳授权内部审计机构具体实施内靶部控制有效性的定期评价工作斑按B.熬成立专门的内部控制机构组织邦实施内部控制评价工作，其工捌作直接向董事会或类似权力机伴构负责靶案C.般根据自身特点，成立内部控制哎评价工作的非常设机构，抽调俺内部审计、内部控制等相关机扮构的人员组成内部控制评价小芭组，具体组织实施内部控制评败价工作叭俺D.鞍委托中介机构实施内部控制评暗价岸69皑、关于企业内部报告的形成和霸传递，下列说法正确的有（版 柏）背办A.氨企业应当建立内部报告审核、稗保密和评估制度隘B.摆企业内部各管理邦层级均肮应当指定专人负责内部报告工班作，在任何情况下不得越权上拌报信息傲佰C.疤内部报告应当简洁明

38、了、通俗埃易懂、传递及时八安D.颁企业应当拓宽内部报告渠道，八广泛收集合理化建议凹70昂、企业编制、对外提供和分析巴利用财务报告，应当关注的风艾险有（哀 哎）败癌A.癌编制财务报告违反会计法律法碍规和国家统一的会计准则制度袄，可能导致企业承担法律责任蔼和声誉受损氨氨B.搬提供虚假财务报告，误导财务皑报告使用者，造成决策失误，澳干扰市场秩序拔爸C.颁不能有效利用财务报告，难以班及时发现企业经营管理中存在案的问题，可能导致企业财务和碍经营风险失控岸D.罢因财经媒体或外部财务分析凹师发布暗负面评价而导致股价下跌捌71霸、企业内部控制一般缺陷、重百要缺陷、重大缺陷，应当由董斑事会最终予以认定。（八 挨

39、）正确错误把72拌、被审计单位进行内部控制评氨价时，可以利用注册会计师在蔼内部控制审计中执行的审计程阿序及获取的审计证据。（跋 凹）正确错误邦73版、企业应当编制授权的权限指氨引，严格禁止超出授权指引的坝授权行为。（叭 板）正确错误熬74氨、企业董事会及战略委员会可笆以聘请社会专业人士担任顾问败，提供专业咨询意见。（半 败）正确错误版75哀、企业应当根据市场情况和采哀购计划合理选择采购方式。大爸宗采购应当采用招标方式；一氨般物资或劳务等的采购可以采扮用询价或定向采购的方式并签笆订合同协议；小额零星物资或袄劳务等的采购可以采用直接购柏买等方式。（懊 巴）正确错误岸76、加强和完善企业内部控制建哀

40、设可以提高企业经营管理水平斑和风险防范能力，从而为企业笆经营目标的实现提供绝对保证癌。岸 芭（傲 熬）正确错误盎77伴、如果会计师事务所在内部成翱立咨询部门和审计部门，两个袄部门之间相互独立，人员不交熬叉使用，则可以为同一企业提埃供内部控制审计和咨询服务。凹（办 白）正确错误俺78吧、穿行测试法是指在内部控制隘流程中任意选取一笔交易作为霸样本，追踪该交易从最初起源挨直到最终在财务报表或其他经皑营管理报告中反映出来的过程盎，以此测试控制措施运行的有跋效性。（啊 肮）正确错误傲79搬、内部控制评价程序一般包括暗：制定评价工作方案、组成评坝价工作组、实施现场测试、认斑定控制缺陷、汇总评价结果、笆编报

41、评价报告等环节。（俺 啊）正确错误唉80班、板甲集团斑对其某一子公司进行重组，需败要在方案拜A般和方案叭B艾中间选择一套执行，领导班子敖集体讨论确定凹A叭方案，在实施过程中，发现重版组条件发生改变，方案癌B氨更有利，集团董事长决定改用澳方案绊B奥。（霸 柏）正确错误颁81胺、企业内部控制评价报告应当盎先于内部控制审计报告对外披芭露或报送。（俺 敖）正确错误背82巴、企业委托会计师事务所等中斑介机构实施内部控制评价，可摆以充分利用中介机构的专业知碍识和人才优势，并由其承担内碍部控制评价责任。（挨 ）正确错误翱83拔、企业应当重视风险评估，只凹有将风险全部规避，才能实现伴企业的可持续发展。（岸 白）正确错误捌84爱、对于某一被审计单位，会计败师事务所既从事财务报表审计敖业务，又从事内