分公司与总公司往来核算方法_第1页
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文档简介

1、总公司与分公司往来账务处理1分公司收到总公司划入资金：1）分公司会计分录：借：银行存款-XX银行贷：应收账款-周转资金-北京总公司2）总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2分公司购入固定资产1）分公司会计分录：借：固定资产贷：银行存款2）分公司计提折旧借：制造费用-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧3总公司代分公司购入固定资产和支付在建工程款1）总公司账务处理借：应付账款-周转资金-成都分公司贷：银行存款2）分公司账务处理：按往来转账通知单记借：固定资产/在建工程贷：应收账款建周转资金-总公司分公司验收固定资产借：固定资产贷：在建工程3）分公司计提折旧借：制造费用-折

2、旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧4分公司购入总公司原材料：1）分公司会计分录：借：原材料及包装物应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-材料款-总公司2）总公司会计分录借：应付账款-材料款-成都分公司贷：其他业务收入-材料应交税金-应交增值税（销项税额）5分公司销售产品：3）分公司会计分录：借：应收账款-产品款-总公司贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）4）总公司会计分录借：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-产品款-分公司6计提税金及附加分公司账务处理借：营业务税金及附加贷：应付税费总公司不需做账务处理7总公司垫付分公司房租、保安费、运费、差旅费1）总公司

3、会计分录：借：应付账款-周转资金-分公司贷：银行存款分公司按总公司“内部往来转账通知单”借：管理费用-房租等制造费用-房租等贷：应收账款-周转资金-总公司8分公司垫付总公司差费、售后服务费分公司会计分录：借：应收账款-周转资金-总公司贷：现金等总公司会计分录：借：管理费用/营业费用等贷：应付账款-周转资金-成都分公司9分公司支付管理费用制造费用营业费用借：管理费用/制造费用/营业费用贷：银行存款10总公司转来备件款分公司会计分录：借：制造费用贷：应收账款-周转资金-总公司总公司会计分录：借：应付账款-周转资金-总公司贷：低值易耗品应属于分公司的固定资产、折旧、管理费用、制造费用、营业费用由分公司记账，总公司不需要再计入固定资和、折旧、管理费用、制造费用、营业费用等，只需要计往来科目，这样才可以真正实现独立核算。同样属于总公司资产、费用的由公司计入相应的会计科目，分公司只需要通过往来科目处理，不需要计入资产和费用科目。这样才不会重复计账，可以实现独立核算。分公司的财务处理可以实现独立核算，总公司可以通过合并报表后来反映整个集团公司的资产、负责、损益情况。总公司的应付账款-分公司与分公司的应收账款总

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