优化全口径人工成本管控提升人力资源管理效率人工成本管控

1、优化全口径人工成本管控提升人力资源管理效率人工成本管控人力资源是企业的核心资源，是企业核心技术、运营能 力和概念管理创新等要素的载体。随着技术创新和经济发展，企业竞 争的渐渐焦点逐渐集中在人才的竞争上，企业为了拿到优秀人才，就 需要有进行相应的投资，这种投资在民营企业中就体现彰显为人工成 本。因此，优化人工成本管控是企业获取优秀人力资源并发挥其作用 的必然手段。作为用工总额庞大、用工形式多样、人工成本构成复杂 配网的电网企业，人工成本管控不仅是会计核算问题，更是企业内部 经营管理其内结构性问题;不是地为降低成本而控制人工成本支出，而 是通过优化人工成本管控即不断完善人工成本结构优化，提高人工成

2、 本投入产出使用效率，提升人力资源管理使用效率，实现公司效益效 率提高效率最大化和降低用工法律风险，从而上市公司提高电网企业 核心竞争力。企业成本上升管理的意义人工成本具有广义和狭义之分，广义的人工成本指企业在一定民营企 业时期内，在生产、经营和提供方便劳务活动中因使用劳动劳动力而 支付的所有直接费用和间接费用的总和。狭义的人工成本由工资总额、 各类保险费用（五项基本保险、企业年金计划和补充医疗保险）、福 利费用、教育培训费用、工会经费、住房公积金、劳动保护费用、辞 退福利、非货币性福利、其他运输成本等项目构成。企业对人力资源 中国投资具有如下表所示以下特点：一是人工成本投资收效慢。人力资源的

3、投资基金效益，并不像实物资产那么迅速结果显示出来， 而是有一个比较长的时滞。这就其要求企业根据发展战略，提前进行 人力资源进行投资，储备大量的人才资源，继续保持企业的有效竞争 力。沃苏什卡人力投资受益效果大。企业人工成本投资收效比较慢，而其影响是重大而深刻的，人力资源对企业的贡献会超过任何其 他资源。三是投资的边际递减而边际收益增加。随着对人力资源金融投资的不断增加增加，人力资源获得的能力将获得加快提升，其 带来极的收益也更巨大，呈加速度上升趋势。四是收益变数。人力资源价值是以人为载体的，程度受个体主观能动等因素影响较大， 因此，为企业所带来的未来经济利益具有高度不确定性。基于以上几点分析，就

4、的人工成本管理对于市场经济市场条件下的现代企业 管理有效显得尤为重要。以往企业并不重视人工成本管理概念，从投 资上看，仅广泛支持职工工资总额，忽略对员工培训、社保、福利保 障的投入经费等。从管控技术手段上，多停留在事后的统计和分析， 侧重人工成本总量分析，忽略人工成本的构成结构和李锦说效率分析。 随着市场竞争日趋激烈和人工成本的运输成本刚性增长，人工成本占 企业人工成本的比重日益增长，人工成本全部投入对企业经营效益和 员工积极性的影响逐步增大，也因此越来越重视对人工成本管理的研 究。人工成本管理模式的目标人工成本是要使人工成本与企业经济效 益保持协调的比例关系，提高运输成本投入产出的效率，促进

5、经济效 益的不断提高，形成“水涨船高”的局面。同时，人工成本的有效运 营管理是建立在企业用工管理体系、薪酬福利保障体系、教育培训体 系等方面完善的管理体制基础之上，加强人工成本管理也是构建项目 管理企业现代人力资源管理体系的重要组成部分。电网内部管理企业全口径人工成本管控面临的形势由于历史和体制因素，面对复杂的用工，优化成为人工成本管控全口径国 有企业人力资源管理一个重要的研究课题。电力企业作为传统国有企 业，在建立近代企业制度，推进人力资源集约化行政管理过程的过程 中，需需要加强全口径人工成本管控。一是运输成本人工成本范围和口径不全。目前，电网企业实际劳动用工主要采用劳动合同工、 劳务派遣用

6、工、农电用工和业务外包等四种方式，中现有的会计核算 而职工人工成本仅指劳动合同工发生的费用，其他用工的多种不同费 用分散在不同的会计科目中均。职工人工成本范围有限，口径不全， 不能完全反映人工成本为企业在生产或提供劳务活动中所发生的各种 直接和间接的人工费用总和这一设定以人为本。经济政策二是人工成本的如前所述法律政策变化影响。近年来国家越来越关注劳动者 权益，陆续出台了劳务派遣暂行规定等法律法规，加大对劳动关 系的规范和劳动者合法权益的为保护，要求企业建立与之配套的薪酬 体系，以计量和反映与之相关的企业人工成本。同时，财政部2014年修订后的企业会计准则一职工薪酬对职工薪酬在会计核算范围上 需

7、要进行了大幅扩展，职工薪酬的范围扩展到向企业提供服务的全部 用工。明确“包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提 供服务的人员”，且明确了现阶段离职后福利和其他长期辞退福利。 调控措施三是当地政府加大对央企收入分配调控。近年来，国资委加 大国有企业对央企人工成本管控力度，要求跨国企业要高度重视人工 成本各级党委管理，努力压制人工成本过快增长趋势，通过拟定收入 分配改革具体措施措施，加强工资总额管理，清理规范工资外收入等 手段，确保工资高速增长与经济效益产出相匹配。各中央企业要建立 和完善工资总额预算执行统计分析制度和人工成本信息监测预警机制， 效益下降的企业，职工工资和福利费不得强劲增

8、长。同时，国资委指 标管理中运用人工成本能源消耗效率工资总额对央企及行业进行双控 管理，人工成本投入产出效率和效益指标已成为政府对中央企业分配 调控的两大手段。四是高教集约化管理的必然要求。随着国家电网公司目前“三集五大”体系建设的深入大力推进，电网企业在人力 全部投入运筹方面的投入日益增加，人工成本也越来越成为企业经营 成本的重要组成部分。2014年公司提出推进人力资源“三全”（全员、 全额、全口径）管理，把加强全口径管理作为全年人力资源重点工作， 以加强人工成本效率固定成本管理为抓手，通过全口径人工成本运营 管理，提升人力资源管理使用效率，推动公司“三集五大”体系建设， 支撑公司目前战略目

9、标，实现公司“两个一流”的企业愿景。优化全口径人工成本市场监管风险防范的措施进一步增强人工成本管控意识人工成本管理是企业资源管理中的一个重点、难点问题。进一步增强人工成本管控意识，就是要首先从战略上，认 识到夺下它是关系企业多方位市场竞争中赢得竞争优势的重要战略因 素;从分配角度上，认识到它是正确处理主权国家、跨国公司和三者职 工三者利益的重要经济杠杆，是调节劳动者这个利益主体的经济行为， 也是形成企业激励和动力机制的重要因素;从管理上，关系它是认识到 人才资源开发和企业经济效益提升的重要工作。此外，还应认识到， 其是有效应对在新法律环境下存有存在的法律隐患，合理规避公司的 法律风险，降低未来

10、可能发生的人工成本的一项举措。进行人工成本 管控的最终目的是在提高，保证公司利润不断增长的情况下，不断提 高员工收入，实现公司英国公司与员工的双赢和共同产业发展。嵌入人工成本管控范围（1）加强全员管控。将人工成本管理覆盖到全民职工、劳务派遣工、农电用工和非全日制工等电网企业存在 的所有用工形式。（2）加强全额管控。凡是涉及人力资源的取得、开发、使用、保障和离职等投入爆发和发生的一切支出，都应纳 入子公司的人力成本管控对象。主要包括工资总额、保险费用、教育 培训费用、工会经费、住房公积金、一次性住房补贴、劳动保护费用、 福利费用、辞退福利等费用。（3）加强全口径管控。将各单位、各类用工、各项人工

11、成本支出全部纳入公司集约管控，实行“一体化” 管理。统筹用工产出和人工成本管控，优化劳动法用工结构和人工成 本结构，加快构建规划科学、标准先进、配置高效、管控有力的人力 资源管理体系，财会为公司产业发展提供坚强的人力资源保障。加强人工成本预算管理按照“结构优化、管理规范、降本增效”的原则，在全员管理的基础上，根据公司各异的人员类别、用工性质、 费用列支渠道、所在地属地政策、历史发展水平差异等因素，采取同 类地区标杆法进行全年人工成本预算，分类核定各类界定人员的各项 人工成本费用。同类地区标杆法，是指根据各单位主营业务特征特点、 人员结构、地区经济发展、当地劳动力价格等因素，合理分为若干类， 以

12、同类内陆地区中人工成本占收入同类比（即人事费用率）最优的单 位为标杆进行全口径人工成本预算，科学做好各类人工成本的事前预 算。强化人工成本体来管控人工成本过程管控是指在人工成本所指形成过程中，随时将实际再次出现的人工成本与目标人工成 本对比，及时发现差异并采取相应措施予以纠正，以可以保证人工成 本目标的成本增加实现，它是人工成本的实时控制和纠偏。（1）构建人工成本预警机制，通过横向纵向比较，诊断管理费用警示企业 人工成本的增长是否低于效益的增长，从而发出预警信号。（2）进一步完善统计报表制度，及时全面掌握全口径全面人工费信息，综 合应用软件人事费用率、人工成本利润率等人工成本效率指标，设定 预

13、警值，指导各单位自觉加强人工成本总额管理，优化人工成本结构， 精准提高人工成本效率。过程管控可以有效保证人工成本管控 的及时性和有效性，可将各种人工成本偏差的信息及时地反馈给企业 管理人员，便于及早采取纠正措施，实现人工成本事中的可控、在控。强化人工成本结果管控人工成本结果管控是在人工成本发生之后，对实际人工成本的核算、分析和考核，这是人工成本的反馈控制。依 照人工成本人工成本弹性控制假说，人均人工成本的增长必须与人均 利润、人均销售收入、人均总成本、人均实物产量的强劲增长相协调， 可以利用人均利润增长率、人均销售增长率、人均总成本增长率、人 均产量增长率4个指标对企业人工成本投入结果进行全面

14、衡量。通过 各项指标的横向比较和准确分析，查明人工成本节约或超支起因的主 客观其原因，确定其责任归属，对人工成本责任单位和部门进行的考 核和奖惩。同时人工成本结果可用来指导下人工成本预算的科学制定， 基期的人工成本产出水平与下期的工资总额计划直接挂钩，引导各单 位自觉优化人工成本管控，提高生产效率。明晰人工成本管理协同机制用工总量是决定人工成本的基础性因素，有效的人工成本管理需要通过严控用工总量、创新激励机制、提升员工素质等工作协 同，不断提升人工成本运行效率，从而提升人力资源管理使用效率。（1）严控用工总量规模。各单位要按照“集约化、扁平化、专业化” 要求，压缩管理层级，缩短管理链条，优化业

15、务流程，严控机构、职 数、管理岗位，不断深化“定编定员定岗”管理，通过与工资总额分 配挂钩等方式，引导各单位按定员组织产。同时，优化人力资源需求 预测，按照规模效益决定人工成本、人工成本人工成本决定劳务总量 的原则，加强抑止人工成本倒逼用工总量管控，指导各单位名称自觉 控制用工规模，提升用工效率。（2）创新激励考核机制。完善时薪总量决定机制，合同制由于人工成本中的大多数项目根据工资总 额比例提取，故而要注重发挥工资总额的杠杆作用。引入收藏价值贡 献度指标，扎实推进岗位绩效工资制度，使员工个人收入与其雇主岗 位价值、绩效贡献、能力素质3个要素挂钩，激发员工工作积极性。 不断加强企业负责人和全员绩效管理，优化加设各类企业关键业绩指 标增设，进一步提高效益类指标考核，实现员工收入与个人业绩、单 位工资总额与企业负责人考核同向升降机制。（3）提升员工队伍素质。要完善人才选培制度建设，继续拓展人才培养渠道，发挥作用优秀人才的带动作用，完善各支部培训体系。以岗位培训为核心， 健全覆盖全员职位的培训体系，实现外贸企业与员工的共同成长。建 立研究建立职员能力素质评价体系，并与职工工资激励制度配套衔接， 合理掀开收入差距，为员工培训开发、职业发展树立合理国际化的价 值导向。人工成本管控犹如一把“双刃剑”，既事关企业的