《企业财务会计》之货币资金练习题及答案

1、企业财务会计之货币资金练习题及答案一、单选题1、边远地区和交通不便地区的小企业的库存现金限额可按()天的日常零星 开支的需要确定。3-55-105-15(正确答案)10-202、()制度是指不能由一个人自始至终地处理一项经济业务的全过程。A. 一岗多人B.内部稽核C.实地盘存D.钱账分管(正确答案)3、小企业收入当日送存开户银行确有困难的，由()确定送存时间。A.上级主管部门B.开户银行(正确答案)C.税务部门D.财务主管4.小企业不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,即不准()A.公款私存B.设置“小金库”C.白条顶库(正确答案)D.谎报用途套取现金5、库存现金的清查一般采用()A.实地盘

2、点法(正确答案)B.技术测算盘点法C.核对账目的方法D.倒挤的方法6.库存现金的清查结果应记录在()oA.盘存单B.实存账存对比表C.库存现金日记账D.现金盘点报告单(正确答案)7、小企业现金清查中发现现金短缺，应()A贷记“待处理财产损溢”B.借记“库存现金”C.借记“待处理财产损溢”(正确答案)D.贷记“管理费用”8、()是使用最频繁、用途最广泛的一种账户。A.基本存款账户(正确答案)B. 一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户9、()是指小企业按照规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用而开 设的账户A.基本存款账户B. 一般存款账户C.专用存款账户(正确答案)D.临时存款账户

3、10、以下违背货币资金管理和控制原则的是()A.涉及货币资金的不相容职务分别由不同的人担任B.现金支出业务和现金收入业务合并处理(正确答案)C.实施内部稽核制度D.实施定期轮岗制度11、将本企业的银行存款“日记账与银行转来的银行对账单“核对属于()A.账表核对B.账账核对C.账证核对D.账实核对(正确答案)12、银行存款的清查一般采用()A.实地盘点法B.技术测算盘点法C.核对账目的方法(正确答案)D.倒挤的方法13、未达账项由()导致。A.企业与银行记账时间不一致(正确答案)B.银行记错账C.企业记账错漏D.往来单位记账错漏14、编制“银行存款余额调节表”是为了掌握银行存款的()A.实有数额

4、(正确答案)B.账面数额C.错账D.应有数额15、以下不属于定额本票面额的是()P17500元(正确答案)1000 元5000 元10000 元16、()不能背书转让。A.转账支票B.现金支票(正确答案)C.银行本票D.银行汇票17、小企业的内部周转使用备用金核算，一般不会涉及“（）”科目。A.其他货币资金B.管理费用C.备用金D.其他应收款（正确答案）18、（）是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式。A.汇兑B.支票C.信用证（正确答案）D.信用卡19、鑫安公司2018年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账 余额4 320 000元，银行转来对账单余额为6 640 000元。

5、经逐笔核对，发现以下 未达账项：支付的赔偿款3 600 000元登记入账，但银行未记账；尚未将收到的4 800 000元的支票送存银行；委托银行代收购货款3 840 000元，银行收妥并登记入账，公司尚未入账；发生借款利息320 000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资 料计算银行存款余额调节表调节后的金额为（）元。6 640 0004 800 0007 840 000（正确答案）4 320 00020、企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（）A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票（正确答案）D.支票二、多选题.其他货币资金主要包括（）A.银行本票存款（正确答案）B.支

6、票C.银行承兑汇票D.信用卡存款（正确答案）E.备用金（正确答案）.（）只适用于同一票据交换区域进行支付结算。A.银行本票（正确答案）.支票（正确答案）C.银行汇票D.信用卡E.汇兑.备用金的核算可分为（）A.分期报销制B. 一次报销制（正确答案）C.定额备用金制（正确答案）D.期末报销制E.实报实销制.未达账项的具体情况有（）A.企业已收付款入账，银行尚未收付款入账（正确答案）.企业未收付款入账，银行也未收付款入账C.银行已收付款入账，企业尚未收付款入账（正确答案）D.企业日记账记账错误E.银行对账单记录错漏.以下会导致“银行存款”日记账余额大于“银行对账单”余额的事项有（）A.银行存款利息

7、计息并入账,企业尚未收到入账通知B.银行代扣水电费,企业未收到扣款通知（正确答案）C.企业收到转账支票已入账，尚未到银行办理转账结算（正确答案）D.企业误将采购款1万元记为10万元E.银行漏记一笔企业支出“银行存款”日记账的登记依据有审核无误的（）A.银行存款收款凭证（正确答案）银行存款付款凭证（正确答案）C.现金收款凭证D.现金付款凭证（正确答案）E.转账凭证.小企业库存现金清查过程中可能涉及的会计科目有（）A.待处理财产损溢（正确答案）.其他应收款（正确答案）C.营业外收入（正确答案）D.财务费用E.管理费用8.企业受到下列票据后，可直接增加银行存款的是（）A银行汇票（正确答案）B银行本票

8、（正确答案）C商业汇票D转账支票（正确答案）E电汇收款通知（正确答案）9.小企业现金清查过程中发现现金溢余,查明原因后可能（）A.借记“待处理财产损溢”（正确答案）B.贷记“待处理财产损溢”C.借记“其他应付款”D.贷记“管理费用”E.贷记“营业外收入”（正确答案）10.“现金盘点报告单”上（）必须签章。A.会计人员B.出纳人员（正确答案）C.财务主管D.盘点人员（正确答案）E.小企业负责人三、判断题1、库存现金限额是指为保证小企业日常零星开支需要，需留存本企业的现金 最低数额。对错（正确答案）2.小企业现金短缺，无法查明原因的部分计人“营业外支出”。对（正确答案）错3、所有未达账项都将导致“银行存款”日记账的余额大于“银行对账单”的 余额对错（正确答案）4、在没有错账的前提下，“银行存款”日记账余额:“银行对账单”余额十企 业已收而银行未收款项-企业已付而银行末付款项一银行已收而企业末收款项十银 行已付而企业未付款项。对（正确答案）错5、注明“现金”字样的银行本票和银行汇票都可以用于支取现金。对（正确答案）错6、“其他货币资金”账户的期末余额表示期末小企业实际持有的其他货币资 金的金额。对（正确答案）错7、画线支票只能用于支取现金。对错（正确答案