农村商业银行抵债资产管理实施细则

1、XX农村商业银行抵债资产管理实施细则为规范XX农村商业银行（以下简称本行）抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解信贷风险，根据财政部、银监会银行抵债资产管理办法、不良金融资产处置尽职指引和省联社有关文件精神，特制定本细则。第一章总则第一条本细则所称抵债资产是指本行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。第二条本细则所称以物抵债是指本行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经本行与债务人、担保人

2、或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。第三条以物抵债管理应遵循的原则：（一）严格控制原则。本行债权应首先考虑以货币形式受偿，从严控制以物抵债。受偿方式以现金受偿为第一选择，债务人、担保人确无货币资金偿还能力时，要优先选择以直接拍卖、变卖非货币资产的方式回收债权。当现金受偿确实无法实现时，才可以接受以物抵债。（二）合理定价原则。抵债资产必须经过资产评估来确定价值，要以市场价格为基础合理定价。（三）妥善保管原则。对收取的抵债资产应妥善保管，确保抵债资产安全、完整和有效。（四）及时处置原则。收取抵债资产后应及时进行处置，尽

3、快实现抵债资产向货币资金的有效转化。第四条各支行（部）、总行相关部门及工作人员在抵债资产接收和处置过程中，必须严格执行XX农村商业银行不良金融资产处置尽职制度的规定。第五条本行风险管理部负责抵债资产管理的具体工作。第六条本行贷款审查委员会负责抵债资产接收和处置方案的审批。第二章抵债资产的接收第七条以物抵债主要通过以下二种方式：1）协议抵债。对符合以物抵债条件的，经本行与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，抵偿本行债权；2）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的资产，抵偿本行

4、债权。诉讼程序中的和解，参照协议抵债处理。第八条以物抵债必须具备以下条件：1）债务人及担保人确实无力以货币形式偿还贷款，只能以其资产抵偿贷款本息；2）抵债资产应具有价值和使用价值，且易于变现、保管储藏；3）抵债资产所有权和使用权均无争议，并经相关部门认可，原则上能办理产权转让、过户等手续；4）经法院、仲裁机构调解或裁定给本行的抵债资产；5）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全本行债权的其他情况。6）债务人关停歇业，应提供工商营业执照歇业或注销证明。第九条下列财产一般不得接收为抵债资产：1）法律规定的限制、禁止流通物；2）无形资产如商标使用权、专利权及商誉等不得单独接收为抵债资产；

5、3）抵债资产欠缴和应交的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的；4）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的；5）权属不明或有争议的资产。依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权；6）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；7）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等；8）其他无法变现的资产及本行认为不宜办理以物抵债的其他财产。（一）实地调查对符合以物抵债条件的，债权支行（部）应首先进行实地调查，并到有关部门核实、了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设

6、定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。（二）支行申请债权支行（部）贷款会办小组进行集体研究，提出拟接收抵债资产的书面申请，上报总行风险管理部初审。上报材料包括：支行（部）接收以物抵债申请，借款申请书、借据、借款合同复印件，以物抵债申报表，集体会办意见，法院判决书、裁定书，中介机构资产评估报告，抵债物品明细表，房屋与土地权利凭证复印件，收购车辆的应提供车辆行驶证及保险单复印件。（三）部门审核风险管理部对支行（部）提出的以物抵债申请初审后，会同债权支行（部）同债务人、担保人或第三人洽谈以物

7、抵债意向及方案，并组织对拟接收抵债资产进行价值评估，待方案成熟后签注意见报贷审会审批。（四）最终审批贷审会审批同意后，由风险管理部起草以物抵债协议，会同债权支行（部）同债务人（或担保人或第三人）正式签订以物抵债协议，并办理抵债资产交接手续。债权支行（部）凭贷审会批复办理帐务处理手续。（五）上报备案接收单户抵债资产金额500万元以上（含500万元）的，由风险管理部收集相关材料于帐务处理后15日内上报省联社信贷管理处备案。（六）产权管理接收的抵债资产，原则上必须办理产权过户，取得权利凭证。第十一条各支行（部）应对抵债资产建立登记制度，并对每笔以物抵债设定抵债资产收取责任人，负责以物抵债的申报和抵债

8、资产的收取、移交、登记等工作。第三章抵债资产的日常管理第十二条抵债资产管理实行当家行长（总经理）负责制。各支行（部）要按照有利于抵债资产经营管理和保管的原则，确定抵债资产管理责任人，明确其职责，并从取得抵债资产之日起实行规范化管理。第十三条总行风险管理部和各支行（部）在办理抵债资产接收后应根据抵债资产（包括不动产、动产和权利等）的类别、特点等决定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。第十四条各支行（部）及抵债资产管理责任人在取得抵债资产后必须逐户建立双套抵债资产明细台帐，详细记载抵债物品的名称、权利价值、抵偿贷款本金及利息的数额、收购方式、出租、变现以及资产管理责任人的情况等，收集相关资料（

9、包括债务人、担保人资料，相关法律文书，以物抵债申报资料，日常管理检查资料，处置资产申报资料，相关合同、协议，收取、处置抵债资产帐务凭证复印件，资产评估报告，买受人、承租人营业执照或身份证复印件，拍卖、招标、公开竞卖资料等），自留一份，上报总行风险管理部一份。第十五条各支行（部）应妥善保管抵债资产，要根据抵债资产的性质和状况定期和不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患，并采取有针对性的防范和补救措施。第十六条各支行（部）及抵债资产管理责任人每个季度至少组织一次对抵债资产的帐实核对，并做好记录，确保帐实相符，物品完好无损。若有不符的，

10、应查明原因，及时报告，并据实处理。第十七条风险管理部要对全行抵债资产管理情况定期和不定期进行检查。对未处置的抵债资产应督促债权支行（部）及时对外发布信息，尽快出租或变现。第十八条递延资产视同抵债资产管理。第四章抵债资产的处置第十九条抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权原则上应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利应在有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产原则上应自取得日起1年内予以处置。第二十条各支行（部）处置抵债资产应坚持公开透明的原则，避免暗箱操作，防范道德风险。（一）抵债资产原则上

11、应采用公开拍卖方式进行处置。选择拍卖机构时，要在综合考虑拍卖机构的业债、管理水平、拍卖经验、客户资源、资信评定结果及合作关系等情况的基础上，择优选用。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时，要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑本地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定保留价。（二）抵债资产处置不适宜拍卖的，可根据资产的实际情况，采用协议处置、招标（竞标）处置、打包出售、委托销售等方式变现。采用上述几种处置方式时，应坚持公开透明原则，充分

12、引入竞争机制，避免暗箱操作。（三）因受客观条件限制，在规定时间内无法处置的抵债资产，为尽量减少资产损失，在租赁关系的确立不影响资产处置的情况下，可以暂时出租。第二十一条各支行（部）不得擅自使用抵债资产。确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，应按资产的实际使用价值、区别固定资产或低值易耗品，经总行和省联社批准后方可使用，并进行帐务处理。第二十二条抵债资产的处置程序：（一）各支行（部）对拟处置的抵债资产进行集体研究，提出处置建议，形成书面报告报风险管理部初审。上报材料包括：支行（部）抵债资产处置申请报告，集体会办意见记录，以物抵债协议或法院、仲裁机构以物抵债裁定书，中介机构资产评估报告及出售抵债资

13、产明细表等；（二）风险管理部接到报告后，应及时会同债权支行（部）进行市场调查，根据实际情况初定抵债资产的处置方式，并根据不同处置方式的工作要求制定初步的实施方案，报贷审会审批；（三）贷审会审批同意后，风险管理部根据贷审会批复意见，会同债权支行（部）组织实施；（四）债权支行（部）按协议约定及时收回抵债资产处置款项，并根据贷审会批复办理帐务处理手续；（五）单户变卖金额超过500万元（含）或变卖价低于接收时计价入帐价格100万元（含）的，由风险管理部收集相关材料于事后15日内报省联社信贷管理处备案。第二十三条采用租赁方式处置抵债资产的，由债权支行（部）根据资产现状进行集体研究，会同总行风险管理部合理

14、确定收益水平，经批准后签订资产出租协议；未经总行批准擅自签订租赁协议的视同违规。原则上租赁期限不得超过处置时限规定（需提供承租企业营业执照或承租人身份证复印件备案）。已批准出租的抵债资产，债权支行（部）应按协议约定及时足额收回租金，按规定进行帐务处理。第五章抵债资产的帐务处理第二十四条债权支行（部）应在取得抵债资产后，及时按贷审会批复进行帐务处理，严禁违规帐外核算。第二十五条抵债资产处置时，债权支行（部）应按处置协议（租赁协议）约定，及时、足额收回处置款项（租金），并按贷审会批复进行帐务处理。第二十六条承包贷款中的抵债资产与兼管贷款中的抵债资产区别考核。考核标准以当年总行制订的抵债资产考核办法为准。第二十七条总行监察审计部、风险管理部应对抵债资产收取、管理和处置情况进行检查，发现问题及时纠正。在收取、保管、处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，除责令有关责任人限期整改外，还要视情节轻重，追究有关责任人的经济责任、违规责任直至法律责任：1截留抵债资产经营处置收入或移作他用的；2未经批准擅自动用抵债资产，或将抵债资产转为自用资产的；3未经批准收取、处置抵债资产的；4恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处置抵债资产过程中故意低估价格，造成本行资产