高等教育出版社财务管理第四版备课_2.1资金需要量的预测课件

1、资金需要量的预测2.1资金需要量的预测22 七月 2022二、资金需要量预测的基本依据第一节 资金需要量的预测一、预测资金需要量的意义 三、资金需要量预测的基本方法一、预测资金需要量的意义 生产经营活动 预测资金需要量编制财务计划筹资规模决策二、资金需要量预测的基本依据 预测资金需要量的基本依据主要包括法律依据和投资规模依据两个方面。法律依据预测资金需要量的基本依据投资规模三、资金需要量预测的基本方法 (一)销售百分比法 前提：资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变。 步骤1：分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目。 步骤2：根据资产负

2、债表资料，计算各敏感项目销售百分比。 各敏感项目销售百分比的计算公式：某敏感项目销售百分比该敏感项目金额销售收入100%三、资金需要量预测的基本方法 (一)销售百分比法 步骤3：计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表。预测期各敏感项目预计数的计算公式：预测期各敏感项目预计数 预计销售收入该敏感项目销售百分比 步骤4：计算预测期需要增加的流动资金额。预测期需要增加的流动资金额的计算公式：预测期需要增加流动资金额 预计资产总额预计权益总额三、资金需要量预测的基本方法 (一)销售百分比法 步骤5：计算预测期外部筹资额。 预测期外部筹资额的计算公式：预测期外部筹资额 预测期追加投资额预测期内部

3、筹资额例1：某企业2013年的销售收入为200 000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240 000元，要求预测2014年的全部资金需求量。 该企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示。 2013年资产负债表(简表)资产金额负债及所有者权益金额 货币资金10 000 应付票据8 000 应收账款24 000 应付费用 4 000 存 货50 000 应付账款20 000 预付账款4 000 短期借款50 000 固定资产净值212 000 非流动负债80 000 实收资本128 000 留存收益10 00

4、0 资产总额300 000 权益总额300 000 (一)销售百分比法 2013年资产负债表(简表)资产金额负债及所有者权益金额 货币资金10 000 应付票据8 000 应收账款24 000 应付费用 4 000 存 货50 000 应付账款20 000 预付账款4 000 短期借款50 000 固定资产净值212 000 非流动负债80 000 实收资本128 000 留存收益10 000 资产总额300 000 权益总额300 000 2013年资产负债表(简表)资产金额负债及所有者权益金额 货币资金10 000 应付票据8 000 应收账款24 000 应付费用 4 000 存 货50

5、 000 应付账款20 000 预付账款4 000 短期借款50 000 固定资产净值212 000 非流动负债80 000 实收资本128 000 留存收益10 000 资产总额300 000 权益总额300 000 (1)根据提供的资料编制2014年预计资产负债表： 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512 000应付票据49 600应收账款1228 800应付费用 24 800存 货 2560 000应付账款1024 000预付账款24 800短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 00

6、0留存收益10 000总预计306 400追加资金11 200合 计44317 600合 计16317 600 (一)销售百分比法 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512 000应付票据49 600应收账款1228 800应付费用 24 800存 货 2560 000应付账款1024 000预付账款24 800短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 000留存收益10 000总预计306 400追加资金合 计44317 600合 计16317 600 2014年预计资产负债表资产负债与所有者

7、权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512 000应付票据49 600应收账款1228 800应付费用 24 800存 货 2560 000应付账款1024 000预付账款24 800短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 000留存收益10 000总预计306 400合 计44317 600合 计16317 600 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512 000应付票据49 600应收账款1228 800应付费用 24 800存 货 2560 000应付账款1024 000

8、预付账款24 800短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 000留存收益10 000总预计306 400合 计44317 600 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512 000应付票据49 600应收账款1228 800应付费用 24 800存 货 2560 000应付账款1024 000预付账款24 800短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 000留存收益10 000 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售

9、(%)预计数货币资金5应付票据4应收账款12应付费用 2存 货 25应付账款10预付账款2短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 000留存收益10 000 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金应付票据应收账款应付费用 存 货 应付账款预付账款短期借款50 000固定资产净值212 000非流动负债80 000实收资本128 000留存收益10 000 2014年预计资产负债表资产负债与所有者权益项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金应付票据应收账款应付费用 存 货 应付账款预付账款短期借款固定资产净值非流动负债实收资本留存收益 (2)确定需要增加的资金额，有以下两种方法： 需追加资金317 600306 400 11 200 (元)。 需追加资金 (240 000200 000) (44%16%) 11 200(元) (一)销售百分比法 (3) 对外筹资额11 20024 00030% 4000 (元) (二)因素分析法 步骤1： 确定企业基期资金的合理占用数额。 企