XXXX年税收调查培训资料ppt课件

1、2021年税收调查培训资料一、IE阅读器设置翻开IE阅读器，点击菜单栏上的“工具，选择“INTERNET选项。翻开“INTERNET选项窗口选择“平安选项卡，翻开“自定义级别在弹出的“平安设置选项卡里，将一切称号包含ACTIVEX控件的选项改为“启用再选择“工具栏里的“弹出窗口阻止程序选择“封锁弹出窗口阻止程序二、登陆系统登陆安徽省国家税务局网站，进入“税收调查/重点税源网上直报系统选择“2021税收调查义务点击“登陆进入在登陆窗口中的“登陆代码项填入企业税号在登陆密码栏填入密码初始密码为：123456点击“登陆进入义务初次登陆系统时，会提示要求修正初始密码，请各企业自

2、行修正。请各企业牢记密码，修正密码后，进入2021年税收调查义务界面。点击“填报阐明可以翻开报表项阐明文档，在阐明里有各目的的的填写规范，及填写本卷须知，要求各企业在填写时对照填报阐明填写。点击“2021年度税收调查按钮进入报表界面进入后点击当前报表期为“2021年后的“在线填报按钮或直接点击“2021年按钮进入在线填报。第一次进入时会要求加载插件，如按第一大项的IE阅读器设置进展了设置，那么可以加载，假设未按要求设置，将无法进入报表。弹出INTERNET平安警告窗口时，点击“安装按钮加载报表系统所需插件。正式进入在线填报，按要求进展填写。三、操作阐明进入在线填报后，正式开场填写数据省局已根据

3、CTAIS数据提取了有关目的，原那么上不予修正。第一张表为信息表，按要求填写各栏数据需留意：“调查方式代码栏省局已按相对应的调查方式导入数据，严厉要求企业不得修正第二张表为企业表，表内为税收调查各税种及财务等相关目的，此表信息量大，勾稽关系复杂，较难填写，要求企业在填写时留意上下的联络。第三张表为货物劳务表。货物劳务表中的货物劳务代码较难选择，必需与信息表中的行业代码相对应。填报要求企业在填报时留意逻辑关系。货物劳务代码选择完后，假设计量单位为空，那么无需填写产、销量及库存假设企业有多项货物劳务，须分行填写。在填写时，可随时点击“保管进展保管。点击保管即可保管到效力器。点击“保管旁的三角按钮，

4、弹出各保管选项，其中“保管到本地磁盘可以保管NDT数据文件到本地磁盘；“装入本地数据可以将磁盘上的NDT数据文件导入；“缓存可以讲数据保管到计算机缓存，留意：按次选项关机后数据丧失；“装入缓存从缓存读入数据。在一切表填写终了后，先进展“计算操作。点击“计算旁的三角按钮，可对当前表或一切表进展计算。普通运用计算一切表计算终了后进展“审核操作。“审核旁三角按钮可以对当前表或一切表进展审核。审核时留意选择一切表审核，不要只对当前表进展审核假设错误提示：变长表B1中有1行未经过审核，可选中货物劳务表，在画红线的行次上点右键，选择“审核当前行进展对货物劳务表的审核操作。审核后根据页面下方的错误提示进展修

5、正或填写审核阐明。要求企业按实践情况填写，原那么上不允许填写审核阐明，只需特殊情况才可以填写。填写审核阐明时要求填写详细缘由，不允许填写照实、实践情况等过于简单的审核阐明。审核无误后，点击“上报按钮进展上报。假设未经过审核那么无法上报。上报后等待税务机关进展初审和复审任务。假设需修正，那么再次进入报表，按上述步骤操作。四、目的阐明总体要求 1.各市及其所属区县分局在进展注册义务时，一定要规范录入所在地国家税务局的全称，不能简写，如：合肥市国家税务局及下设的蜀山区国家税务局、高新技术开发区国家税务局，不能填为“蜀区国税局、高区国税局。 2.县区局主管国税机关注册义务时，最好选择从网上直报系统导入

6、义务 3.中石化、烟草、电力等特殊行业调查表的填写，后面将做专题讲解。安徽中烟工业公司及其所属各消费点调查表的填写，由合肥市国家税务局一致担任调查安徽中烟工业公司一切的税收、财务目的，中烟公司所属各卷烟消费点所在地的国家税务局不再调查卷烟消费点在当地实践入库的各项税款。 由于财政部考核目的要求，请安徽中烟工业公司留意：消费税目的部分含市公司全部填列在本年就地已纳工程，不要填在异地已纳工程。 4、为减轻纳税人和基层任务负担，今年省局将综合征管系统已有部分调查目的批量导入调查系统纳税人可根据实践情况加以修正，企业在外网直报时可见已导入的数据，对尚未导入系统的目的按规定的目的口径要求进展填报。 与上

7、年相比，信息表目的由26行添加到31行，删除税控方式代码、营业形状、登记注册地地址三项内容，添加了房产税交纳方式和应税房产座落地代码、能否编制现金流量表等七项内容。一、信息表目的阐明：信息表第1、2、3、4项省局已根据CTAIS数据进展提取，无需再行填写未上市的股份留意核对登记注册类型代码请留意上市公司在工商登记类型中填写161，上市公司的子公司非分公司也填161，但上市公司分公司选163如中石化、中石油所属加油站等。反过来，选161、163的公司，其公司称号中必需有：“股份字样。只需161的股份公司，选上市公司代码，“163不选上市公司代码。加工贸易企业区域代码不应为“1 海关特殊监管区内加

8、工贸易企业，国税机关只调查区外加工贸易企业。海关特殊监管区域和场所代码只能填写“0000 非海关监管区域内企业或“34B2 安徽合肥出口加工区，对于填写“34B2 安徽合肥出口加工区的企业请予以核实。信息表其他各目的请企业按实践填写。其中“增值税优惠政策代码项可多项选择，原那么不得选“90，适用其他税收优惠政策工程。调查方式代码。省局已事先导入调查方式代码。企业不得更改。二、企业表填写阐明企业表目的有442个目的，分为增值税、出口退税、消费税等纳税目的和利润表、利润分配表、会计目的等十六个部分。与上年相比，目的由370行添加到442行。本年电力耗费量为万千瓦时，煤炭、油、水耗费量为吨。其他工程

9、目的金额单位均为千元。企业表和货物劳务表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2021年度纳税申报表、企业财务报告、企业所得税年度申报表及其他有关资料。1、增值税目的行次和目的称号与上年没有变化。留意：2至40各行的全年或本期，除30至34行目的按税款入库时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)新增一个提示公式21=9-19+20，此行与信息表12行增值税出口退税方式代码对应， 消费企业按公式 21=9-19+20-47 ，外贸企业按公式21=9-19+20。2、增值税出口退税目的总体没有变化，只是将上年的86行“本年收到的出口

10、货物实退消费税额上提至52行。第44、45、47、48、49行后面的填表阐明，出口自产货物实行免征增值税方法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税方法出口烟草产品的卷烟消费企业增值税普通纳税人不填写此工程。“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额47行，普通与增值税纳税申报表第15行“免抵退货物应退税额本年累计栏的数据一致。这是思索到增值税申报中的15行数据滞后于出口申报资料一个月的缘由。3、消费税目的67至86各行的全年或本期，除75至86行目的按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。第67行“本年内销货物计征消费税的销售额、第68行“本年内销货物免征消费税的销售额、第69行“本年出口的货

11、物免征消费税的销售额的填表阐明，这3项目的都不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。但第70行“本年按规定的税率或税额计征的应交消费税额包含了按从价定率，先从量、后从价定率征收，从量定额征收的一切应交消费税额。请留意，我省目前企业表第68行“本年内销货物免征消费税的销售额有数的企业，只需芜湖、蚌埠和安庆等三市的少数企业有暂免征消费税的销售额，其它地市根据实践情况填写。4、企业所得税申报表目的按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税目的进展了重新调整，一部分来源于主表数据，另一部分来源于附表数据，变动很大，对调查数据的采集和审核的要求较高。196行-291行企业所得税交

12、纳方式代码为1 依率计征并独立交纳企业所得税的纳税人或4 作为总机构交纳包括分支机构企业所得税的纳税人填写。新加196行208行是的13个目的，取自于企业所得税申报表，抑制了上年从利润表直接取数的弊端。删除了“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额等3项目的。留意业务款待费支出218行与业务款待费或交际应付费(320行)的比对。292行-306行企业所得税交纳方式代码为2 核定征收并独立交纳企业所得税的纳税人填写添加了“税务机关核定的应税所得率 %294行目的。删除“减免所得税额目的。307行-308行企业所得税交纳方式代码为3 作为分支机构其企业所得税由总机构汇总交纳的纳税人填写添加“汇总纳税总

13、机构所属分支机构分摊的该当预缴的企业所得税额307行新增企业所得税纳税人就地实践交纳所得税额309行企业所得税交纳方式代码不为0 非企业所得税纳税人的企业填写。是指当年1月1日至12月31日当地实践入库的企业所得税额，含当年1月份入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，含当年汇算清缴入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年汇算清缴入库的税款所属期为当年度的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额的企业所得税额。可按照“应交税金应交企业所得税科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的企业所得税税收缴

14、款书汇总填写。各级税务机关需求将“信息表企业所得税征收机关代码(21行)为1 国税的309行数据汇总数与本级2021年入库税金明细表进展比对。5、利润表有关目的非法人企业无需填写.310332行根据损益表相关对应工程分析填列。 业务款待费或交际应付费(320行)按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实践发生额填写。企业所得税目的中“业务款待费支出218行有数据的，那么业务款待费或交际应付费(320行)一定有数据6、资产负债表有关目的337369行，无变化，根据资产负债表填写。留意逻辑关系。7、现金流量表有关目的非法人企业无需填写执行企业会计制度和执行金融企业会计制度的纳税人填写，执行小企业会计

15、制度的纳税人可以不填写。上市公司必需填写。8、其他目的根据有关会计科目和凭证填写.留意“外购设备不含资产评价数，也不含融资租赁租入设备384行、“本年添加的固定资产不含资产评价数390行、“其中：固定资产年末数352行三者之间的关联关系。6项税源情况调查目的，详细为：本年企业总产值、本年企业添加值，本年电力消费量、本年煤炭消费量、本年油消费量、本年水资源消费量。请按填表阐明填写。401行“外购原资料、辅助资料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物至442行“本年水资源消费量吨这部分目的，比上年有所缩减。根据今年财政部和总局要求，加工贸易目的、本钱费用类目的依然是财政部汇审重点目的，请留意相

16、关目的的逻辑关系，并请各级税务机关上报数据前务必对数据进展极大极小值排序。三货物劳务表填写阐明以货物或劳务为对象进展调查，共列了37项目的，各项目的均应按货物或劳务分别填写；原那么上要求调查一切的货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。一户企业中属一样货物劳务代码的货物劳务，必需合并在一同填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上一样的货物劳务代码。企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物延续消费属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货

17、物来调查，仅调查最终货物的有关数据。销售本钱(运营本钱)(36列)反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的本钱。按该货物劳务相对应的本钱填列，不能准确划分的，按以下公式分摊:该货物劳务 35列36列企业表 310行 企业表313行四特殊行业调查表的填写要求发电企业A独立核算的发电企业消费销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税的，填表方法同“独立交纳增值税普通纳税人。B由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税的，预缴的增值税直接填在第24行“本年按简易征收方法计算的应纳税额中，与企业纳税申报表填写坚持一致。供电企业实行预征方法交纳增值税的，其销