第3章 日常账务处理

1、第三章 总账日常业务手工凭证、账簿业务处理是“总账”子系统中主要的日常业务。本章主要介绍记账凭证填制、记账凭证复核、记账凭证修改、账簿登记、记账凭证查询和账簿输出等。第一节 记账凭证填制会计信息化中，记账凭证可分为手工凭证、机制凭证和派生凭证。手工凭证是会计人员依据原始凭证通过录入方式产生的记账凭证；机制凭证是根据原始凭证由系统自动生成的记账凭证；派生凭证是通过预先定义凭证模板，在期末根据账簿资料生成的各种转账凭证。本章所说的记账凭证填制，即指手工凭证。一、记账凭证填制的基本操作在用友T3业务处理窗口，单击“总账”-“凭证”-“填制凭证”，弹出凭证处理窗口（如图3-1所示）。图3-1 记账凭证

2、录入窗口填制凭证的基本操作步骤：（1）单击“增加”或按F5键，增加一张新凭证。（2）当企业凭证分类时，应修改凭证“字”（收、付、转，分别代表收款凭证、付款凭证、转账凭证），保证凭证“字”与所填制凭证的内容类别相符。（3）凭证编号，可由系统分类按月自动编制。网络用户在几个人同时制单时，系统会提示一个参考凭证号，真正编号只有在凭证已填制并经保存后方可确定。如果在启用账套时或在“账簿选项”中，设置凭证编号方式为“手工编号”，则用户可在此处手工录入凭证编号。（4）制单日期，系统自动取当前登录日期为记账凭证填制的日期，。（5）附单据数，输入该张凭证的原始单据张数。（6）摘要，录入业务摘要，可按F2参照输

3、入常用摘要。（7）会计科目，必须输入末级科目，或按F2参照录入，如果该科目要辅助核算设置，则必须录入相应的辅助信息。（8）金额，一个科目的借方或贷方金额不能同时为零，但可以是红字； 减号键可以切换金额的颜色。空格键可调整金额方向。（9）一张凭证录入完毕，单击“保存”或“F6”键保存，单击“放弃”放弃当前增加的凭证。例3-1：15日，职工教育部李明购置办公用品4000元，以现金支付。 借：管理费用-办公费用 4000 贷：库存现金 4000【操作步骤】（1）在记账凭证填制窗口，单击“增加”或按“F5”键，增加一张新凭证。（2）按“F2”键，参照选择一个凭证类别为“付”，按“Enter”键，默认系

4、统给定的制单日期：2014.01.15，按“Enter”键。（3）在“附单据数”处输入原始单据张数：1；按“Enter”键。（4）摘要输入：购办公用品。（5）科目输入：660204。（6）借方金额输入：4000。（7）连续回车，将光标移向下一行的摘要栏，系统自动给出摘要“购办公用品”；按“Enter”键（8）科目输入：1001。（9）贷方金额输入：4000。（10）单击“保存”或“F6”键保存该张凭证（完成的凭证填制，如图3-2所示）。图3-2 购买办公用品凭证二、有辅助信息的记账凭证填制在会计电算化下，不同类型业务的记账凭证需要扩充不同类型的辅助信息，这增加了会计电算化中填制凭证的复杂性。辅

5、助信息是根据所处理凭证中科目辅助核算的属性，要求输入的各种扩充信息，如部门、个人、项目、客户、供应商、数量、自定义项等。录入的辅助信息将在凭证下方的备注中显示。 记账凭证的辅助信息，依据辅助核算类型可分为：客户信息、供应商信息、个人往来信息、部门信息、项目信息、银行结算信息、外币业务、数量核算信息等。当输入的信息属于编码档案的内容时，可用多种形式录入。例如，其中的客户信息，可输入客户代码或客户简称，也可参照输入，还可以输入几个字，按“F2”可参照到以这几个字开头的客户简称，如输入“北”字，再单击参照输入或“F2”键，可参照出第一个字为“北”的客户简称。以下结合实例，分别说明银行结算、外币业务、

6、数量核算辅助信息的录入。例3-2：1月15日，财务部张启使用普通支票，从工行存款中提取现金5000元；支票号为“000111”，会计分录如下：借：库存现金 5000 贷：银行存款-工行存款 5000【操作步骤】（1）在记账凭证填制窗口，单击“增加”或按“F5”键，增加一张新凭证。（2）参照选择一个凭证类别为“付”，按“Enter”键；默认系统给定的制单日期：2014.01.15。（3）在“附单据数”处输入原始单据张数：1，按“Enter”键确定。（4）摘要输入：提取现金。（5）科目输入：1001。（6）借方金额输入：5000。（7）续回车，将光标移向下一行的摘要栏。（8）摘要输入：提取现金。（

7、9）科目输入：100201。（10）贷方金额输入：5000。（11）回车，出现结算方式信息录入窗口（如图3-3所示）。图3-3 银行存款结算方式录入窗口（12）依次录入，结算方式：101（或普通支票，或参照输入）；票号：000111；发生日期：2014.01.15。（13）单击“确定”，返回凭证录入窗口即完成该张凭证填制操作。在实际工作中，为便于票据领用、报销管理工作，常需要将记账凭证填制和票据登记管理联系起来同时操作。这需要事先在账套“选项”参数设置中启用“支票登记簿”功能。操作方法是，在“设置”-“选项”-“凭证”中设置“支票控制”选项。制单时，如所输的结算方式涉及支票登记簿，输入票号后，

8、系统就会自动勾销支票登记簿中未报销的支票，并将报销日期填上制单日期。所以，在支票领用时， 最好在支票登记簿中予以登记， 以便系统能自动勾销未报的支票。若支票登记簿中未登记该支票，系统将显示支票录入窗口以便将该支票登记到支票登记簿中，同时填上报销日期。若启用了“支票控制”选项，上述示例第（13）步完成后系统弹出询问窗口（如图3-4所示），提示完成票据登记工作（以下续上例，说明票据领用、报销的登记处理操作）。图3-4 票据登记信息录入提示窗口图3-5 票据登记信息录入窗口（14）单击“是”，弹出支票管理信息录入窗口（如图3-5所示）。（15）依次录入，领用日期：2014.01.15；领用部门：财务

9、部；姓名：张启；收款人：财务部；限额：5000；用途：备用金。（16）单击“确认”，返回凭证录入主窗口。（17）保存凭证。 例3-3：1月15日，在外汇调剂市场卖出外币20000元，原入账汇率6.9,当日汇率为6.8，售价136000元，转账支票已存中行存款户（票据号为：005331）；美元以转账支票付出（票据号：064213）。 借：银行存款-中行存款 136000财务费用-汇兑损益 2000 贷：银行存款-中行美元存款 138000【操作步骤】（1）在记账凭证填制窗口，单击“增加”或按“F5”键，增加一张新凭证。（2）参照选择一个凭证类别为“付”，按“Enter”键，默认系统给定的制单日期

10、：2014.01.15；按“Enter”键。（3）忽略附单据数，按“Enter”键。（4）摘要输入：售美元。（5）科目输入：100202。（6）结算方式输入：103。（7）票号输入：005331。（8）发生日期输入：2014.1.15。（9）单击“确认”，返回凭证填制窗口。（10）借方金额栏输入：136000。（11）连续回车，将光标移向下一行的摘要、科目名称栏。（12）科目名称输入：660301。（13）借方金额输入：2000。（14）连续回车，将光标移向下一行的摘要、科目名称栏。（15）科目名称输入：100203。（16）在辅助信息窗口，结算方式输入：103,票号输入：064213，发生日

11、期输入：2014.1.15。（17）外币金额输入：20000。（18）汇率输入：6.9，系统将自动算出借方金额：138000。（19）按“空格键”，将138000调整为贷方余额。（20）保存凭证（如图3-6所示）。图3-6 美元售出凭证三、凭证填制注意事项1记账凭证的序时问题系统默认按时间顺序填制凭证， 即每月内的凭证日期不能倒流，如1月20日某类凭证已填到第200号凭证，则填制该类201号以后的凭证时，日期不能为1月1日至1月19日，而只能是1月20至月末的日期。填制记账凭证日期、登录软件系统的日期（业务处理日期）和计算机系统日期三者应保持一致。初学容易出现的一种错误情况，是“登录时间为今天

12、，而凭证填制日期则是明天”，如，登录软件系统日期（业务处理日期为：2014年1月15日，而凭证填制日期却是2014年1月16日或者以后日期。这种情况不符合会计实际工作的逻辑，所以这样记账凭证系统禁止保存。关于凭证序时问题，初学者还有一种误解，就是记账凭证的填制日期就是经济业务的发生日期，如15日发生经济业务，日期填制记账凭证的也只能是15日，实际工作中凭证日期就是填制记账凭证的当天日期，而不是经业务发生日期。还有容易出现这样的误解，就是16日发现15日（或更早的时间）有一张记账凭证错误，将其删除后，重新填制这张凭证时，总要将凭证填制日期修改为原来错误凭证的那个日期，以为这样才“真实”，才“序时

13、”。这些情况都是对序时的误解。正确的做法（会计实际工作中的做法）是，不论什么情况，填制凭证的日期，就是当时登录系统的日期。2.记账凭证填制过程中常用的“功能键”F5，增加一张新的记账凭证。F2，弹出参照信息录入窗口。F6，保存记账凭证。空格（键），调整会计分录中金的方向，如将光标移动到当前科目的金额所在位置（如在借方），按下空格键，则填入的金额就会移动到相反方向（如贷方）。-（减号），改变金额红字、黑字；如将光标移动到当前录入金额的位置，按下-键，金额的颜色就会改变，原来为黑字的将会转变为红字。=，自动填列一张凭证中最后一会计科目的金额；即，在金额处按“=”，系统将根据借贷方差额自动计算此笔分

14、录的金额。例如，填制某张凭证时，前两笔分别为借100和借200，在录入第三笔分录的金额时，将光标移到贷方，按下“=”键，系统自动填写300。Ctrl+D，删除凭证中的当前一行；CTRL+I，在凭证当前行上方插入一行。3.其他注意事项凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号、凭证日期将不能修改。如果在“账簿选项”中，设置了“制单权限控制到科目”选项，那么，在制单时，不能使用无权限处理的科目制单。制单科目权限可在“明细权限”中进行设置。录入个人信息时，若不输“部门”只输“个人”，系统将根据职员信息自动加入其所属的部门。若数量、单价有一方未录入，系统将根据金额或外币自动计算出数量、单价，可利用这些功能提高

15、录入效率和准确度。凭证输入中只录入汇率和金额，不录入外币，系统可反算出外币数；或者不录入汇率，只录入外币和金额，系统可反算出汇率，利用这些功能可提高录入效率和准确度。如果修改影响了原来外币、汇率、金额三方的平衡关系，即，外币折算误差（即外币、汇率按折算公式计算出的本币金额与实际上输入的本币金额之间的误差）超过在“外币及汇率”中定义的折算误差，系统将会提示：如希望重新计算，那么在要重算的地方按“F11”键，系统将按折算公式重新计算。例如，某单位采用固定汇率方式计算本币金额，折算公式为外币汇率=本币，折算误差为0.01。在填制凭证时，输入外币数100美元，再输入本月固定汇率6.3，回车后，系统自动

16、在金额处填上630(1006.3)，若此时发现外币数输入有误，应为1000美元，则将100美元改为1000，然后将光标移到金额处，系统提示误差(10006.3-6300.01)，按“F11”，系统将金额重新填上6300(10006.3)。第二节 记账凭证修改及审核一、记账凭证修改尽管系统提供了多种控制录入错误的机制，仍不能保证完全排除记账凭证输入中的错误。若发现凭证有误，就应该及时修改。从更正凭证的错误方法角度分析，记账凭证修改的方法也可分为直接修改凭证和红字冲销法。有关记账凭证“取消审核”的操作方法参见记账凭证审核中相关介绍；有关“反记账”的操作方法参见记账中的相关介绍。1. 直接修改记账凭

17、证直接修改记账凭证，是指在凭证填制窗口，找到错误凭证后直接修改错误的数据。记账凭证的修改可分为两种情况：一是记账凭证上还没有审核人的签字；二是记账凭证已有审核人签字或已经记账。第一种情况，如果记账凭证填制后，在审核人签字前发现错误，可按以下步骤进行修改。【操作步骤】（1）在填制凭证中，通过点击工具条中的“首张”、“上张”、“下张”、“末张”，可以查找必要（需要）的凭证，也可以单击“查询”输入查询条件，找到要修改的凭证。（2）将光标移到制单日期处，可修改制单日期。（3）若要修改附单据数、摘要、科目、外币、汇率、金额，可直接将光标移到需要修改的地方进行修改即可。（4）若要修改某一会计科目的辅助核算

18、信息，则首先将光标定位于该科目，然后移动鼠标到凭证下方对应的辅助项处，鼠标双击，屏幕即弹出辅助核算信息修改窗口，如修改本章例3-3材料入库凭证中“材料采购-甲材料”科目的材料转出单价，则先单击凭证中的这一科目，将光标定位于该科目，然后下移鼠标至凭证下部的“数量单价”后边，当鼠标指针变为“笔头”形状时，双击鼠标即可弹出辅助信息修改窗口。（5）若要修改金额方向，可在当前金额的相反方向，按空格键；若要希望当前分录的金额为其他所有分录的借贷方差额，则在金额处按“=”键即可。（6）按“插行”或按“Ctrl+I”键可在当前分录前插入一条分录。按“删行”或按“Ctrl+D”可删除当前光标所在的分录。（8）修

19、改完毕后，单击“保存”储存修改，单击“放弃”放弃修改。第二种情况，可参考以下方法进行修改。对已审核的凭证应先进行“取消审核”操作处理取消审核人员的签名后，再进入“凭证填制” 窗口进行修改。具体操作步骤是：先进入记账凭证审核窗口，找到错误凭证后，单击“取消”，此时凭证下方审核姓名消失，即“审核”两字后面呈现空白，则表明该张凭证回到了未审核状态，可进入凭证填制窗口直接修改。对于已记账的凭证可用红字冲销法进行修改，或者利用软件提供的“反记账”功能，数据还原到记账前状态，并进行“取消审核”操作后直接修改。其操作方法如下：【操作步骤】（1）单击“总账”-“期末”-“对账”，系统弹出期末对账窗口（如图3-

20、7所示）。（2）按下“CTR”（Ctrl）+“H”组合键，系统弹出“恢复记账前功能”激活提示窗口（如图3-8所示）。（3）单击“确定”，返回用友T3业务处理窗口。（4）单击“总账”-“凭证”-“恢复记账前功能”，系统弹出“恢复方式”选择窗口（如图3-9所示）。（5）根据具体情况选择恢复方式，单击“确定”，弹出帐套（账套）主管口令输入窗口（如图3-10所示）。（6）输入帐套（账套）主管口令后，单击“确定”，系统开始恢复数据处理。（7）系统恢复数据处理完成后，单击“凭证”-“审核凭证”进入凭证审核窗口，进行“取消审核”操作。（8）单击“凭证”-“填制凭证”，进入凭证填制窗口，修改凭证。图3-7 期

21、末对账窗口图3-8 “恢复记账前功能”激活提示窗口图3-9 “恢复方式”选择窗口图3-10 帐套主管口令输入窗口2.红字冲销法更正凭证这里的红字冲销法，是指手工会计中同名方法在电算化中的应用。【操作步骤】（1）单击“总账”-“凭证”-“填制凭证”，进入凭证填制窗口。（2）在凭证填制窗口，单击“制单”-“冲销凭证”，系统弹出凭证选择窗口（如图3-11所示）。图3-11 冲销凭证选择窗口（3）输入欲冲销凭证的月份、凭证类别、凭证号数据。（4）单击“确定”，系统自动生成一张与错误凭证相同但金额为红字的凭证。（5）新增一张凭证，录入已冲销业务的正确凭证。注意事项：若在“账簿选项”中设置了“制单序时”选

22、项，修改后的制单日期，不能在上一编号凭证的制单日期之前；同时，1月份编制的凭证不能将制单日期改为2月份。若在“账簿选项”中设置了“不允许修改、作废他人填制的凭证”，则不能修改他人填制的凭证。如果某笔涉及银行科目的分录已录入支票信息，并对该支票做过报销处理，修改该分录，将不影响“支票登记簿”中的内容。其他子系统传来的凭证总账系统不能修改，只能在生成该凭证的系统中修改。二、查看其他凭证信息在凭证窗口中有些信息可直接查看到，如科目、摘要、金额等；有些信息可通过某些操作间接查看，如各分录的辅助信息、当前分录行号、当前科目最新余额、外部系统制单信息等。下面介绍这些信息的查询方法：辅助信息，光标在各会计分

23、录间移动时，凭证的备注栏将动态显示出该分录的辅助信息。当前分录号，单击凭证右下方的 图标，屏幕显示当前分录是第几条分录。科目自定义项内容，单击凭证右下方的 图标，屏幕显示当前科目的自定义项内容。其他系统制单信息，若当前凭证为其他系统生成的凭证，可将鼠标移到记账凭证的标题处，按下鼠标左键，系统显示当前凭证来自哪个子系统，凭证反映的业务类型与业务号。当光标在某一分录上时，单击凭证右下方的 图标，则显示生成该分录的原始单据类型、单据日期及单据号。联查明细账，当光标在凭证分录上时，单击菜单“查看”-“联查明细账”，系统将显示该笔业务发生科目的明细账。联查原始单据，若当前凭证是由外币系统制单生成，那么，

24、单击“查看”-“联查原始单据”，系统将显示生成这张凭证的原始单据。分单，若当前凭证有多页组成，单击“查看”-“查找分单”，输入分单页号，可查看对应的分页。三、记账凭证删除在记账凭证业务处理过程中，若发现凭证重复或含有不易修改的错误时，可将其删除。删除记账凭证的方法是先“作废”后“删除”。【操作步骤】（1）进入填制凭证窗口后，通过点击 “首张”、“上张”、“下张”、“末张”，可以查找必要（需要）的凭证，也可以单击“查询”输入查询条件，找出准备作废的凭证。（2）单击“制单”-“作废/恢复”，凭证左上角显示“作废”字样（如图3-12所示），表示已将该凭证作废。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，但不能

25、修改、审核、记账。单击“制单”-“作废/恢复”，可取消作废标志，将当前凭证恢复为有效凭证。（3）单击“制单”-“整理凭证”。（4）选择要整理的月份(如图3-13所示)，“确定”后，系统对作废凭证给予提示，询问是否整理凭证号；确认后，系统弹出作废凭证表窗（如图3-14所示）。（5）在“作废凭证表”窗口，对与（对于）准备删除的凭证，点击其“删除栏”，其中显示“Y”,表明该张凭证已经选定，单击“确定”，系统将这些凭证从数据库中删除掉，并提示是否对剩下凭证重新排号。已记账的凭证，无法直接整理、删除。若期望整理已记账凭证，应先利用“恢复记账前状态”功能，恢复本月月初的记账前状态，再作凭证整理、删除。图3

26、-12 作废凭证图3-13 选择删除作废时间窗口图3-14 作废凭证表窗口四、记账凭证审核为确保每一笔经济业务入账的准确、可靠，每一张凭证都必须经过复核人员审核后，方可记账。财务制度规定，一张凭证的填制人员与审核人员不能为同一人。审核人员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查中认为错误或有异议的凭证，应交填制人员修改。【操作步骤】（1）在用友T3业务处理窗口，单击“”-“凭证” -“审核凭证”，弹出审核凭证的过滤条件设置窗口（如图3-15所示）。图3-15 凭证查询条件输入窗口图3-16 选择审核凭证窗口其中各项数据应依据实际

27、需要填列，窗口中多数选项可以不填列；填列的选项越多，显示的凭证张数越少。若准备审核记账凭证，“审核人”一项必须为空，否则，无法审核凭证。（2）输入审核凭证的条件后，屏幕显示待审核凭证一览表（如图3-16所示）。（3）单击“确定”，则进入凭证审核窗口；若在凭证一览表中双击某张凭证，则显示相应凭证。（4）在凭证审核窗口，通过“查看”-“科目转换”可切换显示科目编码和科目名称，用或键在分录中移动时，凭证下方将显示当前分录的辅助信息。（5）审核无误后，应单击“审核”，对凭证审核签名，表示该凭证审核通过（如图3-17所示）。图3-17 凭证审核窗口（6）若审核人员发现错误，则不予签名。退出凭证审核功能，

28、返回凭证填制窗口修改后再次审核。对于有错的凭证也可“标错”，对凭证标错，以便制单人对其修改。记账凭证“取消审核”的操作方法。进入记账凭证审核窗口，找到准备取消审核的记账凭证后，单击工具条上“取消”即可。五、出纳签字出纳凭证涉及企业现金的收支，应加强管理。出纳人员可通过出纳签字功能对制单员填制的带有现金、银行科目的凭证检查核对，认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后再核对。【操作步骤】（1）在用友T3业务处理窗，单击“总账”-“凭证” -“出纳签字”，弹出凭证条件选择窗口（与图3-15相同）。（2）输入出纳凭证的条件后，屏幕显示凭证一览表。（3）单击“确定”进入出纳签字窗口；在凭证一览表中

29、双击某张凭证，则屏幕显示此张凭证。（4）当屏幕显示待签字凭证时，可签字；通过“查看”-“科目转换”可切换显示科目编码和科目名称，用或键在分录中移动时，凭证下将显示当前分录的辅助信息。（5）确认凭证正确，单击“签字”以完成签名。若想取消签字，单击“取消”即可。企业可根据实际需要决定是否启用出纳签字管理功能，若不需要此功能，可在“选项”中取消“出纳凭证必须经由出纳签字”的设置。第三节 记账凭证查询及记账一、记账凭证查询本功能用于查询已记账及未记账凭证。【操作步骤】（1）在用友T3业务处理窗口，单击“总账”-“凭证”-“查询凭证”，进入“查询凭证”功能，屏幕显示查询条件设置窗（与图3-15相同）。（

30、2）设置凭证查询条件。如按科目、摘要、金额等条件查询等；如按科目自定义项查询，可按“自定义项”输入。若选“已记账凭证”，则可在已记账凭证中查询；若选“未记账凭证”，可在未记账凭证中查询。（3）输入查询凭证的条件后，屏幕显示凭证一览表（与图3-17基本相同）。（4）单击“确定”，可查询列示的所有凭证；在凭证一览表中双击某张凭证，则屏幕显示此张凭证。（5）在凭证查询窗口，通过“查看”-“科目转换”科目编码和科目名称，用或键在分录中移动时，凭证下将显示当前分录的辅助信息。查看其他凭证信息操作方法与填制凭证中使用的方法相同。 二、记账凭证打印本功能用于打印已记账、未记账凭证。在用友T3业务处理窗口，单

31、击“总账”-“凭证”- “打印凭证”，进入“打印凭证”功能。屏幕显示打印条件窗（如图3-18所示）。图3-18 凭证打印条件输入窗口窗口项目说明：凭证类别，选择打印的凭证类别。凭证范围，输入需要打印的凭证号范围，缺省时打印所有凭证。凭证号范围可输入为1，3，5-9，其表示打印1号、3号、5至9号凭证。期间范围，选择打印凭证的起止期间范围。凭证格式，可选择金额式或数量外币式。只打印符合指定格式的凭证，按格式选定打印凭证。例如，凭证格式选择了金额式，则只打印金额式的凭证，数量外币式的凭证不打印。所选凭证按指定格式打印，所有凭证按指定格式打印。例如，所选凭证范围中有金额式凭证也有数量外币式凭证，打印

32、时，选择了金额式的凭证格式，则那些数量外币式的凭证也按金额式打印。打印科目编码，选择此项，则在凭证的科目名称后打印科目编码。制单人，可打印某一操作员填制的凭证。选择“已记账凭证”仅打印已记账凭证；选择“未记账凭证”打印未记账凭证。输入打印条件后，按“确定”后，开始进行打印。注意事项：按科目汇总打印凭证，在同一张凭证中当某科目或有同一上级科目的末级科目有多笔同方向的分录时，如果希望将这些笔分录按科目汇总成一笔打印，则需要在“会计科目”中对该科目设置汇总打印。三、科目汇总科目汇总是查询一定范围的记账凭证，对应会计科目的发生额的一种形式，可按条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。【操作步骤】（

33、1）在用友T3业务处理窗口，单击“总账”-“凭证”- “科目汇总”。（2）屏幕显示汇总条件窗（如图3-19所示）。图3-19 科目汇总条件输入窗口窗口项目说明：月份，确定要汇总记账凭证月份。凭证类别，按凭证类别查询时可选择需要汇总的凭证类别。缺省时， 则汇总所有的类别。制单人，若按制单人分类汇总时应输入制单人姓名，否则为空。科目级次，指科目汇总表的汇总级次。凭证号，输入需汇总的起止凭证号。日期，当不指定凭证号范围时，可输入汇总的起止日期。未记账凭证、已记账凭证和全部选项，在于明确凭证汇总范围。可单击某一单选框选择所需的汇总方式。（3）输入汇总条件后，单击“汇总”，屏幕显示科目汇总表（如图3-2

34、0所示）。图3-20 科目汇总表图3-21 记账向导四、记账记账凭证经审核签字后，即可登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明确。【操作步骤】（1）在用友T3业务处理窗口，单击“总账”-“凭证”-“记账”，进入记账向导一（如图3-21所示）。（2）窗口内列出各期间的未记账凭证范围清单，并同时列出其中的空号与已审核凭证范围，若编号不连续，则用逗号分割，若显示宽度不够，可拖动表头调整列宽查看。（3）单击“下一步”，系统先对凭证进行合法性检查， 如发现不合法凭证，将提示错误，否则，屏幕显示所选凭证的汇总表及凭证的总数， 供用户进行核对。如

35、果需要打印汇总表，单击“打印”即可。（4）核对无误后，单击“下一步”，进入记账界面。（5）单击“记账”，系统开始登录有关的总账、明细账及各种辅助账。注意事项：记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。如发现某一步设置错误，可单击“上一步”返回后修改。如在设置过程中不想再继续记账，可单击“取消”，取消本次记账工作。在记账过程中，不得中断退出。在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，将不允许记账。所选范围内的凭证如有未审核凭证时，提示是否只记已审核凭证或重选记账范围。第四节 会计账簿查询企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等后，主要信息反

36、映在账簿中。对经济业务进行查询、统计分析等操作时，多数要通过账簿查询来完成。查询账簿是会计工作的另一个重要内容。账簿查询包括基本账簿查询和辅助账簿查询。一、会计基本账簿查询基本会计核算账簿查询，是财务软件应用中的一项重要内容。它主要包括：总账及余额表、明细账及序时账、多栏账、日记账和日报表等日常操作查询和打印输出。在“总账”中，可以方便地实现总账明细账凭证联查等功能。在各种账簿查询结果窗口内，都有打印、打印预览和数据输出三项功能。账簿查询还提供未记账凭证的模拟记账功能，使企业能随时了解各个科目的最新余额和明细情况，对部门、项目信息反映及时，控制更加可靠。（一）总账查询总账查询不但可以查询各总账

37、科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且还可查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。【操作步骤】（1）在用友T3业务处理窗口，单击“总账”-“账簿查询”-“总账”，屏幕显示 “总账查询条件”对话框（如图3-22所示）。图3-22 总账查询条件窗口项目说明：科目，输入起止科目范围，缺省时，系统认为是所有科目。在确定科目范围后，可以按该范围内的某级科目，如将科目级次输入为11，则只查一级科目，如将科目级次输为13，则只查一至三级科目。如果需查询所有末级科目，则选择“末级科目”。若希望查询内容包含未记账凭证的总账，应选择“包含未记账凭证”。例如，希望查询“其他应收款”一级

38、科目的记录情况，在起始科目一行输入“1221”即可。（2）输入查询条件后，单击“确认”进入总账查询窗口（如图3-23所示）。图323 总账查询结果窗口（3）在查询过程中，可以点取（单击）科目下拉框，选择需要查看的科目。（4）可以点取（单击）屏幕右上方账页格式下拉框，显示所选科目的数量、外币总账。（5）联查明细账，单击“明细”，即可联查到当前科目当前月份的明细账(如图3-24所示)。当期初余额或上年结转所在行为当前行时，不能联查明细账。（6）查询完毕，单击“退出”，返回用友T3业务处理窗口。图324 明细账联查结果图3-25 明细账查询条件输入(二)明细账查询本功能用于查询各账户的明细发生情况，

39、及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中可以包含未记账凭证。系统提供了三种明细账的查询格式：普通明细账、按科目排序明细账和月份综合明细账。普通明细账是按科目查询，按发生日期排序的明细账；按科目排序明细账是按非末级科目查询，按其有发生额的末级科目排序的明细账；月份综合明细账是按非末级科目查询，包含非末级科目总账数据及末级科目明细数据的综合明细账，使我们对各级科目的数据关系一目了然。【操作步骤】（1）单击“总账”-“账簿查询”-“明细账”，进入后屏幕显示 “明细账查询条件”框（如图3（-）25所示）。窗口项目说明：按科目范围查询，选择这一查询方式时，可按设定科目范围同时查询多个明细账户的资料（如果

40、不选，表示按全部科目查询）；并可同时选择查询月份、是否按对方科目展开、包含未记账凭证、按科目排序等选项。月份综合明细账，选择这一方试查询时，科目范围仅局限于某一个一级科目下属的明细账，同时可选择查询月份范围、包含未记账等选项。科目，可输入起止科目范围。月份，选择起止月份，当只查某个月时，应将起止月都选择为同一月份，如查2014年1月，则月份范围应选择为2014.12014.1。是否按对方科目展开，选择此项后明细账中各项数据可显示对方科目。包含未记账凭证，选择此项后输出的明细账包含未记账凭证，其中，未记账业务将用颜色加以区别。按科目排序，若希望在查询非末级科目明细账时，能看到该科目下的明细账分别

41、按其下末级科目分别列示，可选择该选项。若在“选项”中选择了“明细账查询权限控制到科目”，则须在“明细权限”中对此设置。若操作员不具备查询某科目明细账的权限，那么，在进入明细账查询功能后，将看不到此科目的明细账。例如，选择“月份综合明细账”，科目选择“6602 管理费用”，查询月份为2014年1月。（2）条件输入完毕，单击“确认”，出现 “明细账查询结果”窗口（如图3-26所示）。（3）若同时查询多个明细账账户时，可以点取（单击）科目下拉框选择需要查看的其他明细账。（4）当屏幕显示出明细账后，通过鼠标点取（单击）账页格式下拉选择框，选择需要查询的账页格式。（5）双击某行或按“凭证”，可查看相应的

42、凭证。按“总账”可查看此科目的总账。（6）单击“锁定”，可锁定（或取消锁定）摘要栏。（7）如果希望在明细账中进一步按相关条件查，如按摘要，科目自定义项，发生额范围，日期范围，凭证范围等条件查询，单击“过滤”，系统弹出条件选择窗口（如图3-27所示）。图3-26明细账查询结果图3-27 明细账过滤条件窗口项目说明：日期，预（欲）过滤的业务日期范围。类别，用于选择相应凭证类别。缺省表示所有凭证类别。摘要，输入需查询的摘要。例如，输入“贷款”，则摘要中包含“贷款”的业务即可显示。发生金额，输入查询的金额范围。例如，20003000 ( 发生额在 2000 至 3000 之间 )。结算方式，输入要查询

43、的结算方式。缺省表示所有结算方式。来源，按来源于其他系统的数据进行查询，包括总账、工资系统、固定资产系统、成本核算系统、存货管理、应收、应付系统、资金管理系统等，可从下拉框中选取。对方科目，如选取则系统显示所有与该科目相关明细数据，不选则显示所有科目。自定义项，按“自定义项”，可录入自定义项查询条件。客户、供应商、部门、个人、项目、结算、票号等项输入，都会缩小业务的查询范围，可根据查询的具体需要输入。（8）当输入组合条件后，单击“确定”，系统会将当前科目明细账中符合条件的业务全部过滤出来，合计行中显示查询结果的借贷方发生额合计（如图3-28所示）。单击“取消过滤”，则显示未按条件过滤的明细账。

44、（9）如需查看某一记录的记账凭证时，先选择该条记录，然后单击“凭证”，即可弹出选择记录的记账凭证（如图3-29所示）。（10）查询完毕，单击“退出”，返回“总账”窗口。图3-28 过滤后的明细账数据图3-29 联查凭证窗口图3-30 多栏账定义查询窗口（三）多栏式账账簿查询初始化设置并未出现多栏明细账页格式。如希望查阅象（像）手工会计中一样的多栏式明细账可自行定义，然后依据定义的格式查询相关数据。【操作步骤】（1）单击“总账”-“账簿查询”-“多栏账”，系统进入多栏账定义查询窗口（如图3-30所示）图3-31 多栏账定义窗口（2）单击“增加”，弹出多栏定义窗口（如图3-31所示）。（3）选择多

45、栏账“核算科目”，系统自动显示多栏账名称，可以在“多栏账名称”处直接修改。例如，核算科目选择：6601 销售费用，系统自动给出“销售费用多栏账”。(4)定义多栏账分析栏目，系统提供两种定义方式：自动编制栏目、手动编制栏目。自动编制：单击窗口中的“自动编制”，系统将根据所选核算科目的下级科目自动编制多栏账分析栏目。例如，核算科目为6601，则执行自动编制，系统将自动把该科目的下级科目设为多栏账分析栏目。手动编制：单击“增加栏目”，可自行增加栏目；单击“删除栏目”，可删除该栏目；双击表中栏目，或按空格键可编辑修改栏目。（5）定义完毕，单击“确定”，返回多栏账查询窗口。（6）在多栏账查询窗口，选择“

46、销售费用”多栏账，单击工“查询”，系统弹出查询提示窗口。（7）单击“确定”，进入查询结果窗口（如图3-32所示）。图3-32 多栏账查询结果图3-33 个人往来科目余额表查询条件二、辅助核算账簿查询（一）个人往来辅助核算账簿的查询个人往来辅助核算账簿的查询主要涉及个人往来辅助账余额表、明细账的查询及其正式账簿的打印以及个人往来账户的清理。1.个人往来余额表 个人往来余额表包括“个人科目余额表”、“个人部门余额表”、“个人余额表”、“个人往来三栏式余额表”四项内容，其操作步骤基本相同。以“个人科目余额表”为例作一说明。个人科目余额表,用于查询个人往来核算某一科目下所有人的发生额及余额情况。【操作

47、步骤】（1）单击“总账”-“辅助查询”-“个人往来余额表”-“个人科目余额表”，屏幕显示个人科目余额表查询条件窗口（如图3-33所示）。可将查询条件保存为“我的账簿”，或直接调用“我的账簿”。窗口项目说明：余额，输入查询的余额范围，如输100010000则查询余额大于1000，小于10000的个人，缺省时，余额范围不限。统计方向，选择要统计的余额方向，如要统计余额在借方的个人情况，则单击“借方余额”，如要统计余额在贷方的个人情况，则单击“贷方余额”，如不分余额方向，则单击“双方余额”。科目、起止月份、包含未记账凭证等查询条件与前述相同。（2）条件输入后，单击“确认”，屏幕显示 个人往来科目余额

48、表的查询结果（如图3-34所示）。（3）在查询过程中，可以点取（单击）科目下拉框选择需要查看的科目；选择屏幕右上方的账页格式下拉框，显示科目的数量、外币账；单击工具栏中的“明细”，即可联查到当前科目当前月份各个人的科目明细账；单击工具栏中的“定位”，可按所输条件定位查询科目余额表，在查询科目余额表时，系统列出的部门皆为末级部门。（4）查询完毕，单击“退出”，返回用友T3业务处理窗口。图3-34个人往来科目余额表查询结果2.个人往来明细账个人往来明细账包括“个人科目明细账”、“个人部门明细账”、“个人明细账”、“个人三栏式明细账”和“多栏式明细账”等五项内容，在此以“个人三栏式明细账”的查询方法

49、为例予以说明。【操作步骤】（1）在用友T3业务处理窗口，单击“总账”-“辅助查询”-“个人往来明细账”-“个人三栏式明细账”，系统弹出查询条件设置窗口（如图3-35所示）。图3-35 个人往来三栏式明细账查询条件设置窗口（2）在窗口中选择或输入要查询的部门、个人、起止月份等查询条件。如果需要查看包含未记账凭证的个人明细账，单击“包含未记账凭证”选项。条件输入后，单击“确认”，进入个人明细账的查询结果窗口（如图3-36所示）。图3-36 个人往来三栏式明细账3.个人往来清理本功能用于对个人的借款、还款情况进行清理，能够及时了解个人借款、还款情况，清理个人借款。个人往来账户清理包括个人往来账户的勾

50、对、催款单和账龄分析。第一，个人往来账户的勾对。个人往来勾对，是将已达账项打上已结清的标记，如，某职工上月借款1000元本月归还欠款1000元，则两清就是在这两笔业务上同时打上标记，表示这笔往来业务已结清。系统提供自动与手工勾对两种方式。自动勾对，往来自动勾对按专认+逐笔+总额三种方式进行。专认勾对就是对同一科目下业务号相同、借贷方向相反、金额一致的两笔分录自动勾对；逐笔勾对就是在用户未指定业务号的情况下，系统按照金额一致、方向相反的原则进行自动勾对；总额勾对是指当某个人的所有未勾对的借方发生额之和等于所有未勾对的贷方发生额之和时，系统则将这几笔业务进行自动勾对。本功能一般可在记完账后或在期末

51、如要查询或打印往来账前进行。自动勾对时，系统自动将所有已结清的往来业务打上“”。手工勾对，由于制单过程中可能出现的误操作或其他业务原因导致无法使用自动勾对，可手工勾对。手工勾对时，双击已结清业务所在行的“两清”栏，打上“”。【操作步骤】（1）单击“总账”-“辅助查询”-“个人往来清理”，屏幕显示 “个人往来两清”查询条件框。（2）查询条件设置完毕，单击“确认”，屏幕显示“个人往来两清”查询结果窗口。（3）选择需要两清勾对的个人。（4）单击“勾对”可自动勾对，单击“取消”可取消自动勾对，单击“检查”可对已勾对的账进行平衡检查。（5）单击“总账”，可联查到当前科目及个人的个人余额表。单击“凭证”，

52、可联查到相应的凭证。（6）单击工具栏中的“锁定”，可锁定（或取消锁定）摘要列。（7）查询完毕，单击“退出”，返回用友T3业务处理窗口。第二，个人往来催款单。此功能用于打印个人催款单，及时地清理个人借款。【操作步骤】（1）单击“总账”-“辅助查询”-“个人往来催款单”，系统显示 “个人往来催款单”查询条件框。（2）输入查询条件后，单击“确定”，屏幕显示 “个人往来催款单”查询结果窗口。（3）审查无误后，单击“打印”，即可打印输出“个人往来催款单”。查询完毕，单击“退出”，返回用友T3业务处理窗口。第三，个人往来账龄分析。本功能是用来对个人往来款余额的时间分布情况进行账龄分析。【操作步骤】（1）单

53、击“总账”-“辅助查询”-“个人往来账龄分析”，屏幕显示 “个人往来账龄分析条件”查询框。（2）输入完条件后单击“确定”，系统显示出 “个人往来账龄分析表”查询结果。（3）审查无误后，单击“打印”，即可打印输出“个人往来账龄分析表”（4）查询完毕，单击“退出”，返回用友T3业务处理窗口。（二）供应商往来和客户往来查询供应商、客户往来辅助核算账簿的查询主要涉及往来辅助账余额表、明细账的查询及其正式账簿的打印以及往来账户的清理。其往来账户清理包括往来两清、对账单、往来账龄分析等查询方式。其查询方式基本与“个人往来辅助核算账簿的查询”方式相同。其操作方法不再重述。 （三）部门辅助账的查询 在总账业务

54、处理中，如果某一会计科目定义有部门辅助核算，系统则除了对这一科目进行部门核算外，还提供了横向和纵向的查询统计功能，为企业管理者提供了各种会计信息，真正体现了“管理”的功能。部门辅助账查询主要涉及部门辅助总账、明细账的查询，正式账簿的打印及如何得到部门的收支分析表。1.部门辅助总账查询部门辅助总账的查询功能能够查询部门业务发生的汇总情况。如果在设置“会计科目”时指定某科目为部门核算类科目且在录入凭证时填写了相应的辅助信息，通过部门总账的查询，可以从部门角度检查费用或收入的发生额及余额情况。具体查询时，可按科目查询、部门查询和三栏账查询。科目查询，查询某部门核算科目下各个部门的发生额、余额汇总和明

55、细账情况。部门查询，查询某部门的各费用、收入科目的发生额、余额汇总和明细账情况。三栏账查询，查询某部门下某科目各个月的发生额、余额汇总和明细账情况。2.部门收支分析为了加强对各部门收支情况的管理，系统提供部门收支分析功能，可对所有部门核算科目的发生额及余额按部门进行分析。在对发生额及余额进行统计分析时，系统将科目、部门的期初、借方、贷方、余额一一列出，进行比较分析。（四）项目辅助账的查询项目辅助账的查询包括项目总账、明细账的查询及打印，以及项目统计表的查询，因为各项查询的操作方法基本相同，所以，只给出项目总账的查询操作及项目统计表的操作。1.项目总账的查询项目总账查询用于查询各项目发生业务的汇

56、总情况，系统提供了以下五种总账查询方式：科目总账，即查询某科目下各明细项目的发生额及余额情况；项目总账，即查询某部门、项目下的各费用、收入科目的发生额及余额汇总情况；三栏总账，即查询某项目下某科目各月的发生额及余额汇总情况；部门项目总账，即查询某部门下各项目的发生额及余额汇总情况；分栏总账 查询某科目下各项目的发生额及余额汇总情况。2.项目统计表项目统计表用来统计所有项目的发生额及余额汇总情况。在对发生额及余额进行统计分析时，系统将科目、项目的期初、借方、贷方、余额一一列出，进行比较分析。业务实训-总账日常账务一、根据洛阳利达材料公司的以下业务编制记账凭证注意事项：1. 凭证填制日期、总账登录

57、日期、计算机系统日期必须一致，否则凭证无法保存；2.凭证的填制日期可以与下列业务的发生日期不同，即可以根据填制凭证的具体情况确定凭证填制日期，并且可以打乱以下业务顺序填制凭证； 3. 月初人民币与美元汇率为：6.9，应在“外币及汇率”窗口的当月“记账汇率”栏录入。1.15日，职工教育部李明购置办公用品4000元，以现金支付。 借：管理费用-办公费用 4000 贷：库存现金 40002.15日，销售部彰化借差旅费1000元,借据编号：0001。借：其他应收款 （彰化） 1000 贷：库存现金 10003.15日，财务部宗玲由工行存款户提取现金5000元，现金支票号002342.借：库存现金 50

58、00贷：银行存款-工行存款 50004.15当日，财务部张启以转账支票从工行存款户支付银行借款利息5000元，支票编号：012543 借：财务费用-利息支出 5000 贷：银行存款-工行存款 50005.16日，财务部宗玲由工行存款户提取现金5000元，现金支票号012342.借：库存现金 5000贷：银行存款-工行存款 50006.16日，购入工程物资一批用于高新分厂工程，材料由基本建设部验收并直接交工地使用；由郭飞向西方材料公司购买，其中运杂费1000元、材料费20，000元，用工行转账支票支付，支票号为：002443。 借：在建工程-运输费用 1000 在建工程-材料费用 20000 贷

59、：银行存款-工行存款 210007.16日，销售部彰化报销前展销会借款，其中，其中广告费用50000,其他费用5000,以转账支票方式退回银行存款15000元，支票号码：002555，收据票号：1029。 借：销售费用-广告费用 50000销售费用-其他销售费用 5000银行存款-工行存款 15000 贷：其他应收款（彰化） 700008.16日，财务部宗玲从工行提现金1000000元，准备发放工资，现金支票号为002343。 借：库存现金 1000000 贷：银行存款-工行存款 10000009.16日，发放当月工资1000000元。 借：应付职工薪酬-应付工资 1000000 贷：库存现金

60、 100000010.16日，销售部郭东风用转账支票从工行存款支付A产品广告费用10000元、支票号为：004343，己从工行转出。 借：销售费用-广告费用 10000 贷：银行存款-工行存款 1000011.17日，财务部宗玲由工行存款户提取现金5000元，现金支票号013342.借：库存现金 5000贷：银行存款-工行存款 500012.17日，职工教育部李明还款2000元，收据票号2145。 借：库存现金 2000 贷：其他应收款（李明） 200013.18日，财务部宗玲从工行提取现金30000元准备支付退休金，现金支票号：002344。 借：库存现金 30000 贷：银行存款-工行存款