银行授信审查尽职工作指引

1、银行授信审查尽职工作指引为进一步规范授信审查行为，明确和落实授信审查工作尽职要 求，防范授信业务风险，促进公司稳健、审慎经营，根据商业银行 授信工作尽职指引和公司的业务管理流程办法、授信政策指引 等规章制度，制定本指引。第一章总则第一条本指引中的授信指对企业或个人的贷款、担保及其他授 信业务。包括贸易融资担保、项目融资担保、保理担保、保函担保、 信用证担保、一般贷款、过桥贷款等。第二条概念释议：一、本指引所称授信审查工作尽职，是指授信工作人员按照本指 引的规定履行了尽职要求。二、本指引所称授信审查，是指授信审查人员按照国家法律法规 和公司信贷政策、制度，对业务部门移交的授信调查材料进行审验、

2、核对，对拟授信业务的合法合规性、风险性和可行性做出客观、独立 的评价，并提出审查意见和建议。第三条 授信工作人员须熟练掌握并严格遵守国家经济金融法 规和公司规章制度，熟悉工作职责和尽职要求，熟练掌握信贷风险管 理技术，不断提高授信审查工作能力，独立、客观、公正地履行职责。第四条授信审查人员按制度、按程序独立履行审查职责。公司1 / 41 应为授信审查人员独立履行审查职责创造必要条件，任何个人或部门 不得妨碍授信审查人员独立、客观、公正的发表审查意见。第二章尽职审查的基本目的和核心第五条 授信审查的基本目的和任务，是以业务部门移交的基本 资料为基础，依据相关法律法规、国家行业政策、公司授信政策指

3、引、 经营规划、风险战略以及信贷政策制度等，通过财务分析与非财务分 析等手段，对授信业务的合法合规性、安全性、可行性等进行复核和 审查，充分揭示授信业务风险，并提出可行的风险控制措施，为授信 审议和审批提供依据。第六条 授信审查以风险审查为核心，主要内容包括：二、授信申请人及反担保人基本资料是否齐备， 调查程序和方法 是否合规，调查环节是否存在重大维漏，调查内容是否全面、有效， 调查结论及意见是否合理；三、授信申请人及反担保人主体资格是否合法、合规；授信用途 及条件等是否符合国家政策及公司的信贷政策、制度；四、客户申请的授信额度是否合理，是否存在过度授信的现象；五、授信业务第一还款来源是否充分

4、：通过财务分析与非财务分 析，评价与授信业务相关的行业风险、政策风险、财务风险、经营风 险、市场风险以及可能的操作风险，并提出切实可行的风险控制措施；六、授信业务第二还款来源是否充分；反担保保证人是否具备偿 还能力；抵质押是否合法、足值、易于变现；2 / 41七、授信业务定价是否合理，是否综合考虑了风险、收益、市场 竞争、资金成本和管理成本等因素；八、综合评价分析。第三章授信审查的一般程序和方法第七条授信审查一般程序：授信审查部门受理一确定审查人员 （或成立联合、交叉审查小组）一实施审查行为一分析与论证一撰写 审查意见表一按规定提交贷审会审议。第八条有下列情况之一的，授信审查部可要求业务部门在

5、规定 时间内补充调查或补充有关资料：一、调查方法和程序不符合有关规定、缺少基本信贷资料或信贷 资料的真实性存在重大疑问的；二、存在主要调查内容事实不清或评估调查分析认证过程存在明显缺陷的；三、调查报告存在明显逻辑错误的；四、调查报告主要内容不全或未形成明确调查结论的；五、其他情况。第九条 授信审查部门审查过程中或评审会审议过程中认为有必要实地核查调查资料真实性的， 经评审会主任委员同意后，可派人 独立或与客户部门一起到借款申请人生产经营场所进行实地核查， 并 按照平行作业工作机制执行。第十条 授信审查工作的一般方法包括：书面审查、实地核查、3 / 41 间接调查等。第十一条书面审查和实地核查程

6、序和要求。尽职审查应综合运 用书面审查和实地核查、间接审查方法，以书面审查为主，实地核查、 间接调查为辅。第十二条书面审查程序。书面审查是指授信审查人员根据项 目受理资料清单目录和项目审查意见表审核业务部门提交的项 目资料，并对授信业务的合法性、合规性、合理性、有效性、安全性、 可行性进行审查分析，提出审查意见。书面审查的工作程序包括：内 部操作合规性及合法性审查一完整及有效性审查-表面真实性及合 理性审查-财务及非财务因素审查一可行性审查一部门合议一出具 初审意见。第十三条 实地核查程序。详见授信审查部项目平行调查工作 机制。第十四条 间接调查程序。下述间接调查中第一、二点授信审查 人员必须

7、进行审查，并对重要的相关信息了解原因和基本情况。一、征信查询。通过查询人民银行信贷登记咨询系统及有关信贷 档案，了解借款申请人及反担保保证人用信状况及用信记录。二、公信机构信息查询。通过查询法院执行网站、行政机关信， 了解客户的诉讼等其他重要资信情况。对公证机关、司法机关、行政 机关及其他具有公信力的社会机构、 人民团体提供的法律文书、行政 公文、证明书、信函等原件可直接采信；对复印件须与原件核对一致 后方可米信。4 / 41三、其他预警信息查询。如有必要，针对项目情况还可以通过到 工商、税务、海关、国土等有关行政主管机关以及行业协会、会计师 事务所、评估机构、律师事务所等社会中介机构查询或索

8、取相关资料， 核对客户提供资料的真实性；通过对客户上下游企业（包括主要供应 商和主要销售客户）和竞争对手咨询，侧面了解客户和保证人的实力、 生产、经营、信用、同业地位等状况；通过收集报刊、杂志、电视、 广播、互联网等公开媒体上有关客户及保证人的报道， 获取相关信息。第四章授信审查的内容及要点第十五条 合法、合规性审查。指审查人员依据相关法律法规、 国家行业政策和公司授信政策指引，审查项目是否符合公司授信对象 标准，内部运作程序是否合规。一、审查内部程序是否符合规定，主要包括：（一）业务部分部部长或部门经理（含副经理）是否按要求与被 调查单位实际控制人进行过访谈；（二）客户经理是否对被调查单位及

9、个人的信用信息进行了查 询；（三）客户经理是否按公司相关规定全面收集了资料；（四）客户经理撰写的调查报告的内容是否符合公司规定和要求；（五）客户经理所做的各项分析是否全面、合理；（六）业务部门是否按公司规定程序对项目进行了初审和部门合5 / 41 议;（七）客户经理及部门提出的方案是否可行；（八）项目情况是否按公司规定录入了管理信息系统， 流程节点 是否已经提交到授信审查部；（九）复议项目的复议程序是否合规。二、审查授信业务是否符合国家和公司授信政策（一）审查项目在公司历史合作情况和业务类型， 是否为新客户 或存量客户，授信业务是否为存量续授信或增量授信（含初次授信）C（二）审查核是否符合国家

10、和公司授信指引、行业投向、了解项 目背景、分析其真实的借款原因及其借款用途的合法性。主要审查依 据包括：1、根据公司授信政策指引，结合宏观经济金融政策、行业动态、 市场环境的变化和合作银行的信贷方针，可大体判断客户是否符合公 司的授信标准。2、结合调查报告，审查企业贷款用途是否明确。3、结合企业财务相关数据，审查贷款行为是否合理、可信。4、对存量项目应先查询前期合作情况并重点分析最近一次授信 批复内容（批复时间、批复条件、业务品种、额度、期限）和贷后检 查信息，了解在授信后项目管理过程中是否存在问题。5、复议项目了解复议的原因、上次批复的内容第十六条 完整性审查。审查人员根据项目受理资料清单目

11、录 和项目审查意见表对项目基础资料的完整性及有效性进行审查分6 / 41 析。一、完整性审查。根据项目受理资料清单目录，审查项目各 类资料是否完整齐全，有关附件是否提供，包括项目申请书、企业简 介、营业执照和组织机构代码证等相关证照、企业及股东的资信资料、 财务资料和担保资料以及需要提供的其他重要证明资料等；重要资料是否加盖企业公章、业务审验章。二、有效性审查。根据项目审查意见表审核项目资质等相关 证照等是否合法有效，资信、财务资料是否与报告信息披露一致，担 保资料是否符合要求。（一）经营证照。审查营业执照副本、组织机构代码证副本、税 务登记证是否在经营期内并通过年检； 企业实际开展业务是否与

12、营业 执照一致。（二）特种行业资质证书。从事特殊行业的申请人，须提供经国 家有权机构审批的文件（如食品安全许可证、行业资质等），审查是 否在经营期限内并通过年检；企业经营的业务是否在资质规定的范围 内；按规定须取得环保许可证的，应审查是否有环保许可证明。（三）验资报告。审查申请人的历次出资、增资情况，是否真实 出资；出资方式、出资股东和分期出资是否与章程一致。对大额现金 出资，须关注出资金额是否符合出资人的出资能力，结合申请人财务报表的银行存款、应收账款、其他应收款等明细科目变化情况关注有 无抽逃出资情况（四）企业章程。审查是否与工商查询和验资报告股东一致；股7 / 41东是否签名；借款行为是

13、否符合公司章程的规定（五）企业简介。审查是否国家相关规定，业务表述是否清晰。（六）企业工商查询信息。审查是否为完整版工商查询信息（应 包括股权质押情况），工商查询信息是否与企业的沿革一致，公司的 股权是否质押。（七）企业信贷记录。审查是否为完整版近期的贷款卡查询记录 （应包括贷款、承兑、保理和对外担保及明细信息）；与报告披露是 否一致（若不一致应在报告中说明），是否有不良贷款。（八）股东及配偶的个人信用记录。是否提供近期的信贷记录； 是否有个人负债；与报告披露是否一致；是否有逾期记录。（九）其他信息核查。包括但不限于企业和实际控制人及股东的 涉讼情况等其他信息的核查。第十七条 表面真实性及合理

14、性审查。根据项目收集的经营资 料，审查经营数据的表面真实性及合理性。一、财务报表及相关资料。了解报表核算口径是否前后一致，报 表；审计报告与调查报告披露是否相符； 报表之间的逻辑关系是否合 理；大额、重要科目明细是否详细披露；变化较大的科目是否披露原 因和依据。二、纳税资料。核对同期纳税申报表、缴税记录，是否与报告批 露、报表、银行对账单信息一致；对报税收入与实际收入规模差异较 大的或税负水平明显偏低的，应根据其行业、经营模式和客户结构分 析其真实性及合理性。8 / 41三、经营合同。审查是否提供了主要客户的购销合同，结算条款 是否与报告披露一致；合同表面上是否真实；是否已经或正在执行； 是否

15、在调查报告上有所反映并与财务相关数据表面上相符。四、其他经营凭证。审查工资发放表、水电缴费单、结算单、报 关单等经营单据，是否与经营规模大致相符；是否能印证相关财务数 据波动。五、银行对账单。审查是否按要求提供了连续期间主要结算账户 和个人卡流水；审查报告期的对账单是否与报告披露的货币资金一 致；核打银行流水是否与报告披露的回款基本相符。第十八条财务及非财务因素审查根据项目报告、材料和其他渠道信息，各类资料和信息的之间的 逻辑关系和相互印证结果，对企业的基本情况、管理情况、行业及市 场、经营状况、企业资信等非财务因素和企业的财务状况进行全面审 查分析。一、非财务因素审查（一）基本情况分析审查企

16、业的历史沿革（与工商查是否一致）、股权结构（落实企 业的实际控制人）和关联企业（是否披露完整）等基本信息，分析申 贷客户主体的合法性以及客户特殊行业经营的合法性。对多元化经营 企业及拟转型企业应重点关注，关注其转型的背景及真实动机。（二）管理情况分析审查企业管理层素质和经验、管理层的关系及稳定性和制度建设9 / 41情况，分析评判企业实际控制人的管理能力和从业经验、公司的治理结构是否完善、制度建设是否健全。（三）行业及市场分析根据不同行业市场和竞争情况，分析企业所处行业的国家行业政 策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系 状况及变化趋势；宏观政策、金融政策及技术因素对企业

17、的影响；企 业的竞争优势及市场竞争程度。（四）经营状况分析了解企业生产经营的全过程，结合企业的经营模式，从以下方面 分析客户的经营状况：1、行业地位：分析企业规模水平属于当地的行业龙头、中型还 是小企业。2、产品销售：分析企业是否具备稳定的供货渠道和销售网络， 根据主要下游客户、销售网络及近年销售变化，分析市场渠道的稳定 性，当年及未来一段时期的生产经营计划是否合理等。3、原料供应：根据主要供应商及进货周期，分析原材料供应是 否充足、价格走势如何；分析购货渠道的稳定性、可靠性。4、产品技术：结合生产设备和产品工艺分析其设备自动化程度、 产品技术的先进性。生产技术和工艺是否符合国家规定标准并具有

18、一 定的先进性、产品质量是否满足国家相关规定、产品市场供求状况、 产品定位和市场细分是否符合实际。（五）企业资信10 / 411、审核企业的贷款卡信息和股东家庭的个人征信，重点关注逾 期记录、不良记录等异常信息和对外担保记录。2、应登陆全国法院被执行人网站查询企业、关联企业、实际控 制人的诉讼情况，如有变更企业名称的情况，对以前使用过的名称也 应查询。二、财务因素审查结合企业的经营模式，根据企业近期经营情况和财务情况， 对影 响客户财务状况的各项主要因素进行分析评价， 从而推断客户发展趋 势和未来成长性，重点评估其偿债能力。（一）分析性复核。根据企业连续二年一期的报表和财务指标， 通过横向纵向

19、数据比较分析，验证客户行业地位及相关财务指标的客 观合理性，找到关键点和重点分析因素。1、对变化较大的科目波动和较大的往来余额的合理性进行分析 并进行交叉验证（如根据行业结算惯例是判断账面应付账款、 应收账 款的合理性），要分析变化的原因及对客户经营的影响。2、对毛利率、应收款周转率、存货周转率等关键财务指标的波 动进行分析，明显偏离同业水准的异常因素应进一步核查。3、分析生产规模、设备产能与销售规模是否匹配。4、分析货币资金余额水平与企业销售是否匹配。5、分析财务费用水平与企业银行借款规模是否相对应。（二）收入现金流审核1、通过上述分析性复核，初步判断收入规模的可靠性和合理性。11/412、

20、了解收入的确认方式和依据，并根据报告披露和经营资料审 查客户经理收入核实过程及交叉验证的结果。3、对提供的主要回款银行对账单和个人卡流水进行核打（至少核打连续3个月），对回款不清晰的项目要求客户经理提供银行、现金日记账和应收账款、收入明细账进行进一步核实。4、核实企业固定资产支出如工资、水电费、税费、租金、运费、 采购原材料等的变化情况，分析生产、经营和销售的稳定性，印证收 入变动趋势是否合理。（三）资产情况审查。对以下科目进行重点审查：1、货币资金：审查货币资金的余额及构成，其中保证金金额是 否与应付票据披露的保证金核对一致；分析货币资金的余额水平是否 合理。2、应收账款：审查应收账款的客户

21、结构和账龄， 通过收入结构、 合同及对账单等资料，交叉核实企业往来状况；核查应收账款中是否 存在关联企业虚增销售额情况；结合销售收入、结算账期分析应收账 款余额的合理性。3、存货：审查存货的结构、流动性及抵押状况，核对其数量价 值是否与盘点表一致，结合成本、采购周期和结算方式分析存货的周 转是否正常，了解存货的保险情况。4、其他应收款：审查其他应收款的性质和账龄，核查是否存在 股东或其他关联方往来；是否长期挂账；是否存在股东抽逃出资的现 象。12 / 415、固定资产：审查固定资产明细、购置年限及抵押状况，通过 对固定资产的分析，判断其生产能力，对自有厂房应查看其权属证明。6、其它：结合企业及

22、实际控制人的财产线索，综合评判客户的 资产实力。（四）负债情况审查。主要是银行负债完整性的审查。1、审查企业的贷款卡、股东家庭信用记录和报告披露，落实企 业的借款余额、期限和担保方式；结合查询的诉讼信息，核实企业的 或有负债情况。2、审查企业的总体贷款规模与收入和现金流相比，是否增长过 快、是否过度举债、负债结构是否合理、是否存在短贷长用现象。3、结合财务费用支出审查银行负债是否明显低估。通过上述对企业财务因素的审查， 核实企业真实的财务状况，分 析企业资产规模、经营实力和财务状况的稳定性，分析客户资产负债 结构是否合理，与前期相比是否发生重大变化、变化原因是否合理， 是否存在对外过度担保的问

23、题；分析未来可能对客户生产经营和财务 状况产生重要影响的因素，合理预测客户未来的现金流，对还款计划 的合理性及可行性进行认定。第十九条可行性分析审查在上述审查基础上，综合分析申请额度、期限、 （反）担保措施 等方案设计是否合理；提示项目的主要风险点及防范措施。一、授信用途审查主要对授信用途的合法性及合理性进行认定，包括审查认定授信13 / 41使用是否属于营业执照所列范围；用信人的生产经营和进出口业务许 可证是否真实、有效；授信使用合法性手续是否齐全；客户授信需求 是否真实、合理，是否真正用于该授信企业或该授信项目；用信人的 生产经营计划是否合理、购销合同是否真实；票据业务、贸易融资业 务有无

24、真实交易背景等。主要的授信原因有以下几种：（一）季节性销售循环：应根据客户产品销售变化规律作出初步 判断：一是销售是否存在显著的季节化特点； 二是对两年以上的销售 和营运投资月度或季度数据的统计分析，寻找有规律的营运投资旺季 和淡季之间的差额，该差额就是合理的向银行申请授信的金额， 也作 为季节性的还贷能力。（二）长期销售增长导致营运投资变化；（三）盈利能力下降：资产周转率的下降、长期销售的增长和企 业盈利能力下降引起的贷款原因，运用三年以上财务数据分析。（四）长期投资支出；（五）分配红利；（六）偿还债务；（七）经营转型导致销售多元化；（八）其他原因。二、额度和期限审查（一）测算企业授信额度理

25、论值。对经营期已满2个会计年度并 能提供2个完整会计年度财务报表，或经营期已满 2个会计年度， 经客户经理调查核实并编制（调整）形成完整财务表的企业，采用银14 / 41监部门公式进行测算，并对测算结果进行说明（二）测算企业授信理论值后，应根据企业销售收入增长情况、 经营计划、管理水平等因素来判断企业申请的贷款额度是否合理、审查测算额度与客户的生产经营实际需求是否匹配；贷款期限是否与客户的营业周期、现金流相适应。三、还款来源审查通过对申请人财务状况分析和未来现金流量的预测， 分析还款来 源的具体渠道和可靠性，包括经营还款、再融资还款和股东借款等。 如果还款来源依赖于与授信用途有关的某笔交易顺利

26、完成，重点调查 这笔交易顺利完成的可能性；对项目贷，要根据项目经营期内预计经 济效益及未来现金流的分析，评估项目的可行性和偿债能力。四、（反）担保方案审查根据企业的经营特点，审查（反）担保方措施是否具有约束力。1、反担保主体资格是否符合公司章程的规定、担保法、物权法 及其司法解释中有关担保人资格禁止性条款的规定、公司对股东或实 际控制人提供担保的，是否符合公司法规定。2、分析保证人与借款申请人之间的关系，是否存在密切的经济 关系以及保证人提供保证的经济动机。3、抵（质）押担保的合法、足值、有效性。主要包括抵押资产、 出质权利是否符合法律规定的范围，权属是否清晰，权证是否齐全， 能否办理抵（质）

27、押登记等有效法律手续；抵（质）押资产价值评估 程序是否合规，评估价值是否合理，抵（质）押率是否恰当，抵（质）15 / 41 押资产是否易于变现；设定抵押之前，抵押物有无出租，租赁条款是 否会对抵押权益构成不利影响，是否重复抵押，以在建工程抵押的， 有无拖欠工程款；保证金来源是否清晰，质押的票据、存款等是否真 实等。4、结合客户经理的（反）担保方案，分析担保措施的风险敞口 和控制约束力，若风险敞较大，是否需补充其他的控制措施。（四）风险点分析。审查项目的主要风险点是否正确。风险防范措施是否合理。结合项目调查报告、资料和其他渠道信息，进行系统 分析后，对项目存在的主要风险点进行识别，并 提出有效的

28、风险 防范措施。第五章授信审查意见撰写第二十条授信审查结束后按规定填制审查意见表，形 成授信审查意见。第二十一条授信审查意见应包括以下主要内容：一、申贷事项。二、内部程序执行情况。三、客户（项目）基本情况。包括客户客户经营管理、财务情况、 在各金融机构的信用情况和非财务因素的审查情况。四、授信可行性分析。包括贷款用途、额度、费率、期限、还款 来源、（反）担保措施、授信风险评价和防范措施分析。五、审查结论、限制性条款及管理要求。提出明确的审查意见，16 / 41 并针对揭示的风险提出可行的风险控制措施， 包括授信是否实施的审 查意见以及授信业务的种类、币种、金额、期限、利率或费率、还款 方式、反

29、担保方式和限制性条款、管理要求等。六、授信审查报告应由审查经办人和部门负责人签字。第六章授信审查的其他要求第二十二条审查人员应勤勉尽责地履行审查义务，在确保审查 质量的前提下提高审查效率，项目上会前完成接受的审查任务。第二十三条审查人员应按照审查流程和相关制度要求，运用科 学的方法和手段，充分挖掘信息数据，本着公正、客观、高度的责任 感，如实、全面反映授信业务的情况。第二十四条 审查人员应根据不同客户、不同授信品种的风险特 征，以及国家有关法律法规、产业政策、结合公司的授信指引，有针 对地分析授信业务的关键点和风险因素。第二十五条审查人员根据审查与分析结果，出具书面审查意见 或报告。审查意见或

30、报告应明确授信方案的可行性， 经审查同意的授 信业务，要提示授信业务风险及控制措施。第二十六条 项目审查意见应真实、简洁、明晰。项目审查意见出具后，原则上不得在原稿上作更改；如需作原则性更改，应另附说 明并立即向公司评审会汇报。第二十七条按相关规定由授信审查部参与了平行作业的调查 项目，审查人员在评审会上应补充说明相关参与情况。17 / 41第二十八条授信业务审查原则上应该按照业务受理时间顺序 进行审查后上报公司评审会；对紧急、重要的授信业务，经分管领导 和部门负责人审批同意后，可优先审查。第七章授信审查尽职评价第二十九条 内控合规部门负责组织对授信审查人员的尽职情 况进行调查和评价，即采取评

31、审会对审查报告的评价情况统计以及问 卷调查的方式，综合分析授信审查人员的履行职责情况。 从事授信尽 职评价人员应具备较完备的授信、法律、财务等知识，接受相关培训， 并按照公正、独立、诚信的原则开展工作。第三十条 授信工作尽职评价人员的主要职责：（一）对授信审查各环节工作的尽职情况进行调查；（二）对授信审查人员是否勤勉尽责进行评价；（三）对授信风险责任进行确认；（四）提出完善授信审查尽职内容和尽职要求的意见和建议；（五）及时报告尽职评价情况；（六）对不尽职的授信工作人员提请有关部门进行处理。第三十一条授信审查工作尽职评价每半年至少要组织对授信 审查人员尽职情况进行一次抽样调查和综合评价。第三十二

32、条对授信审查人员尽职评价重点包括：（一）是否按照规定对调查人员提交的信贷资料的完整性、有效性、真实性及运作程序合规性进行了合理的分析与判断。18 / 41（二）是否对客户财务报表的可靠性进行客观、 合理的复核及分 析；是否按照规定对影响信贷资金安全的财务、非财务因素进行分析 评价。（三）是否针对不同行业信贷客户和不同信贷产品的特殊性进行 深入分析，有效识别行业、产品风险。（四）是否按照规定对客户第二还款来源进行分析评价。（五）对未达到公司相关信贷政策要求的授信业务， 是否出具了 明确意见。（六）是否在信贷审查报告及相关审查表充分揭示风险并提出可 行的风险防范措施，是否提出了明确的审查意见，分析

33、评价内容能否 有力支持审查结论。第三十三条 对授信审查工作尽职评价人员发现的问题， 经部门 负责人确认和分管副总经理同意后，应责成相关授信审查人员及时进 行纠正。第三十四条 实行授信审查工作尽职问责制度。对违法、违规以 及不符合授信审查工作尽职要求造成授信风险的有关责任人按照 项 目责任认定和追究办法及其它相关规定追究责任。第三十五条 对于授信审查出现问题或造成损失的主要原因为 难以合理预测的政策、市场、自然灾害等客观因素，授信审查人员无 主观故意，不存在道德风险，且严格按照授信业务流程及有关法律法 规、规章制度规定操作，并按本指引要求勤勉尽职地履行了职责的， 可视情况免除授信工作人员的责任。

34、19 / 41第八章附则第三十六条本指引由公司授权授信审查部负责解释和修改第三十七条 本指引自下发之日起执行。附件：一、项目审查工作流程二、上会项目审查意见表三、上会项目审查报告四、主要风险预警提示附件：20 / 41、项目审查工作流程同意项目提交公司普通或简易评审会伊 不同意二、项目审查意见表项目审查意见表项目名称：XX公司（如为复议项目，应注明复议）申报金额：万元申报 用途:息费率：%业务品种:担保措施:审查时间：年 月日还款方式:是否平行调查:序 号职责审查 目的审查主要内容审核要点审查 情况分析 结果1完整性 审查（基 础资料 审查）企业提供的 资料是否完 整有效营业执照、组织机构代码

35、 证、税务登记证复印件（必 需提供）是否在经营期内；是否加盖企业公章、业务审 验章；企业实际开展业务是否与营业执照一致。2特种仃业许口让复印件（如 食品安全许可证、行业资质 证书等）是否在经营期内；资质规定范围内；是否加盖 企业公章、业务审验章。3验资报告书复印件是否真实出资；出资方式、出资股东是否与章 程一致4企业章程复印件是否与工商查询和验资报告股东一致，是否加 盖公章。是否股东签名5企业简介是否符合国家相关规定、业务是否表述清晰6企业信贷记录（必须提供）是否与企业报表披露一致；不一致的原因是什 么。22 / 417实际控制人及配偶相关信 贷记录（必须提供）是否提供近期的信贷记录；是否有个

36、人负债； 个人负债的性质是什么；是否有不良记录；8工商查询的公司信息是否提供最新的，荀查询记求开与企业沿革一 致企业或坝目的具他重要证 明材料根据企业性质是否提供10审查点见.这里主要审查借款申请人及实际控制人是否具备规定的有效资质.对于上述资料（包括不限于）不齐全的，应采取排除法列示，并对缺失的证照是 否对企业贷款履行能力产生影响进行评价说明。.对于客户经理未按规定提交或未在部门内部进行合议也应一并披露原因。上述意见的审查思路详见附文中第二部分11合规性 审查（基 础资料 审查）企业财务报 表、商务合 同、纳税申 报表表面是 否真实，对 与明显虚假 的资料应提 出审查意见企业贷款申请书1.审

37、查贷款行为是否合理、可信（结合企业财务 相关数据进行分析）2.结合调查报告，审查企业贷款用途是否明确、 合理12表面真 实性及 合理性审查（经 营相关 资料审查）上冲度及报告期附纳税 申报表复印件企业全年纳税情况是否与披露一致13企业近期及目前所签订 的重要商务合同1.合同表面上是否真实2.是否已经或正在执行3.是杳在财务报告上将所反映开与财务和天数据 表面上相符14企业近两年及报告期的 财务报表1.是否与调查报告披露一致2.报表之间的逻辑关系是否正确3.大额、重要科目是否有相应的询证函4.大额、重要的科目明细是否详细披露，对变化 较大的科目是否披露原因和依据15企业提供的银行对账单1.报告期

38、的对账单是否与报告披露的货币资金一 致2.企业提供的连续期间的对账单是否与披露的现 金流差异较大3.是否有个人卡交易，如有是否提供个人银行卡 流水并进行相应核对16企业的财务指标1.报告披露的经测算的财务指标是否正确2.相关财务指标是否与报告披露的企业相关运营 情况逻辑上相符3.严重脱离行业平均指标的是否进行了相应披露17其他表卸真实性因素审 查根据企业经营实际是否提供18审查点见.借款人基本情况及合规性审查，并对其是否符合公司授信政策进行评价.结合借款人及实际控制人信用记录和及其他信息进行合规性评价.对借款人财务进行分析：A财务数据的分析性复核；B收入现金流的审核；C负债情况审核；D借款人经

39、济实力和经营情况进行分析评价 （结合提交的 合同、其他证据等等）上述审查意见撰写思路详见附文中的第二部分19可行性 审查项目的主要 风险点是否 正确；风险 防范措施是项目的主要风险点根据提交的资料和相关数据的核实，是否同意或发现并提示企业主要风险点20相应的风险防范措 施1.是否结合客户经理反担保方案，同意或补充相应防范措施2.相应的反担保措施是否合理可行23 / 41否合理；贷 款期限是否 合理；收费 是否符合公 司政策（调查报告审 查）3.相应的反担保措施风险敞口是否较大，如较大，是否通过了其他软约束控制21偿债能力的分析结合财务数据和核实情况，企业是否具有相应的偿债能力（包括保证人的代为

40、偿还能力）22项目的期限和价格结合上述分析，客户经理设计的额度、期限及确定的收费是否合理23审查意 见该部分重点对项目的可行性进行分析性阐述：1,企业经营状况、行业清晰性评价.贷款用途、额度、期限的合理性评价.项目还款能力的流动性评价.项目反担保方案的可约束性评价.项目风险点的综合评价上述审查意见撰写思路详见附文中的第师B分24部门合议意见审查人员:部门经理:三、项目审查意见表撰写思路模版关于XX公司申请贷款担保审查思路第一部分申贷事项阐述项目审查的原由、客户名称、申请贷款的项目名称、申请贷款 金额及等情况。第二部分内部程序执行情况审查内部程序审查情况表述如下：（写明以下审查的实际情况）经与客

41、户经理和部门经理访谈和对系统及提交资料的审查，该项24 / 41 目内部程序执行情况审查情况如下：1、业务部经理xxx已按要求实地进行了项目调查，并与该调查 企业的实际控制人进行了访谈。客户经理已经提交了企业及关联公司 的人民银行征信查询，实际控制人及股东和配偶的个人信用报告均已 提交审查（或尚缺xxx的企业或个人征信）。2、客户经理已经按公司作业指导书的受理资料清单收集了资 料，收集资料齐全（或资料尚缺）。3、客户经理撰写的调查报告版本符合公司规定，但对以下分析不 够全面和合理：对情况没有进行披露，对科目变化没有说明原因, 对贷款用途理由和额度测算存在的问题，。4、经与业务部门了解该项目已（

42、或未）按公司规定程序部门内部 进行了初审和部门合议。客户经理及部门提出的方案可行（或基本可行、 存在一定风险等）。5、项目情况已经按公司要求录入了管理信息系统，流程节点是否 已经提交到授信审查部。6、复议项目：根据评审会议事规则该项目符合复议范围，已经对 复议事项进行了调查和披露，提交了合规的复议报告（或要求复议事 项内容没有进行披露和调查）。第三部分授信尽职查情况审查一、借款申请人（含项目）基本情况审查（一）资格审查表述如下：经审查，该企业主营业务为，营业执照、组织机构代码证均已 经过年审，目前贷款卡有效，借款申请人主体具备合规、合法性（或25 / 41具体说明存在问题）。（二）借款申请人（

43、含项目）信贷政策及地区等非财务因素风险 审查主要阐述该项目所属行业是属于国家或地方重点支持、一般支持还是属于限制支持，是否符合公司的授信政策指引；项目的合法性手 续是否齐全，建设及生产条件能否落实；贷款项目所在区域的信用及 法律环境如何；借款申请人所处行业的风险大小及在本行业的位置如 何。如果这些因素对贷款的安全性较为有利，可以点出，以体现对贷 款的支持。如果影响贷款的安全性，要一一详细指出，加以分析，以 引起重视。对借款申请人所在行业和地区是否为贷款高风险区等情况 不应回避。二、信用状况及与公司合作情况（一）企业负债可表述为：从贷款卡信息审查，该企业无不良记录，无欠息，近期无重大事项。1、借

44、款申请人在银行贷款授信情况如下:贷款行贷款金额贷款日到期日品种担保方式XX银行xxxx万元xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx国内保理如：xxxx房产抵押XX银行xxxx万元xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx流动资金贷 款如：xxxx公司提供担保XX银行xxxx万元（敞口）xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx承兑汇票如：xxx担保公司担保，反 担保方式为小计xxxx万元2、关联负债借款申请 人贷款行贷款金额贷款日到期日品种担保方式XXXXX银行xxxx力兀xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx个人生产经如：xxxx房产抵押26 / 41营贷XXXXX银行xxxx力兀xxxx.x

45、x.xxxxxx.xx.xx个人住房按 揭贷款如：xxxx房产抵押XXX公司（关联公 司）XX银行xxxx力兀xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx流动资金贷 款如：xx担保公司担保，反担 保方式为XXX（或有负 债）XX银行xxxx力兀xxxx.xx.xxxxxx.xx.xx流动资金贷 款如：联保小计Xxxx万元综上企业及实际控制人银行负债总计为xxx万元，对外担保xxxx 万元。其中我公司担保规模为xxxx万元，不良信用记录包括：（应 重点审查逾期记录、不良记录等异常信息和对外担保记录）。（二）其他情况。包括讼诉、工商查询等。1、涉诉情况。应登陆全国法院被执行人网站查询企业、关联企 业、

46、实际控制人的诉讼情况，如有变更企业名称的情况，对以前使用 过的名称也应查询。2、工商查询是否完整版本，有无变更的重大事项。三、借款申请人经营情况审查（一）主营业务情况。1、行业地位：阐述企业规模水平属于当地的行业龙头、中型还 是小企业。2、产品销售：阐述企业是否具备稳定的供货渠道和销售网络， 根据主要下游客户、销售网络及近年销售变化，分析市场渠道的稳定 性，当年及未来一段时期的生产经营计划是否合理等。如果存在人为夸大产品市场需求及销售前景等情况，要特别指出，以引起注意。3、原料供应：阐述根据主要供应商及进货周期，分析原材料供27 / 41应是否充足、价格走势如何；分析购货渠道的稳定性、可靠性。

47、4、产品技术：结合生产设备和产品工艺分析其设备自动化程度、 产品技术的先进性。阐述企业生产技术和工艺是否符合国家规定标准 并具有一定的先进性、产品质量是否满足国家相关规定、 产品市场供 求状况、产品定位和市场细分是否符合实际。（二）财务分析。1、分析性复核审查通过分析性复核对企业的财务财务信息的可靠程序进行分析判 断，并按以下标准在本报告进行阐述。类别基本定义标准可靠财务报表完全可以信赖，可直接 用于分析。会计制度健全规范；财务信息提供及时、全面、准确；核算规范；内部信息外部信息基本一致。可信财务报告基本可信，但在分析时 对个别科目需要关注。会计制度健全规范；财务信息提供及时、全面、准确；核算

48、规范，但个别科目处理有非财务用意；内部信息外部信息大部分一致。可参考财务报告可信度一般，使用分析 时，对重大信息需要相关佐证信 息进行甄别。会计制度存在偏差，导致信息质量不稳定；财务信息提供不能做到及时和全面，但还较为准确；核算规范，但个别科目处理有非财务用意；内部信息外部信息大部分一致。/、可信财务报告基本不PJr，不能直接 用于分析。会计制度不健全，财务核算不规范；财务信息提供不能做到及时、全面、准确； 内部信息外部信息不一致情况较普遍； 财务信息不可靠的原因，除技术原因外， 存在具他主观因素。28 / 412、收入现金流审核(1)阐述收入的确认方式和依据，并根据报告披露和经营资料 审查客

49、户经理收入核实过程及交叉验证的结果。(2)阐述通过对提供的主要回款银行对账单和个人卡流水进行 核打(至少核打连续3个月)，以及提供银行、现金日记账和应收账 款、收入明细账的核实，可核的的收入现金流情况如何。(3)核实企业固定资产支出如工资、水电费、税费、租金、运 费、采购原材料等的变化情况，分析生产、经营和销售的稳定性，印 证收入变动趋势是否合理。通过上述分析性和收入现金流的抽查和审核， 阐述收入规模的具 体情况，收入是否可靠和合理；分析现金流量的结构，判断其经营现 金流能否覆盖还款。3、经济实力情况审查根据企业所在的行业特点和经营模式， 重点阐述货币资金、应收 账款、存货、其他应收款、固定资

50、产、销售收入、净利润以及结合企 业及实际控制人的财产线索，综合评判客户的经济实力、抗风险能力 和偿债能力。4、负债情况审查阐述根据企业和个人的总体贷款规模与收入和现金流相比，分析企业近一至两年是否贷款增长过快、是否过度举债、负债结构是否合 理、是否存在短贷长用现象。并结合财务费用支出审查银行负债是否 明显低估，有无民间负债。5、对企业经营情况进行结论分析阐述通过上述对企业主营业务和财务因素的审查，必须对企业资29 / 41 产规模、经营实力和财务状况的稳定性作出分析判断， 并分析客户资 产负债结构是否合理，与前期相比是否发生重大变化、变化原因是否 合理，是否存在对外过度担保的问题；分析未来可能

51、对客户生产经营 和财务状况产生重要影响的因素，合理预测客户未来的现金流。第四部分 授信业务可行性分析一、授信用途、额度和期限审查（一）授信用途审查通过审查分析判断，阐述借款申请人直接的、真实的授信用途， 该用途是否合法合理、是临时性周转还是铺底性资金、是用于生产经 营还是用于偿债过桥等其他用途。（二）授信额度和期限审查通过测算企业授信理论值后，根据企业销售收入增长情况、经营 计划、管理水平等因素来判断企业申请的贷款额度是否合理、审查测算额度与客户的生产经营实际需求是否匹配； 贷款期限是否与客户的 营业周期、现金流相适应。（二）还款来源审查通过对申请人财务状况分析和未来现金流量的预测， 对借款申

52、请 人的现金流量能否足额偿还贷款本息的等情况不可回避。 同时分析还 款来源的具体渠道和可靠性，包括经营还款、再融资还款和股东借款 等。如果还款来源依赖于与授信用途有关的某笔交易顺利完成， 重点 分析这笔交易顺利完成的可能性； 对项目贷，要根据项目经营期内预 计经济效益及未来现金流的分析，评估项目的可行性和偿债能力。（三）（反）担保方案审查重点阐述公司持有的（反）担保权益，在大于还是等于或小于贷30 / 41 款本息和执行（反）担保所可能发生的费用。对保证贷款，要介绍保 证人的财务实力、履约意愿和履约动机的审查情况。对抵押贷款，除 回笼抵押物是否合规合法之外，要重点回答对抵押物的评估方法，抵 押

53、物的变现难易程度，最终的可能变现价值等情况。对质押贷款，要 回答质物的价值评估情况，出质人、开出存单等质物的金融机构是否 出具了有关书面证明等。还要介绍借款申请人的抵（质）押物变现后 能否足额抵偿贷款，能否全部消除贷款风险，是否需要另加保证担保 或抵押物等情况。如果上述因素对贷款的安全性较为有利，可以点出， 以体现对贷款的支持。如果影响贷款的安全性，要一一详细指出，并 加以分析，以引起公司重视。对抵押物的现状、评估方法、变现难易 度、实际变现额、公司持有的（反）担保权益是否大于贷款本息和执 行（反）担保可能发生的费用等不可回避。（四）风险点分析。阐述项目的主要风险点是否正确，风险防范 措施是否

54、合理。结合项目调查报告、资料和其他渠道信息，进行系统 分析后，对项目存在的主要风险点进行识别和揭示，并 提出有效的 风险防范措施。第五部分综合审查结论授信审查结论：阐述对承贷主体、还款能力、发展前景和存在的问题等作出总体 评价，一是明确项目贷与不贷或是否提供担保的结论；二是对额度、 期限、用途、费率、用款方式、（反）担保方式、还款来源与方式提 出明确意见；三是指出借款申请人存在的问题以及公司可能存在的信 贷风险，提出改进意见和规避风险的限制性条款。 其中同意担保或放31 / 41 款的限制性条款通常包括：要求借款申请人提供财产线索；针对贷款 担保不足等问题，要求增加抵押物，降低抵押率或者另加保

55、证担保； 制定分期还款计划，并将还款计划列入借款合同等；四是制定贷后管 理方案，明确贷后管理责任；五是贷款发放后派驻客户经理，跟踪资 金流向，跟踪原材料购进，跟踪库存商品，跟踪产品销售，跟踪货款 回笼；至少x个月对客户生产经营状况、贷款使用及安全情况进行一 次检查，并将检查结果上报公司等等。四、主要风险预警提示主要风险预警提示一、行业风险预警信号（一）行业被国家列入限制或淘汰类产业；（二）宏观经济环境（如经济运行周期等）或国家宏观经济政策 （包括产业、货币、税收、环保等政策）变动对行业发展产生了重大 影响；（三）行业供求关系出现重大变化，产能严重过剩，盲目投资、 重复建设严重，出现恶性竞争的局

56、面；（四）行业出现重大技术变革，导致行业的产品和生产技术的重 大改变，有可能造成行业内生产力布局的重新调整或对客户生产经营 产生重大影响的；（五）行业市场空间不断缩小，出现明显的行业性衰退；（六）行业盈利能力不断下滑或出现行业性亏损；32 / 41（七）制约行业发展的能源、交通等因素发生重大不利变化，如 电力、燃油紧缺，交通瓶颈等，直接或间接影响行业发展；（八）汇率变动、国际贸易纠纷、国际贸易壁垒或国家出口政策 变动对行业发展产生了重大影响；（九）出现重大自然、社会、卫生突发事件（如非典、禽流感等） 对行业产生了重大影响。二、区域风险预警信号（一）区域GDP或财政收入连续出现负增长；（二）区域

57、核心资源出现衰竭；（三）区域经济支柱产业发生重大不利变化；（四）国家区域发展战略或产业布局调整对区域产生重大不利影 响；（五）区域经济环境发生不利变化，直接或间接影响行业或客户 发展。如区域经济发展规划（包括总体规划、城市功能规划、产业调 整规划、人口规划等）、招商引资政策、土地供应政策、环保政策等 出现重大调整；（六）区域出现重大经济案件或金融性案件， 对区域经济造成重 大影响的；（七）主要贸易伙伴国（地区）发生金融危机、政局动荡、战争 等重大事件，或受到联合国、世贸组织、西欧、美国等组织和国家的 经济制裁，对客户经营产生不利影响；（八）主要贸易伙伴国（地区）进出口政策发生重大变化，如提33

58、 / 41 高关税、进出口管制（配额、许可证等）、倾销、实施反倾销调查、 设置贸易壁垒等，对客户经营产生不利影响；（九）地区发生地震、水灾、台风等重大自然灾害，影响了信贷 资金安全。三、贷款用途预警信号（一）贷款用途不符合约定，存在挪用短期贷款用于长期投资等 贷款挪用现象；（二）客户存在严重有违公平的关联交易，导致信贷资金实质上 被转移至关联公司，银行失去对信贷资金的监控；（三）信贷资金用于偿还股东个人借款，或被关联企业长期占用， 或用于股权性投资；（四）信贷资金违反规定用于炒作股票、期货、金融衍生产品等 投资。四、客户生产经营管理预警信号（一）高管人员卷入刑事案件或重大民事纠纷；（二）管理层

59、出现重大不利变化。如：核心管理层出现重大人事 变动或变动过于频繁；管理层核心人物突然死亡、患重病、辞职、有 移民倾向或下落不明，没有相应的继承者；核心管理层出现严重分歧 或分裂等；（三）主要控股股东、法人代表或高管人员曾担任过破产企业法 人代表或高管人员并对企业破产负有主要责任的；（四）主要控股股东、法人代表或高管人员曾逃废银行债务或其34 / 41他债务，信用记录不良的；（五）客户资本金结构发生重大不利变化，如主要股东减资，资本金大量减少，主要股东股权转让；（六）客户高层管理人员集体更换；（七）公司独立董事或监事人员非个人原因辞职或集体辞职；（八）客户主要财务人员、核心技术人员发生非正常变更

60、，辞职、 死亡或失去行为能力；（九）客户陷入经济纠纷或诉讼纠纷，无法正常履行职责；（十）客户经营战略、投资方向、产品结构发生重大变化，对客 户生产经营产生重大影响；（十一）客户生产经营过程中或建设项目施工期内发生重大安全 事故、质量事故对客户生产经营产生重大影响；（十二）企业产品不能适应市场变化和需求，生产经营收入锐减， 市场份额下降；（十三）企业生产所需的原材料无来源或发生质量问题， 生产被 迫中断；（十四）企业开发、研制新产品失败或购置的主要设备、引进的生产流水线不能运行；（十五）企业产品因质量问题，导致销售合同被废除或被购货方 拒付货款，造成内、外销渠道中断，产品积压呆滞；（十六）企业购