工商银行盈利能力

1、摘要我国各个银行之间的竞争已经越演越烈，银行负债产品层出不穷，银行业的存款压力 越来越大。同时，国家对银行存款利率正在逐步的开放，政策允许银行在基准利率的基础 上上下浮动利率，这表明我国利率市场化已经开始进入实质性的阶段。在整个商业银行中, 中国工商银行具有举足轻重的地位，对我国的经济也有十分重要的作用。本文将以中国工 商银行为例，通过运用杜邦分析体系对中国工商银行2011年至2015年的盈利指标数据进 行分析，用以发现它的盈利模式对企业产生的可取之处和问题，再根据发现的问题给予一 些建议。首先通过图表观察体系中的重要元素近五年的数据升降情况初步认识企业的盈利 情况，再对其进行结构分析。分析结

2、果表明工商银行的盈利能力正在逐年下降，这主要是 因为企业没有平衡好成本和收入的关系。根据这个分析结果，中国工商银行应该加大力度 拓展业务市场，扎实抓好风险防范，提高企业内部管理水平和整体品牌形象，以获取最大 的盈利能力促进企业的可持续发展。关键词：杜邦分析中国工商银行盈利能力iiDu Pont Analysis System Under The Perspective of Industrial andCommercial Bank Profitability AnalysisAbstactThe competition among the various banks in our count

3、ry has become more and more strong, and the bank debt products are emerging in endlessly, the banking industry is becoming more and more serious At the same time, the country is gradually opening up the interest rate of bank deposits, the policy allows the bank to float interest rates on the basis o

4、f the benchmark interest rate, which indicates that Chinas interest rate market has begun to enter a substantive stage In the entire commercial bank, the ICBC has the pivotal status, also has the very important function to our country*s economy. The case of ICBC, through the analysis of DuPont analy

5、sis system of ICBC from 2011 to 2015 earnings data, to find its profit model to generate the merits and problems, and then give some suggestions according to the problems found First of alt through the observation system of the important elements of the system in the past five years, the data of the

6、 initial understanding of the situation of the companys profitability, and then its structural analysis. The results of the analysis show that the profitability of ICBC is declining, which is mainly because the enterprise does not have a good balance of cost and income. According to the analysis res

7、ults, the ICBC should intensify efforts to expand the business market, a solid grasp of risk prevention, improve the internal management level and the overall brand image, in order to maximize profitability and promote the sustainable development of enterprises.Key words: Dupont analysis Industrial

8、and Commercial Bank of China profitabilityIIILI录 TOC o 1-5 h z 前言1 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 一、杜邦分析体系概述1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document （-）杜邦分析法的概念1（二）杜邦分析法的图解1 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document （三）杜邦分析体系的优势与不足1 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 二、工商银行盈利能力分

9、析2 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document （-）工商银行盈利能力主要指标分析2 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document （二）同行业盈利能力主要指标比较分析5 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 三、中国工商银行盈利能力存在的问题5 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （-）信贷资产质量较差5 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document （二）存款业务量较少6 HYPE

10、RLINK l bookmark44 o Current Document （三）成本管理较差6 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document （四）资金利用率较低7 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 四、中国工商银行盈利能力提升的措施7 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document （-）加强不良贷款管理，提升资产质量7 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document （二）抓好存款工作，增加利润收益8 HYPERLINK l bo

11、okmark60 o Current Document （三）完善成本费用管理，提升经营管理能力9 HYPERLINK l bookmark68 o Current Document （四）大力开展中间业务，多渠道增加利润收益10 HYPERLINK l bookmark70 o Current Document 结束语11 HYPERLINK l bookmark72 o Current Document 参考文献11 刖言这儿年以来，随着我国国内银行业的逐渐开放，银行间的竞争越来越大。虽 然我国的商业银行已经在不断完善中，但是仍然有很多的不足，包括其管理机制, 市场的开拓，风险的防范能力等

12、，相对于外资银行而言，还处于劣势中。一方面, 进入中国的外资银行都是国际上信誉非常好的银行，经营管理机制非常完善，乂 能够提供全能型的金融服务，其研究新产品、开拓市场、获取利润、抵御和防范 风险的能力都是中资银行所无法比拟的。另一方面，在整个商业银行中，中国工 商银行具有举足轻重的地位，对我国的经济也有十分重要的作用。本文将立足于 中国工商银行，借鉴杜邦分析体系，重点分析工商银行的盈利能力现状，探究其 下降的原因并提出相关建议。一、杜邦分析体系概述(-)杜邦分析法的概念杜邦分析法是利用儿种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财 务状况。具体来说，它是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报

13、水平，从财 务的角度评价企业的绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐 级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。山于这种 分析方法最早由美国杜邦公司使用，所以被称为杜邦分析法卫。(-)杜邦分析法的图解图1工商银行杜邦分析模型(三)杜邦分析体系的优势与不足杜邦分析体系能够解释各项指标之间产生变动的原因和趋势，为企业应该采取哪种措施来增加利润提供了方向。经过实践，证明杜邦分析体系是一种有效的、 科学的分析方法，并且是被普遍使用的方法。一直以来，杜邦分析体系为企业改 善经营管理和提高经济效益等方面发挥了非常重要的作用。与单项财务指标法相 比，它通过儿种主要财务指标，

14、即净资产收益率、资产净利率、权益乘数、销售 净利率和总资产周转率之间层层分解的关系直接反映企业各方面财务状况之间 的关系:辽 不仅可以帮助数据使用者全面的评价企业的财务状况和经营成果，还 可以帮助他们找到影响企业盈利能力的相关因素。该体系的核心内容是净资产收 益率，这是一个综合性很强的财务比率，能够反映出企业的获利能力。杜邦分析 体系通过分解净资产收益率，寻找使其发生升降的具体原因，并在各个层次上将 各项财务比率与历史数据或者同行业的指标值进行比较，可以看出企业的优势和 存在的问题，方便企业对经营活动等作出改进方案以及制定合理的绩效评价体 系。但是另一方面，单独应用其具有一定的局限性，比如不能

15、充分利用现金流量 表、忽视了股东权益的分析、没有分析企业的可持续发展能力以及忽视了对风险 的衡量等。二、工商银行盈利能力分析(-)工商银行盈利能力主要指标分析1.主营业务利润率分析所谓的主营业务利润率就是评价主营业务的盈利质量的一个比率，是企业产 品净利润与主营业务收入之比，是反映企业所生产的产品或销售的商品最初的获 利能力，该指标越高说明销售成本越低，企业获得的利润就越高。以下是工商 银行2011年到2015年的营业净利润率分析：营业净利润率一莒业净利润畔45.00%44.00%43.00%42.00%41.00%4000%39.00%38.00%37.00%图2工商银行营业净利润率比较图从

16、图2可以看出，工商银行从2011年到2013年还是处上升状态，但是从 2013年开始却大幅下降，说明企业的获利能力在下降。一直以来工商银行的主 要营业收入还是来自利息收入、中间业务收入和其他非利息收入组成，其中净利 息收入占的比重最大，但对银行间盈利能力差异的影响比较小。其次，工商银行的贷款量较大，但是不良贷款也多，导致贷款利息收入不理想。其实工商银行的 净利润和销售收入每年都有所增长，但是净利润的上升程度比营业收入的上升程 度要小，尤其是资产减值损失大幅增加，整体上导致了企业的总资产净利率的下 降，从而引起净资产收益率逐年下降。企业应该思考如何更好的平衡成本与收入, 以更小的成本费用增加营业

17、收入。净资产收益率分析净资产收益率是指企业一定时期内净利润与平均净资产的比率，该指标充分 体现了投资者投入企的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关 系:以下是工商银行近五年的净资产收益率折线图：（争资产收益举图3工商银行净资产收益率比较图从图3可以看出,2011年到2015年，工商银行的净资产收益率呈逐年下降 状态，而且下降速度逐年加快，说明企业投资者带来的收益逐年下降，且获利能 力在逐年下降。从工商银行的杜邦分析模型来看，影响净资产收益率的总资产净 利率和权益乘数从2011年到2015年均呈下降状态，导致企业的净资产收益率的 下降。同时企业的资产净利率依然大于零，所以净资产收益

18、率与权益乘数也是成 正比，近五年工商银行的净资产收益率也是随着权益乘数的下降而下降。反之， 如果资产净利率小于零，那么权益乘数和净资产收益率成反比。而资产负债率直 接影响企业的权益乘数。这样的分析结果反映出工商银行的负债经营不够。总资产净利率分析总资产净利率是指企业净利率与平均资产总额的白分比。它反映的是企业运 用全部资产所获得利润的水平，即公司每占用1元的资产平均能获得多少元的利 润。这个指标越高，表明公司投入产出的水平越高，即企业的资产利用率越高， 资产运营越有效，注重了增加收入和节约资金两个方面，成本费用的控制水平也 越高:役下图是工商银行近五年的总资产净利率比较图：图4工商银行总资产净

19、利率比较图从图4中我们可以看岀，工商银行的总资产净利率2012年比2011年稍微有 点增长以外，从2012年逐年下降，尤其从2014年到2015年下降很多。说明工 商银行的资产利用率逐年下降，企业的收入增加和节约资金没有做得很好，导致 营业净利润率下降，总资产的利用能力有所下降，企业的投入产岀水平比较低。权益乘数分析权益乘数也叫做股本乘数，是指企业资产总额相当于股东权益的倍数。权益 乘数二资产总额/股东权益总额，即二1/（1-资产负债率）同。以下是工商银行最近 五年的权益乘数折线图：权益乘数图5工商银行权益乘数比较图从图5可以看出，工商银行2011年的权益乘数达16。一般我们认为权益乘 数比较

20、大时超过2就是企业的负债程度比较高，风险比较大了。作为企业的管理 者，应该对企业的资本结构进行认真的分析，来减少企业承担的负债。只有当企 业的资产报酬率大于借入资本成本率时，借入资金才会产生正向的财务杠杆效 应，使得企业的价值随着债务的增加而增加。否则，负债经营会使企业无力承担 债务利息，从而陷入财务危机。我们可以看出，从2011年以来，工商银行的权 益乘数也在逐年下降，资产负债率在逐年减小，表明企业管理者的决策产生了一 定作用，但还是过大，远大于2这个指标，企业的负债还是比较多的，超出企业的承受能力力。作为管理者，应该在今后继续减少企业负债的程度。（二）同行业盈利能力主要指标比较分析公司具有

21、怎么样的盈利能力至关重要，不但关系到企业的生存与发展，而且 还关系到能否在激烈的市场竞争中站稳脚跟，一个企业盈利能力不强就意味着获 得不了更多的利润收入，也就不可能给投资人创造最大效益，因此企业盈利能力 分析十分重要，将这一指标作为基准的分析，可客观衡量企业这方面的实际能力, 帮助他们找到制约该能力进一步增强的问题所在，帮助企业不断提升运营水平 。因此，本文依照杜邦分析法通过对工商银行同行业的农业银行、建设银行的 盈利能力主要指标进行比较分析，从中发现工商银行在同行业中的盈利能力所处 位置，并对比发现存在的问题，为工商银行提升盈利能力提供帮助。农业银行、 工商银行、中国银行、建设银行2015年

22、盈利能力主要分析指标比较见表1所示。表12015年年末银行业主要国有商业银行盈利能力比较银行主营业务利润率净资产收益率总资产净利率权益乘数农业银行0. 3416. 790. 9614.66工商银行0. 1017. 101.2512. 33建设银行0. 3817. 271.2512. 69中国银行0. 3613. 151.0612. 382015年末农业银行、建设银行的主营业务利润率分别为0.34、0.38,工商 银行则是0.40,高于农业银行和建设银行，说明工商银行的净获利能力高于其 他两家商业银行。2015年末农业银行、建设银行的净资产收益率2015年工商银 行的净资产收益率在同行业中高于农

23、业银行，但是低于建设银行，处于中间位置, 这说明工商银行的盈利能力在同行业中处于中等水平；前工商银行的总资产净 利率还处于较高的位置，与建设银行相同，高于农业银行，这说明工商银行资产 的投入与产出比还较为合理；工商银行的权益乘数都低于农业银行和建设银行， 这说明工商银行的经营风险较低，但是其盈利能力要弱于其他两家银行。三、中国工商乍艮行盈利能力存在的问题（-）信贷资产质量较差在对丄行、建行、农行及中国银行盈利能力指标比较能够发现，其主营工作 利润率高于其他三家同类银行，而从公司以后2011年到2015年的主营业务利润 率从0. 44%下降到0. 40%都说明了工商银行在资产业务上，要优于其他三

24、家银行, 但是，值得注意的是工商银行在贷款总量上是高于其他儿家银行，据工商银行 2013年的年报数据显示，2015年工商银行贷款总额为2. 76万亿元，而不良贷款 的比重相对上一年度增加了 0.37个白分点，比率高达1.5%工商银行不良贷 款率的增加，意味着资产质量的下降，从而盈利能力会受到影响，我们知道商业 银行的主要盈利来源即为存贷款的利差，所以信贷资产质量的好坏是商业银行可 持续发展的重要内容。但就工行信贷资产的实际情况分析，虽然通过对不良贷款 的控制，将其比率控制于相对合理区间，但相较于其他商业银行，仍然处于不够 乐观状态之中。因此，工商银行要保证U前0.40的主营业务利润率，就要加强

25、 信贷管理，特别是对不良贷款的管控要引起足够的重视，要想方设法盘活不良资 产，提升资产质量，这样才能够有效的增加资产的收益，使盈利能力得到提高。（二）存款业务量较少在同业对比过程中，还发现相对建行，工行本身净资产收益率是比较低的， 而相对于农行和中国银行，这一比率相对偏高，这也就是说，其负债业务能力落 后于建行，还有潜力可挖，而工商银行的负债业务主要是银行存款业务，而从工 商银行2015年各项存款的增长情况来看，其2015年存款总量比2014年只增长 了 4. 66%,远远低于农业银行的6. 72%和建设银行的7.34%的增长率。存款业务 是商业银行的传统业务，是商业银行负债经营的基本保障，商

26、业银行如果不能够 更多的吸收储户存款，增加存款额，那就会影响信贷资产投资比例，相应的要减 少信贷的投放，这必然影响到商业银行的利润收益他。因此，不管是那家商业银 行都会把大力吸收存款作为主业来抓，作为国内大型的国有商业银行的工商银 行，更应该加大存款业务的拓展，从而为增加信贷投放量提供资金保障。另外，国内银行是将款项缴存中国人民银行，进而执行人民银行指定的利息 比率，这样就可以获得利差收益，从而使利润增加，因此，工商银行大力开展存 款业务，增加存款也是提升盈利能力的方法之一。可见中国工商银行要提升企业 的盈利能力还要加大存款业务的开展力度，增加负债经营，使净资产收益率得到 提升，从而使盈利能力

27、相应的提高。（三）成本管理较差工商银行的总资产净利率处于较高的水平，这说明工商银行在资产业务上有 了很大的提高，尤其是贷款业务的有效开展，为丄商银行获得较好的利润收益， 但是，从工商银行自身发展来看，总资产收益率已经从2012年的1.45%下降到 2013年的1.30%,这说明工商银行在成本管理上存在着问题，造成总资产收益率 下降。就口前工商银行盈利能力存在的问题而言，信贷业务开办的较好，能够获 得较高的利润收益，但是，盈利能力却低于建设银行，这说明工商银行在费用管 理上有待提高，要注重了增加收入和节约资金两个方面，2015年工商银行业务 及管理费用支出高达1778亿元，试想如果能够加强成本管

28、理，有效降低各项费 用之处，那么其利润收入将会更多，成本费用的控制水平也越高，这样才能够整 体提升盈利能力。因此，工商银行要加强内部管理，完善绩效考核机制，向管理 要效益。(四)资金利用率较低在比较中能够发现工商银行的权益乘数是低的，这说明丄商银行的资金利用 率较低，没有进行投资活动，也没有大力开展中间业务，虽然保证了投资人的权 益不会受到损失，但是却降低了盈利能力。我国商业银行开办中间业务已经有了 十多年的发展历史，特别是市场经济的形成和金融体制改革，使商业银行有了更 多的业务开拓空间，中间业务已经成为银行存贷款主业后的乂一个利润增长点， 各家商业银行不断推出种类繁多的中间业务产品，如：一些

29、银行理财产品的推出， 为商业银行带来的稳定的中间业务收入和效益。随着金融市场的扩张和发展，中 间业务越来越被各家商行所重视，并且经过发展逐渐上升为银行金融创新重要途 径，通过开展中间业务，银行既能够创收，乂分散了经营风险，同时还增强了市 场竞争中，商业银行作为独立竞争个体的整体业务竞争力。随着中间业务种类的 增加，很多银行都将其作为自身健康长远运行的关键业务，因而这一业务对于银 行而言也更为重要X。因此，工商银行要提高资金利用率，增加收益，一方面要 进行投资活动，另一方面要拓展中间业务，在能够确保工商银行资产安全的前提 下，需要工商银行通过科学的管理，加强资金的利用率，使资产能够发挥重要作用，

30、实现盈利能力的提升。U!、中国工商银行盈利能力提升的措施(-)加强不良贷款管理，提升资产质量1 加强不良贷款的风险控制为了能够进一步预防不良贷款比重的增加，工商银行必须要强化风险管控力 度，从贷款的审核、发放以及调查等儿个步骤，同时从机构本身、工作人员和具 体流程等层面上，达到一种相互分离却乂互相制约的一种管理状态。工商银行应 当开展一系列的贷款调查活动，例如发放贷款之前进行调查、对申请贷款的企业 进行评估和分析等；贷款审查从本质上来讲，就是针对发放贷款可能带来的风险 进行全面审查，同时担负起审查失误等相关责任；从根本上来讲，对贷款进行检 查也就是指对贷款发放及收回等工作过程严格关注，同时负责

31、起对贷款失误及失 败贷款的检查和清收等工作:灯。对于工商银行而言，任何一笔贷款都必须要根据 规定的流程来完成，做好各项工作，强化风险管控的力度，避免不良贷款的产生。工商银行风险管理还需要有行之有效的内部控制监督管理与风险管理形成 有机的统一，充分发挥监督和制约职能，及时提示风险管理出现的问题和漏洞， 有效防范岗位违规操作行为，如：会计核算部门对发放的各类贷款必须赋有监督 管理职能，要进行相应的会计核算和监督。在会计核算中必须对所放款项、资金 去向进行认真记账，按照规定严格计提“贷款坏账准备”、“贷款呆账准备” 等3。在提取各种准备金的同时，要对不良贷款进行实时监控，每旬、每月向信 贷部门提供详

32、细的借款人的资金使用情况，对没有根据借款预先制定的合同规 定，及时归还利息和本金的，应该提前给信贷部门做出预警。2.盘活存量控制增量工商银行在盘活不良资产上，可以将债权转变成为股权或是债权转变成为股 份的形式，将发放到企业内很难成功收回的不良贷款，转变成为该企业的一部分 股权，或者转变成为银行对于该企业所进行的一种投资，变成这家企业的股东之 一。这样一来，可以在一定程度上缓解贷款企业所承担的负债压力，让其保持正 常的运作经营，慢慢摆脱出经营不佳的困境，获得更好的发展，而银行也可以从 中收获一定的经济收入。另外，针对那些经营状况较好的企业而言，将很难成功 收回的贷款转变成为该企业的债券，进而有效

33、处理不良贷款的问题。工商银行在强化有关剥离贷款及盘活贷款方面的管理力度的同时，还应当进 一步提升银行内管理的水平，创建一个有关收回贷款的健全责任机制，让贷款的 收回工作落实到具体的个人身上。这样一来，能够督促相关业务人员在一开始决 定是否向企业提供贷款的时候，更加详细、具体地调查相关企业的经营状况、行 业情况和一系列影响因素，再决定是否将贷款进行发放，以此来管控不良贷款的 规模大小，避免不良贷款比重过大，给银行的发展带来不可磨灭的冲击。（二）抓好存款工作，增加利润收益我国商业银行的资产主要来源于负债，也就是存款，因此，商业银行要保证 资产的稳定收益以及净资产收益率的提升，就要增加存款，为银行提

34、供更多的资 金进行资产类业务的开展，从而使盈利得到有效保障和提高。狠抓传统的门市服务工商银行要增加负债，为资产经营提供保障，首先就是要在传统的商业银行 存款业务上狠下功夫，加大门市存款业务的宣传与营销，提高银行的营销竞争能 力，采取各种途径吸收个人和企业以及行政事业单位存款，工商银行要制定有效 的存款绩效考核制度，不断提升门市服务质量，用优质的服务来吸收存款，增加 存款量。在此基础上还要对临柜丄作者进行会计、储蓄、存款进行专业培训，考 核上岗，在提升会汁专业技能的同时，强化相关从业者道德素质教育，使工商银 行存款业务得到提升。2.丰富互联网金融第一完善自助银行网点布局。与传统实体营业网点相比，

35、自助银行具有如下 优势：人力资源投入成本低，建筑占用面积也比传统实体网点低的多，因而总体 运营成本方面较之传统营业网点要低很多。但自助银行的缺点也较明显，即提供 的金融服务功能有限，用户在自助银行只能办理简单的日常支付结算业务，一些 个性化的私人理财业务则不能办理：H：o 商银行可以结合现有实体如人工营业网 点布局设计体系，进一步设讣完善营业网点建设体系，对于那些价值创造有限的 人工营业网点可以逐步更替为自助银行网点，同时可以在城乡交接区域以及社 区、商贸、集市等人流量较大地区增设更多的自助银行网点，与现有网点营销体 系做良好的互补。笫二，进一步加强电子直销渠道建设。随着社会进步，科学技术的突

36、飞猛进, 通信与网络技术都经过多年累积，已经处于较为完善阶段。工商银行的存款产品 营销渠道呈现了新的特征，即以互联网通信技术为技术支撑的电子直销渠道对银 行存款产品销售的影响越来越大，完善的产品电子营销体系出了能够显著提高工 商银行的利润创造能力，同时这也是工商银行打造现代化、高科技综合金融服务 体系的重要体现。因此，建立完善的存款产品电子直销渠道体系，对工商银行经 营来说至关重要。工商银行要不断加大信息技术研发力度，显著增强电子营销产 品线供给能力与服务功能，全面提升存款产品电子直销渠道体系的安全性、便捷 性与高校性，为用户创造良好的电子银行金融服务消费环境。（三）完善成本费用管理，提升经营

37、管理能力企业的利润主要来源于两个方面，一方面是经营中的收入，另一方面就是成 本费用的降低，只有重视营业收入与成本支出，才能使盈利能力得到提升。因此, 工商银行要加强经营管理，特别是成本费用管理。加强成本费用控制管理工商银行的总资产净利率的提高必须依靠对成本的有效控制，首先要根据工 商银行的发展战略和实际业务开展中的费用使用悄况，进行科学的论证后实施预 算管理，对每一年度的费用进行计划，实施预算管理，对超出的费用进行考核， 特别是要对工商银行日常管理中的费用使用进行严格的规定，釆取审批制度，同 时要进行有效的监督，对降低成本费用的分行、支行进行奖励，对没有理曲而超 支的分行。支行进行相应的处罚，

38、从而使全体职工重视成本管理，做到开源节流、 厉行节约，使成本费用始终控制在合理的范围内，为提升盈利能力打好基础。2.建立合理的激励约束机制在日常经营管理活动中，应该建立合理的激励约束机制，纳入岗位考核和绩 效评价。银行内部应该将综合评价的结果和在岗人员的经济利益结合起来，如奖 金等物质激励。同时，可以对银行内部人员进行定期或不定期考核，对优秀的工 作人员发聘书或公开表彰等形式，使职员产生职业自豪感，实现个人价值。另一 方面，各负责人的权利和责任要公开透明，如果出现问题，要儿时问责，加大处 罚力度。3.强化外部监督作用作为上市企业的丄商银行，其成本费用管理还需要外部的有效监督，也就是 山会计师事

39、务所、银监会、证监会对其费用成本进行严格的审计，通过外部的审 计监督能够帮助工商银行发现成本费用管理中存在的问题，从而对成本费用管理 存在的问题及时进行纠正和改进，不仅如此，有效的外部监督还能够帮助工商银 行优化企业的内部管理，提升企业现代化管理水平，这无疑对成本费用管理起到 积极的保障作用。（四）大力开展中间业务，多渠道增加利润收益银行在经营中，通过发展中间业务，既能够提高自身利润，而且还分散了运 营过程中潜在的风险，增强了自身的核心竞争力，随着业务类别和产品的不断更 新，对商业银行的长远发展而言，中间业务逐渐成为不可替代的业务之一。工商 银行要在有关中间业务的法律法规和相关制度范畴内，严格管理中间业务展业行 为，对投资人负责，对中间业务市场负责，严格按照商业银行中间业务业务管 理暂行办法、中国银监会关于进一步加强商业银行合规销售与风险管理的通 知等有关规定进行中间业务的展业:煜。丄商银行应加强对中间业务展业人员的素质和知识技能培训，严格管理理财 产品、中介服务、咨询服务等展业行为，不能只看到眼前利益，而丢掉银行信誉, 要严格按照国内行业协会管理部门发布的关于加强银行中间业务展业自律工作 的