财务管理工作规范

1、.PAGE ：.； 财务管理根底任务规范目 录 财务管理机构设置和人员配备 财务人员职业品德 任务交接 会计档案管理 会计核算根底任务任务交接财务人员任务调动或因故离任，必需将本人所经管的财务任务全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离任。接替人员该当仔细接纳移交任务，并继续办理移交的未了事项。财务人员办理移交手续前，必需及时做好以下任务：1、曾经受理的经济业务尚未编制会计凭证的，该当编制终了。2、尚未在财务系统中处置登记的账目，该当处置终了。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面资料。4、编制移交清册，列明该当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支

2、票、文件、电脑资料及其它财务资料和物品等内容；担任财务信息系统管理的移交人员按“财务信息系统管理制度办理交接。财务人员办理交接手续，必需有监交人。财务人员交接，由其直接主管担任监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 财务资产部担任人、会计主管人员移交时，由公司分管指点监交，并且必需将全部财务会计任务、艰苦财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细引见。对需求移交的遗留问题，该当写出书面资料。 交接终了后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：公司称号，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需求阐明的问题和意见等

3、。移交清册的填制应一式三份，交接双方备执一份，存档一份。 接替人员该当继续运用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以坚持会计记录的延续性。 财务人员暂时离任、轮岗或者因病不能任务且需求接替或者代理的，财务资产部担任人、会计主管人员必需指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。暂时离任或者因病不能任务的财务人员恢复任务的，该当与接替或者代理人员办理交接手续。 第四章 会计档案管理 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。财务资产部必需建立和健全会计档案的

4、立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，真实把会计档案管好。 会计档案是公司档案的重要组成部分，财务资产部应设置一名会计档案管理员担任会计档案的管理任务。 会计档案管理员对每年构成的会计档案应按照归档的要求，把会计资料整理立卷或装订成册，送交公司档案室保管。 会计资料的装订必需符合要求，凭证要按编号顺序装订成册，报表、账本要求完好、清洁、整齐，一切资料必需齐全，不得有缺。 会计档案管理人员对会计档案必需进展科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严厉执行平安和严密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。财务资产部应向本公司提供会计资料查询效力，查阅人凭相关恳求，经财务资产部部长审核

5、同意后方可查阅资料，并且由会计档案管理员担任协助办理。档案原件原那么上不得借出，如有特殊需求，经公司指点同意后，做相关登记，并应限期归还。 公司撤销、合并时的会计档案，应伴随全公司的全部档案一并移交给指定的公司，并按规定办理交接手续。 会计档案的移交应开列清册，仔细填写交接清单、移交日期；交接人员按移交清册和交接清单工程核对无误后签章。 各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 会计档案保管期满，需求销毁时，由财务管理部提出建议报告，会同有关部门对须销毁资料进展鉴定，严

6、厉审查，编造会计档案销毁清册，报请财务总监审查，经公司同意后方可销毁。对于其中未了结的债务债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债务债务时为止。 应按会计档案销毁清册所列的工程逐一清查核对；按规定销毁会计档案时，该当由相关部门和财务资产部共同派员监销。会计档案销毁后经办人在“销毁清册上签章，注明“已销毁字样和销毁日期，以示担任，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报财务总监，一份入档案备查。第五章 会计核算根底任务 会计科目的运用及账户的设置按*会计制度执行，不得恣意更改或自行设置。 会计核算组织程序根据审核后的原始凭证录入财务系统生成记账凭证；将记账凭证与原始凭证粘贴在一同；核

7、算主管审核记账凭证；财务系统生成明细分类账及总账，月终生成会计报表。 记账规那么记录会计凭证须根据审核过的原始凭证。除按照会计核算要求进展结账、调账、转账，以财务人员写的相关阐明作记账根据外，其它记账凭证都必需以合法的原始凭证为根据。每张记账凭证必需由制单、复核、会计任务主管分别签章，不得省略。涉及资金的记账凭证还必需由出纳、经办人分别签章。每张记账凭证的日期、凭证号码和摘要必需记录清楚。记账凭证发生错误时，按规定的方法更正。 对账规那么对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符。详细内容如下：账证核对：是指各种账簿(总账、明细账以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对。月终假设发现账证不符，就应对账簿记录与会计凭证进展重新核对，以保证账证相符。账账核对：每月一次，总账系统各账户余额与各子系统明细账余额相核对，财务资产部就各种财富物资明细账期末余额与财富物资管理部门的保管账相核对。账实核对：第一类，现金日记账账面余额与现金实践库存数