最新建筑施工企业财务管理制度初选

1、财政资金管理系统财务部部门职责和人员职责财务部职责1、负责管理公司各区域项目部的财务、会计工作。2、负责建立公司内部资本、会计、财务和成本核算管理制度并监督运行。3、负责管理公司资金配置，控制项目现金流。制定公司各项目部的收付计划，督促项目部按计划安排资金。4、负责公司的税务工作，承担各项纳税申报和缴纳工作。负责对外经济证明和税务文件的管理。5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总和编制，负责公司会计核算的电算化工作。6、负责编制公司各机关的管理费用预算方案，负责公司日常费用的报销和核算。7、负责公司的筹资管理，办理公司对外银行授信的申请、展期和归还，负责各类保函和信用证的签发、展期

2、和注销。8、负责整理、上报公司的债务报表等资料，配合公司的债务清偿和债务防范工作。9、负责公司的审计和审计工作。10、负责公司财务、会计资料的备案和管理工作。11、完成公司领导交办的其他工作。财务和资金经理的工作职责1、制定年度财务工作计划，按月安排工作计划，落实责任人，考核落实情况； 2 、制定公司内部财务管理制度，组织会计人员业务培训和学习；3、组织对公司财务工作半年进行一次大检查，提出整改意见；执行一次基金安全操作程序；5、每季度检查落实税务发票管理和税务执行情况，及时解决存在的问题；6 、制定公司会计制度，组织、检查、指导公司各单位的会计工作，及时解决会计工作中的问题；7、编制总部年度

3、代理费用计划并审核汇总分支机构，审核总部地区员工的贷款和报销凭证；8 、审核公司向上级及银行、税务、工商等部门提交的各类报告，确保报告质量；9 、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计，负责配合上级或外部审计机构完善外部审计事项；10、检查、指导财务审计工作，落实和解决审计发现的问题；11、完成本岗位的其他工作以及大会和公司领导交办的其他工作。财务部副经理岗位职责1 、在财务资金部经理的指导下管理公司的资金、财务、审计、会计和成本管理；2、按月安排工作计划，落实责任人，对落实情况进行考核；3、组织会计人员业务培训学习和财务工作重大检查；4、协助财务资金部经理管理公司资金，加强银企关系，做好融资

4、工作；5、负责公司拖欠工作，组织长期拖欠工程款的催收；6、审核每个项目的进度资金、应急资金、项目资金申请和员工贷款报销凭证；7、每两个月组织一次自营和合资项目的定期资金会议，全面制定和实施各项目的资金收支计划，保证公司资金的正常周转；8、负责对新开工项目的资金筹划进行监督审查，指导项目资金筹划；执行一次基金安全操作程序；10、负责制定年度审计工作计划和绩效监控工作计划和目标；11、负责审计、审计、审核审计审计报告工作及后续检查、落实，解决审计中发现的有关问题，定期形成审计报告，向公司总会计师报告；12、检查指导各地区、各项目税收管理工作，检查落实税收发票管理和税收征管执行情况，办理税收核算，加

5、强与税务机关的联系，防范税收风险；13、制定本级机构年度支出计划，按季度组织实际支出和超支情况分析会，及时报告计划执行情况和控制措施；14、组织检查合营项目对外支付的执行情况、现金流量和债权债务的真实性和准确性；15、分析总结项目造价管理经验和问题，提出改进建议，每月汇总项目造价报告给部门经理和总会计师；16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；17 、制定年度审计检查工作计划，按月安排具体工作计划，落实责任人；18、每季度检查、指导和评估工作计划的执行情况，并向总会计师、总经理提交书面报告；19、完成公司其他领导交办的工作。主持人会计师（总部）工作职责1、定期检查、清理应收账款、应付账款等账

6、户余额；2、编制代理机构账套的会计报表，及时报送公司快报，及时编制财务报表；3、提交统计报表（综合统计报表中的相关财务报表）及相关固定资产统计表；4、编制并报告年度管理费支出计划，审核汇总各套账目；5、审核总结各类测试稿件、验证分析、一般分包信息采集等因上市要求上市所需的报告；6、在部门经理和分管副经理的领导下，组织检查公司合资项目的会计和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改建议；7、管理合营项目建设资金的回收，防止合营方擅自筹集资金，审核合营项目资金额度审批表当期及累计应付款的真实性和准确性；8、按月对合营方按审批表支付的款项进行监督检查，防止合营方转移资金，规避债务风险；9、按月编制各

7、合资项目的现金流量表和负债表，核实合资项目会计师报送的月度现金流量表和负债表的真实性，并汇总上报；10、负责合资项目的财务结算和管理，负责合资项目的对账和管理，确保公司债权的收回；11、负责公司合资项目的内外合同和结算文件的管理和装订，编制项目业主付款方式手册和合资项目以公司名义签订对外合同汇总表;12、及时编制代理机构的非现金和银行会计凭证；13、负责组织检查公司内部往来、局内往来及现金流往来事项；14、办理公司固定资产业务，建立固定资产台账，按规定编制相关固定资产报表；15、及时备份代理机构账套，及时打印、装订代理机构账套的会计凭证和账簿，并装订季度、年度会计报表等会计档案，确保安全、完整

8、会计数据；16、负责代理机构账套的相关函电工作；17、完成公司领导交办的其他工作。财务主管（分公司）岗位职责1、在部门经理和分管副经理的领导下，管理区域机关的会计工作，审核出纳填写的凭证；及时编制机关非现金和银行会计凭证；2、根据公司制度审核本地区员工报销凭证，定期清点应收应付账款余额，每月核对内部往来账目；3、严格按照规定用途使用管理分行财务专用章等银行印章；4、协助项目部收回全区所有项目进度款和项目结余，确保货币资金安全入账；5、审核并办理自营项目对外支付业务，协助甲方办理联合项目的对账确认，并按合同和制度办理对外财务结算；6. 办理和管理本地区的涉外税务凭证，办理本地区合资项目的纳税申报

9、和缴税；7、按要求编制、报送公司要求的各期财务报表、税务等，按时报总公司审核；8、编制并上报年度代理管理费支出计划，每季度编制上报代理管理费实际支出分析表，并及时报告计划执行情况；9、按规定复印、打印、装订本机构年度电算账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案，确保会计信息的安全、完整；10、管理代理机构的会计档案及区域内的各种合同、结算、纳税申报、报表等资料，保存项目交接的会计档案；11、负责检查、指导和管理全区各项目会计师工作，协助部门经理、副经理统筹管理全区会计工作；12、负责组织区域内每月的内部交易和现金流交易，编制汇总表；13、完成公司领导交办的其他工作。会计管理岗位职责1、协助基金经

10、理管理公司资金；2、负责日常项目进度资金、项目应急资金、项目资金审批表的安排和登记；3、负责应收账款台账数据的收集和登记；4、负责监督各区域、各项目内部交易的转入和录入，按时收集内部交易表并核对汇总；5、负责督促项目上报各地区的月度现金流量表和负债表以及月度资金报表，并汇总汇报给公司领导；6、负责编制拖欠工程款月报；7、负责审核总行网上银行业务，督促各地出纳严格执行资金安全操作规程，确保资金安全；8、协助组织双月基金会议，负责基金会议资料的收集、核对、整理；9、办理公司涉外纳税证明，管理总部纳税资料；10、负责管理公司内外部合同、结算文件等资料，按要求和时间编制并上报项目业主的付款方式；11、

11、在部门经理的领导下，管理公司各项银行授信业务，办理银行资信等级证书、各地区银行信用卡、年审、注册资本等业务；12、办理融资性贷款和银行授信额度的具体业务，按照银行规定填写和提供信用信息和担保信息，办理投标保证金、履约保证金、承兑汇票业务；13、登记贷款台账、保函、保证金和承兑汇票，并按月与财务账户核对；14、按规定编制各类保函、承兑汇票的使用情况报告，报公司领导和五局。15、按规定提交银行、工商、统计等外部需要的会计资料和报表；16、管理公司总部财务专用章和其他银行印章，登记使用台账，严格按照规定用途批准使用；17、审核总部、机关网银支付、支票支付；18、完成公司领导交办的其他工作。收银员工作

12、职责1、填写您所在地区的货币资金收支情况；2、及时划转、划转内部单位流动资金，每月检查内部交易货币资金业务情况；3、协助合营项目会计收回与账务有关的原始凭证；4、装订会计凭证、银行对账单、收据、发票等会计凭证；5、审核支付机构员工的报销情况，按制度和审批程序办理员工贷款，督促员工及时冲销或扣减员工贷款，防止储备金出现坏账；6、根据公司领导的支付审批表，准确办理各项对外支付业务，确保网银支付安全运行；7、遵守公司对资金集中管理的规定，实行收支两条线的原则；8、按规定时间准确向总经理提交十日及月度资本报告；9、积极主动地办理支付业务，并在违规无法办理支付时进行说明；10、妥善保管各类债券、股票等有

13、价证券、法人等印章、空白收据、发票和贵重物品，管理开户和储备印章卡；11、按规定限额安全管理现金，定期盘点存货，每月核对银行对账单，编制余额调整表，确保账目一致；12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护工作，将资金划转和冻结控制在制度范围内；13、完成公司领导交办的其他工作。成本核算岗位职责1、按会计制度建立项目会计账簿，及时收集项目经济和业务数据，编制会计凭证；2、按公司制度审核办理本项目员工报销及对外支付业务，按项目合同条款及时收取、办理工程进度款和结算款；3、定期核对、清理应收账款、应付账款等账户余额，并按月核对内部往来账目，确保往来账目一致；4、审核本项目的材

14、料收、收、劳务费、分包工程款结算，办理材料、劳务费、分包工程款的财务结算，按规定核算和控制工程造价支出；5、按月编制并上报本项目工程造价分析表，确保资料完整、准确、及时；6、每月组织项目成本分析会议，撰写成本分析报告，及时分析反映项目成本中存在的问题，提出降低项目成本的建议；7、按规定编制项目的月度、季度和年度财务报表；8、按月编制并上报项目现金流量表，确保完整、准确、及时；9、按月打印、装订项目会计凭证，按规定复印、打印、装订年度电算账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案，确保会计资料的安全、完整；10、管理项目的各类合同、结算、报表等经济数据，及时上交已完成结算项目的账套和账簿；11、完成

15、公司领导交办的其他工作。工作过程自营项目付款审批流程 请款人项目部请款事项 ：劳务费 备用金、分包工程款 请款时间：每月收到款后 2日内垫资工程每月10日填劳务费及分包工程款备用金请款单请款单 依本月已付款和各类请款单编制项目月资金收支结存表审核时间：收到请款单后1天内地区财务负责人地区负责人或联络处主任财务资金部审核时间：收到请款单后1天内 总会计师总经理说明： 1. 申请者按要求的时间和格式填写申请表。2. 通过快递或传真发送发票三、要求限期完成审计工作4、节目审核过程中，如果审核人外出，可以跳过审核，但需要补充审核签名。5、付款前须经总经理批准签字，或电话请示批准（但必须签字批准）加盟项

16、目付款审批流程请款时间：收到工程款后3天内请款人：联营单位局内部单位项目经理 地区财务负责人最后一次工程款要办理竣工财务结算单，并经公司资料员会签总经理付 款付款填联营项目请款单审核时间：1个工作日内地区负责人或联络处主任财务部合约部总 工总会计师 说明： 1. 申请者按要求的时间和格式填写申请表。2、所有审核均要求在时限内完成3、节目审核过程中，如果审核人外出，可以跳过审核，但需要补充审核签名。4、付款前须经总经理批准签字，或电话请示批准（但必须签字批准）货币基金操作流程项目成本员从业主收取工程款等各地出纳员在收到时款后立即存入各地区收款户资金经理到款后第一时间转入局资金结算中心需要支付款时

17、，由资金经理从局资金结算中心请款转入安全户各地出纳员支付款时，从安全户转入支付户进行支付转入各地区限定使用的银行帐户从各地区限定使用的银行帐户支付，按资金审批表支付税务处理工作流程项目同业主签订了主合同，业主办理完了开工许可证时 财务部负责税务人员到五局注册地税务局办理外出经营管理证明交纳印花税、准备合同等资料，填写相应表格项目成本员到工程所在地税局办理工程报税登记交外出经营管理证明，合同，公司营业执照，税务登记证，开工许可证，资质证书等相关资料。从业主处取得付款证明书时，由项目成本员到工程所在地税务局办理纳税和开具工程发票交外出经营管理证明，工程报税登记，纳税申报表，业主支付证明，交纳税金。

18、会计工作流程各项经济业务发生时，出纳员根据现金、银行收支原始凭证，按经济业务性质，填制记帐凭证；会计员根据非现金、非银行收支原始凭证，按经济业务性质，填制记帐凭证；项目成本员按原始凭证，按经济业务性质，填制记帐凭证。月末或季度底，会计对有关科目进行结转记帐，对收入进行计列，对成本进行归集，并在取得相关资料和自制相关原始凭证进行帐务处理。主管会计在根据记帐后的帐套，按要求填列会计报表，编制相关财务会计报表由审核人员对会计凭证进行审核帐务主管会计人员在相关审核人员审核后进行记帐工作和帐簿整理工作 有保障的业务流程经办人：（营销部或项目部）各地区营销部公司营销部审核并提供相应资料，相关领导审批财务资

19、金部负责办理银行办理保函银行办理退还保证金等手续保证业务到期营销部经办人负责收回资保函原件财务资金部负责送回银行办理有关手续自营项目资金管理办法第一章 项目资金管理的一般原则第一条为加强公司项目资金管理，保证公司资金正常周转，使公司资金管理更加规范，适应公司发展需要，特制定本管理办法。第二条公司资金管理一般实行“费用分开、资金分级、资金、现金流、收支集中审批”的管理办法，以“两个月的资金会议制度”为原则。主要管理方法。它是一种以“资金回收利用率、项目毛利率、项目结算率、责任成本完成率”四类考核指标进行考核的资金管理和考核体系。第二章新开工项目资金筹划与管理第三条新建项目，项目部需编制项目资金计

20、划。目的是指导材料、劳务、分包队伍的招投标，合理安排生产过程中的资金使用，做到知足常乐，同时有效控制项目债务风险。第四条新承接的项目在项目部成立后，项目部应在15日内（在招标材料等之前）根据与业主签订的主合同，并按公司要求报送项目资金计划。 （附基金计划表样本）。项目资金筹划的项目经理为第一责任人，业务经理和项目财务为主要编制人，生产经理、材料、设备主管等相关人员配合完成项目。第五条上报的项目资金计划由公司有关部门审核，经公司总会计师、总经理批准后，下发给项目部、商务合同部、物资部等相关部门。 、设备部、金融资本部。第六条项目管理部、商务承包部、物资设备部在收到公司审核的资金计划后，必须开始对

21、劳务、物资和设备进行招标。各有关职能部门要落实资本计划。在投标谈判过程中，如因实际需要需要调整支付方式的，应书面报公司领导批准，并报财务部。在资金计划未制定或公司未批准之前，严禁相关职能部门进行招标工作。公司将严惩违规者。第七条为促进和提高基金规划质量，每六个月对基金规划的实际执行情况进行一次评估。第三章。基金审批程序管理第八条项目资金申请表由主表和附表组成。主表为工程资金计划支付审批表，附表为工程支付物资（设备）月度汇总表、工程支付分包支付（劳务费）月度汇总表和项目付款其他费用（含储备金）申请月度汇总表”。项目部收到项目付款后，必须填写主表和附表，并填写完整。如果项目部不填写在主表中，公司将

22、等待项目部补报审批。第九条项目因特殊情况需要申请紧急资金的，填写项目紧急资金支付审批表，在项目下次收到项目资金时交回公司。第十条项目资金支付审批表的审批程序以项目经理-区域财务部-区域主管-领导-公司财务经理- -总会计师-总经理审批。如果审批人不在公司，可以跳过审批，但是当区域主管和总经理不在家时，需要财务部门“打电话审批”，然后上报或下载。项目部申请资金时，附表必须由项目成本员、材料员、预算员填写。项目造价文员对累计支付数据的真实性和准确性负责并签字，项目经理审核签字。第十一条项目部特别是项目造价单位应当高度重视项目资金计划支付审批表主表的填写工作。要准确计算项目现金流，必须扣除税金和上交

23、管理费，才能反映真实情况。项目的现金流。第十二条项目经理应重视资金审批表，合理安排资金，确保上报数据准确、上报完整，确保项目和公司资金正常运作。第四章。资金评估系统第十三条公司每两个月召开一次资金会议，安排项目资金回收工作，确定回收责任人，总结项目资金回收和项目资金使用情况，对项目部“建设资金”进行审核。追偿责任指标完成情况、项目资金追偿责任指标”将支付追偿合同完成率、资金使用百元成本、累计净现金流等资金指标列入公示名单，每年公布5次，直至项目竣工交付使用并与业主结算。第十四条合同款回收率的考核，对每次收款进行奖惩。合同款回收率的考核，按照在建工程和已完工项目进行考核，并结合各基金会议下达的收

24、款责任指标的完成情况和净现金流的贡献情况进行考核。1、在建工程合同付款回收率评估方法1 、奖励考核方式：每次基金会议下达的募集计划金额超额完成或完成率达到100% 。同时，合同付款回收率（累计）指标超额完成或完成率达到100% ，净现金流贡献较大。 ;如果工程合同付款回收率（累计）指标超过，现金流贡献特别大，也将奖励80%以上的工程付款计划金额完成率。奖励对象仅为项目经理，金额控制在500-2000元。2 、罚金考核方式：每次基金会议下达的募集计划金额完成率低于100%至60%以上（含60% ）不罚金，罚金金额在60%以下分五个等级确定. 50%-59% （含下50% ，下同）罚款100元，

25、40%-49%罚款200元， 30%-39%罚款300元， 20%-29%罚款金额为400元， 0%-19%的罚款金额为500元；收款任务完成率过重，属于罚款范围的，只要超过合同收款率（累计）指标或完成率达到100%，不予罚款。2、工程竣工合同付款回收率评估方法1 、奖励考核办法：同在建工程。2 、罚款考核方式：每次基金会议下达的募集计划金额完成率为0% ，罚款金额为100元；合同付款回收率（累计）指标超额完成或完成率达到100%的，不予处罚。合同款回收率（累计）指标完成率低于100% ，但项目现金流量净额为正的，免罚金。3、项目经理在京城连续罚款3次，之后暂停罚款；同时，原项目经理将被暂停竞

26、聘和担任新项目经理，并协助公司清偿债务，直至项目清偿。第十五条公司每次公布榜单费用100元，采用资本指数，每公布一次奖惩，每年奖惩五次。奖惩办法为：100元成本控制良好，低于公司规定（主工期累计使用100元成本低于72 %，以及装修期间资金累计使用如果低于80%，且竣工后、保修金回收前累计使用低于90%），节约成本率超过 10%，成本节约率低于 10%，但净现金流为正。如果超过公司规定，现金流为负，将被处以罚款。奖励金额和罚款金额将按照公司每期规定的标准执行或根据公司领导的决定执行。第十六条因工程款回收合同完成率、资金使用费用100元等指标完成不理想而受到处罚的项目经理，应当在资金会议上作出说

27、明，提出积极的扭转措施。负现金流。第十七条评估项目的资本指标产值的计算，应当以公司内部成本核算表中上报的数据统计为依据。已向业主报告但业主未签字的设计变更和签证工作量。自营部分增加工作量的50%以上，按收入和产值的50%计入。如果低于50%，暂时不计算。部分分包业主未签署认可的签证工作量，不计收入、产出和成本。第十八条月度收款项目和分期收款项目的现金流入、现金流出、工程款回收合同完成率、100元成本占用资金指标的计算应包括分包和付款，分包产值。和分包费用。第十九条 分期收款的项目，收回工程款的合同完成率=（累计完成分部目标的工程款累计完成分部目标的合同应收款-1） 100% ;货款回收合同完成

28、率=（累计收到的工程款成本表累计收入和产值-合同规定的回收率） 100%。如果项目累计亏损，公式中的产值指标改为“累计总成本”。考核指标计算月份，项目部未编制成本表的，指标计算为零，按姓氏排名。第二十条月收项目和分期收项目，100元占用资金成本=累计现金流出上月累计总成本 100%。累计总成本，包括分包成本和税金，以月度成本分析表数据和预算、材料和财务核算数据为准。分期收款的项目，如在月底或次月初收款，应按当月累计费用总额计算。如无法编制成本表，则按上月累计总成本计算。计算。考核指标计算当月，如果项目部没有编制成本表，且项目开工时间已超过两个月，则该指标计算为零，姓氏为排名。第二十一条现金流入

29、和现金流出的统计，应当遵循“收支比例原则”。项目现金流入，包括项目付款收入（包括现金、转账支票、银行承兑汇票、各种代收款项和支付项目款项的罚款）、押金收取和其他现金收入，如出售废旧物资等。第二十二条项目现金流出，除与项目相关的对外支付和内部现金支出，如劳务费、材料费、工程款等外，还包括税金、项目履约保证金、退还押金、内部转移材料（内部转移材料）。自付费用减免）、内部设备及钢管紧固件、龙门架内部租赁费（购买价款不计算，由公司承担）、提供福利费产生的食堂伙食、医疗费、企业养老金、支付材料的银行承兑汇票、甲方为支付工程款而支付的水电费、当期罚款、已批准和未支付的款项（下一统计期尚未支付的已已批准且未

30、支付，不计入累计现金流）。项目部现金流量的计算还应包括项目部应上缴公司的企业费用、公司分包管理费、材料费（材料费业主返利抵销流出） ）。第二十三条企业费用现金流量的计算方法，当（合同约定的收取率70%）低于内部经济责任制规定的应上缴（扣除公司成本）的净额时，上缴企业费用=实际收款额 （合同约定收款率-70%）；当（合同约定征收率-70%）大于内部经济责任制规定的净上缴率时，企业费用上缴=实际征收额内部经济责任制规定的净上缴率.第二十四条月收项目和分期收项目，现金流量净额=累计现金流入-累计现金流出。第二十五条项目资金回收责任指标完成率=实际收到项目资金计划回收指标 100%。第五章 项目超额现

31、金流有偿占用制度第二十六条为加强项目资金管理，鼓励项目部和项目经理提高项目资金回收率，节约资本性支出，为公司带来更多正的现金流贡献。部分实行有偿职业制度。1 、超额现金流的计算方法。72%的在建工程和80%的装修完工为考核点。任何因业主合同导致的征收率高于或低于公司规定的评估点的部分将被剥夺。结合联合项目的税金和管理费扣除办法，不分项目损益按3%计算，应上缴公司收益。同时，剥离未缴税款产生的现金流量，计算超额现金流量。主体工期69% ，工程装修期77% 。项目建成后（以初检为界）不计算超额现金流量，具体计算方法如下。1 、工程合同付款率为70%及以上超额现金流量=净现金流量-应缴和未缴税款-（

32、合同缴纳率-69% ）累计收款金额。2 、工程合同付款率低于70%超额正现金流=现金流量净额-应缴未缴税款+ （ 69% -施工合同缴费率）累计应收金额。二是工程合同支付率。工程合同的付款标准按公司与业主签订的工程合同约定的付款标准计算；对于分段付款合同，合同付款率由公司根据合同约定及中标价和中标价的构成等实际情况折算。3 、超额现金流的利息计算公式。考虑到不同项目因业主合同支付率不同，直接影响项目的净现金流水平，正负现金流不计算利息，只计算业主主观努力贡献的超额现金流。项目部计算。以收到工程款为计算边界，收到工程款的前一天为计算“上期超额现金流”的时间点，收到工程款的日期和额度批准付款作为计

33、算“当期超额现金流”的时间点。下一批付款前一天实际使用资金超过核准限额的，按实际使用金额计算“当期超额现金流”。计息期为当月还款到下月还款前一天的天数。超额现金流量应计利息= （上期超额现金流量+本期超额现金流量） 2 内部结算利率计算天数。4.超额现金流的利率标准。-中国人民银行规定的年度流动资金贷款利率；如果平均超额现金流为负，只要项目整体现金流为正，就不会。计算利息成本。上期和当期平均超额现金流为负，内部结算利率按中国人民银行规定的一年期流动资金贷款利率计算；它没有翻倍。如果前期和本期平均超额现金流为正，但项目整体现金流为负，则不计算利息收入。第二十七条超额现金流利息收入和利息成本的处理

34、1 、项目超额的正现金流利息收入作为项目部成本降低，单独核算。利息收入累计结余作为公司2个月资金奖励项目经理的资金来源。项目初检完成后，利息收入累计余额加上工程造价减少后仍有盈余。分配利息收入；合并后无盈余，不予分配。利息收入可以抵消项目损失，但最终确认为盈余后仍可分配。2 、项目经理享有利息收入分配权，对出资回收资金的，按出资额给予奖励，经公司领导批准后发放。3 、项目的利息成本也作为项目部的成本降低金额，单独计算。项目降价金额为亏损的，利息费用计入项目经理带入下一项目的项目降价金额（基础工程部将其带入下一年度扣除消化）；如果工程造价降低金额有盈余，利息费用将从工程造价减少中扣除。扣除利息成

35、本后，项目成本降低将成为亏损，损失的部分将由项目经理吸收到下一个项目的项目成本降低中，直到利息成本被消化掉或项目经理不在更长的可用时间。 .第二十八条先进项目超额现金流量和利息的计算1、100 %先进项目，由公司核发拟使用资金数额。一期工程完成后，项目资金实际使用量低于公司批准和发放的资金使用额度，属于正现金流量的超额。先进项目超额正现金流不计算利息收入，但公司将根据实际情况给予奖励；若项目资金实际使用高于公司核定下达的资金使用限额，超出的负现金流部分按月计提利息成本。2 、利息费用的计算和处理按本制度规定执行。第二十九条每个项目的利息收支计算清单每两个月公布一次，并在两个月的基金会议上公布确

36、认。第三十条按项目计息的，在项目开工后第一个月或首次收到工程款前，公司先行投入资金，不计利息；项目准备金支付不计算净现金流量和扣除前的超额部分。现金流、现金流入和流出概念。第三十一条物资设备及商务承包部门应尽量提供更多符合条件的公司名册供项目经理选择。合理确定对外合同支付比例，有效控制来自合同门的现金支出。第六章、工程结算支付和保修金回收管理第三十二条工程结算结算后，由工程造价方负责与业主核对工程款，并签署核对表；项目部应按合同要求及时收取结算款，工程结算款与工程款的节余奖励挂钩，不收回全部工程结算款，不能全部兑现节节款奖励。第三十三条项目部应当高度重视保修金的回收工作，加强保修期内的各项服务

37、，为保修金的回收创造有利条件。到期后，应及时向业主追回保修金。第三十四条为防止“工程价款优先受偿权”的丧失，在工程竣工交付使用后1个月内，项目部（文员）应当提交工程竣工决算书原件。接受表发给公司财务部，财务部根据债务清偿难易程度，由部门或股东大会向公司领导提出清偿方案，包括实物、贴现、现金等支付方式，债务转移、法律程序和其他方式。项目经理和信息官对未申报和丧失优先赔偿工程价款承担责任。第三十五条因业主原因，本项目拖欠建设资金的，拖欠建设资金的回收企业应当另行制定相关管理制度予以规范。第七章附则第三十六条本管理办法自发布之日起施行，原相关制度同时废止，以本办法为准。合资项目管理实施细则第一章总则

38、第一条为进一步加强合资、合作项目管理，保障合资、合作项目建设的正常运行，保障项目资金需求，防范债务、税收等经营风险，按照有关规定根据中国建筑总公司和五局的规定，并结合公司的具体实际情况，特制定本办法。第二章营销管理第二条合资合作项目立项及验收条件1、项目规模：住房建设项目需8000万元以上，市政基础设施项目需3000万元以上方可设立；联合合作项目单项工程造价8000万元以下，市政基础设施项目原则上3000万元以下不予立项。特殊情况下，项目需经公司领导班子研究批准后方可立项。2、项目付款条件：进度款支付率低于80%的，项目不予受理。经市场部审核，如果合作方资金实力雄厚，资信良好，或者合作方能够提

39、供担保，可考虑适当放宽，并在项目投标前提供相关材料。3、项目利润率：项目利润低于8%的项目不予受理。项目投标前，合作方应向公司提供成本计算表，公司商务合同部对其提供的成本计算表进行审核，作为投标和合同审查的必要验证文件。4、材料差异调整：主要材料价格差异不能调整，不接受总价和单价的项目。5、经公司审核的工程合同存在重大风险隐患，业主拒绝修改，不予受理。第三条合营伙伴信用绩效评价1、信用评价：项目投标前，公司市场部对合资、合作单位的信用、诚信、实力进行评价，对资质等级、资金实力、设备、现有施工管理人员、信用度等进行评价等合作单位。 ，并提供相应的评价数据；2、绩效评价：合作方需提供自身建设的项目

40、绩效，以及该项目的获奖情况。公司市场部应对上述业绩进行检查，并形成书面的检查和信用评价报告，报公司主管和领导。总经理批准。第四条合资伙伴的营销责任1、项目获批后，合资方需确定项目联系人，纳入营销团队管理。2、合资方在发出项目跟踪介绍信后，必须及时告知公司指定的营销经理联系人跟踪项目的进展情况。3、合营方跟踪的项目不符合上述第二项要求的，视为自动放弃该项目。4 、根据项目规模，合资方需在项目立项前支付2万元合作费。公司提供项目相关许可材料、资格预审、招标文件审核等相关服务，中标后退还；如果没有中标，将不予退款。 .第五条合资合作模式项目投标前，双方应确定合资合作模式，包括以下内容：1、整体工程承

41、包模式：公司委派项目经理等关键管理人员参与项目管理，合资方投入人力、财力等全部资源，建设过程以合资方为主体用于施工管理。合营方应向公司支付不低于项目总成本3%的管理费，项目劳保基金由公司代收。特殊情况需要降低管理费标准，必须报公司领导研究决定。采用这种模式需要公司领导的集体研究决定，并得到领导的书面认可。2、分包分包模式：合作方根据自身能力和需要，分包一部分施工任务，另一部分由公司自行组织。承接该项目发生的售前费用，按照各自的建设产值比例分摊。合作方分包的部分工程，按照大包模式的规定执行。3、股份合作模式：公司与合作方实行项目股份合作制，双方派出建设管理人员共同组成联合项目管理部，建设所需的财

42、务、物资和项目损益为按股份比例分配。合资合作项目要大力提倡采用股份合作模式。4、中介咨询费模式：合作方仅获得中标项目的中介咨询费，在合同成本（含营销费用）的3%以内，按已付项目成本的同等比例支付给合作方由所有者。项目交由公司组织建设管理，合作方不再参与项目建设和项目损益分配。五、项目合作方式可由双方协商，但采用何种方式最终由公司决定。第三章项目人员配备与考核管理第六条 对于整体大包、分包合作模式，公司需要派出项目经理、质量安全人员、物资人员、业务经理、财务代表等骨干人员履行总承包管理职能。方派员接受了业主方现场代表的技术指导、质量安全监测、业务管控、财务资金管控和协同管理等工作。第七条公司派驻

43、现场代表，除常驻项目的项目经理、质量安全员、物料员外，业务人员、财务代表可考虑实行兼职制。 （不超过三人）对合作分包项目的监督（公司管理人员原则上不得兼任）。管理人员的工资支付标准按照公司相关制度执行，公司派出人员的工资由公司承担。第八条公司对进驻合资合作项目的项目管理人员实行目标管理责任制，明确流程和最终奖惩条件。责任书的格式和内容由公司另行制定。第四章 合资合作分包协议的签订与管理第九条合资合作分包协议应当与主合同同时进行审查，并根据审查结果在签订主合同前与合作方签订。第十条首次合作的伙伴，在签订合同前，至少有一名公司领导熟悉并保证合同的履行。第十一条合伙人应当提供履约保证金或者履约现金担

44、保。根据合作方分包工程量，提供与主合同同等比例的履约保证。无法提供履约担保的，按履约担保金额的10%-30%提供现金担保，并按照公司担保业务制度全额履约。担保费。项目方需提供其他保函，如农民工工资支付保函，需提供100%现金担保，并支付手续费。第十二条合作协议采用公司标准文本。 （标准文本单独发布）第五章采购、分包、租赁合同签订管理第十三条物资采购、劳务分包、专业分包、垂直运输设备及周转物资租赁合同，合同金额50万元以上，公司法务部提供法律咨询服务，以合作方名义签订书面合同。签字后报公司商务合同部备案。第十四条以合作单位名义签订的合同，合同中不得冠以中建五局xx项目部，只写合作单位名称。第十五

45、条需要以公司名义签订并报政府部门备案的相关合同，必须经公司有关部门审核批准。同时，合伙人须出具相关担保手续（包括提供承诺书、保函或保证金等），并经公司领导同意。可以签名。第十六条材料、设备等对外合同需以公司名义签订的，合营方需提供风险担保。担保方式可以是合营方的现金、不动产、与本公司非合作项目的建设资金等，并出具承诺书；公司相关部门在此基础上进行合同审查，经公司领导同意后方可对外签订合同。第十七条需要以公司名义签收的材料设备，以及不以公司名义签收的钢材、混凝土，必须由公司指定委托人（或材料工作人员）验收并签收，确认的金额将作为申请付款。确认债务的依据和债务应在对外合同条款中明确。第六章项目绩效

46、管理第十八条合营方应当在项目开工前一次性向公司支付项目总成本的0.5%。工程质量安全保证金在工程竣工且质量安全符合要求后无息退还。支付工程款时，分期扣除；具体支付标准由公司负责工程质量安全的副总经理提出，由公司总经理决定，并在合资分包协议中明确规定。第十九条工程发生重大质量安全事故，受到当地政府批评的，除事故处理费外，公司按工程成本的2%扣除信用损失费；工程发生安全事故，公司按工程造价的2%扣除安全事故损失。费用将在项目完成后支付最后一笔款项时扣除。第二十条项目竣工并完成财务结算后，公司应将履约保证金和工资支付保证金退还合作方。如果支付了现金押金，将在财务结算后2天内无息退还给合作伙伴。第二十

47、一条项目施工期间，公司指派的项目经理和材料人员应当对钢筋、混凝土进行严格监督，防止合作方将材料转用于其他项目。第七章项目印章管理第二十二条合营项目，公司不得刻制行政、财务印章，不得开立银行账户。因实际情况需要刻制项目行政印章的，公司将派项目经理或代表负责保管，并建立“印章使用登记台账”，并按有关规定严格管理。使用公司印章，公司办公室负责定期监督检查。项目竣工后，由项目经理或代表将印章和印章使用登记台账交至公司办公厅。第二十三条项目管理部门留有印章的，仅在与业主、政府管理部门、监理、质检站、设计院等合作时使用。 专业分包、劳务分包等具有经济内容的法律文件、采购、租赁、担保、贷款等不得对外签订。第

48、二十四条行政印章由项目管理部管理的，公司办公厅、财务部应当每季度对项目公章的使用情况进行检查，并形成书面报告公司领导。第八章项目资金管理第二十五条项目征集管理1、合资、合作项目建设资金（含预付费用）的征收，由公司统一办理。工程合同签订后，公司财务部门负责向业主出具专人代收工程款函，并指定专人负责建设资金的代收。将收据和发票交给合作单位收取工程款。2、合营方不得擅自向业主收取工程款。一经发现，按工程总造价的2%罚款一次，按工程总造价的4%罚款两次，以此类推。第二十六条项目付款管理1、项目开工后，公司收到预付材料，不向合作方一次性付款。公司根据项目进度分批拨付或代为支付给材料供应商。2、缴费管理方

49、式：一是实行缴费定额审批代缴管理，即公司按合营分包协议及有关规定扣减相关税费和工程质量安全保证金。 ，并根据合作方报送的对外支付明细表（附表格式）支付，项目部费用明细表直接分配给合作方（在附表格式）。符合下列条件之一的合营伙伴，按此方式执行：1、第一合作单位；2、项目主要材料（包括钢材、水泥、商品混凝土等）以公司名义签约；3、工程造价1亿元以上；4、项目建成后“未付和未付现金流”余额存在问题。2、实行一次性分配和资金流向监督管理办法，付款后扣除税金和其他费用，即公司根据合资分包协议，扣除相关税金和工程质量安全保证金后的余额分配；合营企业的相关规定。申请支付时，合营方应提交对外支付明细表，公司财

50、务部门定期检查合作方的资金流向是否与经批准的对外支付明细表一致。符合下列条件之一的合营伙伴可实施此付款管理方式：1、工程造价1亿元以下未以公司名义签订材料采购、设备租赁、工程分包合同的长期合作单位；2、材料采购、设备租赁、工程分包合同未以公司名义签订的，工程造价信用等级在1亿元以下（以公司评估为标准）；3、能够提供足够抵押品、债务风险低、随时接受公司检查的合营企业。如合营方对外支付与所报“对外支付明细”存在显着差异，公司将随时变更支付方式。第二十七条工程余款及保修金工程质量保修期满后，公司将向施工单位收回保修金，按规定填写结算单，办理相关财务手续后支付。主合同约定质保期未满且已收回质保款的，应

51、在公司扣除工程造价的1%以上作为防水质保押金，质保期满后支付（合作单位的履约保证书保证至主合同保修期满）不适用）。第九章 债务风险管理第二十八条公司每两个月召开一次基金会议，分析项目债权债务风险，听取项目经理对项目建设进度、质量和安全情况的汇报。第二十九条业务人员负责支付申请表中完成的劳务分包金额数据，物资人员负责物资采购数据，财务人员负责劳务分包和物资采购支付数据，项目经理负责承担全部责任。项目部负责建立项目支出账户，按月向公司编制项目现金流量表（现金流量表格式附后）。第三十条项目主体建成后，项目部应当对项目进行盘点，编制并上报未收未付现金流量表（附表），了解资金余额情况。以及项目后期的支出

52、。第十章 税务与会计管理第三十一条为规避税务风险，合营方必须提供分包工程发票。公司代扣国家规定的相关税费（所得税除外），各分公司为关联方提供财务协助申报零营业税，并向关联方提供发票申请表或付款证明 ，以及公司向业主开具的发票复印件。其他资料（按当地税务局要求提供）。分包发票要及时开具，下次付款时至少要收回之前的分包发票，不得跨年付款。第三十二条项目盈利潜力低，可能影响合作方经济利益的，经公司领导同意，有下列情形之一的，合营方不得提供分包工程发票。1、按公司要求以公司名义进行核算，材料等发票达到85%，人工成本控制在30%以内；会计档案在财务结算完成前移交给公司。2、根据项目实际情况，本公司不为

53、该项目申请外经证，在收取工程款和开具工程发票时直接缴纳全额税款（包括营业税和所得税）。第三十三条以会计代替分包发票的，合营方应缴纳的所得税，如因税务局审计而调整税收调整的利润和增加的利润等，由合营方承担。第十一章竣工结算管理第三十四条合同竣工结算：在工程竣工交付使用后1个月内，合作方应将合作范围的竣工结算资料提交公司派出的业务人员审核，然后送公司备查。审查。业主签名。公司应在合作分包合同中约定逾期未提交竣工结算材料的处罚办法。逾期未与业主审查的处罚办法，约定合伙人故意拖延时，公司可以直接同意业主的和解审查结论。同时签订解决责任书和合作协议。第三十五条合作项目劳务、分包、租赁材料和设备的结算：项

54、目完成后三个月内，合作方应与分包方完成劳务、分包、租赁材料和设备等的结算。 .，双方签字确认后，将结算单和分供方结算汇总表报公司备案。第十二章 工程竣工财务结算第三十六条完成财务结算必须具备的条件：1、公司及施工单位已完成工程结算；2、公司与建设单位已完成财务结算；3、公司已收回除保修金外的项目资金；4、有合资分包；5、预算承包部门已签订并确认工程分包结算；6、技术部门收集原始文件完成；7、合营方已提供外债清偿表8、所有分包发票已开具或会计档案已移交。第三十七条 符合第三十六条规定的，财政部门可凭原结算文件办理工程竣工财务结算（以附表形式），并按合营分包协议扣除货款，会计管理补充规定。扣除未支

55、付的对外欠款等后的各项税费、管理费等余额（应有无拖欠的书面保证）一次性支付给合营方。第三十八条办理工程竣工财务结算时，需根据工程结算金额的大小，扣除0.5%-2%的保修金，保修期满后退还。第十三章附则第三十九条本办法作为合资分包协议的补充附件，合资协议应当明确本管理办法的实施。第四十条局内单位的个人分包项目和合资、合作项目可参照本办法执行。担保业务管理实施细则第一条为防范担保风险，规范业务流程，加强担保业务管理，根据总行、五局有关制度规定，结合本行实际情况，制定本细则。公司。第二条本细则所称担保业务，是指银行或担保公司应业主（或招标公司）的请求，向业主（或招标公司）出具到期的各种保函和证明文件

56、。承办业务，具体包括：工程投标保证金、工程履约保证金、工程预付款保证金、农民工工资支付保证金、资信证明、资信证明、存款证明等。业主（或招标公司）承办业务的要求 保证金包括工程招标保证金、工程履约保证金、农民工工资支付保证金。第三条担保业务审批程序一、项目投标保证金（Bid Bond）各区域机构市场总监区域主管领导公司总部市场部财务资金部总会计师公司市场部副总经理公司总经理2、项目履约保证金（押金）、农民工工资支付保证金（押金）各项目部各区域机构市场总监区域主管领导公司总部市场部财务资本部总会计师公司市场部副总经理公司总经理第四条担保业务按上述程序批准后，由公司营销部移交公司财务资本部，由公司财

57、务资本部办理。公司市场部负责担保业务所需的文本格式、担保金额、有效期。向财务部提交以下信息：1、公司担保业务申请审批表，表中各项内容必须填写完整并全部通过。2、项目概况、招标书或中标通知书、合同副本必须包含要求出具担保的条款。涉及特殊要求的部分应突出说明，并提前与公司财务资金部沟通。3、对于合资项目，保证金和资金费需提前汇入公司指定账户。4、公司市场部一般项目应提前5天以上，重点项目和特殊项目提前7天以上将上述要求的审批程序及相关材料上交财资部。财政资金部根据批准的材料报银行办理。第五条合资合作项目各类担保业务的管理1、合资合作项目应要求合营方开立银行反担保或缴纳不少于10%的保证金，并将保证

58、金及手续费提前汇至公司指定账户；2、各地营销主管要严格审核合资、合作项目办理各类担保业务，坚决杜绝公司不交押金或提供银行反担保，要求公司办理各类担保业务；3、为规避担保业务风险，合资项目应避免出具时间风险担保等，并应明确具体到期时间。如果当时施工时间有变化，可以申请延期担保；应尽可能出具有条件的信用证明。4、各地区营销主管督促合营、合作单位及时缴纳保函保证金及手续费，但保函保证金及其他资金到位。公司指定账户作为办理担保业务的条件。工资支付担保必须支付100%的保证金，其他担保按银行规定的比例支付。五、合营保证金的退还：项目竣工验收后，合营方应向业主收回各类担保的原件，并将原件交回银行。 .第六

59、条各类保证金及手续费按银行规定的实际比例上缴，自营项目由公司统一安排；联营项目在办理前应按照公司规定的金额汇入公司账户。第七条对担保业务实行审批责任制。申请处理者为责任人。申请时，应确定预期恢复时间。 ，并按月向公司监事和公司市场部报告保证业务余额。公司营销部应加强管理，确保及时收回已过期的保函和保证金，公司财务资金部应负责及时将保函的注销交给公司。银行，收回保函保证金，解除风险和责任。第八条本办法自发布之日起施行，由公司财务资金部负责解释和修订。货币资金存款安全操作规范第一章总则第一条为保障公司货币资金安全，适应局集中资金需要，制定以下货币资金存放安全操作规范。第二章银行账户管理第二条公司各

60、地区需开户。根据该局的规定，公司财务资金部负责向该局报告。各地区财务负责人负责提交申请报告，说明开户原因及开户用途，经公司总会计师、总经理批准。经局财政资金司报备，经局批准后方可开立银行账户。第三条济南地区各银行及各地区收款账户的开户资料、银行预留签字卡等资料由主管基金管理人保管，各地区其他账户的开户资料由银行预留。签名卡等资料由各地区财政部门管理。 .第四条定期检查银行账户，每月编制银行存款余额调整表，确保银行账面余额与银行对账调整一致。第五条各地要定期清理银行账户。对于一些长期未使用或很少使用的银行账户，应及时注销。注销前检查银行账户余额，银行账户余额应与银行对账单金额一致。只有匹配后才能