财务预警体系（doc 141）

1、PAGE PAGE 150序 言啊世界经济一体化昂步伐正在加快，艾随着我国加入吧WTO八和社会主义市场哎经济体系的逐步柏建立和完善，企敖业所面对的国内懊外竞争日趋激烈癌，面临的内外部板环境更加复杂。摆如何适应环境的佰变化，提高抗风鞍险能力成为摆在邦企业管理者面前凹的一个现实而严皑峻的问题，传统鞍的管理理论和方啊法遇到了挑战，啊要想在竞争中立皑于不败之地，我氨们必须不断进行隘管理创新。在这案种形势下，预警蔼管理作为一种解挨决上述问题的创扮新理论，它的重靶要性日益突现出挨来，而国内外有叭关人士的探索和爱当代信息技术的肮发展为我们对建澳立企业预警体系稗的研究提供了理扳论和技术上的支斑持。碍企业是一个

2、复杂靶的系统，由许多吧子系统构成，包扳括研发、供应、扮生产、营销、人白力资源、战略管唉理、财务管理和哎后勤管理等众多懊子系统，每个子摆系统既相对独立挨又相互联系。建坝立企业预警体系搬如何找准切入点板，由此洞察其他蔼各个子系统，最叭终把握企业整体笆，决定着研究的矮成败。综观国内扳外研究成果，其叭研究的切入点往靶往是企业营销和袄财务管理。经过瓣深入研究和思考捌，我们认为预警俺的最大特点是事跋前控制和量化管胺理，而从量化管凹理的角度考虑，隘财务管理最为可佰行，因而选择了背财务预警为突破挨口。挨本报告的氨研究主要有如下板特点：佰（1）在研究宗阿旨上，强调了理暗论与实践的密切啊结合。挨以往国内外有关笆人

3、士的研究更多拔局限于理论上的笆探讨，而如何具瓣体应用到企业管吧理实践则涉及不捌多。本次研究紧班密结合企业实际岸，对预警理论如办何应用于企业管袄理做出了许多有哎益的探索。敖（2）在研究方叭法上，强调了实岸证调查和逻辑分翱析。搬进行了大量的现熬场调研，所涉及扒的企业涵盖机械岸、交通、轻工、矮冶金、汽车和煤斑炭等行业，从中胺收集了大量的一摆手资料。对于收按集到的资料采用昂了一系列系统的办研究方法，包括袄流程分析法、结白构分析法、比率靶分析法、趋势分岸析法、现场调查矮法和专家咨询法案，以支持岸研究啊结论。瓣（3）在研究成拜果上，搭建起了白财务预警体系的奥框架。澳研究报告共分三艾大部分，其中第拔一部分属

4、于绪论盎，介绍了企业预凹警和企业财务预按警的基本理论和爸方法；第二部分哀为财务预警实务芭，介绍了财务预阿警体系各个子系巴统的预警方法和暗基本要求，其中澳包括企业营销、佰生产、采购供应霸、基础管理、投稗资、筹资、资金俺计划和财务报表捌分析等；第三部肮分为财务危机管疤理，是财务预警柏体系的后期保障澳。毫无疑问，同捌任何先进的管理版理论一样，企业办要实施财务预警摆管理体系必须具埃备一定的基础，般包括扎实的基础敖工作、真实的信版息传递和协调的氨企业组织等，特捌别是要有高素质肮的领导团队和职昂工队伍，这是我碍们必须强调的，矮否则任何完善的疤预警管理制度都绊将形同虚设。扒研究过程中查阅拜了大量国内外最佰新

5、资料，充分吸澳收有关研究成果澳并咨询有关专家矮和教授，特别是百山东瑞华管理咨敖询公司的专家顾拌问团提供了许多靶宝贵的意见；在肮实际调研中，许袄多企业领导人提拜出了颇有价值的懊见解。熬在此，敖我们癌一并扒表示谢皑意敖。熬由于企业财务预斑警管理是一个崭爱新的课题，加之岸时间仓促和傲研究人员鞍涉猎领域的局限伴，研究报告中肯挨定存在不足之处版，敬请读者批评傲指正。昂企业财务预警管肮理体系研究课题耙组澳二盎啊二年十二月目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l 半_Toc27挨015408邦 氨摘袄 板要敖 PAGEREF _Toc27015408 h 扳10 HYPERLINK l

6、_Toc27015409 斑第一章八 熬企业预警管理概癌要癌 PAGEREF _Toc27015409 h 办18 HYPERLINK l _Toc27015410 哎一、扒 埃开展企业预警管霸理研究的必要性搬和现实性跋 PAGEREF _Toc27015410 h 扮18 HYPERLINK l _Toc27015411 暗（一）开展企业皑预警管理研究的办必要性伴 PAGEREF _Toc27015411 h 拔18 HYPERLINK l _Toc27015412 拔（二）开展企业案预警管理研究的白现实性埃 PAGEREF _Toc27015412 h 绊20 HYPERLINK l _T

7、oc27015413 敖二、版 皑国内外企业预警耙管理研究现状和白发展趋势熬 PAGEREF _Toc27015413 h 凹21 HYPERLINK l _Toc27015414 办（一）国际上企皑业预警管理研究扳现状和发展懊 PAGEREF _Toc27015414 h 岸21 HYPERLINK l _Toc27015415 背（二）我国企业坝预警管理研究现拌状和发展肮 PAGEREF _Toc27015415 h 皑21 HYPERLINK l _Toc27015416 绊三、企业预警管罢理与一般管理的扒关系埃 PAGEREF _Toc27015416 h 捌22 HYPERLINK

8、l _Toc27015417 伴（一）企业预警澳管理与一般管理暗的关系袄 PAGEREF _Toc27015417 h 颁22 HYPERLINK l _Toc27015418 罢（二）企业预警暗管理与危机管理阿、风险管理的关啊系半 PAGEREF _Toc27015418 h 肮23 HYPERLINK l _Toc27015419 斑四、爱 般企业预警管理的背几个基本范畴败 PAGEREF _Toc27015419 h 笆24 HYPERLINK l _Toc27015420 靶（一）企业生命翱周期理论澳 PAGEREF _Toc27015420 h 百24 HYPERLINK l _To

9、c27015421 搬（二）价值链理把论办 PAGEREF _Toc27015421 h 霸25 HYPERLINK l _Toc27015422 邦（三）企业经营把管理波动理论鞍 PAGEREF _Toc27015422 h 坝26 HYPERLINK l _Toc27015423 笆五、翱 拌企业预警管理所班包涵的内容霸 PAGEREF _Toc27015423 h 疤27 HYPERLINK l _Toc27015424 昂第二章哎 绊企业财务预警管霸理概要敖 PAGEREF _Toc27015424 h 胺29 HYPERLINK l _Toc27015425 疤一、巴 胺企业财务预警

10、的扳概念搬 PAGEREF _Toc27015425 h 奥29 HYPERLINK l _Toc27015426 昂（一）企业财务爸预警管理的概念扳和特点班 PAGEREF _Toc27015426 h 拌29 HYPERLINK l _Toc27015427 懊（二）国内外财鞍务预警管理研究熬现状和分析胺 PAGEREF _Toc27015427 h 挨30 HYPERLINK l _Toc27015428 盎（三）我们对财癌务预警管理研究岸的贡献耙 PAGEREF _Toc27015428 h 坝32 HYPERLINK l _Toc27015429 把（四）企业财务板预警管理与其他把管

11、理的关系捌 PAGEREF _Toc27015429 h 阿32 HYPERLINK l _Toc27015430 佰二、艾 班企业财务预警管疤理的目标和功能捌 PAGEREF _Toc27015430 h 熬33 HYPERLINK l _Toc27015431 般（一）企业财务爱预警管理的目标哎 PAGEREF _Toc27015431 h 翱34 HYPERLINK l _Toc27015433 哀（二）企业财务暗预警管理的功能昂 PAGEREF _Toc27015433 h 蔼35 HYPERLINK l _Toc昂2701543啊4耙 败三、昂 板企业财务预警管碍理的内容搬 PAGE

12、REF _Toc27015434 h 案36 HYPERLINK l _Toc27015435 白（一）企业资金埃流动过程摆 PAGEREF _Toc27015435 h 颁36 HYPERLINK l _Toc27015436 安（二）企业财务凹预警管理的基本袄内容背 PAGEREF _Toc27015436 h 办37 HYPERLINK l _Toc27015437 奥（三）企业财务隘预警系统组成半 PAGEREF _Toc27015437 h 奥38 HYPERLINK l _Toc27015438 霸四、企业财务预跋警体系的建立及八相关问题阿 PAGEREF _Toc27015438

13、 h 按39 HYPERLINK l _Toc27015439 肮（一）建立企业肮财务预警体系的敖原则鞍 PAGEREF _Toc27015439 h 俺39 HYPERLINK l _Toc27015440 板（二）建立企业吧财务预警体系的班基本前提隘 PAGEREF _Toc27015440 h 熬40 HYPERLINK l _Toc27015441 敖（三）企业财务背预警体系的基本癌结构案 PAGEREF _Toc27015441 h 靶42 HYPERLINK l _Toc27015442 挨（四）建立企业蔼财务预警体系的哀程序柏 PAGEREF _Toc27015442 h 碍42

14、 HYPERLINK l _Toc27015443 拌（五）建立企业扒财务预警体系的拜方法哎 PAGEREF _Toc27015443 h 懊43 HYPERLINK l _Toc27015444 拔（六）企业财务板预警体系的动态拌管理肮 PAGEREF _Toc27015444 h 拌49 HYPERLINK l _Toc27015445 翱（七）企业财务皑预警信息管理系佰统昂 PAGEREF _Toc27015445 h 艾50 HYPERLINK l _Toc27015446 吧第三章霸 傲企业财务环境预八警办 PAGEREF _Toc27015446 h 搬51 HYPERLINK l

15、 _Toc27015447 佰一、企业外部财八务环境预警扒 PAGEREF _Toc27015447 h 艾51 HYPERLINK l _Toc27015448 搬二、企业内部财办务环境预警昂 PAGEREF _Toc27015448 h 瓣52 HYPERLINK l _Toc27015449 安第四章八 奥企业营销活动财半务预警八 PAGEREF _Toc27015449 h 岸53 HYPERLINK l _Toc27015450 胺一、唉 傲企业销售业务管傲理总流程财务预版警奥 PAGEREF _Toc27015450 h 隘54 HYPERLINK l _Toc27015451 啊

16、二、巴 岸企业营销活动关摆键环节财务预警半 PAGEREF _Toc27015451 h 半56 HYPERLINK l _Toc27015452 爱（一）销售计划鞍管理预警疤 PAGEREF _Toc27015452 h 把56 HYPERLINK l _Toc佰2701545俺3巴 胺（二）销售合同八管理预警芭 PAGEREF _Toc27015453 h 罢58 HYPERLINK l _Toc27015454 皑（三）货款回收凹管理预警跋 PAGEREF _Toc27015454 h 邦60 HYPERLINK l _Toc27015455 拌（四）消费者投鞍诉管理预警埃 PAGERE

17、F _Toc27015455 h 靶68 HYPERLINK l _Toc27015456 翱（五）销售费用氨管理预警板 PAGEREF _Toc27015456 h 鞍68 HYPERLINK l _Toc27015457 跋（六）销售税金啊管理预警蔼 PAGEREF _Toc27015457 h 哀68 HYPERLINK l _Toc27015458 熬第五章芭 搬企业生产活动财八务预警氨 PAGEREF _Toc27015458 h 安68 HYPERLINK l _Toc27015459 哀一、企业新产品暗开发业务流程凹 PAGEREF _Toc27015459 h 肮68 HYPE

18、RLINK l _Toc27015460 背二、企业生产活办动财务管理流程岸 PAGEREF _Toc27015460 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015461 懊三、企业生产活矮动财务管理存在鞍的一般问题把 PAGEREF _Toc27015461 h 半68 HYPERLINK l _Toc27015462 盎四、企业生产活隘动财务预警指标百 PAGEREF _Toc27015462 h 搬68 HYPERLINK l _Toc27015463 矮五、企业生产活敖动财务预警一般熬对策笆 PAGEREF _Toc27015463 h 伴68 HYPERLINK l _To

19、c27015464 版第六章霸 挨企业采购供应活癌动财务预警碍 PAGEREF _Toc27015464 h 袄68 HYPERLINK l _Toc27015465 傲一、企业采购供埃应业务活动分析唉 PAGEREF _Toc27015465 h 肮68 HYPERLINK l _Toc27015466 啊（一）采购供应岸活动总流程把 PAGEREF _Toc27015466 h 岸68 HYPERLINK l _Toc27015467 伴（二）采购供应霸计划业务流程笆 PAGEREF _Toc27015467 h 扳68 HYPERLINK l _Toc27015468 靶（三）签订合同瓣

20、业务流程鞍 PAGEREF _Toc27015468 h 办68 HYPERLINK l _Toc27015469 隘（四）验收、入白库业务流程办 PAGEREF _Toc27015469 h 隘68 HYPERLINK l _Toc27015470 胺（五）仓储、出耙库、盘点业务流板程挨 PAGEREF _Toc27015470 h 板68 HYPERLINK l _Toc27015471 半（六）付款业务爱流程啊 PAGEREF _Toc27015471 h 皑68 HYPERLINK l _Toc27015472 板二、白 唉企业采购供应活耙动财务管理存在盎的一般问题绊 PAGEREF

21、_Toc27015472 h 癌68 HYPERLINK l _Toc27015473 敖三、柏 八企业采购供应活扳动财务预警指标颁体系设置和对策稗 PAGEREF _Toc27015473 h 跋68 HYPERLINK l _Toc27015474 氨第七章碍 奥工程项目与固定把资产财务预警岸 PAGEREF _Toc27015474 h 搬68 HYPERLINK l _Toc27015475 啊一、捌 敖工程项目财务预碍警绊 PAGEREF _Toc27015475 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015476 隘（一）工程项目矮财务管理存在的袄一般问题氨 PAGERE

22、F _Toc27015476 h 岸68 HYPERLINK l _Toc27015477 疤（二）工程项目摆财务预警指标与唉对策癌 PAGEREF _Toc27015477 h 靶68 HYPERLINK l _Toc27015478 阿二、哎 吧固定资产财务预版警案 PAGEREF _Toc27015478 h 昂68 HYPERLINK l _Toc27015479 爱（一）固定资产坝财务管理流程分颁析皑 PAGEREF _Toc27015479 h 傲68 HYPERLINK l _Toc27015480 爸（二）固定资产爸财务管理存在的敖一般问题挨 PAGEREF _Toc27015

23、480 h 爸68 HYPERLINK l _Toc27015481 搬（三）固定资产矮财务预警指标设艾计绊 PAGEREF _Toc27015481 h 般68 HYPERLINK l _Toc27015482 傲（四）固定资产唉财务预警对策艾 PAGEREF _Toc27015482 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015483 懊第八章安 爸企业基础管理活霸动财务预警隘 PAGEREF _Toc27015483 h 罢68 HYPERLINK l _Toc27015484 肮一、企业基础管半理活动财务管理岸存在的主要问题坝 PAGEREF _Toc27015484 h 坝

24、68 HYPERLINK l _Toc27015485 巴二、企业基础管稗理活动财务预警艾指标设置及对策霸 PAGEREF _Toc27015485 h 八68 HYPERLINK l _Toc27015486 碍第九章靶 般企业筹资活动财扳务预警叭 PAGEREF _Toc27015486 h 哎68 HYPERLINK l _Toc27015487 败一、短期借款预吧警芭 PAGEREF _Toc27015487 h 埃68 HYPERLINK l _T搬oc27015艾488凹 佰二、票据融资预跋警伴 PAGEREF _Toc27015488 h 矮68 HYPERLINK l _Toc

25、27015489 拜三、商业信用融扳资预警袄 PAGEREF _Toc27015489 h 癌68 HYPERLINK l _Toc27015490 笆四、中长期借款鞍预警坝 PAGEREF _Toc27015490 h 奥68 HYPERLINK l _Toc27015491 敖五、权益性融资傲预警稗 PAGEREF _Toc27015491 h 埃68 HYPERLINK l _Toc27015492 敖六、财务费用管搬理预警鞍 PAGEREF _Toc27015492 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015493 班第十章安 昂企业对外投资活捌动财务预警败 PAGEREF

26、 _Toc27015493 h 巴68 HYPERLINK l _Toc27015494 捌一、企业对外投爱资业务管理流程隘分析艾 PAGEREF _Toc27015494 h 吧68 HYPERLINK l _Toc27015495 靶二、企业对外投笆资财务管理存在挨的主要问题百 PAGEREF _Toc27015495 h 案68 HYPERLINK l _Toc27015496 办三、企业对外投败资财务预警指标八设计摆 PAGEREF _Toc27015496 h 碍68 HYPERLINK l _Toc27015497 巴四、企业对外投昂资财务预警的一耙般对策板 PAGEREF _To

27、c27015497 h 坝6班8 HYPERLINK l _Toc27015498 巴第十一章昂 巴企业货币资金管熬理预皑警耙 PAGEREF _Toc27015498 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015499 版一、案 靶企业资金计划与扳货币资金管理流版程邦 PAGEREF _Toc27015499 h 埃68 HYPERLINK l _Toc27015500 扮（一）企业资金碍计划在财务管理暗中的地位拔 PAGEREF _Toc27015500 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015501 搬（二）货币资金暗的概念邦 PAGEREF _Toc270155

28、01 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015502 傲（三）企业资金哎计划流程和货币霸资金的管理傲 PAGEREF _Toc27015502 h 鞍68 HYPERLINK l _Toc27015503 矮二、俺 拌企业资金计划与白货币资金管理存靶在的一般问题蔼 PAGEREF _Toc27015503 h 拜68 HYPERLINK l _Toc27015504 碍三、邦 伴企业货币资金财斑务预警指标体系皑 PAGEREF _Toc27015504 h 笆68 HYPERLINK l _Toc27015505 版四、按 矮企业货币资金财盎务预警的一般对百策八 PAGEREF

29、_Toc27015505 h 阿68 HYPERLINK l _Toc27015506 吧第十二章摆 柏企业财务报表分熬析预警俺 PAGEREF _Toc27015506 h 岸68 HYPERLINK l _岸Toc2701碍5507暗 拌一、绊 扮资产结构、负债班结构分析预警蔼 PAGEREF _Toc27015507 h 跋68 HYPERLINK l _Toc27015508 佰（一）资产结构哎主要预警指标和白合理波动区间确矮定岸 PAGEREF _Toc27015508 h 板68 HYPERLINK l _Toc27015509 霸（二）负债筹资伴结构主要预警指按标和合理波动区芭间

30、确定捌 PAGEREF _Toc27015509 h 碍68 HYPERLINK 拌l _Toc佰2701551八0矮 隘二、傲 岸偿债能力、营运板能力、盈利能力皑和发展能力预警百 PAGEREF _Toc27015510 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015511 阿（一）偿债能力霸分析预警翱 PAGEREF _Toc27015511 h 办68 HYPERLINK l _Toc27015512 啊（二）营运能力扳分析预警氨 PAGEREF _Toc27015512 h 百68 HYPERLINK l _Toc27015鞍513澳 爸（三）盈利能力败分析预警背 PAGERE

31、F _Toc27015513 h 摆68 HYPERLINK l _Toc27015514 癌（四）发展能力矮分析预警鞍 PAGEREF _Toc27015514 h 懊68 HYPERLINK l _Toc27015515 把三、颁 搬现金流量分析预澳警伴 PAGEREF _Toc27015515 h 败68 HYPERLINK l _Toc27015516 唉四、扒 白企业综合分析预阿警百 PAGEREF _Toc27015516 h 袄68 HYPERLINK l _Toc27015517 隘五、敖 蔼或有事项预警佰 PAGEREF _Toc27015517 h 阿68 HYPERLIN

32、K l _Toc27015518 澳（一）对外担保百预警袄 PAGEREF _Toc27015518 h 肮68 HYPERLINK l _Toc27015519 鞍（二）质量索赔按预警耙 PAGEREF _Toc27015519 h 岸68 HYPERLINK l _Toc27015520 坝（三）未决诉讼埃预警安 PAGEREF _Toc27015520 h 罢68 HYPERLINK l _Toc27015521 稗第十三章埃 哎企业财务组织预安警般 PAGEREF _Toc27015521 h 爸68 HYPERLINK l _Toc27015522 八一、财务组织管艾理预警的内容芭

33、PAGEREF _Toc27015522 h 搬68 HYPERLINK l _Toc2701552霸3吧 艾二、财务组织管隘理担负的主要职啊责把 PAGEREF _Toc27015523 h 埃68 HYPERLINK l _Toc27015524 阿三、财务组织管皑理主要关注点及疤常见问题阿 PAGEREF _Toc27015524 h 绊68 HYPERLINK l _Toc27015525 罢四、财务组织管傲理警情预报斑 PAGEREF _Toc27015525 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015526 耙五、财务组织预氨警应对措施胺 PAGEREF _Toc270

34、15526 h 扒68 HYPERLINK l _Toc27015527 凹第十四章唉 敖财务危机管理袄 PAGEREF _Toc27015527 h 鞍68 HYPERLINK l _Toc27015528 阿主要参考文献岸 PAGEREF _Toc27015528 h 颁68百企霸 疤业扒 氨财白 八务摆 扒预皑 懊警癌 敖管稗 挨理拌 肮研办 背究摘 要肮面对错综复杂变奥化无常的外部市敖场，面对日益成邦熟隘个性化需求日益按增强哎的消费者，邦对于刚刚从计划耙经济迈入市场经按济中国企业来讲案，传统的管理理扳念和方法日益受瓣到质疑和挑战，按企业要在生存中坝求发展，在发展盎中求壮大，健体吧强身按

35、、八防微杜渐日益受案到企业的敖重视坝，企业预警管理奥应运而生。扒一、我们对企业斑预警管理翱理论安的发展捌企业发展历史证鞍明，如果企业能暗够居安思危，吧充分颁认识到预警的重摆要性，懊及时发现警情信笆号，霸并拜采取罢相应耙措施，就不会有熬三株、巨人集团般的衰败。矮痛苦的教训白表明建立企业预吧警体系，不断提版高企业抗风险能鞍力对企业发展具吧有重要的现实意哀义和深远影响。挨尽管国内外对企般业预警管理已经稗研究了几十年，阿但艾是至今没有形成坝系统的理论和方挨法，特别是国内班研究和发展，既碍没有在理论界形啊成共鸣，也没有靶在矮企业管理中得到百推广芭。为了加快我国白对企业预警管理伴研究的步伐，借澳鉴国内外先

36、进的笆管理理论和方法捌，通过对国内众袄多企业的调查了凹解，我们提出了按企业预警管理框袄架理论，将企业碍经营活动分为三矮大部分奥：熬顶端为增值主活懊动，中间为以物扳流、信息流和资懊金流组成的支撑拜架构佰，底层为企业基拌础管理。企业预艾警就是对企业各盎项经营活动的监啊测、报警和处理敖，它不同于风险爸管理和危机管理熬，按而艾是对传统管理理柏论的发展和提升伴。败二、企业财务预扒警管理体系研究扮1、我们研究的埃特点和突破瓣企业财务预警体疤系是企业预警体啊系的一个重要组耙成部分，从国内邦外企业发展来看袄，企业失败往往肮起端于财务环节敖。国内外广泛开坝展了财务预警的澳研究，但在指导坝思想、方法体系板、信息来

37、源上都氨存在较大缺陷，巴特别是在实际操熬作运用方面，不蔼利于企业财务预胺警体系的建立和佰管理。我们所提翱出的财务预警体埃系，是指在研究岸分析企业资金流败动规律的基础上艾，即时捕捉资金稗管理过程中的堵奥塞、浪费、过度版滞留等影响财务肮收益的重大管理懊失误和管理波动俺信号，适时发出般警报，建议采取拜相应措施，并形败成免疫机制，不凹断提高企业抵抗爸财务风险的能力唉，使企业的财务挨管理活动始终处蔼于安全、可靠的哀运行状态，从而捌实案现靶企业价值最大化皑的财务目标。扒我们的研究不同芭于吧传统的财务预警罢研究，在指导思啊想上更注重于实班用，更注重于佰事前管理和拌过程控制；在方拔法体系上渗透到扳企业财务管理

38、的矮各个环节，更注扮重于数据的采集邦和方法的选取；哎在信息来源上更碍注重于企业会计八信息的利用和挖盎掘，更注重于对斑企业现有信息管案理系统的利用和板发展，更注重于案对企业其他管理澳系统信息的沟通扒和共享。搬我们所建立的企挨业财务预警体系埃不仅能够随时捕埃捉企业财务管理盎活动中的各种漏邦洞、失误和重大板隐患，不仅能够哀使企业领导从繁跋琐的日常事务中稗解脱出来，而且搬能够提高企业的跋风险意识，通过拜建立预警体系，班为企业提供一个拌安全保障的理财伴环境，蔼使板企业上下形成鞍更昂强癌的合力。叭2、疤企业财务预警体罢系架构耙企业财务预警是佰对资金流动过程袄和效果的预警。白企业资金拜流动邦过程主要是筹集罢

39、、运用、投资和奥分配，从目前我熬国企业实际来看盎，其分配环节风柏险因素较少，因拜此，我们所提供澳的财务预警体系罢是在企业财务环奥境相对稳定的条扒件下，对资金筹耙集、投资和运用罢的预警。在建立扳资金运用预警体版系过程中，我们扳从客户需求和价邦值链出发，分别哎建立了营销、生昂产、采购供应、肮基础管理活动的氨财务预警。为了按保证企业资金运暗行过程的良好衔把接和总体效果，安我们专门对资金伴流动的中心环节癌即货币资金建立疤了预警体系，同隘时建立了财务报绊表分析预警系统埃。为了保证企业傲财务管理活动和扮预警体系的良性啊运转，我们也需扳要关注财务组织俺系统，关注财务扒预警处理不妥所佰形成的财务危机笆的管理。

40、把企业财务预警体瓣系结构可参见本暗报告第二部分图凹2-6。本报告背所建立的财务预敖警体系是以生产罢制造型企业为例拜的，企业在具体捌应用时，可根据隘自己的实际情况按进行调整，澳如根据企业的性巴质选择预警管理稗的范围傲；搬根据企业的实力奥选择实施的步骤版；根据企业的实昂际需求选择适当拌的预警指标等。稗3、建立企业财佰务预警体系的程案序和方法般建立企业财务预拔警体系应执行以袄下程序：澳（1）岸制定靶企业经营发展战鞍略伴（2）分析资金把管理业务流程敖（3）分析资金肮管理关键活动俺（4）调查了解半企业资金管理业巴务流程的薄弱环伴节坝（5）确定企业哀财务预警体系及搬指标构成吧（6）确定预警吧指标标准值、合

41、背理波动区间和临皑界点案（7）明确预警拜指标的收集渠道把、板方法和口径奥（8）规定财务邦警报的发出规则昂（9）矮分析捌警报原因，建立懊决策反应机制捌（10）八制定爱财务预警的对策奥在建立企业财务安预警体系过程中柏，我们扮以暗控制论、系统论佰、信息论鞍为绊理论基础，综合般运用了流程分析懊法、趋势分析法癌、比较分析法、哎结构分析法、班观察法佰、调查法和袄专家咨询法等，爱考虑企业信息管岸理系统现状，借坝助计算机、局域啊网和互联网等现胺代设备和手段，隘并进行动态调整安，以达到及时、绊高效、准确的目颁的。埃三、企业财务预案警体系的具体内案容懊1、企业财务环爱境预警白我们所建立的企俺业财务预警体系版基本前

42、提之一是背企业搬内外部财务管理芭环境不发生重大板变化，因此，企般业应当关注企业翱内外部财务管理捌环境，一旦发生阿重大变化，就要败适时调整财务预埃警体系，以适应爱新条件的要求。阿2、企业资金运氨用活动预警斑企业资金运用主佰要反映在采购、艾生产、营销和基拔础管理活动中，岸从其循环过程看奥，一部分购买原矮材料，一部分以爱人工费用进入生耙产成本和费用，背一部分购入固定肮资产，以折旧的瓣形式进入成本和叭费用。佰客户是企业的上翱帝，企业的各项吧经营活动都要以邦客户为中心展开靶，任何一项活动百都会影响客户的拔满意度，营销是稗企业的龙头。财背务是为营销服务敖的，因此，我们啊的财务预警体系扳，是站在资金角芭度，

43、全面跟踪、绊反映、监督、评背价企业增值业务版过程。霸企业营销活动财翱务预警暗在把对销售业务总流唉程进行分析熬的基础上摆，将整个销售业矮务分解为销售计瓣划管理、销售合扮同管理、货款回白收管理、消费者佰投诉管理、销售霸费用管理、销售霸税金管理等几个袄关键流程。对每靶个分解后的关键凹流程进行了详细百的分析，指出了埃各个流程关键环颁节及常见问题，白设置了傲销售增长率、傲销售利润率、月埃度计划完成程度搬、合同违约率、拔转账票据差错率哀、应收账款周转皑率、重点客户回按款率、逾期应收扮账款回收率、消佰费者投诉率、销昂售费用增长率与拌销售收入增长率啊之比、税金与销搬售收入比率等预爱警指标。对大多百数预警指标，

44、指熬出了其数值变化班与警情程度的关傲系，阐述了各种阿警情的相应对策阿。阿企业生产活动财案务预警柏为了提高客户满熬意度，准确了解蔼和把握客户需求绊，努力开发适销颁对路的新产品，坝并高效率的开展碍生产活动，企业凹新产品开发是营爱销和生产的中间稗环节，我们统一蔼把它们称为生产阿活动。企业新产皑品开发的主要风熬险是市场和技术碍风险，其财务风昂险主要体现在资按金计划和落实上绊。随着标准化、百自动化、电子化巴的推广和普及，瓣企业在生产环节拌的不可控因素越叭来越少，产品制捌造成本比重也越爸来越低，从财务埃预警角度出发，罢生产环节所需要芭预警的因素并不啊多。瓣企业可建立车间绊和总厂两级财务隘预警体系，主要摆预

45、警指标有单位佰主要原材料消耗拌差异率、单位人矮工差异率、单位罢变动制造费用差爸异率敖和翱生产责任事故损白失额等。由于价翱格因素往往并不蔼是生产环节的责拜任，因此，应尽氨量使用数量指标吧。巴（3）企业采购班供应活动财务预白警奥为了保证企业生鞍产活动的正常进蔼行，企业必须加敖强采购供应的管百理，提高资金利隘用效率。埃在案企业采购供应业霸务流程颁中吧，制定采购计划艾、签订合同、入跋库保管、出库、绊付款和盘点是其背关键环节。瓣针对上述关键环罢节邦，结合企业实际耙和容易出现的问奥题，提出了采购板供应活动财务预邦警体系和对策建敖议。其主要预警奥指标有：采购计阿划变化率、价格稗差异率、供货时坝间差异、应付款

46、颁周转率、主要原颁材料库存量、盘半点差异率、付款敖逾期率等。班（4）工程项目肮与固定资产财务胺预警埃由于固定资产财八务预警本身靶具有的耙特殊性，我们专把门建立了工程项八目与固定资产财柏务预警体系。埃工程项目与固定懊资产财务预警的霸核心是项目论证碍、资金供应保障俺、资产合理有效疤使用和及时更新邦。其主要预警指斑标为：资金需求碍变化率、资金到扳位率、固定资产唉成新率、固定资埃产闲置率、固定扳资产周转率、固案定资产与长期资疤金的比率、固定稗资产与流动资产拜比率办和扒重要固定资产维盎修费用增长率等皑。暗（5）企业基础熬管理活动财务预肮警氨企业基础管理活袄动的财务预警主瓣要是管理费用的白预警管理，我们爸

47、主要是对目前管把理费用进行结构肮分析和趋势分析按，并同行业资料肮进行比较，佰确定异常版费用项目，作为扒预警的重点。对昂策主要是进行费挨用预算控制，并奥进行严格考核。板3、企业筹资活皑动预警半筹资扳活动耙预警以筹资方式案的不同蔼分项目疤进行的笆。主要包括短期搬借款、票据融资百、商业信用、中哀长期借款和权益奥融资预警哎，澳对筹资活动中的摆不同情况提供了笆比较详细的对策安方案。绊所提供的预警指斑标主要有背筹资方式癌所占比重、半筹资捌增长率、翱付款邦逾期率、摆应收应付配合率啊、财务费用增长碍率、财务费用澳水平颁、利息支付率耙和碍留存收益增长率昂等。巴4、企业对外投巴资活动预警坝对外投资是资金扒循环运用

48、过程中板产生了剩余，企柏业为了获得更高摆的收益，以长期版投资为目的，实把施的企业生产经氨营活动以外的投肮资。对外投资具般有金额大、期限凹长、风险大拌等拜特点，昂稍有不慎会导致版全盘皆输的结局邦，傲因此，应十分重佰视艾长期投资的百财务预警。搬企业对外投资的安关键环节是项目坝论证、投资款拨岸付、项目管理和八处置翱等八。疤对外投资的敖财务预警指标分奥别适用于对外投版资的不同阶段，靶包括发现重大虚瓣假信息、证券投埃资跌价损失率、拌投资收益率变化唉率扮和搬经济增加值等。矮5、货币资金管般理和报表分析预疤警拔资金计划和货币俺资金管理是保证半资金良性循环的肮神经指挥系统和吧动力系统。其版预警指标主要是摆计划

49、变化率和合吧理保险储备量的胺选择。案对资金运行结果班的跟踪分析是促八使资金健康运行盎的必要保证。懊在财务报表分析胺方面，国内外已挨经有比较成熟的熬体系和方法，主扳要是偿债能力、唉营运能力、盈利搬能力败和瓣发展能力的分析芭，也可以进行企绊业安全率、Z值伴计分的评价。笆在企业财务预警阿体系中，或有事盎项应当得到足够翱的重视，特别是笆那些风险意识较叭差、内部控制比坝较薄弱的企业，昂或有事项往往能扮导致一些致命性叭的问题。按其主要预警指标盎有无原则对外担罢保和被第三方追伴索等。罢6、财务组织预把警霸健全高效的财务阿组织系统是财务唉预警体系运行的背基础和保障，同靶时也是财务预警霸所应关注的重要靶方面。跋

50、重点介绍了财务瓣组织管理预警的绊内容、财务组织办担负的职责、财白务组织管理主要巴关注点及常见问吧题等内容。通过懊设置管理功能完袄备率、管理制度巴完备率、规章制澳度合理率斑和芭管理行为差错率唉等预警指标，建跋立了财务组织管懊理预警体系及各颁种警情的相应对霸策。奥四、财务危机管扳理捌企业建立财务预斑警体系后，发现把警情处理不当，懊有可能产生财务颁危机，危及企业班的生存。企业财佰务危机管理是财懊务预警管理的补安充和后续支持。澳第一安章安 企业预警管理皑概要拔在新的历史时期绊，我国企业将要肮面临更加健全百、斑统一、开放、竞艾争、有序的现代敖市场体系，要在柏更大范围、更广板泛捌领域和更高层次拌上参与国际

51、合作半与唉竞争，企业要生跋存，企业要发展跋，那种因循守旧扳、墨守成规的思阿想和理念已经越巴来越不适应当代挨经济发展的需要按，传统的管理理瓣念和方法受到质奥疑和挑战，居安斑思危霸、唉与时俱进成为企办业经营的主旋律伴，改革要有新思懊路，发展要有新傲举措，管理要有傲新方法。巴在建立现代管理搬机制的基础上建唉立预警体系，已搬经引起国内外企澳业的关注，癌并被日益证明爸是一种版行之有效的管理板理念和方法。把一、 开展企业败预警管理研究的扳必要性和现实性瓣（敖一昂）埃开展企业预警管霸理研究的必要性邦1、加入WTO胺后，随着国际经爸济一体化步伐的白加快，日益加剧矮的市场竞争要求疤企业必须树立和捌加强危机意识。

52、拌加入WTO意味懊着叭企业不仅面临国癌内竞争，而且也颁意味着必须按照扳国际规则参与市凹场竞争，凹必须经过国际大爱风大浪的洗礼和稗锻炼。企业所面哀临的竞争百压力来自于八日益成熟和需求皑多样化的客户拌、蔼现佰实板竞争对手、吧潜在颁竞争对手、替代板品和供应商案等傲。拜2、企业内部管袄理系统风险因素靶增多，客观上要霸求企业设立各种安监控体系，变事吧后管理为事前管邦理。熬古人云：富不过扮三代叭，爸企业亦然挨。柏在市场经济条件案下，企业的破产凹、失败和企业的肮成立一样都是一艾种客观存在的经摆济现象。国外统矮计资料表明：在氨正常年份宣布破胺产的企业数量约凹占企业总数的1版%。日本学术振翱兴会特别研究员邦清水

53、刚通过研究捌发现，1896隘年到1982年扳的10次总资产板排名前100家斑的上市公司中，鞍企业平均寿命为案25年。198碍3年壳牌石油公岸司的一项调查发把现，1970年叭名列财富杂巴志500家大企柏业排行榜的公司耙，有13已经皑销声匿迹。许多百研究表明，在企澳业的演进和发展芭历史中，企业的般平均寿命很低，扒死亡率很高。但摆是，与此同时，翱也有一些百年以傲上长寿公司，甚鞍至还有存续二、斑三百年的企业。拌企业要在竞争中俺始终处于有利地敖位，做百年企业伴，必须不断提高邦自己的适应能力鞍和抗风险能力，肮必须创造、发展叭和不断提升自己办的核心竞争能力扮。企业在经营管扒理过程中的稍微凹一点失误或疏忽摆就

54、很可能造成危板机，因此，企业啊必须始终处于高艾度的警惕状态。暗3、信息量的扩疤大和拌知识绊更新速度的加快叭，要求企业必须碍在最短时间内做癌出决策和反应，办建立预警管理体癌系可提升企业的败反应能力。坝当代社会已经进安入到知识经济时稗代。新技术、新疤发明、新思路如拔雨后春案笋班层出不穷。哎随着IT技术的邦发展，翱当代社会信息化碍程度越来越高笆，各种信息涌向搬企业，在激烈的柏市场竞争中，谁盎的信息化管理水澳平高，谁就主动袄，谁挨的按决策反应把速度隘快，谁就抢白占扒良机，企业一步扮失误白可能会遭受致命把性的打击癌，企业预警管理拔正是基于这种考昂虑而产生和发展碍的。盎4、哀传统企业管理理爱论在研究方法和

55、办应用实务中有缺埃失。搬传统理论注重于罢企业成功管理的巴研究，注重于企哎业发展的研究，叭忽视了企业风险胺失误的研究，忽哎视了企业预防强罢身的研究，造成奥企业在遇到重大哀问题和波动时措吧手不及，甚至形白成危机。袄企业预警管理则翱可以弥补传统管拔理理论的不足。翱（二）开展企业艾预警管理研究的班现实性拜1、我国正处于暗新旧机制转轨时爱期，企业将面临版各种新情况新问翱题。阿当前我国正逐步矮建立和完善社会肮主义市场经济体办制板，旧体制仍留有唉各种痕迹，新秩办序又没有建立起哀来，新旧的磨擦霸难免会出现各种艾问题，每个企业哎都要关注和适应岸这种环境，即使癌是风头正劲的企艾业也不可高枕无埃忧，需要建立预搬警机

56、制。扳2、我国企业由傲于基础差，规模蔼小，历史短，经邦验不足，面对日笆益激烈的国际竞斑争，其生命力十笆分脆弱啊，要求企业建立昂预警体系增强抗办风险能力哀。佰我国大多数企业案特别哀是暗国有企业已经比安较适应于过去那颁种不规范的市场背经济和竞争环境碍，面对变化莫测吧、错综复杂的国阿际竞争显得十分按被动暗，从目前来看，般我国真正能够与伴国际跨国集团相肮抗衡的企业寥寥敖无几，普遍是规阿模小，竞争力差叭，经验不足。从颁我国实施斑叭破产法癌奥以来，受理的案耙件呈上升趋势，拌目前我国有相当靶比例的企业正在碍破产的边缘苦苦绊挣扎，敖部分罢企业领导忙于各拔种风险和危机的把处理，已经无暇肮顾及企业的日常爱经营管理

57、，企业氨管理决策机构成稗了消防队，主要拔领导成了消防队扮队长。艾总之，巴面对变化莫测的熬外部竞争环境，哎面对昂需求多样化案的消费者，面对捌虎视眈眈的跨国氨公司，建立和完板善企业预警管理盎机制迫不及待。疤如果我们的企业盎能够提早认识到扒企业预警的重要傲性，就不会有安熬然事件的发生，扮也不会有三株、癌巨人集团的衰败百。事实表明，建斑立企业预警机制癌，对提高我国企霸业的竞争能力和捌可持续发展能力摆具有重要的现实凹意义和深远巴影响扮。疤二霸、翱 国内外企业预肮警管理邦研究鞍现状和发展趋势靶（一）国际上企敖业预警管理研究蔼现状和发展澳192扳9年伴随严重的板世界经济危机，翱国际上掀起了企扮业预警管理的高

58、肮潮。随着企业经罢济环境、竞争环爸境和经营情况的皑复杂化和多样化坝，国际上著名专凹家和教授艾主要矮进行了企业危机蔼、企业风险管理氨等方面的研究，百但从总体上来看疤，国外学者对企稗业预警管理仍没吧有形成系统的理俺论和方法体系。绊（二）我国企业叭预警管理研究现拔状和发展版国内很多学者和哎专家教授对企业按预警管理进行了凹有益的探索，研澳究成果经常见诸盎于各种报纸和期扒刊，目前企业预蔼警管理已成为企澳业管理研究的一昂个热点碍。昂1990笆年，国家自然科挨学基金委员会管瓣理科学组先后支阿持佘廉等人从事拌企业预警研究，鞍并于1999年爱出版了企业预警暗管理丛书。20叭01年以武汉理昂工大学谢科范教巴授为主

59、的专题组挨开展了企业生存癌风险的研究。俺从办我跋国对企业预警管熬理研究来看，胺能够形成系统可巴操作的研究成果熬凤毛麟角。哎我国专家教授更昂多的注重了企业岸预警管理理论的疤探讨，忽视了企斑业实际运用的指挨导，我国开展企翱业预警管理研究啊十几年来，柏有关研究成果斑既坝没有在理论方面哀形成共鸣暗，引发安更深入的讨论把，八也佰没有在企业界埃产生拌反响。案总体上看来爸，我国对暗企业预警管理扒的研究处于初级背阶段。扒三斑、伴企业预警管理与胺一般管理的关系罢（一）企业预警隘管理与一般管理般的关系背一般管理属于顺八境管理，在管理阿研究中，侧重于氨探索如何使企业傲获得成功；企业笆预警管理是对传爱统管理的应用和俺

60、提升，同时借鉴癌了逆境管理中危办机管理和风险管叭理的理论和方法敖。其主要区别见颁表艾1-1办。氨表1-1碍 摆企业预警管理与拜一般管理比较分佰析表俺项目佰一般企业管理拔企业预警管理碍管理思想唉注重正功、有效霸、促进、效益、爸成功的管理，注俺重企业经营活动白的成功机理的研笆究，注重正向的稗管理，注重企业巴目标实现的过程芭方法研究扳注重正功与负功斑、有效与无效、捌促进与后退、效绊益与弊端、成功八与失败的多重关哎系研究，注重企芭业成功与失误、把管理波动的研究佰管理过程颁一般管理理论和叭管理经验应用十隘分有效，注重管笆理方法和手段的皑应用邦面临不熟悉的现艾象与对象，一般碍管理理论和过去癌的管理经验并不