1自测题4 通用知识 初级税收基础多选题

1、 自测题4通用知识一一初级一一税收基础一一多选题1、ABCD税收原则包括（）。厂A、财政原则B、公平原则厂 C、效率原则厂 D、法治原则厂 E、节流原则多选题（3分）2、AC税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括 厂 A、剩余产品出现厂 B、私有制的产生厂 C、国家的存在厂 D、奴隶制社会形态的形成多选题（3分）3、ABC税收与其他分配方式相比，具有（）等特征。A、强制性厂B、无偿性厂C、固定性厂D、法律性多选题（3分）4、AB税收产生的前提条件主要有（A、社会条件是国家的产生厂 B、经济条件是私有制的产生 厂 C、法律条件是国家开始颁布D、法律管理条件是出现税务机关多选题（3分）5、AC

2、从税收发展史看，以下税种中，属于古老简单直接税的税种有（ 厂 A、土地税厂 B、消费税厂 C、人头税厂 D、所得税多选题（3分）6、ABD关于税收概念，以下表述合理的有（A、税收是国家调节经济的一个重要手段B、税收是人们为享受公共物品支付的价格厂 C、税收体现了征纳双方平等交换关系厂 D、税收是国家取得财政收入的形式多选题（3分）7、BCD税收效率原则的基本内涵主要包括（厂 A、宏观效率厂 B、经济效率厂 C、生态效率厂 D、行政效率多选题（3分）8、ABC国家基本财政需要是税收的首要原则。一般而论，其内容主要包括（A、收入充裕厂B、收入弹性C、收入适度厂 D、收入法定多选题（3分）9、BC从

3、税收实践角度分析，控制行政成本的方式是（A、加大征收力度厂B、优化税收成本结构厂C、降低税收成本厂D、合理分配资源多选题（3分）10、ABC法律关系的基本要素包括（厂 A、主体厂B、客体厂C、内容厂D、法律事实多选题（3分）11、BCD下列各项中，不属于税法基本要素的有（ 厂 A、纳税义务人厂 B、纳税担保人厂 C、征税人厂 D、税务代理人多选题（3分）12、ABC构成税法的三个最基本的要素是（厂 A、纳税义务人厂 B、征税对象C、税率厂D、纳税环节多选题（3分）13、BC我国现行税制中，采取的累进税率有（A、全额累进税率B、超额累进税厂 C、超率累进税率厂 D、超倍累进税率多选题（3分）14

4、、BCD我国现行地方税包括（）。厂 A、消费税厂 B、房产税厂 C、城镇土地使用税厂 D、车船税多选题（3分）15、ABC税收法律关系中的征税主体包括（A、国家税务局厂B、地方税务局厂C、海关厂D、代扣代缴单位多选题（3分）16、BCD下列选项属于商品劳务课税特征的是（厂 A、对人税厂 B、课税具有累退性厂C、税基较宽厂D、有利于组织财政收入多选题（3分）17、AD将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是（A、经营规模大小厂 B、纳税额大小厂C、遵纪守法程度D、会计核算健全程度多选题（3分）18 DE下列属于增值税免税项目的是（厂A、增值税一般纳税人销售收购的农产品厂B、增值税一般

5、纳税人销售自己使用过的物品厂 C、小规模纳税人销售旧货厂D、销售避孕药品及用具E、农业生产者销售的自产农产品多选题（3分）19、BE依照增值税的有关规定，销售下列货物，适用17%增值税税率的有（L A、食用植物油厂 B、食品店加工速冻水饺销售C、图书、报纸、杂志厂果园销售水果厂E、印刷厂印刷资料 多选题（3分）20、ABDE以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（厂 A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天厂 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托厂D、采取赊销和分期收收手续的当天厂 C、销售

6、应税劳务，为提供应税劳务的当天款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天厂 E、纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天 多选题（3分）21、ABCD不得开具增值税专用发票的情形是（c、厂A、某商场向消费者个人销售化妆品厂B、销售货物或者应税劳务免征增值税厂向小规模纳税人销售货物厂 D、为某小规模纳税人修理汽车厂 E、某商场向一般纳税人销售劳保用品 多选题（3分）22、ACE下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（厂A、销售代销商品厂B、外购的货物用于不动产的在建工程厂 C、自产的货物用于交际应酬厂D、外购的货物用于

7、职工福利E、委托加工收回的货物赠送给客户多选题（3分）23、ABC纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的, 额的方法包括（）。由主管税务机关核定其销售A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定厂 B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定厂 C、按组成计税价格确定组成计税价格=成本X（1+成本利润率）厂 D、按评估价格确定厂E、按市场指导价格确定多选题（3分）24、BC根据增值税现行政策规定，外购固定资产进项税额不能抵扣的是（A、外购的应纳消费税的小汽车B、外购的固定资产用于免税项目厂 C、外购的固定资产用于集中福利厂 D、外购的固定资产既用于应税项目又用于免税项目

8、多选题（3分）25、BC 下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。 A、外购货物用于建造厂房厂 B、外购的货物用于集体福利厂 C、外购货物因管理不善霉烂变质的损失厂D、外购货物用于赠送 多选题（3分）26、ADE某增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，下列处理符合有关规定的有（厂 A、依法追缴的已抵扣税款的，不加课滞纳金厂 B、依法追缴的已抵扣税款的，应按规定加课滞纳金厂 C、按所取得专用发票的份数，分别处以1万元以下的罚款 厂 重新取得合法、有效的专用发票，准许抵扣进项税款厂 E、取得的虚开增值税专用发票已抵扣的进项税额或者取得的出口退税，依法追缴多选题（3分）27、ABC()。企业出

9、口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有 厂 A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物 厂 B、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物厂 C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物厂 D、生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物多选题（3分）2& DE甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款， 至月底乙企业因资金紧张无法支付货款，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述正确的有（）。厂 A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理厂B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额厂 C、甲、乙双方发出货

10、物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额厂 D、甲方应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额厂 E、乙方应作购销处理， 核算销售额和购进额， 并计算 销项税额和进项税额多选题（3分）29、BDE纳税人发生视同销售业务而无销售额者，确定销售额的顺序为厂 A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格厂 B、按纳税人最近时期同类货物的平均时期同类货物的平均销售价格厂E、按组成计税价格确定厂D、按其他纳税人最近多选题（3分）30、CE小张通过按揭贷款方式，贷款100万元购买一套商品房，他应该缴纳（厂A、营业税厂 B、增值税厂C、契税厂D、土地增值税厂 E、印花税多选题（3

11、分）31、ACDE下列应征车辆购置税的行为有（A、购买使用小汽车厂 B、进口小汽车厂 C、自产使用小汽车厂 D、受赠使用小汽车厂E、接受奖励小汽车多选题（3分）32、ABCD下列应征收印花税的有（A、加工承揽合同B、货物运输合同C、借款合同厂D、营业账簿销售价格厂C、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格个人购买住房合同多选题（3分）33、ABC试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的, 应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法正确的是（A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B、兼有不同征

12、收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率厂C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的, 从高适用税率厂 D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算 多选题（3分）34、AC某企业为增值税一般纳税人，201X年X月销售A产品一批，成本800万元，取得不含税销售额1000万元。由于购货方及时付款，该企业给予对方2%的销售折扣，实际收取不含税销售额980万元，下列说法正确的有（A、该笔业务销项税额 170万元厂 B、该笔业务销项税额 166.6万元厂 C、该笔业务对当期的营业利润影

13、响额为20万元厂 D、该笔业务对当期的营业利润影响额为200万元多选题（3分）35、AB下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（厂 A、批发环节销售的卷烟厂 B、零售环节销售的金基合金首饰厂 C、生产环节销售的普通护肤护发品厂D、零售环节销售的小汽车 多选题（3分）36、BCE以下企业所得税的特点正确的有（）。厂A、属于一种间接税B、量能负担厂C、以净所得为计税依据厂D、税款易转嫁厂E、税基约束力强 多选题（3分）37、AC以下在中国境内成立的企业，应纳缴纳企业所得税的有（厂A、某信息技术有限公司厂B、某个体工商户厂C、某外商投资企业厂D、某律师事务所厂E、以上都对 多选题（3分）38、AB

14、D下列关于企业所得税征税对象的确定，说法正确的有（）A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定厂B、提供劳务所得，按照劳务发生地厂 E、以上都正确确定厂 C、不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。多选题（3分）39、ABCE下列可能成为房产税的纳税人的有（厂A、国有企业B、外资企业厂 C、房屋出租人厂 D、房屋转租人厂 E、国家机关多选题（3分）40、BCDE纳税人购置特殊车辆，其车辆购置税的计税价格需要凭纳税人提供的有效价格证明注明价格 确认，这些车辆包括（A、外国驻华使馆自用的车辆厂B、进口旧车厂 C、因不可抗力

15、因素导致受损的车辆厂 D、库存超过3年的车辆厂 E、行驶8万公里以上的试验车辆多选题（3分）41、ABC企业收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入, 收入的是（）。以下属于企业货币形式厂 A、应收账款厂 B、应收票据厂 C、准备持有至到期的债券投资厂 D、股权投资E、存货多选题（3分）42、ACDE下列税率不适用于非居民企业所得税的有（）。厂 A、5% 厂 B、10% 厂 C、15% 厂 D、18% 厂 E、30%多选题（3分）43、ABC下列属于企业所得税不征税收入的是（L A、各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金厂向特定对象收取并纳入财政管理的

16、费用C、企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金厂 D、国债利息收入厂 E、以上都正确多选题（3分）44、ACD下列关于出口退税说法正确的是（厂 A、出口企业一般申报退税时分为外贸企业和生产企业厂B、出口货物劳务在出口环厂C、适用不同退税率的货物劳务， 应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、 核算或划分不清的,从低适用退税率厂 D、退税率有调整的,除另有规定外， 其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单多选题（3分）45、ABCD纳入首问责任制的业务范围包括（）O（出口退税专用）上注明的出口日期为准节不征收增值税但在以前各环节已缴纳

17、的增值税税款不可以退还A、涉税业务办理厂 B、涉税业务咨询厂 C、纳税服务投诉厂 D、税收工作建议多选题（3分）46、AD下列事项，税务机关原则上不需要实地查验的有（）厂 A、纳税人申请领购普通发票B、增值税一般纳税人申请了个最高开票限额不超过30万元的货物运输业增值税专用发票厂 C、增值税一般纳税人申请领购增值税专用发票D、增值税一般纳税人申请了个最高开票限额不超过10万元的货物运输业增值税专用发票多选题（3分）47、BCD国家税务主管机关的权利有（ 厂 A、制定税收法律厂 B、依法征税厂 C、进行税务检查厂 D、对违章者进行税务处罚多选题（3分）4& AB县级国家税务局的派出机构有（A、征

18、收分局厂 B、税务所厂 C、代扣代缴机构厂 D、代征机构多选题（3分）49、ABCDE按照征收手段进行分类，税款征收方式主要有（A、自行计算，自行缴纳 厂 B、核定税额征收厂 C、查账征收厂 D、代扣代缴、代收代征厂E、委托代征 多选题（3分）50、AB（），税务机关责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、纳税人未按照规定期限缴纳税款厂B、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款厂C、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款厂D、税务人员未按照规定期限解缴直接收取的税款 多选题（3分） 51、CD）。根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的包括（A、将自产的

19、办公桌用于车间统计使用厂 B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工疋 C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户疋D、将新研发的玩具交付某商场代为销售厂E、将外购的水泥用于本企业仓库的修建52、BCDE）。厂B、建安单位销售财务人员小丽刚学习了增值税混合销售的有关规定，下列税务处理正确的包括（A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税水泥并为客户提供有关施工服务，一并计算缴纳增值税厂 C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装,应分别计算缴纳增值税和营业税厂E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并

20、计算缴纳增值税，并从高适用税率。很遗憾，您答错了。正确答案是：BCDE 53、ABDE清水县国税局对一般纳税人潍发贸易公司实行辅导期管理辅导，可能依据的规定包括（C、L A、增值税偷税10万元以上且占应纳税额的10%以上厂 B、骗取出口退税 厂抗税厂 D、虚开增值税扣税凭证厂 E、新认定小型商贸批发企业多选题（3分）54、ACD潍发贸易公司按规定实行辅导期管理，其按规定预缴的增值税可以（A、在本期增值税应纳税额中抵减厂 B、抵减当月以后各次增购专用发票时预缴的增厂D、在纳税辅导期结束值税厂C、抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税后的第一个月内，一次性退还纳税人厂 E、在纳税辅导期结束后依

21、然留抵下期应纳税额多选题（3分）55、ABC金鑫贸易有限公司计划处置一批固定资产，财务人员的下列理解中正确的包括（A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的,可依4%减半征收增值税厂 B、纳税人将其已使用过的固定资产无偿赠送给其他单位，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额计征增值税厂C、经批准从事二手车经销业税服务发生地主管税务机关申报纳税E、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别务的纳税人按有关规定， 收购二手车时将其过户登记到自己名下，销售时再过户登记到买家名下的行为，应征收增值税厂 D、纳税人受托代理销售二手车的行为，一律视同销售征收增值税厂E、纳税

22、人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定 资产的，应按正常销售货物适用税率征收增值税 多选题（3分）56、BCDE办税服务厅小白在确定增值税纳税地点时，操作正确的包括（厂 A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，统一向总机构所在地的主管税务机关申报纳税厂B、扣缴义务人向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款L D、非固定业户向应L C、固定业户向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税向各自所在地的主管税务机关申报纳税多选题（3分）57、BCD青山科技公司财务总监杨云，经网上查询，确定下列项目中适用零税率的包括（厂 A、对境内不动产提供的设计服务厂 B、提供国

23、际运输劳务厂 C、向境外单位提供的设计服务厂D、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务厂国内运输服务多选题（3分）58、ABDE会计事务所工作人员张小静，代理申报时需要确定免征增值税项目，以下选择正确的包括 （）。A、个人转让著作权厂B、残疾人个人提供应税服务 厂 C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务厂 D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务厂E、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入 多选题（3分）59、ABCDE大学生李贤毕业后创业，计划从事的下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有（A、代理记账厂B、房屋出租C、搬家

24、服务厂 D、电影放映E、技术咨询服务多选题（3分）60、CD从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增 值税税率的基础上新增的税率包括（A、3% 厂 B、4% 厂 C、6% 厂 D、11% 厂 E、15%多选题（3分）61、BE根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的包括（厂A、坦途运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务厂B、皆有咨询公司为个人无偿厂D、看好影提供技术咨询服务厂C、盈利动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 院为希望小学无偿提供暖春电影放映服务厂E、顺达运输公司为其他单位无偿提供交 通运输服务多选题（3分）62、ABC香佳国际贸易

25、公司在开展对外贸易时，适用零税率的国际运输劳务包括（厂 A、在境内载运旅客或者货物出境厂 B、在境外载运旅客或者货物入境厂 C、在境外载运旅客或者货物厂 D、在境内载运旅客或者货物厂 E、为本地新办企业提供外贸业务咨询多选题（3分）63、BCD飞鹤航空公司在申报增值税时，正确的理解和做法包括（厂 A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税厂C、航空厂B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代 收转付的价款厂D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

26、,不属于增值税应税收入， 不征收增值税厂E、航空运输企业发生的湿租业务，应作为有形 动产经营性租赁业务申报纳税多选题（3分）64、ABE宏泰公司是我国的居民企业，应当就其来源于我国境内、境外的所得缴纳企业所得税，下列确定境内、境外所得的原则正确的包括（厂 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定厂B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定厂 C、转让财产所得，按照财产所在地确定厂 D、股息、红利等权益性投资所得,按照投资企业所在地确定厂 E、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 多选题（3分）65、ACDE下

27、列所得，属于企业所得税征税对象的包括（厂 A、转让财产所得厂 B、扣缴职工个人所得税所得厂C、提供劳务所得厂D、租金所得厂E、接受捐赠所得多选题（3分）66、ACDE六通公司是我国的居民企业，应当就其来源于中国境内、于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定正确的是（境外的所得缴纳企业所得税。来源）。厂 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、股息、红利等权益性投资所得,按照投资企业所在地确定厂 C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定厂 D、利息所得,预收款方式的，在收到预收款时确认收入厂 C、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单， 可在

28、发出商品时确认收或者按照负担、支付所得的个人的按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定, 住所地确定厂 E、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定多选题（3分）67、ACDE九通公司采取多种方式销售商品，在计算企业所得税时，下列关于收入时限确认正确的是 （）。B、销售商品米取厂 A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入入厂 D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现多选题（

29、3分）6& AB鑫海公司存在下列收入，其中属于免税收入的为（A、国债利息收入 70万元厂 B、取得宏泰公司分配的利润收入200万元，宏泰公司是鑫海公司直接投资的境内企业。厂C、取得转让设备收入60万元。厂D、取得租金收入20万元。厂 E、取得捐赠收入10万元。多选题（3分）69、ABD在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（B、企业所得税税款厂L A、向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项 银行的罚息厂D、税收滞纳金厂E、捐赠支出 多选题（3分）70、ADE六通公司是一家家电生产企业，固定资产中不允许计算折旧在企业所得税前扣除的是（ 定资产厂E、与经营活动无关的固定资产。

30、厂 A、房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产。厂 B、以经营租赁方式租出的固定资产。厂C、以融资租赁方式租入的固定资产。D、已足额提取折旧仍继续使用的固多选题（3分）71、ABD在计算企业所得税应纳税所得额时，企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选择（A、先进先出法厂 B、加权平均法厂 C、后进先出法厂 D、个别计价法 厂现值法多选题（3分）72、AE东方公司发生下列业务，在计算缴纳企业所得税时，不允许在企业所得税前扣除的是（30厂 A、被环保局罚款10万元。厂 B、发生办公费2万元厂 C、支付管理人员工资3万元1000万元，发生业务招待费万元厂 D、缴纳营业税20万元厂 E、缴纳税收滞纳

31、金多选题（3分）73、BD宏泰公司是一家服装生产企业，全年实现销售（营业）收入 万元，发生广告费 10万元，下列说法正确的是（A、业务招待费5.4万元允许在企业所得税前扣除B、业务招待费5万元允许在企业所得税前扣除厂C、业务招待费9万元允许在企业所得税前扣除厂D、广告费10万元允许在企业所得税前扣除E、广告费5万元允许在企业所得税前扣除多选题（3分）74、AD朝阳公司全年发生工资薪金支出100万元，发生职工福利费支出20万元,万元，下列说法正确的是（拨缴工会经费 6厂A、职工福利费能在企业所得税前扣除的金额为14万元厂 B、职工福利费能在企业所得税前扣除的金额为20万元厂 C、职工福利费能在企

32、业所得税前扣除的金额为2万元D、工会经费能在企业所得税前扣除的金额为2万元厂 E、工会经费能在企业所得税前扣除的金额为6万元多选题（3分）75、ABDE消费税是对特定消费品和特定消费行为征收的税。下列属于应征消费税的包括（厂A、化妆品厂B、金银首饰厂C、电动车厂D、电池厂E、鞭炮多选题（3分）76、ABD现行消费税的征税范围中，采用复合计算方法征收消费税的包括（A、甲类卷烟厂B、乙类卷烟C、雪茄烟厂D、白酒厂E、啤酒多选题（3分）77、ADE黄海县国税局组织开展2015年度税法宣传，要求货物劳务税科提供消费税现行征税范围。下列消费品中，应当明确不再征收消费税的包括（）。厂A、含铅汽油厂B、航空

33、煤油厂C、摩托车厂D、汽车轮胎厂E、酒精多选题（3分）78、BCE兴达百货广场2014年开业经营，珠宝首饰柜组销售各种贵重首饰及珠宝玉石。税务分局实 地核查时明确兴达百货广场应申报消费税的包括（）。厂 A、包金镶嵌首饰厂 B、金基合金首饰C、铂金首饰厂 D、镀金首饰 厂钻石饰品多选题（3分）79、BCD我国消费税规定了税款抵扣政策。按照规定，下列可以扣除外购或委托加工收回的已纳消费税税款的包括（）。厂 B、以外购或委托加工收厂 A、以外购或委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒回的已税烟丝为原料生产的卷烟厂 C、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品L D、以外购或委托加工收回的已

34、税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮，焰火厂 以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车多选题（3分）80、ADE友海卷烟厂是一般纳税人，主产喜度牌卷烟，调拨价每条100元。2014年9月从烟农收购烟叶，买价100万元并支付10%的外补贴因素，运往甲企业委托加工烟丝，11月收回未使用，支付加工费10万元；11月进口一批烟丝，支付货价200万元，关税税率10%，已入库, 未使用。11月销售喜度牌卷烟 300箱。则以下说法正确的包括（A、甲企业应代收代缴消费税53.5万元B、甲企业应代收代缴消费税41.57万元94.29厂 C、卷烟厂进口烟丝应缴消费税85.71万元厂D、卷烟厂进口烟丝应缴消费税万元

35、厂E、卷烟厂销售卷烟应缴消费税 424.5万元多选题（3分）81、ABD根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列应当办理税务登记的包括（厂 A、从事生产经营的事业单位B、企业在境内其他城市设立的分支机构厂C、不从事生产经营只缴纳车船税的个人厂 D、未办理工商营业执照从事生产经营的企业E、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩多选题（3分）82、ACE根据征管法规定，税务机关可依法核定纳税人应纳税额的包括（厂 A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的厂 B、账目混乱或者成本资料、收入凭证、厂E、税款B、规范税收征管基本流程、基本行为、基本资料C、对接前后台业务、对接基层实务厂费用凭证残

36、缺不全，难以查账的厂 C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的厂D、纳税人申报的计税依据明显偏低的厂E、临时从事经营的纳税人 多选题（3分）83、AE征管法在税收法律上确定了税款优先的地位，下列选项体现税收优先原则的包括（厂 A、税款优先于无担保债权厂 B、税款优先于贷款、货款、利息厂 C、税款优先于抵押权、质权、留置权厂 D、税务机关对税款可优先行使代位权、撤销权优先于行政机关的罚款、没收非法所得多选题（3分）84、ABCD制定全国税收征管规范的内容最终要实现的目标包括（A、涵盖税收征管所有法律法规、所有业务事项、涵盖国地税各级机关对接内部管理机制及运行支撑手段厂E、实现法治、效率、

37、适中、统一、动态 多选题（3分）85、ABC下列征管规范（1.0版）内容包括11个业务类别，形成税收征管业务的基本体系结构。 选项属于征管规范（1.0版）内容的包括（A、税务登记、认定管理、税收优惠B、申报纳税、税额确认、税款追征C、E、发票办税务检查、违法处置、争议处理厂 D、宣传咨询、权益维护、文明服务厂理、凭证管理、信息披露多选题（3分）86、ABDE按照规定，税务局办税服务厅可以为其办理单位纳税人设立登记的纳税人包括（厂 A、单位纳税人厂 B、合伙企业 厂C、个体工商户厂 D、一人有限责任公司厂E、外国企业常驻代表机构多选题（3分）87、ABCE下列选项不属于企业所得税视同销售收入的是

38、厂A、房地产企业将开发房产转为办公用途厂 B、房地产企业将开发房产用于经营酒店C、某工业企业将半成品用于继续生产厂 D、某化妆品厂将产品用于捐赠厂 E、某商贸企业将产品用于管理部门多选题（3分）88、ABC下列企业发生的支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有（）E、厂 A、企业所得税税款厂 B、税收滞纳金厂 C、行政性罚款厂 D、经营性罚款 厂 计入产品成本的车间水电费支出多选题（3分）89、AD某公司2014年度实现利润总额 500万元，假设该公司并无其他纳税调整事项。经核实，该 公司2013年度亏损480万元，则下列说法正确的是（）OA、该公司2014年度应缴纳企业所得税税额

39、是5万元厂 B、该公司2014年度应缴纳企业所得税税额是7.5万元C、该公司2014年度应缴纳企业所得税税额是20万元 厂 D、该公司2013年度的亏损允许弥补厂 E、该公司2013年度的亏损不允许弥补多选题（3分）90、ABCD按现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的有厂A、电梯制造厂销售并负责安装电梯B、企业受托为另一企业加工服装厂 C、企业为另一企业修理机器设备厂 D、为客户修缮房屋多选题（3分）91、ABD增值税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的（A、集资费厂B、返还利润厂C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税厂D、延期付款利息 多选题（3分）92、BC下列关于所得

40、来源地的确定不正确的有（厂 A、股息、红利等权益性投资所得， 按照分配所得的企业所在地确定厂 B、租金所得,按动产或不动产所在地确定厂 C、提供劳务所得，按机构所在地确定厂 D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定多选题（3分）93、CDXX区国税局税源一科的老李和小王去某企业开展税务检查，他们必须出示（厂A、外出经营活动税收管理证明厂B、工作证厂 C、税务检查证厂 D、税务检查通知书多选题（3分）94、CD我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（厂 A、超率累进税率厂 B、超额累进税率厂 C、负税率厂 D、超倍累进税率多选题（3分）95、ACD下列项目中，目前属于免征增

41、值税项目的有（厂A、图书的批发、零售环节厂B、般纳税人销售自产的新型墙体材料厂 C、中国邮政集团及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务厂 D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。多选题（3分）96、ABCDE下列属于税收要素的有（厂A、纳税义务人厂B、税率厂征税对象D、税收优惠厂 E、纳税环节多选题（3分）97、ABDE下列属于增值税征收范围的是（A、电力销售厂 B、修理修配劳务 厂C、不动产租赁服务厂D、润滑油销售厂E、基础电信服务多选题（3分）9& DE以下属于增值税视同销售行为的有（厂 A、将自产的货物用于非增值税应税项目厂B、将购进的货物用于集体福利C、E、将将购进的货物用于个人消费

42、厂D、将购进的货物作为投资，提供给其他单位厂 购进的货物分配给股东多选题（3分）99、CDE下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（A、委托他人代销货物的，为货物发出的当天B、以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天厂C、进口货物的，为报关进口的当天厂D、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天厂E、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物, 为发出货物并办妥托收手续的当天 多选题（3分）100、ACD下列项目免征增值税的有（）。E、厂A、古旧图书厂B、风力发电产品厂C、避孕药品厂 D、个人转让著作权厂 新型墙体材料很遗憾，您答错了。正确答案是：ABDE多选题(3分)1

43、01、BCD自2015年7月1日起，下列哪些（）纳税人，不能享受资源综合利用产品增值税即征即退政策。A、增值税一般纳税人厂 B、纳税信用等级为 C级厂C、销售非自产的资源综合利用产品D、受到环保部门单次2万元以上的罚款,且离处罚决定下达之日只有25个月正确答案是：BCD多选题(3分)102、ABCD根据现行政策规定，下列属于增值税进项税扣税凭证的有（）。厂 A、增值税专用发票厂B、海关进口增值税专用缴款书厂 C、农产品收购发票或者购买农产品开具的销售发票厂D、货物运输增值税专用发票正确答案是：ABCD103、ABCD按现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的有A、电梯制造厂销售并负责安装电梯

44、厂B、企业受托为另一企业加工服装厂 C、企业为另一企业修理机器设备厂 D、为客户修缮房屋多选题（3分）104、ACD根据现行政策规定，纳税人购进的下列固定资产，可以抵扣增值税税额的是厂 A、外购的应征消费税的汽车厂 B、生产增值税免税货物所使用的固定资产C、既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产厂 D、既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产 多选题（3分）105、ABD是由税收的本质决定的。税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性, 它具有（）的特征。A、强制性厂B、固定性厂C、法治性厂D、无偿性多选题（3分）106、ABCD税收原则是建立税收制度应遵循的

45、基本准则，它是国家征税意志的集中体现，是国家用以协调税收职能之间关系的基本原则。结合税收理论和实践发展，税收具备（）原则。厂A、财政厂 B、公平厂 C、效率厂 D、法治多选题（3分）以国家行使 税收具有（）职能。107、ABC税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础, 职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。A、财政B、调节C、监督D、政治多选题（3分）108、ABC以下增值税应税业务税率为11%的有（）。A、交通运输业服务B、邮政业服务厂C、基础电信服务D、增值电信服务多选题（3分）109、ABC增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次

46、构成,基本联次为（）。厂 A、发票联厂 B、抵扣联厂 C、记账联厂 D、存根联多选题（3分）110、ABCD有下列情形之一的，为未按规定保管增值税专用发票和专用设备（L A、未设专人保管增值税专用发票和专用设备厂B、未按税务机关要求存放增值税专用发票和专用设备C、未将认证相符的增值税专用发票抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单装订成册 厂 D、未经税务机关查验，擅自销毁增值税专用发票基本联 次多选题（3分）111、BCD多选题 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。 A、用于应税项目的应税劳务的进项税额B、用于免税项目的应税劳务的进项税额厂C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、因管理不擅

47、发生非正常损失的在产品的购进货物的进项税额多选题（3分）112、ABD增值税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的（厂 A、集资费厂 B、返还利润厂 C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费 税厂D、延期付款利息多选题（3分）113、BCD）条件的，不征增值税。检查有代购货物的企业时，其代购行为同时具备（厂 A、有代购货物合同厂B、受托方不垫付资金厂 C、销货方将发票开给委托方，并由受托方转交委托方 厂D、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算 货款，并另外收取手续费多选题（3分）114、AC根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有（A、实际管理机构所在地标准厂

48、B、所得来源地标准厂 C登记注册地标准 厂交易发生地标准多选题（3分）115、ACD根据企业所得税法的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（L A、依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象厂 C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象厂 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得作为征税对象（3分）116、BC厂B、租

49、金所得,下列关于所得来源地的确定不正确的有（A、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定按动产或不动产所在地确定厂C、提供劳务所得,按机构所在地确定厂D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定 多选题（3分）117、CD企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（厂 A、海水养殖所得厂 B、花卉的种植所得 厂C、中药材的种植所得厂D、林产品的采集所得多选题（3分）118、AC下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（）。厂 A、诉讼费用厂 B、实际发生的业务招待费厂 C、违约金厂 D、罚金多选题（3分）119

50、、BD下列关于收入实现的确认中，表述不正确的有（A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现 厂 B、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照实际收到股息、红利等权益性投资收益的日期确认收入的实现厂 C、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现厂 D、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠人捐赠资产的日期确认收入的实现多选题（3分）120、ABD纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（厂 A、将货物用于市场推广厂 B、将商品用于对外捐赠厂 C、将产品用于加工另一产 品厂D、将产品用于职工福利（3分）121、AD下列关于收入实现的确认中，表

51、述正确的有（A、采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用B、采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入销售商品涉及商业折扣的， 应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额,商业折扣在实际发生时作为财务费用扣除厂D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入 多选题（3分）122、ABD下列满足收入确认条件的劳务中，确认收入的表述中正确的有（厂 A、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入包含

52、在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入厂C、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入厂D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转让资产所有权时确认收入多选题（3分）123、BCD下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（厂 A、企业支付的违约金厂 B、企业之间支付的管理费厂 C、企业内营业机构之间支付的租金L D、非银行企业内营业机构之间支付的利息多选题（3分）124、BC根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判 断大修理支出标准的有（）。A、修理支出达到

53、取得固定资产时的计税基础20%以上厂B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上厂 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上厂 D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途（3分）125、ABCD应按收入全额计算在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,征收企业所得税的有（）。厂 A、股息厂 B、红利厂C、租金厂 D、特许权使用费多选题（3分）126、ABC根据企业所得税法的有关规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费厂B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金厂C、由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准

54、的财政性资金厂 D、按规定取得的出口退税款多选题（3分）127、ACD根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（厂 A、对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税厂 B、国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半厂 C、高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 多选题（3分）128、AB下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的有（L A、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息 L B、

55、应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除厂C、利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算厂 D、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 进行纳税调整多选题5年内, （3分）129、BC根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（厂 A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款厂B、企业在年度中间终止经营

56、活动的，应当自实际经营C、按月或按季预缴的,终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴预缴应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,税款厂 D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点多选题（3分）130、ABD某企业2014年取得的下列收入或所得中，属于免税收入的有（A、国债利息收入B、地方政府债券利息所得企业债券利息收入厂非营利组织接受其他单位捐赠的收入多选题（3分）131、BCD企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（厂 A、非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B、非金融企业向金融企业借

57、款的利息支出厂 C、企业经批准发行债券的利息支出D、金融企业的各项存款利息支出多选题（3分）132、BCD下列各项中，允许在税前扣除的有（L A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项厂B、向银行支付的罚息L C、诉讼费用厂 D、银行内营业机构之间支付的利息多选题（3分）133、ABC根据企业所得税法的有关规定，下列选项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许计算折旧扣除的有（）。厂 A、未投入使用的新建厂房厂 B、以融资租赁方式租入的机器设备厂 C、以经营租赁方式租出的写字楼厂 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产多选题 最低折旧年限为10年的有（）。A、电子设备厂B、小汽车厂C、飞

58、机厂D、生产设备（3分）134、CD根据企业所得税法的相关规定，下列各项固定资产中,多选题（3分）135、AD下列关于生物资产的说法中，不正确的有（厂 A、存栏待售的牲畜可以计算折旧在税前扣除厂B、产畜可以按照直线法计算折旧在厂D、畜税前扣除厂 C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧类生产性生物资产计算折旧的最低年限为4年多选题（3分）136、ACD根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（厂 A、自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除厂 B、自行开发的支出已在计算应纳税厂 C、外购商誉的支出，在企所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除业

59、整体转让或者清算时，准予扣除厂 D、无形资产的摊销年限不得低于10年多选题（3分）137、AD根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业结转弥补，投资企业需调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失 厂 C、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算,对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除D、企业为发行权益性债券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除多选题（3分）138、ABC税收公平就是使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，

60、税收公平与否，将对社会经济与政治产生重要影响，是税收本质的客观要求。具体说来，税收公平包括的内容有（）。厂 A、普遍征税厂 B、平等课征厂 C、量能课税厂 D、法定征收（3分）139、BCD是由税收的本质决定的。税税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性, 收的特征包括有（厂 A、法定性厂 B、强制性厂 C、无偿性厂 D、固定性多选题（3分）140、ABD是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重税率是对征税对象的征收比例或征收额度, 要标志，税率的基本形式有（A、累进税率厂 B、定额税率C、累退税率厂 D、比例税率多选题（3分）141、BCD根据税收管理权限和税收收入归属的不同