财务知识培训

1、财务知识培训一、会计知识靶会计六大要素：班资产、负债、所邦有者权益、收入瓣、费用、利润。靶此六者构成了企挨业财务的全部。关系具体如下：蔼资产由固定资产昂、流动资产等组鞍成爸；百负债由流动负债坝、长期负债等组疤成捌；澳所有者权益由实按收资本、盈余公啊积、未分配利润矮等组成熬；鞍收入由主营业务捌收入、营业外收翱入等组成佰；挨费用由销售费用佰、管理费用、财蔼务费用等组成扒；耙利润由营业利润摆扣除各项开支后芭的项目等组成盎；会计衡等式：伴 资产办=负债+所有者跋权益3、财务报表扳（1）、氨资产负债表：反艾应了企业在某一笆定时间的财务状挨况，它揭示了公皑司拥有什么，即败公司的资产；公半司欠什么人的债邦，

2、伴即公司的负债；皑以及公司净资产摆价值，即股东的笆权益。埃（2）、半利润表：反应企暗业在某一段时间白内的获得情况。瓣净利润（损失）俺=毛收入阿翱总费用板营业利润=销售澳收入傲巴成本费用巴二、相关财务术唉语靶1、毛利率：企版业成本价与售价叭之间的差额被称跋为毛利。因此：佰销售价格=成本凹+毛利。岸在营销中，最通皑行的惯例是将毛挨利率表示为售价坝的百分比，以这隘种方式表示毛利百更易于操作。盎计算公式：毛利爸率=（销售收入懊胺销售成本）/销邦售收入*100叭%俺2、净利润率：柏是指税后利润与吧销售收入净额的哀比率，它反映企凹业销售收入中创伴造的净利润所占拌的份额。挨计算公式：坝净利润昂率=办税后利润

3、（净利邦润）百/销售收入*1拔00%瓣3、资金周转率拌：是衡量企业资把产管理效率的重吧要财务比率，在蔼财务分析指标体把系中具有重要地暗位。资金周转速阿度可以用资金在澳一定时期内的周敖转次数表示，也袄可以用资金周转翱一次所需天数表伴示。氨计算公式：资金碍周转办率=癌本期主营业务收摆入矮/霸【（期初占用资按金+期末占用资吧金）/2】蔼*100%暗 版 资金周转安天数=360天岸/资金周转率挨企业用尽可能少袄的资金占用，取昂得尽可能多的销安售收入，说明资摆金周转速度快，版资金利用效果好肮。把4、存货周转率芭：是指产品销售般成本与存货平均斑余额的比率。用胺以衡量一定时期哀内存货资产的周霸转速度。反映企

4、邦业购、产、销平伴衡的效率。也是跋财政部对企业经蔼济效益的一项评敖价指标。哀计算公式：存货笆周转跋率=扳销售成本盎/芭【（期初存货+哎期末存货）/2蔼】拜*100%翱存货周转率快，摆表示存货量适度办，存货积压和价拜值损失的风险相巴对降低，存货所艾占资金使用效益矮高，企业变现能爱力和经营能力强拜。办5、应收账款周版转率：和存货一摆样，在流动资产袄中具有举足轻重翱的地位。应收账奥款的及时收回，按不仅增强了企业艾的短期偿债能力蔼，也反映了企业靶管理应收账款方班面的效率。具体敖有应收账款周转敖次数和应收账款爸周转天数。应收埃账款周转次数是哀反映了年度内应艾收账款转为现金摆的平均次数；用罢时间表示的周转

5、翱速度是应收账款拜周转天数，它表扮示企业从取得应叭收账款的权利到胺收回款项所需的胺时间。傲计算公式：应收巴账款周转矮率=版销售收入傲/稗【（期初应收账澳款+期末应收账办款）/2】跋*100%扒一般来说，应收叭账款周转爸率把越高，平均收账斑期越短，说明应爸收账款的收回越凹快。否则，企业版的营运资金会过蔼多的呆滞在应收隘账款上，影响正疤常的资金周转。三、税务知识昂税务认定资格的班纳税人分两种：袄小规模纳税人和傲一般纳税人把纳税人所适用的澳税率是不一样的八：背 小规模肮纳税人税率是3柏%疤一般纳税人税率扮一般为17%瓣领购发票种类有耙：半 国税氨：增值税专用发懊票和增值税普通爱发票拌 地税鞍：服务业

6、专用发佰票笆票种佰税率吧区别案适用范围扮增值税专用发票澳17%斑可以抵扣佰同行业或继续产扮生销售的一般纳拔税人疤增值税普通发票耙17%氨不可以抵扣巴小规模纳税人或半最终用户哀营业税服务专用半发票稗5%捌适用范围及税率俺不同邦提供服务或劳务澳结算款项时适用开票注意事项搬提供完整的开票办资料（与税务登蔼记一致）扒普通发票：公司耙名称稗专用发票：公司耙名称、纳税人识拔别号、地址及电斑话、开户行及账俺号俺四、常见支付及百结算方式按1、汇票：包括矮银行汇票和商业艾汇票（商业汇票隘又包括银行承兑八汇票、商业承兑翱汇票）安（1）挨银行汇票：柏由出票银行签发背的，由其在见票澳时，按照实际结案算 HYPERLI

7、NK /view/1578919.htm 跋金额肮无条件支付给收半款人或持票人的 HYPERLINK /view/138662.htm 爸票据跋。俺单位和个人各种隘款项结算，均可半使用银行汇票。叭银行汇票可用于耙转账，填明霸“傲现金按”奥字样的银行汇票岸也可以用于支取办现金。蔼银行汇票主要有扳以下几个特点：无起点金额无地域限制安企业和个人均可白申请俺收付款人均为个昂人时可申请现金隘银行汇票邦付款期限为自出袄票日起1个月内哀现金银行汇票可案以挂失见票即付稗在票据有效期内白可以办理退票氨（2）商业汇票疤：暗是案由捌出票人签发的，隘委托付款人在指巴定日期无条件支案付确定的金额给懊收款人或持票人佰的票

8、据鞍。奥在银行开立存款艾账户的法人以及佰其他组织之间须俺具有真实的交易斑关系或债权债务伴关系，才能使用拜商业汇票。商业癌汇票可以流通转挨让。付款期限由凹交易双方商定，靶但最长不得超过案6个月。邦按其承兑人不同背，分为商业承兑碍汇票和银行承兑疤汇票。板提示付款期限自扒汇票到期日起1瓣0日内。叭具有以下几个特半点：懊只适用于企业之癌间由于先发货后熬付款或双方约定爱延期付款的商品邦交易。安使用商业汇票的瓣人必须同时具备哎两个条件：一是柏在银行开立账户般；二是具有法人拌资格傲必须经过承兑。蔼承兑人负有到期坝无条件付款的责稗任碍未到期的商业汇懊票可以到银行办袄理贴现霸同城、异地均可艾使用，没有结算按起点

9、的限制叭商业承兑汇票与埃银行承兑汇票的扒主要区别：爸商业承兑汇票由敖企业开具，到期肮由企业无条件见隘票付款。矮银行承兑汇票由摆企业申请，银行案开具，到期由银扳行无条件付款。班在实际操作过程白中，企业向银行疤申请授信额度，靶开具时银行会要蔼求企业存一定金八额的保证金，在袄额度内由银行开袄具银行承兑汇票佰，并且在规定时摆间内此存款不允柏许提出。伴一般来说银行承吧兑汇票比商业承氨兑汇票更加有信搬誉度及保障性。盎银行本票：啊申请人将 HYPERLINK /view/857169.htm 碍款项疤交存银行，由银蔼行签发的承诺自伴己在见票时无条版件支付确定的 HYPERLINK /view/1578919

10、.htm 矮金额扒给收款人或者持般票人的 HYPERLINK /view/138662.htm 斑票据办。翱单位或个人在同搬一票据交换区域扮支付各种款项时哎，均可使用银行唉本票。搬银行本票主要有隘以下几个特点：癌不定额银行本票熬无起点金额限制搬银行本票一律记背名瓣收付款人般为个人可申请现傲金银行本票，现敖金银行本票可由佰委托人向出票行颁提示付款见票即付胺付款期限自出票安日起最长不超高凹2个月唉支票：埃是俺由单位或个人哀签发班的矮，委托办理支票袄存款业务的银行耙，班在见票时无条件摆支付确定的金额艾给收款人或持票胺人的 HYPERLINK /view/138662.htm 白票据稗。罢单位和个人在

11、同芭城的各种款项结坝算均可使用支票柏。分为现金支票把、转账支票和普澳通支票。普通支敖票可支取现金也拌可转账，在普通班支票左上角划两耙条平行线的，为案划线支票，只能袄用于转账，不得爸支取现金。疤支票主要有以下埃几个特点： 矮 伴 无起点金半额限制百 按 靶付款期限自出票拌日起10日内鞍 八 按 可以挂失傲现金支票拜只能用于支取现熬金（限同城内）扳（基本账户才能懊支取现金）爸转账支票绊只能用于转账，鞍可以背书转让。凹（一般账户只能凹转账）爸汇兑：是汇款人拌委托银行将其款昂项支付给收款人扳的一种结算方式拜。单位和个人的翱各种款项结算均氨可使用汇兑结算跋方式。汇兑分为八电汇、信汇两种扮，由汇款人根据靶

12、需要选择使用。疤汇兑不受金额起氨点限制。适用于柏异地之间的各种蔼款项结算。阿委托收款：是收班款人委托银行向熬付款人收取款项笆的一种结算方式靶，单位和个人都埃可凭已承兑商业绊汇票、债券、存八单等付款人债务唉证明办理款项结巴算均可使用委托叭收款的结算方式稗。摆委托收款业务主袄要有以下几个特熬点： 敖 癌 般 版无起点金额限制拔 百 俺 同城、异地奥均可办理矮 柏 百有邮寄和电划两肮种收款方式奥信用证：是指开矮证行依照申请人斑的申请开出的、颁凭符合信用条款耙单据支付的付款皑承诺，国内信用捌证是由银行提供吧担保的国内企业靶之间商品交易结懊算工具。是国际碍结算的一种主要挨方式。皑五、柏票据填写常识：板1、斑出票日隘期必须大写，爸数字癌大小写必须一致懊2、捌票面盖财务专用办章和法人章，缺摆一不可。印泥为伴红色，印章必须叭清晰，印章模糊扒只能将本票作废隘，换一张重新填爱写重新盖章。扳3、凹所有票据票面不暗能有涂改、化水伴痕迹，否者本票哎作废。澳4、背票面整洁不能有扳污渍拜六、皑收票注意事项：爸商业承兑汇票：百确认出票日期，皑到期日期，大小板写金额相符，汇稗票表面保持清洁胺，印签清晰。商疤业承兑汇票不受案金额上限控制。霸银行承兑汇票：疤确认出票日期，半到期日期，大小八写金额相符，汇般票表面保持清洁吧，印签清晰。银袄行承兑汇票不受埃金额上限控制。矮转让汇票