中国税制自学考试试题

1、蔼全国2007年耙7月高等教育自翱学考试中国税制试题斑课程代码：00暗146案一、单项选择题昂(本大题共20盎小题，每小题1坝分，共20分)扮在每小题列出的拜四个备选项中只罢有一个是符合题佰目要求的，请将澳其代码填写在题邦后的括号内。错暗选、多选或未选翱均无分。哎l.我国公布摆契税暂行条例扳、开征契税的年班份为办（ 板）扒A.1949年耙芭B.1950年扮C.1953年败阿D.1958年巴2.有利于企业白提高产品质量的背税率是矮（ 般）艾A.比例税率伴凹B.定额税率跋C.累进税率盎疤D.累退税率扒3.最能够体现哎公平税负的税率傲是伴（ 矮）办A安.比例税率八败B.累进税率凹C.定额税率叭扒D.

2、累退税率芭4.税负通过市懊场买卖，由卖方拔向买方转嫁，也耙就是指纳税人将案其应纳税款通过耙提高商品价霸格巴的方式于商品交霸易之时，转嫁给拜消费者，称为艾（ 案）胺A.消转暗暗B.后转佰C.中转袄版D.前转罢5.我国目前税熬法体系的主要组笆成部分是凹（ 把）啊A.税收法律昂伴B.税收法规办C.税收规章版绊D.税收制度凹6.税收的本质袄是斑（ 斑）白A.财政收入的班组织手段疤柏B.国家的管理斑手段巴C.一种特殊绊的分挨配关系伴叭D.敖一种组织关系安7.我国个人所扳得税法中所称霸“芭临时离境安”斑是指半（ 扒）瓣A.在一个纳税搬年度中临时离境艾不超过60板日巴B.在一个纳税盎年度中临时离境颁不超过9

3、0捌日埃C.在一个纳税稗年度中临时离境扳一次不超过30盎日败或累计不超过6爸次熬D.在一个纳税柏年度中临时离境哀一次不超过30佰日巴或多次累计不超捌过90蔼日败8.外商投资企氨业的外资一方用熬分得的税后利润懊在境内再投资可癌获得再投资退税袄，条件是生经营扒期限在奥（ 蔼）笆A.3年以上的巴项目办肮B.5年以上的傲项目斑C.7年以上的敖项目半唉D拜.绊10年以上的项鞍目澳9.企业所得税稗的纳矮税地柏点是指纳税人的碍（ 搬）巴A.生产经营场摆所所在地霸昂B.生产经营所扳得来源地盎C.企业登记注摆册地败般D.企业实际经矮营管理地阿10.我国企业凹所得税税法规定瓣，敖不得绊在企业所得税前傲扣除的税金是

4、熬（ 笆）叭A.土地增值税氨版B.增值税班C.营业税吧伴D.消费税稗11岸.进口货物的纳肮税义务人应当自跋海关填发税款缴凹纳证的次日起艾（ 罢）版A.3天内缴纳疤税款邦昂B.7天内缴纳岸税款摆C.10天内缴扳纳税款败爸D.15天内缴皑纳税款笆1白2.下列各选项俺中，要缴纳消费坝税的应税商品是捌（ 稗）扮A.懊加工袄生产金银首饰暗B.销售进白口的班香烟搬C.将委托拌加工办的应税消费品收巴回后直接销售奥D.将自产的应哎税消费品直接用颁于销售懊13.某汽车制哎造商将新开发的暗一辆小汽车赠送巴给某医院使用，澳其应纳增值税的懊销售额应等于暗（ 斑）般A.制造成本捌(1+成本利润傲率)扒B.制造成本挨(1

5、+成本利润岸率)+消费税税罢额巴C.制造成本板(1+成本利润澳率)(1+消百费税税额)芭D.制造成本奥(1+成本利润艾率)(1+增办值税把税额邦)坝14.我国增值阿税实行的计税方败法是啊（ 皑）耙A.加法俺唉B.减法芭C.扣税法挨盎D.扣额法绊15.耕地占用哀税的征收机关是阿（ 盎）邦A.税务机关皑坝B.财政机关氨C.政府土地管傲理部门矮哎D.国有资产管绊理部门般16.下列关于搬军队系统用地的哀选项中，胺不征收半城镇土地使用税澳的有按（ 哀）暗A.军队企业用芭地邦阿B.军队出租房蔼屋所占用的土地靶C.军队营房用袄地稗傲D.对外营业的案军队服务社用地吧1凹7.某单位因城跋市实施规划而搬斑迁，自行

6、将原有奥房地产移交给市熬政府，此项行为埃适用的土地增值啊税政策是半（ 挨）隘A.按税法规定绊征收土地增值税盎B.减半征收土熬地增值税矮C.增值额未超隘过扣除项目金额稗20爸%班的，免征土地增爸值税疤D.免征土地增办值税爸1盎8.下列各选项百中，根把据规挨定昂不需凹缴纳契税的是鞍（ 笆）澳A.国家机关承巴受用于办公的土氨地、房屋捌B.国有土地使皑用权出让C.房屋赠与D.房屋交换摆1柏9.下列关于合艾同的选项中，属埃于印花税免税项版目的是挨（ 鞍）霸A.货物购霸销合同半板B.加工承揽合案同跋C.无息贷款合坝同耙澳D.财产保险合斑同白20.以下关于搬资源的选项中，奥属于资源税应税叭产品的是霸（ 岸）

7、板A.加热、修井隘用原油翱哎B.柴油拜C.人造石油般阿D.天然原油靶二、多项选择题氨(本大题共l0俺小题，每小题2伴分，共20分把)罢在每小题列出的傲五个备选项中至盎少有两个是符合安题目要求的，请搬将其按代码填写在题后邦的括号内。错选碍、多选、少选或拌未选均无分耙。跋2班1案.根据税法法规把规定，下列税种埃中，普遍适用于柏内、外资企业的岸有扳（ 袄 ）搬A.印敖花税翱挨B.土地增值税澳C.城市维护建百设税扳绊D.城镇土地使坝用税E.增值税颁22.根据契税拔法规规定，下列傲行为中，应征收佰契税的有昂（ 癌 ）奥A.从他人处换佰得的等值的有产啊权的住房一套白B.在房屋交易袄会上购得拥有产案权的住房

8、一套胺C.接受房屋所捌有人赠与的有产鞍权的住房一套靶D.以预付集资敖建房款方式取得背的有产权的住房翱一套艾E.从开发商处班购买的拥有产权肮的住房一套暗23.以下单位氨和个人发生的行碍为，属于增值税坝的征收范围是癌（ 昂 ）奥A.进口固定资啊产设备吧哀B.销售商品房哀C.零售杂货俺拜D.生产销售电皑力邦E.销售无形资伴产拌24.根据税法傲规定，位于县城背的某国有煤炭生隘产企业开采、销案售或自用原煤时柏，需要缴纳傲（ 按 ）哀A.增值税伴颁B.企业所得税安C.资源税把霸D.城市维护建奥设税E.消费税罢25.根据我国佰企业所得税法规坝定，企业取得下傲列债券的利息，拜应计坝入啊其应纳税所得额办的是霸（

9、 袄 ）跋A.国债邦胺B.企业可转换伴债券捌C.企业债券鞍按D.商业银行金奥融债券癌E.政策银行金啊融债券白26.我国税法昂规定，消费税中办采取从量征税的吧应税消费品包括把（ 鞍 ）案A.酒精肮佰B.啤酒颁C.柴油霸爱D.汽车轮胎E.白酒岸27.世界各国蔼通行的一般营业柏税主要包括鞍（ 袄 ）氨A.增值税胺唉B.营业税办C.周转税拜般D.消费税E.一般工商税懊28.消费税的百职能是岸（ 坝 ）办A.调节消费结扮构罢懊B.引导消费方昂向艾C.增加财政收斑入埃叭D.缩减贫富差坝距E.稳定物价巴29.l958盎年我国改革了工癌商税制，对税制埃进行合并，主要半包括白（ 啊 ）版A.商品流通税哎啊B.货

10、物税案C.营业税版稗D.印花税E.产品税岸30.从形式特班征看，税收具有隘的特征是蔼（ 邦 ）板A.强制性霸奥B.有偿性暗C.无偿性把白D.固定性E.灵活性胺三、简答题(本坝大题共4小题，板每小题5分，共傲20分)邦31拌碍按照对固定资产扮处理的不同，增安值税可以分为哪白几种类型?隘32我国现行凹房产税的计税依翱据是什么？税率岸又是多少？袄33在我国开懊征土地增值税的摆作用有哪些？扳34对所得额氨课税有哪些征收耙方法？白四、计算题矮(本大题共5小懊题，每小题6分霸，共30分)艾35.某生产企把业为增值税一般俺纳税人，200般1年拜9月发生以下经拜济业务：岸(1)销售给特柏约经销商甲产品俺600

11、0箱，不耙含税出厂价15爸0元箱，另开唉普通发票收取包昂装费和售后服务岸费1170元。按(2)销售给甲邦使用单位乙产品八2000件，不耙含税出厂价12般0元件，并开佰具了增值税专用柏发票。另收到为昂使用单位代垫的邦运费2万元，由把运输单位向使用背单位开具了的运般输发票并转交给肮了该购货方。靶(3)将甲产品稗100箱以福捌利形式发放给本按厂职工。柏(4)购进一批拜生产用原材料，疤已支付货款和运罢费且已到货，取熬得的增值税专用瓣发票上注明的价笆款是120万元半。另支付运费l佰万元，取得合法绊的货运发票。疤【罢要求】计算该企肮业当月应纳的增办值税税额。芭36.高级工程埃师赵某(中国公般民)供职于某建

12、敖筑设计院，20昂02年度全年取蔼得的收摆入扒情况如下：瓣(1)每月工资阿1800元；(邦每人每月标准扣搬除额800元)般(2)与其同事埃合作出版业务专扮著一本，稿酬共耙计8200元，白赵某分得450安0元；叭(3)购买某上霸市公司股票取哀得股息收入案2000元；唉(4)将自有私昂房一套出租，全捌年取得租金收入翱26400元(佰不考虑其他税费败)；奥(5)取得国家败建设部颁发的科把技成果奖200安00元。暗【要求】计算赵挨某全年应缴纳的唉个人所得税税额隘。附：半个人所得税税率癌表瓣（工资、薪金所矮得适用）扳级次袄全月应纳税所得挨额皑税率耙速算扣除数百1般不超过500元拔部分俺5%笆0奥2芭超过

13、5002扳000元部分柏10%扳25背3挨超过2000皑5000元部分翱15%隘125氨4半超过5000袄20000元部碍分伴20%阿375吧5叭超过20000扮40000元啊部分氨25%唉1375扳6靶超过40000巴60000元背部分捌30%巴3375扒斑斑哎傲扒扮傲柏懊唉奥鞍372000按年6月，甲建筑办公司取得一项总吧承包工程项目，扮承包总金额50瓣0万元，由于其熬中涉绊及一项楼宇自动背化工程布线项目拌，甲公司将该部拔分工程转包给乙阿公司，价值12癌0万元。另本月爸取得工程结算收板入700万元。伴此外，本月还取邦得建筑施工机械碍出租收入10万背元。甲公司下设叭的招待所当月取办得客房收入

14、30伴万元，歌厅、舞吧厅收入共55万巴元。拜【要求】计算甲熬公司应纳的营业坝税额和应代扣代碍缴的营业税额（佰当地政府规定娱靶乐业适用税率2俺0%）八38.某运输公矮司2001年度隘收傲入拜情况如下：取得唉营运收入380爸0万元；出租固熬定资产租金收入拔110万元；外癌单位欠款取得利八息收入5000盎元，取得国债利背息收入暗30拌万元，银行存款摆利息收入7万元摆。当年发岸生支出情况如下靶：各项营运费用奥支出1500万安元(不包括工资背费用)；缴纳营败业税120万元胺，增值税l0万哎元，城市维护建爱设税及教育费附靶加袄1霸3万元；列支职半工工资总额32凹0万元，并按工碍资总额和规定比凹例提取职工工

15、会昂经费、职工福利翱费和职工教育经按费共56万元；斑支付财产拔保险费和运输保艾险费共吧19.54万元凹；购进货运卡车摆2辆，支付价款皑共27万元。鞍已知：该公司现拔有职暗工扮260人，计税班工资标准人均每爱月800元拔。癌【要求】根据上啊述资料，计算该皑公司全年应纳企拔业所得税额。(背所得税税率为3矮3)盎39.甲汽车制哎造厂(增值税一颁般纳税人)，生版产销拌售小汽车。20伴01年3月发生吧如下业务：摆(1)购进生产岸用钢材，取得的敖增值税专用发票俺上注明价款80把0万元、增值税啊款136万元，昂材料均已验收入矮库；败(2)委托某乙啊加工厂加工汽车蔼轮胎320件，柏加工合同注明甲碍厂提供的材料成捌本为每件熬200元，收到班的增值税专用发暗票上注明支付加霸工费8000元澳、增值税款13把60元；当月收癌回后全部对外销霸售，每件不含税傲价格为400元八；蔼(3)本月制造巴普通小汽车20版0辆，其中1碍0败辆转作固定